2023年大學試題(法學)-稅法考試沖刺-歷年真題演練帶答案

（圖片大小可任意調節(jié)）2023年大學試題(法學)-稅法考試沖刺-歷年真題演練帶答案第一卷一.參考題庫(共20題)1.依據(jù)增值稅立法規(guī)定，以下單位收取的費用應征收增值稅的是（）。A、公安機關按規(guī)定收取的護照工本費B、法院按規(guī)定收取的訴訟費C、家政服務公司收取的服務費D、中華全國總工會收取的會員費2.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）空運進口一批貨物，海關審定貨物價格折合人民幣800000元，企業(yè)另支付購貨傭金50000元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費100000元，保險費無法確定。已知貨物的進口關稅稅率為10%，則該企業(yè)應繳納進口環(huán)節(jié)稅金共計（）元。A、90270B、95285C、273467.95D、259074.903.下列關于稅務稽查程序的說法，錯誤的是（）。A、稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則B、待查對象確定后，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查??C、實施檢查的具體過程，主要是調查取證的過程D、檢查應當自實施檢查之日起30日內完成，確需延長檢查時間的，應當經(jīng)稽查局局長批準4.下列關于關稅征收管理的說法中，正確的有（）。A、進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關稅稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內，向納稅義務人補征B、因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的關稅稅款，自納稅人應繳納稅款之日起3年以內可以追征C、海關多征的關稅稅款，海關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還D、因海關誤征，多繳納關稅的，納稅人可以自繳納稅款之日起3年內，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關申請退稅，但不得加算銀行同期活期存款利息E、納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納關稅稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月5.下列關于從量計征消費稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A、銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量C、委托加工應稅消費品的，為應稅消費品的委托加工數(shù)量D、進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量6.下列哪些情形不會產(chǎn)生營業(yè)稅的納稅義務（）。A、境內保險機構為出口貨物提供的保險服務B、境內公司在境內向境外公司提供修理服務C、境內個人在境內因離婚進行財產(chǎn)分割D、境外公司將境內的房屋租給其他境外公司7.位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月～2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：? （1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權，合同記載地價款15000萬元，并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。 （2）支付拆遷補償費、前期工程費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計900萬元。? （3）2014年6月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3200萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價款的95%，剩余5%作為質量保證金留存2年，建筑企業(yè)按照實際收取的價款開具了相關發(fā)票。? （4）2014年7月對項目進行精裝修，支付裝修公司裝修費1100萬元。? （5）發(fā)生銷售費用、管理費用750萬元；向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息20萬元，該利息支出能夠按項目合理分攤并能提供金融機構證明。 （6）2014年8月開始銷售，可售建筑面積共計45000平方米，截止2014年11月底銷售90%，取得收入60750萬元；剩余10%部分尚未銷售，該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務機關要求辦理了土地增值稅清算。? （7）2015年3月底，公司將剩余的10%房屋打包銷售，收取價款5400萬元。其他相關資料：當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；其他開發(fā)費用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。計算2015年3月公司打包銷售的10%房屋的土地增值稅。8.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計稅依據(jù)是（）。A、開采數(shù)量B、收購數(shù)量C、銷售數(shù)量D、使用數(shù)量9.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，以下不屬于金融保險業(yè)“金融經(jīng)紀業(yè)務”的是（）。A、委托業(yè)務B、代理業(yè)務C、咨詢業(yè)務D、買入返售證券10.我國公民王某2014年1月購買了一套普通住房（屬于家庭唯一住房），面積85平方米，合同總價款70萬元，其中含裝修費8萬元。王某購買該住房應繳納契稅（）元。A、6200B、7000C、18600D、2100011.中國公民張某2014年5月將自有的一間位于市區(qū)的臨街商鋪按照市場價格對外出租，每月取得租金收入30000元，當月發(fā)生修繕費用600元，則張某5月份應繳納個人所得稅（）元。A、2216.4B、4432.8C、1932D、386412.某商貿公司為一般納稅人，4月發(fā)生下列業(yè)務： （1）購入貨物取得專用發(fā)票注明價款200萬元，支付貨物運輸費用4萬元，其中運費2.9萬元，建設基金0.1萬元，保險費1萬元；?? （2）銷售貨物收取不含稅價款500萬元，另外以舊換新向消費者個人銷售貨物80萬元（已扣除收購舊貨支付的價款6萬元）；? （3）外購一批廣告性禮品，分送給客戶，外購取得專用發(fā)票上注明價款8萬元；? （4）將試制的一批新產(chǎn)品用于對外投資，成本價20萬元；? （5）上月購進的已扣稅的價值3萬元的貨物因保管不善被盜； 已知上月結轉進項稅額5萬元，試計算當月應納增值稅額。13.下列屬于資源稅的納稅主體的是（）。A、國有企業(yè)B、集體企業(yè)C、私有企業(yè)D、股份制企業(yè)14.某市科技開發(fā)公司2009年2月份取得技術開發(fā)收入120萬元、與之相關的咨詢收入20萬元；另開發(fā)轉讓一專利技術并附樣機一臺，合同注明技術專利80萬元，樣機不含稅價30萬元，則下列說法正確的是（）。A、該公司2009年2月份，繳納的營業(yè)稅為2.4萬元B、該公司2009年2月份，繳納的城市維護建設稅0.063萬元C、該公司2009年2月份，不需要繳納的城市維護建設稅D、對單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免征營業(yè)稅E、以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發(fā)成果的，免征營業(yè)稅15.下列個人所得中，不扣除費用以收入全額為依據(jù)征稅的是（）A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、財產(chǎn)轉讓所得C、利息、股息、紅利所得D、財產(chǎn)租賃所得16.2013年8月，甲啤酒生產(chǎn)企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售啤酒2噸，共計取得不含稅銷售收入5000元，另收取期限為兩個月的包裝物押金234元，同月，該啤酒銷售公司將2噸啤酒銷售，取得含稅銷售收入7488元，則甲啤酒生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅（）元。A、250B、440C、220D、50017.2013年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取直接收款方式銷售一棟商品房，開具的商品房銷售發(fā)票上分別注明價款100萬元，折扣額5萬元；該商品房系上年委托某建筑公司建造，建筑成本40萬元，建筑業(yè)成本利潤率15%。則甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納營業(yè)稅（）萬元。A、4.75B、6.42C、6.17D、518.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為11%的是（）A、出租車公司向使用本*公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用B、港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費C、代理記賬D、放映服務19.下列有關營改增范圍的表述中，不正確的是（）。A、航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅??B、廣告代理服務按照文化創(chuàng)意服務繳納增值稅C、港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值稅??D、期租業(yè)務按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅20.某廣告公司（小規(guī)模納稅人）2014年3月發(fā)生銷售額（不含稅，下同）62萬元，另因發(fā)生服務中止而退還給服務接受方銷售額15萬元，則該廣告公司3月應納增值稅多少萬元？第二卷一.參考題庫(共20題)1.納稅人轉讓無形資產(chǎn)應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅的有（）A、專利權B、非專利技術C、土地使用權D、著作權2.某高新技術企業(yè)2016年2月開業(yè)，注冊資本500萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下： （1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權證、土地使用證、稅務登記證各一份；? （2）建賬時共設7個營業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實收資本500萬元；? （3）簽訂以貨易貨合同1份，用自己價值100萬元的貨物換進乙企業(yè)150萬元的貨物，并支付差價款50萬元；? （4）與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬元，當年支付利息1萬元；? （5）與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；? （6）簽訂房屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬元，但未約定租賃期限。計算簽訂房屋租賃合同應繳納的印花稅。3.某煙廠2016年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，當?shù)囟悇諜C構確定成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56％，該廠當月應納消費稅（）元。?A、70300B、125800C、146261.82D、1294804.煙葉稅的征稅對象為煙葉，包括（）A、晾曬煙葉B、烤煙葉C、煙絲D、卷煙5.某企業(yè)轉讓無形產(chǎn)的銷售不動產(chǎn)情況如下： （1）轉讓商標所有權取得收入100萬元。 （2）銷售不動產(chǎn)收入120萬元。 （3）以價值100萬元不動產(chǎn)投資于某股份公司，成為該股份公司的法人股東。 計算該企業(yè)應納營業(yè)稅的多少。6.個人所得稅以誰為扣繳義務人？具體包括哪些單位和個人？7.某旅行社組織旅游共收取旅游費20000元，支付餐費、門票費、住宿費、交通費共計15000元。計算營業(yè)稅。8.甲地板廠系增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下業(yè)務： （1）進口實木地板A一批，海關審定的關稅完稅價格為8萬元。? （2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅0.85萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后全部對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。? （3）采取賒銷方式向某商場銷售一批實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉不開，實際于下月20日支付該筆貨款。? （4）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。? （5）將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。? （其他相關資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關稅稅率為30%；上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。）計算甲地板廠應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。9.增值稅規(guī)定，外購下列貨物所包含的進項稅額，不可以從銷項稅額中抵扣（）。A、進口的機器設備B、外購的燃料C、外購的低值易耗品D、外購用于職工福利的貨物10.中國公民張某為某大學教授，某年1-6月除了從大學取得工資、薪金收入外，還取得以下幾項收入： （1）2月10日，受邀到境內某企業(yè)做演講，主辦方支付報酬5000元。 （2）3月份，發(fā)表兩篇論文，分別取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權轉讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款折合人民幣5600元。 （4）6月6日，因購物取得一張發(fā)票，中獎1000元；6月8日又因購物取得發(fā)票，中獎200元。 根據(jù)上述資料，請計算：張某4月份轉讓著作外文翻譯出版社權取得收入應繳納的個人所得稅。11.實質課稅原則12.甲實木地板廠（增值稅一般納稅人）2014年10月從農業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木，開具的收購發(fā)票注明收購價款40000元。甲實木地板廠將收購的原木從收購地直接運往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)加工實木地板，實木地板加工完畢，甲實木地板廠收回實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費20000元，代墊輔料10000元，乙廠無同類實木地板的銷售價格。已知實木地板的消費稅稅率為5%，則乙廠應代收代繳的消費稅（）元。A、2631.58B、3157.89C、3410.53D、3684.2113.在我國稅收法律關系中，權利主體的一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關，它包括（）。A、國家各級稅務機關B、國家各級財政機關C、國家各級農業(yè)主管部門D、海關14.由于農業(yè)內部結構調整（如退耕還林、退耕還牧等）而占用的耕地（）。A、照章征稅B、減半征稅C、減征30%D、不屬于征稅范圍15.國有企業(yè)的一下崗職工，在2008年10月依法登記為個體戶從事社區(qū)保潔服務，則其享受的營業(yè)稅優(yōu)惠政策中陳述是（）。A、從事個體經(jīng)營，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅B、按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市建設稅、教育費附加和個人所得稅C、其可以直接享受下崗人員的優(yōu)惠政策D、其個體收入可以全部免營業(yè)稅16.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務酒廠應確認的銷項稅額為（）元。A、13890.6B、15912C、15572D、1594617.某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生如下業(yè)務：? （1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬元，加工結束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計12萬元、增值稅2.04萬元。? （2）進口一批高檔化妝品作原材料，關稅完稅價格為70萬元，關稅稅率為20％；支付海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領用進口高檔化妝品的70％。? （3）將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬元，其中包括普通護膚品28萬元，高檔化妝品30萬元。? （4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。? （5）企業(yè)開發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成本為3.2萬元，將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。 （6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月外購的高檔化妝品（已抵扣進項稅）發(fā)生非正常損失，成本為5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。? 本月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣；高檔化妝品成本利潤率為5%，高檔化妝品消費稅稅率為15%。? 根據(jù)上述資料，回答下列問題：2016年10月該企業(yè)受托加工高檔化妝品應代收代繳消費稅為（）萬元。A、8.40B、18.58C、18.60D、7.4118.只開具普通發(fā)票而不開具專用發(fā)票的情況有（）。A、向消費者銷售貨物或者提供應稅勞務的B、銷售免稅貨物C、銷售時給予消費者銷售折扣D、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的19.所謂退還請求權20.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2014年1月銷售化妝品，取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額58.5萬元；將化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零售價為800元（其中化妝品價值500元，普通護膚品價值300元），當月銷售100套。已知，化妝品適用的消費稅稅率為30%，則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A、38.05B、38.40C、53.05D、53.40第三卷一.參考題庫(共20題)1.稅收調節(jié)經(jīng)濟的職能，具體表現(xiàn)在（）。A、調節(jié)經(jīng)濟利益關系B、調節(jié)生產(chǎn)結構C、調節(jié)社會經(jīng)濟結構D、通過稅收調節(jié)投資，使之維持投資水平的合理性2.下列關于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人進口貨物，按照3%的征收率計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅B、自然人個人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅C、屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機器設備，減按2%征收率征收增值稅D、小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農產(chǎn)品，按照13%低稅率計算繳納增值稅3.以下關于跨境電子商務零售進口稅收政策的描述，正確的有（）?A、以購買跨境電子商務零售進口商品的個人為納稅人B、其完稅價格為實際交易價格，但不包括貨物零售價格、運費和保險費C、超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價格超過2000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿易方式全額征稅D、跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額E、跨境電子商務零售進口商品購買人（訂購人）的身份信息應進行認證；未進行認證的，購買人（訂購人）身份信息應與付款人一致4.某公司（增值稅一般納稅人，非轉型試點范圍）2013年12月銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設備，當月取得增值稅專用發(fā)票上注明價款130000元，增值稅22100元，出售時開具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉讓設備行為應納增值稅多少元？5.稅法適用原則中，打破稅法效力等級限制的原則是（）A、法律優(yōu)位原則B、法律不溯及既往原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、實體從舊，程序從新原則6.下列個人所得在計算個人所得稅應納稅所得額時，可按月減除定額費用的有（）A、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得B、財產(chǎn)轉讓所得C、工資薪金所得D、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得7.按照稅收負擔是否可以轉嫁將稅收分為從量稅和從價稅。8.下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是（）A、房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按照規(guī)定確認收入，同時將此確認為開發(fā)項目的拆遷補償費B、房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，計入拆遷補償費C、開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費D、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費9.灌水10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有（）。A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入B、銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入C、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入D、銷售商品需要安裝和檢驗但安裝程序比較簡單的，可在發(fā)出商品時確認收入E、銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到全部或者部分貨款時確認收入11.2006年1月1日起，我國停止征收的稅種是（）。A、車船使用牌照稅B、城市房地產(chǎn)稅C、農業(yè)稅D、契稅12.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月，外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款2萬元，當期生產(chǎn)領用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元。已知化妝品消費稅稅率為30%。下列表述正確的有（）。A、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予全部抵扣外購香水精的已納消費稅B、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準予按照生產(chǎn)領用量抵扣外購香水精90%的已納消費稅C、該企業(yè)當月應繳納消費稅1.8萬元D、該企業(yè)當月應繳納消費稅1.86萬元13.中國公民李某每月工資9000元，任職于境內甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2015年1～12月取得以下收入：? （1）取得保險賠款3000元。? （2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。? （3）購買福利彩票，一次中獎收入20000元。? （4）取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。? （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的。? （6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價格為50萬元）。? （7）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產(chǎn)買價90000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。? （8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權歸到李某名下，已知該車購買價為300000元，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為100000元。李某取得的福利彩票中獎收入和保險賠款，應繳納的個人所得稅。14.簡述國稅系統(tǒng)負責征管項目。15.個人將其所得向教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐增的部分，按照規(guī)定從應納稅所得額中扣除，其捐增允許扣除的是哪些部分？16.根據(jù)契稅暫行條例的有關規(guī)定，下列關于土地使用權交換、房屋交換的相關稅務處理，說法正確的有（）A、土地使用權交換、房屋交換，其計稅依據(jù)為所交換的土地使用權、房屋的價格差額B、土地使用權交換、房屋交換，交換價格相等時，免征契稅C、土地使用權交換、房屋交換，交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅D、土地使用權交換、房屋交換，交換價格不等時，由多收取貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅17.下列關于出口貨物的完稅價格的表述，正確的有（）?A、出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定??B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費??C、出口關稅不計入完稅價格??D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，計入完稅價格中??E、出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格18.我國個人所得稅法規(guī)定實行加成征收所得稅的所得項目是（）。A、稿酬所得B、財產(chǎn)轉讓所得C、勞務報酬所得D、特許權使用費所得19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，不正確的是（）。A、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限的加速折舊方法計提折舊，但是最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%B、企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護的專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免C、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅D、集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除20.下列屬于車輛購置稅的征稅范圍的是（）。A、汽車B、摩托車C、電車D、掛車第一卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:C2.正確答案:D3.正確答案:D4.正確答案:A,B,C5.正確答案:C6.正確答案:A,C7.正確答案: 扣除項目金額=0.66×45000×10%=2970（萬元）； 增值額=5400-2970=2430（萬元）； 增值率=2430/2970×100%=81.82%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%； 打包銷售的10%房屋的土地增值稅=2430×40%-2970×5%=823.5（萬元）。8.正確答案:B9.正確答案:D10.正確答案:B11.正確答案:D12.正確答案: 13.正確答案:A,B,C,D14.正確答案:A,B,D15.正確答案:C16.正確答案:D17.正確答案:A18.正確答案:A