工程項(xiàng)目實(shí)施方案(最終版)

工程工程管理〔試行〕實(shí)施方案河北鴻銘建筑工程集團(tuán)二0一四年三月

序言面對(duì)越來越劇烈的市場(chǎng)竟?fàn)?，施工企業(yè)工程利潤空間不斷縮水，企業(yè)要想立足市場(chǎng)，提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，只有從狠抓管理入手，工程管理的兩條主線是質(zhì)量控制與本錢控制。集團(tuán)公司成立之初，公司領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚，堅(jiān)持“承攬與管理〞兩手抓的方針，高度重視本錢核算工作。在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注下，在各部門、各工程部及廣闊業(yè)務(wù)人員的努力下，使我集團(tuán)公司的本錢管理工作有了初步的開端，但同時(shí)我們必須清醒地看到：我們的企業(yè)是在改革中誕生，在艱難中起步，各項(xiàng)工作有待標(biāo)準(zhǔn)，在本錢管理方面，各職能部門起點(diǎn)不一，業(yè)務(wù)人員水平參差不齊；宣傳培訓(xùn)力度缺乏，本錢核算意識(shí)相對(duì)薄弱，相關(guān)部門、人員對(duì)本錢控制程序掌握不夠熟練。本錢核算是個(gè)動(dòng)態(tài)管理過程，是全體員工、施工生產(chǎn)全過程、企業(yè)全部職能部門的責(zé)任，它涵蓋了從企業(yè)第一管理者到每一個(gè)具體施工的員工的責(zé)任，也包括了對(duì)企業(yè)投標(biāo)、施工、保修、資金回收等經(jīng)營管理過程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制，是一個(gè)絲絲相連、環(huán)環(huán)相扣的責(zé)任鏈條，需參建人員全員共同參與。為使工程參建人員更好地掌握責(zé)任本錢管理方法，特將責(zé)任本錢管理方法印刷成《工程工程本錢管理實(shí)施方案》下發(fā)至各職能部門，要求全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握涉及到本人工作范圍的本錢管理內(nèi)容，使我集團(tuán)公司本錢管理工作形成上下互動(dòng)、全員努力的良好氣氛，推進(jìn)企業(yè)效益規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模的同步開展。二0一四年三月第一章責(zé)任本錢管理體制及流程一、關(guān)于責(zé)任本錢管理責(zé)任本錢管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成局部，是把“責(zé)任〞和“本錢〞這兩個(gè)主題巧妙地結(jié)合起來的一種科學(xué)的核算形式，宗旨是到達(dá)在保證合理工期、設(shè)計(jì)質(zhì)量的前提下，以最少的投入換取最大的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)增效、職工增收的目的。它是一項(xiàng)貫穿施工全過程進(jìn)行管理的工作，須由全員參加、全方位、全過程實(shí)施。二、責(zé)任本錢管理的主要特點(diǎn)1、綜合性：責(zé)任本錢管理集預(yù)算管理、定額管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等管理方法于一體，具有很強(qiáng)的綜合管理職能。2、全員性：責(zé)任本錢管理涉及的部門多、人員廣，需各業(yè)務(wù)部門的緊密配合。3、可控性：責(zé)任本錢管理以本錢的可控性來劃分責(zé)任，以責(zé)任的范圍來確定職權(quán)，以完成的責(zé)任預(yù)算總額和責(zé)任盈虧來兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益，使得責(zé)任主體的責(zé)任、職權(quán)和利益緊密結(jié)合。4、雙向性：責(zé)任本錢管理的根底是責(zé)任預(yù)算，而責(zé)任預(yù)算是單位工程量中數(shù)量和單價(jià)組成，因此責(zé)任本錢管理更多的是數(shù)量和價(jià)格的雙向管理。三、責(zé)任本錢管理的管理體制要形成完整的責(zé)任本錢管理體系，首先須建立健全組織機(jī)構(gòu)，完善管理體制，明確責(zé)任分工。根據(jù)河北鴻銘建筑工程集團(tuán)現(xiàn)有的機(jī)制，責(zé)任管理體制暫分為三級(jí)：1、集團(tuán)公司：既為責(zé)任本錢的宏觀管理層又為直屬工程責(zé)任本錢管理的控制管理層。組織擬定集團(tuán)公司責(zé)任本錢管理方法，檢查指導(dǎo)所屬各職能部門責(zé)任本錢管理工作的開展情況，并對(duì)各職能部門主要工程的責(zé)任本錢情況按季度匯總上報(bào)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)定期對(duì)各職能部門責(zé)任本錢管理工作的開展情況在集團(tuán)公司內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。對(duì)直屬工程進(jìn)行工程評(píng)估并負(fù)責(zé)對(duì)工程部責(zé)任本錢管理工作進(jìn)行考評(píng)和兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。2、各職能部門：為責(zé)任本錢管理的控制管理工作。制定詳細(xì)的責(zé)任本錢管理方法，指導(dǎo)工程部責(zé)任本錢工作，進(jìn)行工程評(píng)估，根據(jù)需要編制、制定適應(yīng)責(zé)任本錢管理需要的內(nèi)部各類人員工資單價(jià)、材料單價(jià)、材料消耗量、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)、各項(xiàng)工程費(fèi)用取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，最終確定公司經(jīng)營制造本錢〔工程經(jīng)營目標(biāo)本錢〕，簽定責(zé)任預(yù)算承包合同，簽訂工程工程目標(biāo)責(zé)任狀。按照集團(tuán)公司的要求定期上報(bào)責(zé)任本錢管理報(bào)表。3、工程部：為責(zé)任本錢管理的操作層。負(fù)責(zé)本工程責(zé)任本錢管理工作的組織實(shí)施。在公司具體制訂責(zé)任本錢管理工作后并指導(dǎo)下落實(shí)本工程部責(zé)任本錢實(shí)施細(xì)那么，健全各種規(guī)章制度，制定實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，優(yōu)化施工方案，正確歸集本錢費(fèi)用，定期接受公司各職能部門進(jìn)行的檢查及考評(píng)，按照公司的要求定期上報(bào)各種責(zé)任本錢管理報(bào)表。以上三個(gè)層次的管理均應(yīng)相互配合，同時(shí)必須加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)各職能部門、工程部責(zé)任本錢管理工作的監(jiān)督、檢查及指導(dǎo)。四、責(zé)任本錢管理運(yùn)行流程在實(shí)際操作過程中，責(zé)任本錢管理運(yùn)行的根本流程為：1、由公司本錢核算職能部門〔經(jīng)營部〕對(duì)工程進(jìn)行工程本錢測(cè)算評(píng)估，并指定專人牽頭負(fù)責(zé)本錢核算管理的具體實(shí)施，劃分各職能部門的責(zé)任。評(píng)估包括工程直接本錢測(cè)算和間接本錢測(cè)算。2公司根據(jù)測(cè)算的結(jié)果確定該工程應(yīng)收利潤并據(jù)此與工程部簽定施工承包合同書，確定上交指標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任狀,目標(biāo)責(zé)任狀內(nèi)容包括管理目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，以工程經(jīng)營目標(biāo)本錢數(shù)據(jù)為主導(dǎo)，層層落實(shí)、責(zé)任到位，明確填寫?yīng)剳皖~度。3、工程部為責(zé)任本錢管理的操作層，工程經(jīng)理是責(zé)任本錢管理第一責(zé)任人。4、工程部在施工過程中根據(jù)自身的責(zé)任范圍進(jìn)行全程動(dòng)態(tài)控制。5、動(dòng)態(tài)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。6、責(zé)任利潤獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。7、公司根據(jù)工程部上交情況對(duì)工程部進(jìn)行考評(píng)并兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第二章工程本錢控制工程中標(biāo)后，10—15天內(nèi)，由公司本錢核算職能部門〔經(jīng)營部〕到施工現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)工程的實(shí)際情況，對(duì)工程的直接本錢和間接本錢分別進(jìn)行測(cè)算評(píng)定，以此確定工程部上交公司的經(jīng)營效益。一、工程直接本錢測(cè)算工程直接本錢是按照實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和工程所在地的價(jià)格水平，應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部測(cè)算的人、材、機(jī)和費(fèi)用計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的直接用于工程主體的費(fèi)用。測(cè)算的依據(jù)主要是：1、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。測(cè)算前首先應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，將影響本錢的各種因素，包括施工規(guī)模、合同條件、工程難易程度、技術(shù)含量上下和施工地域的地理、自然、氣候、人文及周邊環(huán)境因素等都納入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查范圍。2、市場(chǎng)調(diào)查。通過市場(chǎng)調(diào)查，獲取相關(guān)信息數(shù)據(jù)資料是準(zhǔn)確分析預(yù)測(cè)目標(biāo)本錢的重要環(huán)節(jié)，主要包括：工程材料、設(shè)備的價(jià)格、當(dāng)?shù)厝斯r(jià)格、當(dāng)?shù)剡\(yùn)雜費(fèi)市場(chǎng)的物價(jià)走勢(shì)及對(duì)本錢的影響；對(duì)采用新技術(shù)、新工藝、新材料的可能性和對(duì)本錢的影響；對(duì)甲方的建設(shè)資金來源及構(gòu)成、資金到位情況對(duì)本錢的影響等。3、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況和制定合理的有利于降低工程本錢的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，在保證工期、質(zhì)量、平安的前提下，使本錢支出最小化。4、甲方核定的施工圖紙。5、甲方制定的計(jì)量支付的有關(guān)規(guī)定。6、與第三方達(dá)成的相關(guān)協(xié)議。7、企業(yè)內(nèi)部測(cè)算的人、材、機(jī)和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)內(nèi)部測(cè)算的人、材、機(jī)作為集團(tuán)公司實(shí)行責(zé)任本錢管理核算的依據(jù)。8、上交的各種稅費(fèi)比例。根據(jù)以上的編制依據(jù)，按照預(yù)算編制原那么，測(cè)算出工程的直接本錢。二、間接費(fèi)的測(cè)算間接費(fèi)包括各工程工程部為組織和管理工程施工發(fā)生的全部支出，包括管理人員工資、工資附加費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程前期投入費(fèi)、利息支出以及其他費(fèi)用等。間接費(fèi)的測(cè)算可分以下幾局部進(jìn)行：1、與人員編制、工資總額相關(guān)的工程，由工程部提供，工程管理部審查確定的市場(chǎng)各工種勞務(wù)費(fèi)用、工程部組織機(jī)構(gòu)人員編制薪酬工資、工資附加費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)等。2、與固定資產(chǎn)規(guī)模相關(guān)的工程，由固定資產(chǎn)管理部門〔行政部、財(cái)務(wù)部〕協(xié)助測(cè)算。包括行政用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、燃料費(fèi)、過路費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品攤銷等。3、與本行業(yè)規(guī)定有關(guān)的工程，按行業(yè)制度實(shí)行包干總量測(cè)算。包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。4、與地區(qū)政策、當(dāng)?shù)厍闆r相關(guān)工程，由有關(guān)部門根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算。包括土地使用費(fèi)、房租費(fèi)、環(huán)保費(fèi)、排污費(fèi)等。5、與工程工程相關(guān)的工程，按預(yù)計(jì)發(fā)生額測(cè)算。包括前期投入費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、利息支出等。對(duì)工程直接費(fèi)和間接費(fèi)的測(cè)算結(jié)果按照工程測(cè)算評(píng)估附表的形式填報(bào)。進(jìn)行工程本錢測(cè)算評(píng)估人員必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原那么，對(duì)工程的測(cè)算力求做到全面、客觀。測(cè)算的結(jié)果及時(shí)上報(bào)公司本錢管理領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司本錢管理領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過后，確定出該項(xiàng)工程的合理利潤指標(biāo)，據(jù)此與工程部簽定施工承包合同，確立責(zé)任的主體，明確責(zé)權(quán)利的關(guān)系，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，以鼓勵(lì)工程部超額上交經(jīng)營利潤。附：工程工程目標(biāo)本錢控制實(shí)施程序一、公司經(jīng)營目標(biāo)施工預(yù)算造價(jià)〔投標(biāo)定標(biāo)后的〕-公司經(jīng)營制造本錢=公司經(jīng)營效益金額工程工程竣工結(jié)算后在公司施工預(yù)算造價(jià)〔投標(biāo)定標(biāo)后的〕外產(chǎn)生的簽證索賠收益、技術(shù)進(jìn)步收益、市場(chǎng)時(shí)機(jī)收益均為結(jié)算收益，根據(jù)實(shí)際情況給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。二、工程部經(jīng)營目標(biāo)工程經(jīng)營目標(biāo)本錢-工程經(jīng)營實(shí)際本錢=工程管理效益金額注：〔公司經(jīng)營制造本錢=工程經(jīng)營目標(biāo)本錢〕三、施工預(yù)算造價(jià)根據(jù)施工圖紙，根據(jù)2023年河北消耗量定額計(jì)量計(jì)價(jià)方式，省、市造價(jià)部門下發(fā)的各項(xiàng)執(zhí)行文件，參照張家口市造價(jià)部門下發(fā)的各區(qū)造價(jià)信息及當(dāng)?shù)氐母鞑牧蟽r(jià)格信息，結(jié)合我公司現(xiàn)行情況，綜合分析建筑市場(chǎng)，收集各項(xiàng)信息，最終確定公司施工預(yù)算造價(jià)。四、公司經(jīng)營制造本錢〔工程經(jīng)營目標(biāo)本錢〕根據(jù)施工預(yù)算造價(jià)分解，結(jié)合公司各項(xiàng)經(jīng)營規(guī)章制度，由公司經(jīng)營方案本錢部負(fù)責(zé)。公司物資部、財(cái)務(wù)部、工程管理部、工程部配合編制，確定公司制造本錢，即工程經(jīng)營目標(biāo)本錢，確定后由公司與工程部簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任狀及公司工程承包協(xié)議書〔內(nèi)部協(xié)議〕。每個(gè)月對(duì)工程部工程經(jīng)營成果進(jìn)行考核〔工程部上報(bào)月工程工程進(jìn)度造價(jià)，經(jīng)營方案本錢部現(xiàn)場(chǎng)結(jié)量后，根據(jù)工程經(jīng)營目標(biāo)本錢，核實(shí)工程月進(jìn)度造價(jià)。年底公司經(jīng)營方案本錢部及工程部雙方共同現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)工程量。根據(jù)工程經(jīng)營目標(biāo)本錢，對(duì)工程工程經(jīng)營狀況進(jìn)行審計(jì)〔所有已完工程或未完工程〕。最終確定年度工程工程工程經(jīng)營成果，報(bào)請(qǐng)公司經(jīng)營管理班子，對(duì)工程工程經(jīng)營收益做出評(píng)定的依據(jù)。五、目標(biāo)本錢分解：人工費(fèi)：分為主體〔含根底〕、二次結(jié)構(gòu)、裝飾裝修，由公司經(jīng)營方案本錢部、工程管理部、工程部，結(jié)合市場(chǎng)與預(yù)算人工費(fèi)造價(jià)相比，三部門共同確定。材料費(fèi)：分為主材、周轉(zhuǎn)材料、輔材、小型輔材。經(jīng)營方案本錢部、物資部協(xié)同商貿(mào)公司按照當(dāng)?shù)夭牧蟽r(jià)格確定〔小型輔材、固定單價(jià)一次性包死〕方案材料用量審批程序?yàn)椋焊鶕?jù)已確定的工程目標(biāo)本錢材料總用量方案單，由工程部核算員按照工程工程方案施工階段所需材料用量、使用時(shí)間，分部位、分層次向公司經(jīng)營方案部上報(bào)材料方案用量單，經(jīng)核對(duì)后報(bào)物資部，物資部根據(jù)已核對(duì)后的材料方案用量單進(jìn)行物資采購并所購材料物資部備案，優(yōu)先集團(tuán)商貿(mào)公司采購各類材料物資。機(jī)械費(fèi)：分為大型機(jī)械〔預(yù)算機(jī)械造價(jià)與工程工程現(xiàn)實(shí)目標(biāo)機(jī)械費(fèi)相比照〕小型機(jī)械〔固定單價(jià)一次性包死〕經(jīng)營方案本錢部、物資部協(xié)同租賃站共同確定。措施費(fèi)：分為平安文明施工費(fèi)〔按公司規(guī)定執(zhí)行，工程部上報(bào)工程管理部審批〕、其它措施費(fèi)〔不含預(yù)算內(nèi)技術(shù)措施費(fèi)〕。管理費(fèi)：分為現(xiàn)場(chǎng)施工管理費(fèi)〔可以規(guī)費(fèi)合并計(jì)算〕、現(xiàn)場(chǎng)施工管理人員工資(參照方案目標(biāo)工期，根據(jù)公司工程管理部對(duì)工程部管理人員安排，由經(jīng)營方案本錢部、財(cái)務(wù)部確定)上交公司費(fèi)用：分為公司管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤外包工程費(fèi)用：工程部不直接施工的分包工程〔由工程管理部、經(jīng)營方案本錢部根據(jù)市場(chǎng)考驗(yàn)結(jié)合預(yù)算造價(jià)確定〕稅金：上交實(shí)際稅率與預(yù)算稅率相比照。六、勞、材、機(jī)等各種單價(jià)確實(shí)定⑴、物資材料直接構(gòu)成工程實(shí)體，是工程本錢的主要組成局部，降低材料本錢是節(jié)約本錢的重要手段。除由甲方招標(biāo)確定的主要材料外，其他材料在廠家選用之前首先要進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查。調(diào)查的重點(diǎn)是所需材料在本地區(qū)的供貨地點(diǎn)、供貨價(jià)格、運(yùn)輸方式、供貨地至工地的道路狀況、各種材料的運(yùn)輸單價(jià)及材料運(yùn)至工地料場(chǎng)前的雜費(fèi)等。物資采購分為兩種，一種是大型工程由集團(tuán)商貿(mào)公司組織供給商招標(biāo)，有物資部、經(jīng)營部、及工程部代表參加評(píng)標(biāo)，最總確定合格的供給商。另一種是小型工程由集團(tuán)商貿(mào)公司非招標(biāo)選定的供給商，商貿(mào)公司應(yīng)具體以報(bào)告形式說明原因，內(nèi)容包括供貨商的信譽(yù)、價(jià)格、付款、售后效勞等優(yōu)勢(shì)確定供貨商。集團(tuán)商貿(mào)公司本著公開、公平、公正的原那么進(jìn)行采購。做到集體確定材料的采購價(jià)格，嚴(yán)禁在材料采購中的暗箱操作，在保證原材料質(zhì)量，保證工程進(jìn)度的前提下，確保物資價(jià)格的市場(chǎng)最低價(jià)。公司物資部要協(xié)同調(diào)查、監(jiān)管做好原始記錄，并分類歸集整理，建立臺(tái)帳。⑵、機(jī)械費(fèi)確實(shí)定機(jī)械臺(tái)班預(yù)算價(jià)格執(zhí)行集團(tuán)公司經(jīng)營部測(cè)算實(shí)際所用機(jī)械種類、數(shù)量、使用時(shí)間、租賃單價(jià)，按調(diào)查價(jià)進(jìn)行燃料、動(dòng)力調(diào)差。⑶、勞動(dòng)力及工資確實(shí)定勞動(dòng)力和工資情況的調(diào)查重點(diǎn)是施工地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，既施工地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的勞動(dòng)力來源，公司以往勞務(wù)隊(duì)伍合格名錄，資質(zhì)、勞務(wù)隊(duì)伍實(shí)力，有無剩余勞動(dòng)力，能否在用工頂峰期為企業(yè)或工程部提供用工，在結(jié)合企業(yè)定額分析的根底上結(jié)合當(dāng)?shù)氐墓べY水平，通過多方比擬，確定最合理、最經(jīng)濟(jì)的勞務(wù)單價(jià)。勞動(dòng)力和工資情況可由工程部推選或公開招標(biāo)擇優(yōu)錄取的形式進(jìn)行確定，工程管理部負(fù)責(zé)。七、本錢分析〔一〕施工工程本錢分析的組織：本錢分析由公司主管經(jīng)理每月至少組織召開一次工程本錢分析例會(huì)，具體分析本工程的本錢情況，并根據(jù)本錢執(zhí)行情況提出控制措施。1．施工工程本錢分析準(zhǔn)備：由經(jīng)營部人員準(zhǔn)備本錢計(jì)算期已完工程方案本錢；財(cái)務(wù)部人員準(zhǔn)備本錢計(jì)算期已完工程實(shí)際本錢；物資部人員準(zhǔn)備各項(xiàng)材料耗用方案及實(shí)際耗用量、機(jī)械臺(tái)班方案及實(shí)際使用量；工程管理部及行政部準(zhǔn)備檢查間接費(fèi)用開支情況；工程管理部及質(zhì)安部準(zhǔn)備檢查工程部施工技術(shù)人員技術(shù)組織措施和方案