稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷8)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法一稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法一第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共62題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)()的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。A)100萬(wàn)元B)5000元C)1000元D)20萬(wàn)元[單選題]2.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說(shuō)法，正確的有()。A)零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B)超豪華小轎車(chē)零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費(fèi)者C)攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D)卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙的納稅人是上級(jí)批發(fā)[單選題]3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元;銷(xiāo)售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A)834B)886C)1346.18D)366[單選題]4.A公司2019年7月接受捐贈(zèng)10輛小汽車(chē)并自用，取得載明價(jià)格的相關(guān)憑證上注明不含增值稅價(jià)格為100000元/輛，小汽車(chē)的成本為80000元/輛，成本利潤(rùn)率為8%，小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率是9%，則該公司應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為()元。A)86400B)100000C)94945.05D)80000[單選題]5.關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制管轄的對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易B)成本加利法是轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法之一C)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制并不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定俗成的稱(chēng)謂D)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種[單選題]6.2019年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬(wàn)元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2019年2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2019年2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A)0.28B)0.69C)0.34D)0.83[單選題]7.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A)資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式B)對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實(shí)行從量定額計(jì)征C)對(duì)未列舉名稱(chēng)的其他非金屬礦產(chǎn)品，按照從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔的原則，由省級(jí)人民政府確定計(jì)征方式D)對(duì)特種行業(yè)取用水，從低制定稅額標(biāo)準(zhǔn)[單選題]8.某油田2018年12月開(kāi)采原油40萬(wàn)噸，銷(xiāo)售原油30萬(wàn)噸，開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井使用原油3萬(wàn)噸，將剩余的7萬(wàn)噸原油用于加工成品油，離岸價(jià)格每噸4000元(不含增值稅);專(zhuān)門(mén)開(kāi)采天然氣600萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售400萬(wàn)立方米，待售200萬(wàn)立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國(guó)內(nèi)市場(chǎng)平均銷(xiāo)售價(jià)格為每噸5000元(不含增值稅)，天然氣每立方米銷(xiāo)售價(jià)格為2元(不含增值稅)。該油田12月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A)11148B)13728C)10000D)10728[單選題]9.某旅行社本月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬(wàn)元;其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票共計(jì)8萬(wàn)元;組團(tuán)境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬(wàn)元，則該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。A)0.75B)1.15C)1.35D)1.75[單選題]10.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅?免退稅?辦法的是()。A)收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B)受生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D)委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)[單選題]11.下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的表述錯(cuò)誤的是()。A)根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍B)納稅人可以直接采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)C)納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D)賬簿、記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀[單選題]12.某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為()元。A)2520B)35000C)63000D)100800[單選題]13.某天然氣開(kāi)采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開(kāi)采天然氣200萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售給甲企業(yè)100萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3元/立方米。當(dāng)月銷(xiāo)售給乙企業(yè)80萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為4元/立方米。移送10萬(wàn)立方米用于職工食堂，剩余的10萬(wàn)立方米庫(kù)存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。A)37.55B)39.05C)39.26D)39.55[單選題]14.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費(fèi)稅的是()。A)以外購(gòu)的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子B)以外購(gòu)的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品C)以外購(gòu)的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池D)以外購(gòu)的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒[單選題]15.下列企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()。A)零售金銀首飾的首飾店B)從事涂料批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)C)進(jìn)口高檔化妝品的外貿(mào)企業(yè)D)委托加工煙絲的煙絲加工廠[單選題]16.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，價(jià)款30萬(wàn)元(折合人民幣，下同)，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，報(bào)關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，賣(mài)方為了補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值2萬(wàn)元(其中運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元)的無(wú)代價(jià)抵償物。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬(wàn)元。A)1.86B)7.44C)9.3D)11.16[單選題]17.某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售4輛，2輛作為樣車(chē)放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%)A)5.48B)5.60C)5.68D)17.04[單選題]18.下列不屬于稅法基本原則的是()。A)稅收法定性原則B)稅收合作信賴(lài)主義C)法律優(yōu)位原則D)實(shí)質(zhì)課稅原則[單選題]19.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進(jìn)口卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為400萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A)754.41B)211.88C)771.14D)780.68[單選題]20.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的是()。A)作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)B)稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)[單選題]21.一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是()。A)省級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B)以外購(gòu)的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰C)自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水D)屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售臨床用人體血液[單選題]22.下列各項(xiàng)原則中，屬于稅法基本原則的是()。A)法律優(yōu)位原則B)實(shí)質(zhì)課稅原則C)新法優(yōu)于舊法原則D)程序優(yōu)于實(shí)體原則[單選題]23.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。A)企業(yè)所得稅B)城鎮(zhèn)土地使用稅C)消費(fèi)稅D)資源稅[單選題]24.某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入572萬(wàn)元、航空攝影收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是()。A)航空培訓(xùn)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額5.72萬(wàn)元B)航空攝影收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額12.6萬(wàn)元C)濕租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額16.50萬(wàn)元D)干租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額28.27萬(wàn)元[單選題]25.下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人B)對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人C)對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人D)以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人[單選題]26.下列表述中，不符合資源稅規(guī)定的是()。A)納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用B)對(duì)同一種應(yīng)稅產(chǎn)品，征稅對(duì)象為精礦的，納稅人銷(xiāo)售原礦時(shí)，應(yīng)將原礦銷(xiāo)售額換算為精礦銷(xiāo)售額繳納資源稅C)納稅人以自采未稅產(chǎn)品和外購(gòu)已稅產(chǎn)品混合銷(xiāo)售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品計(jì)稅銷(xiāo)售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減已單獨(dú)核算的已稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額D)原礦和精礦的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售量應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從低確定計(jì)稅銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量[單選題]27.某飲料廠2020年10月開(kāi)發(fā)生產(chǎn)礦泉水3000立方米，本月銷(xiāo)售2000立方米，生產(chǎn)飲料使用200立方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定礦泉水實(shí)行定額征收資源稅，資源稅稅率為3元每立方米，則當(dāng)月該廠應(yīng)納資源稅()元。A)600B)6000C)6600D)9000[單選題]28.回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員趙某于2018年5月1日用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明含稅金額為235800元(該價(jià)格也是初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格)。2019年1月，趙某將該車(chē)轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于1月10日辦理了車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續(xù)。國(guó)家稅務(wù)總局最新核定該型車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為180000元。宋某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A)11794.87B)20327.59C)18000.00D)20153.85[單選題]29.某工業(yè)企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元;企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)6萬(wàn)元;通過(guò)四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元;直接向某地受災(zāi)群眾捐贈(zèng)3萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2016年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬(wàn)元。A)10B)0C)24D)15[單選題]30.根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的()。A)成本價(jià)B)最低價(jià)C)最高價(jià)D)平均價(jià)[單選題]31.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是()。A)單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B)單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C)單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D)單位無(wú)償為災(zāi)區(qū)贈(zèng)送自產(chǎn)貨物[單選題]32.拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照()繳納增值稅。A)價(jià)外收入B)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)C)其他現(xiàn)代服務(wù)D)其他生活服務(wù)[單選題]33.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為500萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為()萬(wàn)元。A)500B)3000C)1800D)1200[單選題]34.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。A)納稅義務(wù)人B)課稅對(duì)象C)稅率D)稅目[單選題]35.進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以()追征。A)在一年內(nèi)B)在三年內(nèi)C)在十年內(nèi)D)無(wú)限期[單選題]36.輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不超過(guò)()份。A)15B)20C)25D)30[單選題]37.某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車(chē)的汽車(chē)銷(xiāo)售公司2011年10月直接從韓國(guó)進(jìn)口一輛自用的小轎車(chē)，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅58061.55元、消費(fèi)稅30738.46元。該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A)18400B)36800C)34153.85D)40000[單選題]38.納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目預(yù)征率為()。A)1%B)2%C)3%D)5%[單選題]39.下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說(shuō)法，正確的是()。A)將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷(xiāo)售的，不征收消費(fèi)稅B)納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D)委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅[單選題]40.某企業(yè)為符合規(guī)定可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣減政策的增值稅一般納稅人，2019年6月提供生活服務(wù)取得不含增值稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)10萬(wàn)元，上期末加計(jì)抵減額余額為1萬(wàn)元。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A)6B)7C)8D)18[單選題]41.2017年2月，位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一棟2年前建造的辦公樓，簽訂銷(xiāo)售合同，取得不含稅收入500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法;經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為600萬(wàn)元，成新度折扣率為五成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。A)51.68B)51.75C)52.29D)52.63[單選題]42.甲企業(yè)2019年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn))，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A)18250B)18750C)20000D)21250[單選題]43.某居民企業(yè)2018年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為375萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年取得符合條件的財(cái)政資金120萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項(xiàng)資金一直未發(fā)生支出同時(shí)也未繳回財(cái)政部門(mén)，營(yíng)業(yè)外支出的賬戶(hù)中有支付的行政性罰款4萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的，2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A)94.75B)123.75C)124.75D)93.75[單選題]44.某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)2016年12月銷(xiāo)售小汽車(chē)10輛，收取小汽車(chē)不含稅價(jià)款1000000元。另代收牌照費(fèi)1500元，代收保險(xiǎn)3500元，還向購(gòu)貨方收取車(chē)輛裝飾費(fèi)2500元，運(yùn)輸費(fèi)用20000元。則該汽車(chē)廠本月增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為()元。A)1019230.77B)1020512.82C)1023504.27D)100641.26[單選題]45.下列各項(xiàng)中，不符合稅收規(guī)范性文件規(guī)定的是()。A)稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序、設(shè)定權(quán)、效力以及發(fā)布形式上均存在區(qū)別B)稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C)稅收規(guī)范性文件僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人D)稅收規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對(duì)人為規(guī)范對(duì)象[單選題]46.某油田2012年10月開(kāi)釆原油6.5萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售4萬(wàn)噸，取得不含稅收入16000萬(wàn)元;將1.5萬(wàn)噸用于加工成品油，其余1萬(wàn)噸轉(zhuǎn)入庫(kù)存待銷(xiāo)售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(原油資源稅稅率5%)A)800B)1000C)1100D)1300[單選題]47.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，不正確的是()。A)某公司應(yīng)納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加B)李某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，2015年5月10日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2018年5月10日起繳納教育費(fèi)附加C)某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加D)某公司出口冰箱已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還[單選題]48.2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷(xiāo)首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷(xiāo)售售價(jià)為5000元/個(gè)，金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷(xiāo)售售價(jià)為2000元/串，瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷(xiāo)售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷(xiāo)售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A)331.86B)375C)425D)366.38[單選題]49.某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A)157.46B)306.06C)334.30D)173.03[單選題]50.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，所銷(xiāo)售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2018年9月該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A)88.57B)57.14C)61.90D)85.71[單選題]51.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人按月申報(bào)增值稅，2020年6月銷(xiāo)售副食品取得含稅銷(xiāo)售額66950元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷(xiāo)售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅是()元。A)0B)2291.96C)2448D)2477.88[單選題]52.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的是()。A)個(gè)體工商戶(hù)在境內(nèi)開(kāi)采天然氣B)外商投資企業(yè)在境內(nèi)開(kāi)采煤炭資源C)境內(nèi)某企業(yè)銷(xiāo)售外購(gòu)的金屬礦D)境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷(xiāo)售生產(chǎn)的井礦鹽[單選題]53.某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年5月，批發(fā)銷(xiāo)售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A)57.52B)37.01C)57.59D)11.83[單選題]54.某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)4萬(wàn)元;開(kāi)辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班(有培訓(xùn)資質(zhì))，取得培訓(xùn)收入12萬(wàn)元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬(wàn)元、講課費(fèi)4萬(wàn)元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A)0.73B)1.16C)1.40D)1.60[單選題]55.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，以下不屬于納稅人權(quán)利的是()。A)申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)B)納稅申報(bào)方式選擇權(quán)C)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的權(quán)利D)依法要求聽(tīng)證[單選題]56.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月取得不含稅銷(xiāo)售額如下：銷(xiāo)售燙花木制筷子30萬(wàn)元;銷(xiāo)售竹制筷子20萬(wàn)元;銷(xiāo)售木制一次性筷子15萬(wàn)元;另外沒(méi)收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬(wàn)元，該押金于2020年4月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%)A)0.75B)0.85C)2.34D)3.35[單選題]57.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是()。A)繳納國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅的事業(yè)單位B)只繳納契稅的個(gè)體工商戶(hù)C)只繳納印花稅的外商投資企業(yè)D)只繳納個(gè)人所得稅的公司職員[單選題]58.某化妝品廠2016年2月進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格是20萬(wàn)元。該化妝品廠將進(jìn)口的香水精的90%用于生產(chǎn)香水，當(dāng)月該化妝品廠將生產(chǎn)的香水全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。已知該化妝品廠進(jìn)口的香水精適用的關(guān)稅稅率是50%，化妝品適用的消費(fèi)稅稅率是30%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A)1.93B)15.9C)3.43D)2.14[單選題]59.下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是()。A)納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，能夠延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月B)納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C)納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款，能夠不辦理納稅申報(bào)D)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金[單選題]60.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，這批雪茄煙無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅為()元。A)750B)1057.5C)1050.23D)1265.63[單選題]61.下列有關(guān)增值稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，不正確的是()。A)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，直到抵完為止B)納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金C)銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除D)貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額[單選題]62.關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的有()。A)課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B)課稅對(duì)象體現(xiàn)各稅種的征稅范圍C)稅率是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的D)課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的E)課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的第2部分：多項(xiàng)選擇題，共38題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]63.按照稅率的定義和不同形式，下列表述正確的有()。A)稅率代表課稅的深度，是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)B)零稅率是免稅的一種方式C)在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要小于平均稅率D)超額累進(jìn)稅率稅收負(fù)擔(dān)較為合理，計(jì)算簡(jiǎn)單[多選題]64.下列選項(xiàng)中屬于稅收法律的有()。A)《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》B)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》D)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》E)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》[多選題]65.下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅的表述中，正確的有()。A)對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?征收個(gè)人所得稅B)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收入為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用C)納稅人不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%核定限售股原值及合理費(fèi)用D)限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收E)個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅[多選題]66.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有()。A)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的C)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D)符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E)設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的[多選題]67.關(guān)于土地增值稅納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款的說(shuō)法正確的有()。A)以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng))以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款C)以拍賣(mài)方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D)以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評(píng)估價(jià)格E)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金[多選題]68.下列行為中，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()。A)贈(zèng)送應(yīng)稅車(chē)輛的行為B)銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為C)用應(yīng)稅車(chē)輛抵債的行為D)獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為E)進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為[多選題]69.下列貨物的出口，享受增值稅免稅不退稅政策的有()。A)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B)屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物C)外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品D)非出口企業(yè)委托出口的貨物E)屬于一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)出口貨物[多選題]70.下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有()。A)稅收監(jiān)督權(quán)B)稅務(wù)管理權(quán)C)稅收檢查權(quán)D)對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)狀況保密E)稅務(wù)違法處理權(quán)[多選題]71.工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為中，應(yīng)視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。A)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的B)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品用于換取生產(chǎn)資料的D)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的E)將外購(gòu)的消費(fèi)稅已稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的[多選題]72.下列關(guān)于消費(fèi)稅從量定額的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有()。A)從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費(fèi)品的重量、容積或數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，并按每單位應(yīng)稅消費(fèi)品規(guī)定固定稅額B)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量C)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人報(bào)關(guān)進(jìn)口的數(shù)量E)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量[多選題]73.消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括()。A)適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平B)適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力C)體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策D)適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行做法E)正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系[多選題]74.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有()。A)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的B)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C)接受方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料D)轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料E)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入高于相同條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入[多選題]75.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有()。A)對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元及以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅B)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅C)按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限D(zhuǎn))按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額雖未超過(guò)10萬(wàn)元，仍需先預(yù)繳稅款E)小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還[多選題]76.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的有()。A)食用鹽B)與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣C)煤炭制品D)進(jìn)口鐵礦石E)外購(gòu)的原煤[多選題]77.下列各項(xiàng)中，關(guān)于契稅的征收管理表述正確的有()。A)契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B)納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款C)契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納D)根據(jù)人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書(shū)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院執(zhí)行裁定書(shū)原件及相關(guān)材料辦理契稅納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予受理E)購(gòu)買(mǎi)新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，由于銷(xiāo)售新建商品房的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶(hù)等原因，致使納稅人不能取得銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理[多選題]78.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，不正確的有()。A)環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B)納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收管轄有爭(zhēng)議的，必須報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C)應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地屬于應(yīng)稅污染物排放地D)應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地屬于應(yīng)稅污染物排放地E)環(huán)境保護(hù)稅不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以年末匯算清繳[多選題]79.稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括()。A)稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B)稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C)稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往D)稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律E)稅務(wù)規(guī)章與其他部門(mén)規(guī)章規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決[多選題]80.對(duì)于營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)，下列選項(xiàng)中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括()。A)外購(gòu)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅B)用于旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅C)用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅D)用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅E)用于正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅[多選題]81.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說(shuō)法中，正確的有()。A)進(jìn)口高檔化妝品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定B)卷煙的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定C)游艇的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定D)小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)局核定E)高檔化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)局核定[多選題]82.下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的有()。A)大氣污染物B)工業(yè)噪聲污染C)固體廢物D)光污染E)水污染物[多選題]83.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)說(shuō)法中正確的有()。A)土地整理儲(chǔ)備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按照?轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)?稅目征收營(yíng)業(yè)稅B)?金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)?應(yīng)按照?服務(wù)業(yè)--代理業(yè)?征收營(yíng)業(yè)稅C)對(duì)報(bào)社根據(jù)作者名氣向作者收取的版面費(fèi)收入，按照?文化業(yè)?征收營(yíng)業(yè)稅D)轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，按?服務(wù)業(yè)?征收營(yíng)業(yè)稅E)水利工程單位向用戶(hù)收取的水利工程水費(fèi)，按?服務(wù)業(yè)?征收營(yíng)業(yè)稅[多選題]84.自2017年7月1日起，下列憑證中，不需要在開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A)增值稅專(zhuān)用發(fā)票B)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票E)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票[多選題]85.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月進(jìn)口一批原材料，價(jià)款50萬(wàn)元(折合人民幣，下同)，買(mǎi)方支付中介傭金3萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元;另進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)款8萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付與設(shè)備有關(guān)的且構(gòu)成該貨物進(jìn)口后向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售條件的特許權(quán)使用費(fèi)3萬(wàn)元;企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后取得完稅憑證，由海關(guān)放行。已知原材料的關(guān)稅稅率為10%，機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%。則下列關(guān)于企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有()。A)該企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為16萬(wàn)元B)該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口機(jī)器設(shè)備關(guān)稅3萬(wàn)元C)該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口原材料關(guān)稅5.2萬(wàn)元D)該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅8.5萬(wàn)元E)該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅8.7萬(wàn)元[多選題]86.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的稅率包括有()。A)比例稅率B)超率累進(jìn)稅率C)超額累進(jìn)稅率D)超倍累進(jìn)稅率E)定額稅率[多選題]87.下列各項(xiàng)應(yīng)稅產(chǎn)品中，實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅的有()。A)砂石B)原油C)鋅礦D)金礦E)地?zé)醄多選題]88.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有()。A)固定資產(chǎn)的大修理支出B)租入固定資產(chǎn)的改建支出C)固定資產(chǎn)的日常修理支出D)外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出E)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出[多選題]89.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有()。A)超過(guò)抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)年度內(nèi)抵免B)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免C)居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)10%以上股份，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額D)抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證E)抵免限額是指來(lái)源于境外的所得根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額[多選題]90.位于市區(qū)的某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2020年4月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)60萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門(mén)市部，門(mén)市部將其中的80%對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額74.58萬(wàn)元。已知：高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%，當(dāng)月無(wú)其他業(yè)務(wù)。下列說(shuō)法正確的有()。A)該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅7.63萬(wàn)元B)該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅6.6萬(wàn)元C)該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅1.06萬(wàn)元D)該廠當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.53萬(wàn)元E)該廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.46萬(wàn)元[多選題]91.下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說(shuō)法，正確的有()。A)稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性B)稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別C)納稅人在提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可附帶提請(qǐng)對(duì)稅收規(guī)范性文件的審查D)稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征E)稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對(duì)外發(fā)布，否則對(duì)納稅人不具有約束力[多選題]92.關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述準(zhǔn)確的有()。A)卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定B)進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定C)卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅D)納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)E)既不進(jìn)入交易市場(chǎng)又沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，計(jì)稅價(jià)格=市場(chǎng)零售價(jià)÷(1+35%)[多選題]93.下列各項(xiàng)中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法正確的有()。A)實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)B)環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)C)應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D)對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅E)環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府[多選題]94.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。A)白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給客戶(hù)B)葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力C)化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D)汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)的小汽車(chē)用于工廠內(nèi)部的行政部門(mén)E)實(shí)木地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木素板用于加工實(shí)木地板[多選題]95.下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A)代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)B)依法辦理減稅、免稅等稅收優(yōu)惠C)稅收監(jiān)督權(quán)D)稅收征收權(quán)E)稅收檢查權(quán)[多選題]96.下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有()。A)出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，由出口貨物的納稅人向出境地海關(guān)申報(bào)B)納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C)納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月D)滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿(mǎn)之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收E)進(jìn)出境貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征[多選題]97.下列各項(xiàng)屬于煙葉稅的征稅對(duì)象的有()。A)生煙葉B)煙絲C)晾曬煙葉D)卷煙E)烤煙葉[多選題]98.下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述正確的有()。A)納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的?金額?欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅B)直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C)納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)D)采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅E)納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出[多選題]99.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。A)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)B)典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品C)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D)用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品E)寄售商店代銷(xiāo)寄售物品[多選題]100.下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有()。A)自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷(xiāo)售額中扣除B)納稅人銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷(xiāo)售額中征收增值稅C)納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)以新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格減去舊貨物作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)D)采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅E)銷(xiāo)售折讓可以從銷(xiāo)售額中扣除計(jì)征增值稅1.答案:A解析:對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。2.答案:C解析:零售金銀首飾的納稅人是零售企業(yè);超豪華小轎車(chē)零售環(huán)節(jié)的納稅人是零售企業(yè);卷煙批發(fā)單位之間批發(fā)卷煙不納消費(fèi)稅。3.答案:B解析:(1)納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元);(2)甲企業(yè)銷(xiāo)售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×13%-2000×9%=730(元);(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+730=886(元)。4.答案:B解析:受贈(zèng)自用的車(chē)輛，計(jì)稅依據(jù)按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=100000×10×10%=100000(元)。5.答案:D解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。6.答案:C解析:7.答案:D解析:對(duì)特種行業(yè)取用水，從高制定稅額標(biāo)準(zhǔn)。8.答案:A解析:原油、天然氣采用從價(jià)定率方法計(jì)征資源稅，按照原油和天然氣的不含增值稅銷(xiāo)售額計(jì)稅;開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免稅。該油田12月應(yīng)納的資源稅=(30×5000+7×5000)×6%+400×2×6%=11148(萬(wàn)元)。9.答案:A解析:根據(jù)規(guī)定，旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游，在境外凡改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額;旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、交通、門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(15-8)×5%+(20-12)×5%=0.75(萬(wàn)元)10.答案:A解析:11.答案:B解析:納稅人采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，需經(jīng)納稅人或扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。12.答案:D解析:污染當(dāng)量數(shù)=排放量/污染當(dāng)量值=600/0.025=24000應(yīng)納環(huán)保稅=污染當(dāng)量數(shù)×具體適用稅額=24000×4.2=100800(元)。13.答案:C解析:納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅。平均價(jià)格=(100×3+80×4)/(100+80)=3.44(元/立方米)，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=(100×3+80×4+10×3.44)×6%=39.26(萬(wàn)元)。14.答案:A解析:只有選項(xiàng)A符合稅法規(guī)定的可以扣除已納消費(fèi)稅的情況。15.答案:B解析:16.答案:C解析:因殘損、短少、品質(zhì)不良或者規(guī)格不符原因，由進(jìn)出口貨物的發(fā)貨人、承運(yùn)人或者保險(xiǎn)公司免費(fèi)補(bǔ)償或者更換的相同貨物，進(jìn)出口時(shí)不征收關(guān)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(30+1)×30%=9.3(萬(wàn)元)?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算17.答案:C解析:該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=40×(1+25%)/(1-12%)×10%=5.68(萬(wàn)元)。18.答案:C解析:法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則，而不屬于稅法基本原則。19.答案:D解析:每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙關(guān)稅完稅價(jià)格=400×10000÷500÷250=32(元)，每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙進(jìn)口關(guān)稅=32×50%=16(元)，每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)，公式中消費(fèi)稅稅率固定為36%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，所以每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=(32+16+0.6)÷(1-36%)=75.94(元)>70元，適用的消費(fèi)稅比例稅率為56%。則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+定額稅)/(1-適用的消費(fèi)稅比例稅率)×適用的消費(fèi)稅比例稅率+定額稅=(32+16+0.6)÷(1-56%)×56%×500×250÷10000+500×250×0.6÷10000=780.68(萬(wàn)元)。20.答案:D解析:21.答案:C解析:選項(xiàng)A，縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅;選項(xiàng)B，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實(shí)心磚、瓦)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅;選項(xiàng)D，屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。22.答案:B解析:選項(xiàng)ACD：屬于稅法適用原則。23.答案:A解析:企業(yè)所得稅征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致。24.答案:A解析:(1)航空攝影、航空培訓(xùn)，屬于物流輔助服務(wù)，稅率為6%;航空培訓(xùn)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=57.72÷(1+6%)×6%=3.27(萬(wàn)元);航空攝影收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(萬(wàn)元)。(2)濕租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%;濕租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=199.8÷(1+9%)×9%=16.50(萬(wàn)元)。(3)干租業(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%;干租業(yè)務(wù)收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=245.7÷(1+13%)×13%=28.27(萬(wàn)元)。25.答案:D解析:以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。26.答案:D解析:27.答案:C解析:資源稅應(yīng)納稅額=(2000+200)×3=6600(萬(wàn)元)。28.答案:B解析:免稅條件消失的車(chē)輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿(mǎn)10年的，計(jì)稅價(jià)格以免稅車(chē)輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿(mǎn)1年扣減10%;未滿(mǎn)1年的，計(jì)稅價(jià)格為免稅車(chē)輛的原計(jì)稅價(jià)格。宋某應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅=235800÷1.16×10%=20327.59(元)29.答案:A解析:允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，除了滿(mǎn)足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出中只有通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的10萬(wàn)元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24(萬(wàn)元)>10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為10萬(wàn)元。30.答案:D解析:納稅人既有對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)售額征收資源稅。31.答案:B解析:單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，屬于視同銷(xiāo)售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。32.答案:B解析:拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照?經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)?繳納增值稅。33.答案:C解析:用房地產(chǎn)重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算評(píng)估價(jià)格。評(píng)估價(jià)格=3000×60%=1800(萬(wàn)元)。34.答案:B解析:課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。35.答案:B解析:36.答案:C解析:輔導(dǎo)期納稅人專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專(zhuān)用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。37.答案:C解析:稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=(284000+26800+30738.46)×10%=34153.85(元)38.答案:B解析:納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。39.答案:B解析:選項(xiàng)A，委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅;委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，需按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。選項(xiàng)C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，就不是委托加工業(yè)務(wù)了。選項(xiàng)D，委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，委托方要補(bǔ)繳稅款。40.答案:A解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=300×6%-10-(1+10×10%)=6(萬(wàn)元)。41.答案:C解析:轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納的增值稅=500×5%=25(萬(wàn)元)，轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的城建稅及附加=25×(7%+3%+2%)=3(萬(wàn)元)。扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=600×50%+25+3+500×0.5‰=328.25(萬(wàn)元);增值額=500-328.25=171.75(萬(wàn)元);增值率=171.75÷328.25×100%=52.32%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)為5%;應(yīng)納土地增值稅=171.75×40%-328.25×5%=52.29(萬(wàn)元)。42.答案:A解析:應(yīng)稅固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物貯存量、處置量、綜合利用量的余額。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=[(500+200+300)-(200+50+20)]×25=18250(元)43.答案:C解析:企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作為不征稅收入處理后，在5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得資金第6年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(375+120+4)×25%=124.75(萬(wàn)元)44.答案:A解析:納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車(chē)銷(xiāo)售的納稅人向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不征收增值稅。收取的車(chē)輛裝飾費(fèi)以及運(yùn)輸費(fèi)用屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷(xiāo)售額中征稅。計(jì)稅銷(xiāo)售額=1000000+(20000+2500)÷(1+17%)=1019230.77(元)。45.答案:C解析:46.答案:C解析:該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=16000/4×(4+1.5)×5%=1100(萬(wàn)元)。47.答案:C解析:教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)征依據(jù);對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)(除建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;教育費(fèi)附加?進(jìn)口不征、出口不退?。48.答案:A解析:金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售額全額為依據(jù)，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。零售價(jià)視為含稅價(jià)，要換算成不含稅銷(xiāo)售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=7500/(1+13%)×5%=331.86(元)49.答案:C解析:自2018年1月1日起，金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(5300+106+500)÷1.06×6%=334.30(萬(wàn)元)。50.答案:D解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=1800÷(1+5%)×5%=85.71(萬(wàn)元)。51.答案:A解析:該小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)，享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠。6月應(yīng)繳納的增值稅為0。52.答案:C解析:在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)C：銷(xiāo)售外購(gòu)的金屬礦，并沒(méi)有開(kāi)采或者生產(chǎn)，所以不需要在我國(guó)繳納資源稅。53.答案:D解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11%+250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=120÷(1+13%)×11%+6×250÷10000=11.83(萬(wàn)元)54.答案:B解析:該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(20-4)×5%+12×3%=1.16(萬(wàn)元)。55.答案:C解析:56.答案:B解析:木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍，對(duì)其逾期未退還的包裝物押金也要并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅。但竹制筷子和燙花木制筷子不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=15×5%+2.26÷(1+13%)×5%=0.85(萬(wàn)元)。57.答案:A解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)繳的增值稅和消費(fèi)稅稅額。選項(xiàng)BCD：契稅、印花稅和個(gè)人所得稅不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，所以只繳納契稅的個(gè)體工商戶(hù)、只繳納印花稅的外商投資企業(yè)和只繳納個(gè)人所得稅的公司職員不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。58.答案:C解析:進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的關(guān)稅=20×50%=10(萬(wàn)元);進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20+10)÷(1-30%)×30%=12.86(萬(wàn)元);當(dāng)月銷(xiāo)售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=50×30%-12.86×90%=3.43(萬(wàn)元)。59.答案:C解析:納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款，也理應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間理應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。60.答案:D解析:61.答案:A解析:選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。62.答案:D解析:一般來(lái)說(shuō)，法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何有權(quán)機(jī)關(guān)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋。因此，法定解釋具有專(zhuān)屬性。法定解釋大多是在法律實(shí)施過(guò)程中，特別是在法律的適用過(guò)程中進(jìn)行的，是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，所以具有針對(duì)性。司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律和法規(guī)的依據(jù)。其他各級(jí)法院和檢察院均無(wú)解釋法律的權(quán)力。我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋是指事后解釋?！驹擃}針對(duì)?稅法的效力與解釋?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】63.答案:AB解析:在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率;超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)較為合理，但計(jì)算方法比較復(fù)雜，征稅對(duì)象數(shù)量越大，包括等級(jí)越多，計(jì)算步驟也越多。64.答案:ADE解析:選項(xiàng)B、C屬于稅收法規(guī)。65.答案:ADE解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額;納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。66.答案:ABCE解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(2)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(3)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的;(4)符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的;(5)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。選項(xiàng)D，必須是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。67.答案:ABCE解析:以出讓方式(協(xié)議、招標(biāo)、拍賣(mài)等)取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金;以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。68.答案:ABC解析:車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為，具體包括：購(gòu)買(mǎi)自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)自用行為、自產(chǎn)自用行為，獲獎(jiǎng)自用行為、其他方式取得并自用行為。69.答案:ABCD解析:選項(xiàng)E，屬于一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)出口貨物適用退(免)稅政策。70.答案:BCE解析:選項(xiàng)A屬于納稅人的權(quán)利;選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況保密，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不是職權(quán)。71.答案:AD解析:工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：(1)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的;(2)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的。72.答案:ABCE解析:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。73.答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，屬于確定消費(fèi)稅征稅范圍的總原則，不屬于消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則。74.答案:ABD解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定。符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：①申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的;②未按照規(guī)定期限辦