吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)全面推進(jìn)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作

-1-吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)全面推進(jìn)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作實(shí)施方案為全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào))（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）、吉林省財(cái)政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見〉的通知》（吉財(cái)會(huì)〔2016〕189號(hào)）、吉林省教育廳關(guān)于印發(fā)《吉林省教育廳內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》的通知（吉教財(cái)字〔2016〕26號(hào)）要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本方案。一、指導(dǎo)思想高舉中國特色社會(huì)主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，夯實(shí)學(xué)校各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)學(xué)校教育服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，為實(shí)現(xiàn)學(xué)校教育事業(yè)目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、提供有力支撐。二、總體目標(biāo)以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》）為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級(jí)的全體人員。2016年底前，學(xué)校層面完成全要素的內(nèi)控工作手冊，業(yè)務(wù)層面完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)控操作手冊；到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。三、組織機(jī)構(gòu)（名單附后）及分工（一）內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組成立“吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”（以下簡稱“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長由黨委書記和校長擔(dān)任，副組長由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員組成，組員由各職能部門負(fù)責(zé)人組成。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)審定學(xué)校全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作實(shí)施方案、協(xié)調(diào)解決重大事項(xiàng)、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展、評(píng)價(jià)驗(yàn)收內(nèi)控建立與實(shí)施情況。（二）聯(lián)合工作組成立由計(jì)劃財(cái)務(wù)處牽頭，學(xué)校主要職能部門成員、專家、中介機(jī)構(gòu)參加的“吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)合工作組”（以下簡稱“聯(lián)合工作組”），辦公室設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)處。聯(lián)合工作組在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)制定學(xué)校全面推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作實(shí)施方案、組織學(xué)校內(nèi)控輔導(dǎo)培訓(xùn)和單位層面的內(nèi)控工作手冊建立、督促和指導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控操作手冊完成、定期向?qū)W校內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作進(jìn)展情況、與省主管部門及內(nèi)控專家和中介機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)等工作。（三） 業(yè)務(wù)工作組學(xué)校各業(yè)務(wù)部門分別成立“吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制建設(shè)業(yè)務(wù)工作組”（以下簡稱“業(yè)務(wù)工作組”），具體負(fù)責(zé)本部門內(nèi)控建設(shè)基礎(chǔ)工作。組長由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，組員由部門確定，業(yè)務(wù)工作組指派專人作為聯(lián)絡(luò)員具體負(fù)做好本部門與聯(lián)合工作組的溝通協(xié)調(diào)，接受聯(lián)合工作組分配的工作任務(wù)。四、主要任務(wù)（一）健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。在學(xué)校2012年開展的黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控和2014年建立的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，按照新的內(nèi)部控制要求，建立適合學(xué)校實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，控制對(duì)象覆蓋學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子組織決策、職能部門管理執(zhí)行和紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。依據(jù)國家和吉林省頒布的政策法規(guī)、制度規(guī)定，結(jié)合學(xué)校和本部門的工作職能任務(wù)、特點(diǎn)規(guī)律，形成系統(tǒng)、配套、完整地內(nèi)控管理制度；全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、績效考評(píng)、問責(zé)追責(zé)、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。（二）加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策層面，進(jìn)一步細(xì)化領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策議事工作規(guī)則，區(qū)分學(xué)校黨委會(huì)、校長辦公會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)、專題會(huì)等會(huì)議形式，制定決策范圍、會(huì)議程序、議事方法、貫徹執(zhí)行、責(zé)任追究，明確班子成員分工及管理職責(zé)；業(yè)務(wù)部門管理層面，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗。（三）建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開。針對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的實(shí)際情況，按照財(cái)政部《內(nèi)控規(guī)范》和《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)）（以下簡稱《基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)》）要求，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。委托全省內(nèi)控建設(shè)專家咨詢委員會(huì)中介機(jī)構(gòu)，分別對(duì)2014年以來內(nèi)控制度的建立與實(shí)施情況和修訂完善情況進(jìn)行基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，年底將學(xué)校的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)果作為財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行上報(bào)，明年3月份前接受省組織的核查驗(yàn)收。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時(shí)可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評(píng)問責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制；通過自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。五、工作步驟按照財(cái)政部《指導(dǎo)意見》和《基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)》、財(cái)政廳、教育廳通知要求，為保證學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作能夠有序進(jìn)行和按期完成，經(jīng)學(xué)校內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組研究，劃分四個(gè)階段開展工作。（一）學(xué)習(xí)宣傳階段（2016年9月15日前）積極組織開展校內(nèi)的宣傳、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng)，使大家充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義。2016年7月，計(jì)劃財(cái)務(wù)處、審計(jì)處相關(guān)人員參加了財(cái)政廳開展的專門培訓(xùn)。目前需要完成的工作包括制定《吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作實(shí)施方案》，明確任務(wù)分工和完成時(shí)限標(biāo)準(zhǔn)；編印學(xué)校內(nèi)控宣傳資料，下發(fā)各部門學(xué)習(xí)理解；將上級(jí)有關(guān)內(nèi)控通知要求及學(xué)校的內(nèi)控資料等信息資料在校園網(wǎng)上公布，供全校教職工學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)。（二）部署落實(shí)階段（2016年9月20日前）按省教育廳印發(fā)《吉林省教育廳內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》，成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作機(jī)構(gòu)，明確工作任務(wù)和要求，下發(fā)評(píng)價(jià)表和參考模板，做好部署動(dòng)員和培訓(xùn)工作。（三）自我評(píng)價(jià)階段（2016年9月30日前）學(xué)校要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）和《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)）的要求，重新全面梳理單位現(xiàn)行內(nèi)部控制體系的內(nèi)容和執(zhí)行情況，對(duì)照下發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評(píng)價(jià)表》，本著實(shí)事求是的原則，逐項(xiàng)自評(píng)打分。參照下發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式）》，將自評(píng)得分、扣分情況、需要特別說明的事項(xiàng)及下一步工作計(jì)劃等內(nèi)容形成本單位評(píng)價(jià)報(bào)告。（四）修訂完善階段（2016年10月20日前）學(xué)校結(jié)合自評(píng)情況，及時(shí)補(bǔ)充完善或修訂本單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，重新編制本單位《學(xué)校內(nèi)控手冊》。修訂完善后的《學(xué)校內(nèi)控手冊》和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)評(píng)價(jià)表同時(shí)以紙質(zhì)和電子文檔格式，于10月31日前一并上報(bào)省教育廳財(cái)務(wù)審計(jì)處。（五）核查驗(yàn)收階段（2016年12月－2017年3月）年底前，學(xué)校內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組及聯(lián)合工作組對(duì)各部門內(nèi)控制度建設(shè)和落實(shí)情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收，同時(shí)聘請第三方進(jìn)行基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)。一是審核通過后內(nèi)控工作手冊和操作手冊，分別印發(fā)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各部門及相關(guān)人員遵照執(zhí)行，全面推進(jìn)學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作；二是將學(xué)校內(nèi)控建設(shè)成果性文件資料和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)結(jié)果，按時(shí)上報(bào)省教育廳和財(cái)政廳；三是明年初，做好準(zhǔn)備，迎接省統(tǒng)一組織的核查驗(yàn)收。學(xué)校要以全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)為契機(jī)，根據(jù)財(cái)政部《基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)》通知要求，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中的各指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)的操作細(xì)則，聘請省內(nèi)控建設(shè)專家咨詢委員會(huì)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)組，對(duì)學(xué)校內(nèi)控建立與實(shí)施情況進(jìn)行基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)并出具專題報(bào)告。學(xué)校按照《內(nèi)控規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》要求，結(jié)合業(yè)務(wù)內(nèi)容、組織架構(gòu)和管理特點(diǎn)開展內(nèi)控建設(shè)的建立和完善工作，對(duì)學(xué)校內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行認(rèn)真梳理，科學(xué)制定符合學(xué)校實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度和操作流程，合理配置權(quán)責(zé)，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)、以及組織人事管理、教學(xué)科研管理、監(jiān)督制約控制等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)。最終形成一套學(xué)校層面內(nèi)部控制工作手冊和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制操作手冊。六、工作要求（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各部門要站在促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，精心組織落實(shí)，將內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。（二）抓好貫徹落實(shí)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員，要按照分工抓好分管工作的內(nèi)控建設(shè)落實(shí)，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各部門負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實(shí)施的第一責(zé)任人，要高度重視、全力支持，帶頭組織推動(dòng)內(nèi)控實(shí)施。按照學(xué)校推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作方案的總體要求、主要任務(wù)和時(shí)間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，組織、推動(dòng)本部門內(nèi)部控制建設(shè)。（三）深入宣傳教育各部門要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導(dǎo)廣大教職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí)，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。要加強(qiáng)對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。附件：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制制度建設(shè)組織機(jī)構(gòu)吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)2016年9月12日附件吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制制度建設(shè)組織機(jī)構(gòu)吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長：周知民宋冬林副組長：丁堡駿張新宇楊春梅趙惠敏鄒永亮岳宏孫長智成員：王穎王云鳳王利國王致鋒王煥杰盧相君劉光和劉春玲孫禹