2024年1月中級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》稅收制度日常練習(xí)試題

中級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》稅收制度一、選擇題1.在我國現(xiàn)行稅制體系中，房產(chǎn)稅、車船稅屬于（）。[單選題]*A.貨物和勞務(wù)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅#D.關(guān)稅解析：房產(chǎn)稅、車船稅屬于財產(chǎn)稅。故選C。2.下列屬于財產(chǎn)稅包括（）。[多選題]*A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.車船稅#C.房產(chǎn)稅#D.契稅#E.個人所得稅解析：E屬于所得稅；A屬于資源稅。3.下列關(guān)于財產(chǎn)稅的說法正確的是（）。[多選題]*A.屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁#B.符合稅收納稅能力原則#C.收入比較穩(wěn)定#D.具有收入分配功能#E.屬于間接稅，稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁解析：財產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁，因此選項E錯誤，故選ABCD。4.關(guān)于財產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。[多選題]*A.課征財產(chǎn)稅符合稅收的納稅能力原則#B.財產(chǎn)稅的課稅對象是財產(chǎn)價值#C.征收財產(chǎn)稅的收入彈性較大，為滿足財政需要而變動財產(chǎn)稅收入較為容易D.財產(chǎn)稅具有收入分配功能#E.在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)時期，課征財產(chǎn)稅會降低投資者的投資積極性#解析：財產(chǎn)稅，收入彈性較小，為滿足財政需要而變動財產(chǎn)稅收入是很困難的。故選ABDE。5.2018年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.1000x30%=300(萬元)B.(1000-400)x1.2%=7.2(萬元)C.個人所得稅的課稅對象包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.1000x(1-30%)x1.2%=8.4(萬元)#解析：從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計算繳納。6.關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。[多選題]*A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋#B.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納，房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)向納稅入所在地申報納稅C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計算、分期繳納的征收方法#D.從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)E.房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計算繳納房產(chǎn)稅#解析：B選項錯誤，房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納，房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。D選項錯誤，從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計算繳納。7.下列選項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.工廠的圍墻B.室外游泳池C.建立在縣城的辦公樓#D.菜窖解析：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，ABD選項不正確。8.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于契稅納稅人的是（）。[單選題]*A.承受土地使用權(quán)的單位#B.出租房屋的個人C.承租房屋的個人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅征稅范圍包括（）。[多選題]*A.國有土地使用權(quán)出讓#B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓#C.房屋買賣#D.房屋贈與#E.房屋租賃解析：契稅征稅范圍包括以下五項內(nèi)容：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋互換。10.關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。[單選題]*A.受讓土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B.受贈房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C.購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)#D.互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)解析：根據(jù)規(guī)定，土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)11.2021年10月，甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬元。已知，契稅稅率為4%。計算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.300x4%=12(萬元)B.500x4%=20(萬元)#C.[500-(300-75)]x4%=11(萬元)D.(300-75)x4%=9(萬元)解析：土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對應(yīng)的價款。本題房屋買賣，應(yīng)以不含增值稅的成交價格(500萬元)為計稅依據(jù)，計征契稅。12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于車船稅征稅范圍的是（）。[多選題]*A.船舶#B.火車C.商用車#D.摩托車#E.乘用車#解析：車船稅的稅目分為6大類，包括乘用車、商用車、掛車其他車輛、摩托車和船舶。純電動乘用車不屬于車船稅的征稅范圍，不征收車船稅。13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機(jī)動車車船稅扣繳義務(wù)人的是（）。[單選題]*A.機(jī)動車登記管理部門B.機(jī)動車銷售機(jī)構(gòu)C.機(jī)動車所有人所在單位D.從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)#解析：車船稅的納稅人是車輛、船舶的所有人或者管理人。從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。14.《十四五》規(guī)劃提高深化稅收征管改革的主要內(nèi)容包括（）。[多選題]*A.全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造#B.不斷完善稅務(wù)執(zhí)法制度和機(jī)制#C.大力推行優(yōu)質(zhì)高