任務(wù)一出納崗位認(rèn)知

出納崗位核算義務(wù)一出納崗位認(rèn)知知識(shí)目的：了解企業(yè)會(huì)計(jì)崗位的組成，知道出納會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)。才干目的：培育學(xué)生會(huì)計(jì)素養(yǎng)，樹(shù)立出納會(huì)計(jì)責(zé)任認(rèn)識(shí),認(rèn)識(shí)崗位職責(zé)所用憑證。情感態(tài)度價(jià)值觀目的：具有仔細(xì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娜蝿?wù)作風(fēng)，具備一定的自主學(xué)習(xí)才干。任務(wù)義務(wù)目的趙青云是一個(gè)剛剛畢業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)中專生，新步入出納任務(wù)崗位對(duì)任務(wù)一無(wú)所知，而出納任務(wù)又是非常嚴(yán)謹(jǐn)和重要，他傾聽(tīng)主管會(huì)計(jì)的指點(diǎn)，從中汲取閱歷教訓(xùn)，獲得生長(zhǎng)。任務(wù)情境導(dǎo)入財(cái)務(wù)主管今天給趙青云布置的義務(wù)是：1.明確什么是出納、出納的特點(diǎn)？2.出納人員應(yīng)遵守的品德規(guī)范？3.趙青云的任務(wù)內(nèi)容和根本技藝？任務(wù)義務(wù)在一次招聘會(huì)上，劉敏應(yīng)聘明新公司出納員一職。明新公司財(cái)務(wù)擔(dān)任人問(wèn)：“他以為出納是干什么的〞劉敏回答：“出納就是管公司的錢，跑銀行，擔(dān)任現(xiàn)金、銀行收支。〞明新公司財(cái)務(wù)擔(dān)任人問(wèn)：“他以為他已具備了做出納的條件了嗎？〞劉敏回答：“是的。首先，我是會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生，已考取會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)，我做事嚴(yán)謹(jǐn)，有相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和根本技藝。〞并把相關(guān)證書(shū)和成果拿給明新公司財(cái)務(wù)擔(dān)任人看……問(wèn)題〔1〕劉敏面試能勝利嗎？

〔2〕假設(shè)他是劉敏，他將如何回答？知識(shí)預(yù)備一、出納的概念知識(shí)預(yù)備出納出納是按照國(guó)家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金支付、銀行算及相關(guān)賬務(wù)任務(wù)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證劵、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。

二.出納任務(wù)的特點(diǎn)和任務(wù)組織知識(shí)預(yù)備1.社會(huì)性2.專業(yè)性

3.政策性4.時(shí)間性

5.繁雜性

“出納任務(wù)擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，而這些活動(dòng)是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)絡(luò)的，只需這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。如出納員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)并參與這方面的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此出納任務(wù)具有廣泛的社會(huì)性〞

“出納任務(wù)作為會(huì)計(jì)任務(wù)的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和任務(wù)規(guī)那么。會(huì)計(jì)憑證如何填制、賬簿如何記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險(xiǎn)柜的運(yùn)用與管理也很有講究。因此，要做好出納任務(wù)，一方面要求經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育，另一方面需求在實(shí)際中不斷積累閱歷，掌握其任務(wù)要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公設(shè)備，做一個(gè)合格的出納員。〞

“出納任務(wù)是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的任務(wù)，其任務(wù)的每一環(huán)節(jié)都必需按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)展。如辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)展，辦理銀行結(jié)算方法進(jìn)展。<會(huì)計(jì)法>、<會(huì)計(jì)根底任務(wù)規(guī)范>等法規(guī)把出納工作并入會(huì)計(jì)任務(wù)中來(lái)，并對(duì)出納任務(wù)提出詳細(xì)規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納任務(wù)；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

出納任務(wù)具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，等等，都有嚴(yán)厲的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)該有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)任務(wù)，保證出納任務(wù)質(zhì)量。

出納任務(wù)主要核算與管理企業(yè)、事業(yè)單位流動(dòng)資產(chǎn)中的貨幣性資產(chǎn)，詳細(xì)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中每日或經(jīng)常性發(fā)生，因此，出納人員運(yùn)用收、付款憑證和現(xiàn)金與銀行存款日記帳照實(shí)記錄、核算?，F(xiàn)金日記帳每天結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)展核對(duì)；銀行存款日記賬單也要每天結(jié)出余額定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末必需按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)展結(jié)賬。此外，出納人員還要每日或經(jīng)常往返于企業(yè)、銀行之間，提款、存取票據(jù)、單據(jù)，以保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)需求。三、出納員的職業(yè)素質(zhì)知識(shí)預(yù)備出納人員的職業(yè)品德規(guī)范〔一〕具有良好的職業(yè)品德〔二〕具有良好的職業(yè)敏感度〔三〕具有較強(qiáng)的平安認(rèn)識(shí)〔四〕具有較高的政策程度和守法認(rèn)識(shí)〔五〕具有協(xié)作精神四、出納員的根本技藝知識(shí)預(yù)備出納員的根本技藝會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫人民幣真?zhèn)蔚淖R(shí)別點(diǎn)鈔技術(shù)保險(xiǎn)柜的運(yùn)用計(jì)算機(jī)的運(yùn)用自動(dòng)支票打印機(jī)的運(yùn)用支付密碼器的運(yùn)用一、數(shù)碼字的書(shū)寫：阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫要求是：1、每個(gè)數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個(gè)數(shù)碼獨(dú)立有形，不能連筆書(shū)寫，要能讓運(yùn)用者一目了然。2、每個(gè)數(shù)字要緊貼底線書(shū)寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為更正錯(cuò)誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書(shū)寫數(shù)字"6"時(shí)，上端比其他數(shù)字高出1/4，書(shū)寫數(shù)字"7"和"9"時(shí)，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。3、書(shū)寫每個(gè)數(shù)字陳列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致?！惨弧硶?huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫知識(shí)預(yù)備4、財(cái)會(huì)數(shù)碼書(shū)寫時(shí)，各數(shù)碼從左到右、筆劃順序是自上而下、先左后右。每個(gè)數(shù)字大小一致，數(shù)碼字陳列的空隙堅(jiān)持一定且同等間隔，每個(gè)字上下左右要對(duì)齊，在印有數(shù)位線的憑證、賬簿、報(bào)表上每一格只能寫一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)字?jǐn)D在一個(gè)格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。5、出納人員要堅(jiān)持個(gè)人獨(dú)特字體和書(shū)寫特征，以防他人模擬或涂改。6、對(duì)于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應(yīng)按規(guī)范字體書(shū)寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，防止混同，并防止涂改。1、中文大寫金額數(shù)字運(yùn)用正楷或行書(shū)填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。假設(shè)金額數(shù)字書(shū)寫中運(yùn)用繁體字，也應(yīng)受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等字樣。不得用一、二〔兩〕、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另〔或0〕填寫。2、中文大寫金額數(shù)字到“元〞為止的，在“元〞之后應(yīng)寫“整〞〔或“正〞〕字；到“角〞為止的，在“角〞之后可以不寫“整〞〔或“正〞〕字；大寫金額數(shù)字有“分〞的，“分〞后面不寫“整〞〔或“正〞〕字。會(huì)計(jì)的大寫規(guī)那么知識(shí)預(yù)備3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明"人民幣"字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接"人民幣"字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印"人民幣"字樣的，應(yīng)加填"人民幣"三字。4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有"0"時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語(yǔ)言語(yǔ)規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)展書(shū)寫。5、票據(jù)的出票日期必需運(yùn)用中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加"零"；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加"壹"?！捕橙嗣駧耪?zhèn)蔚淖R(shí)別1、看水?。嚎此。褐R(shí)預(yù)備看平安線：知識(shí)預(yù)備看光變油墨：第五套人民幣100元券和50元券正面左下方的面額數(shù)字采用光變墨印刷。將垂直察看的票面傾斜到一定角度時(shí)，100元券的面額數(shù)字會(huì)由綠變?yōu)樗{(lán)色；50元券的面額數(shù)字那么會(huì)由金色變?yōu)榫G色。知識(shí)預(yù)備看票面圖案能否明晰，顏色能否艷麗，對(duì)接圖案能否可以對(duì)接上：第五套人民幣紙幣的陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印圖案運(yùn)用于100元、50元和10元券中。這三中券別的正面左下方和反面右下方都印有一個(gè)圓形部分圖案。迎光透視，兩幅圖案準(zhǔn)確對(duì)接，組合成一個(gè)完好的古錢幣圖案。知識(shí)預(yù)備用5倍以上放大鏡察看票面，看圖案線條、縮微文字能否明晰干凈：知識(shí)預(yù)備3、雕刻凹版印刷1、隱性面額數(shù)字5、公用紙張7、無(wú)色熒光圖9、膠印接線印刷11、凹印縮微文字13、防偽2、白水印4、冠字號(hào)碼6、變色熒光纖維8、有色熒光圖案10、凹印接線印刷12、磁性標(biāo)志知識(shí)預(yù)備其他防偽特征：1、摸人像、盲文點(diǎn)、中國(guó)人民銀行行名等處能否有凹凸感。2.、摸紙幣能否薄厚適中，挺括度好知識(shí)預(yù)備三聽(tīng)：即經(jīng)過(guò)抖動(dòng)鈔票使其發(fā)出聲響，根據(jù)聲音來(lái)分辨人民幣真?zhèn)?。人民幣的紙張，具有挺括、耐折、不易撕裂的特點(diǎn)。手持鈔票用力抖動(dòng)、手指輕彈或兩手一張一弛悄然對(duì)稱拉動(dòng)，能聽(tīng)到洪亮響亮的聲音。四測(cè)：即借助一些簡(jiǎn)單的工具和公用的儀器來(lái)分辨人民幣真?zhèn)?。如借助放大鏡可以察看票面線條明晰度、膠、凹印縮微文字等；用紫外燈光照射票面，可以察看鈔票紙張和油墨的熒光反映；用磁性檢測(cè)儀可以檢測(cè)黑色橫號(hào)碼的磁性。知識(shí)預(yù)備〔三〕點(diǎn)鈔技術(shù)知識(shí)預(yù)備點(diǎn)鈔常用的方法單指單張點(diǎn)鈔法單指多張點(diǎn)鈔法多指多張點(diǎn)鈔法扇面式點(diǎn)鈔法保險(xiǎn)柜專門存放現(xiàn)金，各種有價(jià)證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。保險(xiǎn)柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常任務(wù)開(kāi)啟運(yùn)用；另一把交由捍衛(wèi)部門封存，或由單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處〔科、股〕長(zhǎng)擔(dān)任保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)指點(diǎn)同意后開(kāi)啟運(yùn)用。出納員不能將保險(xiǎn)柜鑰匙交由他人代為保管?！菜摹潮ｋU(xiǎn)柜的運(yùn)用知識(shí)預(yù)備出納任務(wù)需求很強(qiáng)的操作技巧和數(shù)字運(yùn)算才干，所以要求出納人員熟練掌握計(jì)算器，具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。(五)計(jì)算器的運(yùn)用知識(shí)預(yù)備支票打印機(jī)是專門為防止不規(guī)范填寫，呵斥銀行退票設(shè)計(jì)的專業(yè)打印機(jī)，替代手工填寫支票。同時(shí)，其打印效果也有效防止了涂改支票等金融犯罪，保證開(kāi)戶單位資金平安，減少出納人員的勞動(dòng)強(qiáng)度。(六)自動(dòng)支票打印機(jī)的運(yùn)用知識(shí)預(yù)備支付密碼器具有防偽、防篡改、抗抵賴和防止內(nèi)部作案等優(yōu)點(diǎn)，它是與預(yù)留銀行印章配合運(yùn)用鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚囊环N輔助工具。(七)支付密碼器的運(yùn)用知識(shí)預(yù)備

1.嚴(yán)厲按照國(guó)家現(xiàn)金管理辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)。2.辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。3.掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。4.執(zhí)行工資方案，監(jiān)視工資運(yùn)用，審核工資單據(jù)，提供工資數(shù)據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。5.根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。知識(shí)預(yù)備五出納任務(wù)的內(nèi)容6.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵，保證賬款相符、賬票相符。7.庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超越庫(kù)存限額，送存營(yíng)業(yè)收入款或向銀行提取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)有保安措施，保險(xiǎn)箱由專人擔(dān)任，嚴(yán)厲嚴(yán)密密碼，妥善保管鑰匙，不得將保險(xiǎn)箱鑰匙及密碼交由其他人員開(kāi)啟保險(xiǎn)箱。8.有關(guān)印鑒和空白支票要由兩人以上分別妥善保管，防止一人同時(shí)保管空白支票和一切印鑒。設(shè)立支票領(lǐng)用簿，嚴(yán)厲支票的審批、領(lǐng)用、注銷手續(xù)。9.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債務(wù)債務(wù)賬簿的登記任務(wù)。知識(shí)預(yù)備〔一〕交接的緣由〔二〕出納任務(wù)交接的步驟六、出納任務(wù)交接的緣由

1、出納人員辭職或分開(kāi)單位2、企業(yè)內(nèi)部任務(wù)變動(dòng)，不再擔(dān)任出納職務(wù)3、出納崗位內(nèi)部重新分工4、出納員因病、事假或暫時(shí)調(diào)用不能繼續(xù)從事出納任務(wù)5、因特殊情況停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納任務(wù)〔1〕交接預(yù)備〔2〕交接辦理〔3〕交接終了知識(shí)預(yù)備〔一〕從業(yè)指點(diǎn)〔二〕職業(yè)開(kāi)展知識(shí)預(yù)備七、出納的職業(yè)開(kāi)展和從業(yè)指點(diǎn)義務(wù)一、什么是出納、出納的特點(diǎn)？義務(wù)完成一：出納