銷售財(cái)務(wù)分析

銷售財(cái)務(wù)分析提綱財(cái)務(wù)分析概述本量利分析財(cái)務(wù)比率分析信譽(yù)本錢分析財(cái)務(wù)分析概述財(cái)務(wù)分析：主要是系統(tǒng)地分析和評(píng)價(jià)公司過去的財(cái)務(wù)情況,并預(yù)測公司未來的財(cái)務(wù)情況，協(xié)助運(yùn)營者進(jìn)展決策,分析內(nèi)容涉及公司盈利情況、資金運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)情況等課程重點(diǎn)：公司本量利、財(cái)務(wù)比率、信譽(yù)本錢分析等本量利分析概念描畫邊沿奉獻(xiàn)1、變動(dòng)本錢：指隨業(yè)務(wù)量的增減變化而變化的本錢。對客戶來說，是指銷售本錢〔進(jìn)貨本錢×對外銷售數(shù)量〕、促銷費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、按銷售額計(jì)提的人員提成等，普通說來，對外銷售量越大，變動(dòng)本錢越高。2、固定本錢：公司必需性的支出，而且每月相對穩(wěn)定、與業(yè)務(wù)量變化不相關(guān)支出，包括各類租金、人員固定工資、底薪、資金利息等。公司一旦運(yùn)營開業(yè)，無論能否有對外銷售，固定本錢都會(huì)發(fā)生。邊沿奉獻(xiàn)本量利分析概念描畫3、邊沿奉獻(xiàn)(邊利)=銷售金額—變動(dòng)本錢總額。邊沿奉獻(xiàn)＝0，闡明公司的銷售只能維持變動(dòng)本錢支出，無法實(shí)現(xiàn)盈利；邊沿奉獻(xiàn)＞0，闡明公司的銷售除了可以補(bǔ)償變動(dòng)本錢外，還能收回部分固定本錢，在不添加投資而引起固定本錢添加的情況下，公司可擴(kuò)展銷售，直到收回固定本錢而實(shí)現(xiàn)真正盈利。但在未收回固定本錢之前，公司總體上依然處于虧損形狀。邊沿奉獻(xiàn)率〔邊利率〕＝邊沿奉獻(xiàn)÷對外銷售金額邊沿奉獻(xiàn)本量利分析概念描畫4、保本點(diǎn)(盈虧平衡點(diǎn))：銷售金額=本錢總額(變動(dòng)本錢＋固定本錢〕虧損區(qū)保本點(diǎn)銷售量銷售金額本錢總額固定本錢金額保本銷量盈利區(qū)保本點(diǎn)銷售額邊沿奉獻(xiàn)本量利分析概念描畫4、保本點(diǎn)銷售額：邊沿奉獻(xiàn)＝固定本錢，或銷售金額×邊沿奉獻(xiàn)率＝固定本錢時(shí)，公司實(shí)現(xiàn)了盈虧平衡。即：保本點(diǎn)銷售額＝固定本錢÷邊沿奉獻(xiàn)率分析目的：預(yù)測分析公司應(yīng)到達(dá)的最低銷售額；公司實(shí)現(xiàn)目的利潤的根本銷售額。本量利分析案例分析以2005年廣東某客戶生活電器產(chǎn)品銷售為例廣東某客戶2005年共銷售生活電器產(chǎn)品73萬臺(tái)、1.26億元，其中向生活電器采購金額1.1億元，銷售毛利1600萬元，毛利率13％。2005年共發(fā)生變動(dòng)費(fèi)用570萬元，其中：運(yùn)輸費(fèi)元：190萬元促銷費(fèi)用：254萬元員工提成：126萬元固定費(fèi)用：230萬元，其中：租金：80萬元管理工資：120萬元資金利息：30萬元邊沿奉獻(xiàn)分析本量利分析案例分析邊沿奉獻(xiàn)分析項(xiàng)目金額備注平均售價(jià)173對外批零價(jià)格銷售數(shù)量73

銷售金額12,645對外批零金額變動(dòng)成本變動(dòng)成本11,596進(jìn)貨成本＋變動(dòng)費(fèi)用其中：進(jìn)貨金額（87％）11,026向生活電器采購金額變動(dòng)費(fèi)用（4.5％）570運(yùn)輸、配送費(fèi)用邊際貢獻(xiàn)1,069銷售金額－變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn)率8.5%邊際貢獻(xiàn)÷銷售金額固定成本230工資、租金、利息等支出保本點(diǎn)銷售額2,705固定成本÷邊際貢獻(xiàn)率銷售利潤829銷售金額－變動(dòng)成本-固定成本本量利分析案例分析廣東某客戶2005年實(shí)現(xiàn)美的生活電器產(chǎn)品銷售利潤829萬元，利潤率6.5%邊沿奉獻(xiàn)分析－數(shù)據(jù)解析當(dāng)其銷售額到達(dá)2705萬元，即保本點(diǎn)銷售額時(shí)，實(shí)現(xiàn)了盈虧平衡。假設(shè)廣東某客戶2005年的目的利潤為1000萬元，那么在平均進(jìn)貨價(jià)和售價(jià)不變的前提下，必需實(shí)現(xiàn)對外銷售額為1.45億元。目的利潤銷售額＝〔固定本錢＋目的利潤〕÷邊沿奉獻(xiàn)率(邊利率)保本銷售額＝固定本錢÷邊沿奉獻(xiàn)率〔邊利率〕本量利分析案例分析當(dāng)新開客戶或新進(jìn)商場時(shí)，首先必需設(shè)定客戶或商場的目的利潤，計(jì)算客戶當(dāng)期需求投入的固定費(fèi)用，如：工資、租金、進(jìn)場費(fèi)等，并按照行業(yè)的邊利5－8％來套算客戶目的銷售額，再分析客戶的資金情況及當(dāng)?shù)氐氖袌鋈萘?，判別能否可以完成。邊沿奉獻(xiàn)分析－數(shù)據(jù)運(yùn)用目的利潤銷售額〔1000〕＝[固定本錢〔30〕＋目的利潤〔20〕]÷邊利率〔5％〕例如：某客戶年目的利潤20萬元，當(dāng)年估計(jì)支出的工資、租金等固定費(fèi)用打30萬元，那么按照5％的邊利率計(jì)算，該客戶當(dāng)年必需實(shí)現(xiàn)銷售1000萬元財(cái)務(wù)比率分析投資本錢分析資金周轉(zhuǎn)率＝年銷售額÷當(dāng)年各期平均投入的營運(yùn)資金資金周轉(zhuǎn)率－概念描畫資金周轉(zhuǎn)率可用來測算公司完成銷售目的所需求的營運(yùn)資金及單位營運(yùn)資金所能奉獻(xiàn)的銷售額資金周轉(zhuǎn)率與公司應(yīng)收帳款金額及帳期成反向增長關(guān)系年銷售額＝當(dāng)年各期平均投入的營運(yùn)資金×資金周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)比率分析投資本錢分析以客戶運(yùn)營生活電器產(chǎn)品與某產(chǎn)品資金周轉(zhuǎn)率對比分析資金周轉(zhuǎn)率－案例分析生活電器產(chǎn)品季節(jié)性不明顯，且現(xiàn)款現(xiàn)貨，打款提早期通常為1個(gè)月某產(chǎn)品季節(jié)性極強(qiáng)，客戶須提早6個(gè)月打款、鋪貨二級(jí)分銷渠道通常帳期為2個(gè)月運(yùn)營生活電器產(chǎn)品及某產(chǎn)品，年資金周轉(zhuǎn)率分別如下：生活電器產(chǎn)品：12〔月〕÷〔1月＋2月〕＝4次某產(chǎn)品：12〔月〕÷〔6月＋2月〕＝1.5次財(cái)務(wù)比率分析投資本錢分析假設(shè)客戶要完成年銷售額5000萬，那么需求投入資金為：資金周轉(zhuǎn)率－案例分析反之：假設(shè)客戶投入1000萬元的營運(yùn)資金，那么當(dāng)年可完成的銷售額為：生活電器產(chǎn)品：5000÷4＝1250〔萬元〕某產(chǎn)品：5000÷1.5＝3333〔萬元〕生活電器產(chǎn)品：1000×4＝4000〔萬元〕某產(chǎn)品：1000×1.5＝1500〔萬元〕結(jié)論：實(shí)現(xiàn)一樣的銷售目的，所投入的資金規(guī)模是不同的，投入資金過大，一旦自有資金缺乏就必需舉債，但資金是有本錢的……財(cái)務(wù)比率分析投資本錢分析投資報(bào)答率－概念描畫投資報(bào)答率＝年銷售利潤÷當(dāng)年各期平均投入的營運(yùn)資金投資報(bào)答率經(jīng)過與銀行存款利率對比，為客戶投資提供決策根據(jù)投資報(bào)答率通常與資金周轉(zhuǎn)率及銷售利潤率成正向增長關(guān)系仍以客戶投入1000萬元的營運(yùn)資金，按銷售利潤率6％計(jì)算，那么投資報(bào)答率為：生活電器產(chǎn)品：〔1000×4×6％〕÷1000＝24％某產(chǎn)品：〔1000×1.5×6％〕÷1000＝9％以上兩種產(chǎn)品投資報(bào)答率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行存款利率2.7％，但生活電器產(chǎn)品更值得投資。結(jié)論：信譽(yù)本錢分析概念描畫在當(dāng)前市場方式下，企業(yè)信譽(yù)政策的靈敏運(yùn)用及賒銷〔鋪底銷售〕業(yè)務(wù)的開展，在一定程度上刺激了市場銷售，然而，賒銷是具有本錢的，簡稱信譽(yù)本錢。信譽(yù)本錢主要包括：風(fēng)險(xiǎn)本錢、時(shí)機(jī)本錢、資金占用本錢1、風(fēng)險(xiǎn)本錢：簡稱損失本錢或清算本錢，鋪底通常都有無法收回的風(fēng)險(xiǎn)，但絕大部分為清算風(fēng)險(xiǎn)，即獲得鋪底企業(yè)清算時(shí)通常用前期的貨物抵消帳款。信譽(yù)本錢分析概念描畫2、時(shí)機(jī)本錢：由于鋪底而導(dǎo)致此部分資金放棄其他方面投資所損失的收益或因短少資金而呵斥的本錢添加。3、資金占用本錢：鋪底所呵斥的資金短缺必需向銀行貸款來彌補(bǔ)，銀行貸款利息即為資金占用本錢。經(jīng)過分析歷史鋪底銷售，發(fā)現(xiàn)發(fā)生以上本錢的概率分別為：風(fēng)險(xiǎn)本錢10％、時(shí)機(jī)本錢30％、資金占用本錢100％信譽(yù)本錢分析數(shù)據(jù)分析以金額100萬元、帳期1個(gè)月的鋪底為例，計(jì)算所產(chǎn)生的信譽(yù)本錢風(fēng)險(xiǎn)本錢＝100×〔1－80％〕×10％＝2〔萬元〕1、風(fēng)險(xiǎn)本錢：2萬元。鋪底假設(shè)無法收回時(shí)，鋪底企業(yè)通常會(huì)選擇退回100萬元的貨物來抵消帳款。實(shí)踐上此部分貨物大多為滯銷或殘次品，公司回收后須打折〔結(jié)算價(jià)八折〕處置〔概率10％〕。信譽(yù)本錢分析數(shù)據(jù)分析時(shí)機(jī)本錢＝100÷15×1×30％＝2〔萬元〕2、時(shí)機(jī)本錢：2萬元。以電磁爐公司采購單價(jià)15元的陶瓷板為例。供應(yīng)商規(guī)定：現(xiàn)金預(yù)付結(jié)算，售價(jià)15元/片，否那么每片加價(jià)1元。100萬元可采購6.7萬片陶瓷板〔概率30％〕。信譽(yù)本錢分析數(shù)據(jù)分析資金占用本錢＝100×0.5%×100％＝0.5〔萬元〕