運營資金的管理

第八章營運資金管理第八章

營運資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第四節(jié)存貨管理第一節(jié)營運資金的含義和特點像相互咬合的齒輪，供應(yīng)、消費、銷售，川流不息的業(yè)務(wù)流；現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收帳款，息息相關(guān)的資金鏈。平穩(wěn)運營，才是企業(yè)利潤的真正源泉。第一節(jié)營運資金的含義和特點營運資金的含義營運資金的特點營運資金管理的要求第八章

營運資金管理營運資金的含義營運資金是指企業(yè)消費運營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。廣義營運資金全部流動資產(chǎn)占用資金

狹義營運資金流動資產(chǎn)-流動負債凈營運資金第一節(jié)營運資金的含義和特點第八章

營運資金管理營運資金的特點周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)才干強。占用數(shù)量具有動搖性。實物形狀具有多變性。來源具有靈敏多樣性。獲利才干相對較弱投資風險相對較小。第一節(jié)營運資金的含義和特點第八章

營運資金管理營運資金管理的要求既要保證正常消費運營需求，又要合理節(jié)約運用資金。資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。保證資金運用和物資運用相結(jié)合。第一節(jié)營運資金的含義和特點第八章

營運資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理的目的現(xiàn)金的持有動機現(xiàn)金的持有本錢最正確現(xiàn)金持有量現(xiàn)金日常管理第八章

營運資金管理現(xiàn)金管理的目的在現(xiàn)金的流動性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常消費運營活動的需求，又不使企業(yè)現(xiàn)金多余閑置，以獲取最大的長期利潤。第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運資金管理現(xiàn)金的持有動機

買賣動機預(yù)防動機投機動機第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運資金管理現(xiàn)金的持有本錢

管理本錢因保管現(xiàn)金余額而發(fā)生的管理費用時機本錢因持有現(xiàn)金而喪失的再投資收益轉(zhuǎn)換本錢企業(yè)現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換過程中發(fā)生的費用短缺本錢現(xiàn)金持有量缺乏而給企業(yè)呵斥的損失.第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運資金管理最正確現(xiàn)金持有量

含義能使總本錢最低的現(xiàn)金持有量決策方法本錢分析模型存貨模型現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運資金管理本錢分析模型

含義根據(jù)與現(xiàn)金持有量相關(guān)的本錢，分析預(yù)測其總本錢最低時的現(xiàn)金持有量的一種方法。公式現(xiàn)金總本錢=管理本錢+時機本錢+短缺本錢第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運資金管理存貨模型

含義是將現(xiàn)金看作企業(yè)的一種特殊存貨，按照存貨管理中的經(jīng)濟批量法的原理確定企業(yè)最正確現(xiàn)金持有量的方法。公式TC=K×Q/2+F×T/Q第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運資金管理現(xiàn)金持有量現(xiàn)金持有本錢時機本錢轉(zhuǎn)換本錢總本錢現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模型

含義是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度來確定最正確現(xiàn)金持有量的一種方法。公式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運資金管理〔１〕〔２〕〔３〕〔４〕存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期收到采購的資料支付資料資金出賣產(chǎn)廢品收回現(xiàn)金現(xiàn)金日常管理嚴厲遵守現(xiàn)金管理的相關(guān)法律法規(guī)加強現(xiàn)金支出控制現(xiàn)金回收管理第二節(jié)現(xiàn)金管理第八章

營運資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理的目的應(yīng)收賬款的功能與本錢應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備制度信譽政策應(yīng)收賬款的日常管理第八章

營運資金管理應(yīng)收賬款管理的目的

制定合理的應(yīng)收帳款政策，使賒銷添加的收入最大限制地大于應(yīng)收帳款本錢，使企業(yè)收益最大化第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運資金管理應(yīng)收賬款的功能與本錢

應(yīng)收賬款的功能促進銷售的功能減少存貨的功能應(yīng)收賬款的本錢時機本錢管理本錢壞帳本錢第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運資金管理應(yīng)收帳款的時機本錢含義是指企業(yè)的資金投放于應(yīng)收帳款而必需放棄其他投資時機所喪失的收益.公式應(yīng)收帳款時機本錢=應(yīng)收帳款占用資金×資金本錢率應(yīng)收帳款占用資金=應(yīng)收帳款平均余額×變動本錢率

第八章

營運資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備制度壞帳的含義因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財富或者遺產(chǎn)清償后，依然不能收回的應(yīng)收賬款；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超越3年依然不能收回的應(yīng)收賬款。壞帳預(yù)備制度為防止壞帳給企業(yè)運營活動的穩(wěn)定性呵斥不利影響，財務(wù)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)按一定方法計提壞帳預(yù)備金。第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運資金管理信譽政策

含義即應(yīng)收賬款的管理政策，是企業(yè)對應(yīng)收賬款投資進展規(guī)劃和控制的根本原那么和行為規(guī)范。制定合理信譽政策，是加強應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提。內(nèi)容信譽規(guī)范信譽條件收賬政策第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運資金管理信譽規(guī)范含義是指客戶獲取企業(yè)的商業(yè)信譽所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞帳損失率表示。“6C〞系統(tǒng)評價法客戶信譽質(zhì)量〔Character〕償付才干〔Capacity〕資本〔Capital〕抵押品〔Collateral〕條件〔Conditions〕繼續(xù)〔Continuity〕第八章

營運資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理信譽條件含義是指企業(yè)接受客戶信譽定單所提出的付款條件。如“2/10，n/60〞詳細內(nèi)容信譽期限折扣期限現(xiàn)金折扣第八章

營運資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理收帳政策含義是指當客戶違反信譽條件時，拖欠甚至拒付帳款時企業(yè)應(yīng)采取的收帳戰(zhàn)略和措施。分析圖０M收帳費用壞帳損失第八章

營運資金管理第三節(jié)應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的日常管理企業(yè)信譽調(diào)查直接調(diào)查間接調(diào)查企業(yè)信譽評價AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C應(yīng)收帳款收現(xiàn)保證率〔當期必要現(xiàn)金支出總額-當期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額〕/當期應(yīng)收帳款總計金額第三節(jié)應(yīng)收賬款管理第八章

營運資金管理第四節(jié)存貨管理存貨管理的目的存貨的功能存貨本錢存貨決策存貨日常控制第八章

營運資金管理存貨管理的目的

存貨的含義存貨是指企業(yè)在消費運營過程中為消費或銷售而貯藏的物資。管理目的盡力在存貨本錢與風險之間作出平衡，到達二者的最正確結(jié)合，爭取以最低的本錢保證正常的消費運營需求第四節(jié)存貨管理第八章

營運資金管理存貨的功能保證企業(yè)消費運營或銷售活動的正常進展

降低進貨本錢

便于組織平衡消費，降低產(chǎn)品本錢第四節(jié)存貨管理第八章

營運資金管理存貨本錢含義為持有存貨所付出的代價被稱為存貨本錢。獲得本錢TCa=AU+F1+A/Q×K儲存本錢TCc=F2+Q/2×Kc缺貨本錢TCs第四節(jié)存貨管理第八章

營運資金管理存貨決策存貨經(jīng)濟訂貨批量根本模型存貨根本模型的擴展第四節(jié)存貨管理第八章

營運資金管理存貨經(jīng)濟采購批量根本模型含義是指可以使一定時期存貨總本錢到達最低點的進貨批量。公式

分析圖第八章

營運資金管理第四節(jié)存貨管理訂貨批量儲存本錢線總本錢線本錢存貨經(jīng)濟采購批量的擴展模型有數(shù)量折扣的經(jīng)濟采購批量模型陸續(xù)到貨情況下的經(jīng)濟采購批量存在缺貨情況下的經(jīng)濟采購批量第八章

營運資金管理第四節(jié)存貨管理有數(shù)量折扣的經(jīng)濟采購批量模型由數(shù)量折扣時，存貨決策的相關(guān)總本錢等于購置本錢、訂貨本錢和儲存本錢之和。公式存貨決策相關(guān)本錢=購置本錢+訂貨本錢+儲存本錢第八章

營運資金管理第四節(jié)存貨管理陸續(xù)到貨情況下的經(jīng)濟采購批量第八章

營運資金管理第四節(jié)