主要會計(jì)分錄

制造業(yè)企業(yè)

主要會計(jì)分錄資金籌集業(yè)務(wù)發(fā)行200萬股股票，發(fā)行價7.8元，發(fā)行手續(xù)費(fèi)為發(fā)行額的3%。借：銀行存款15132000貸：股本2000000資本公積——股本溢價13132000借入短期借款100萬(年利率為6%，按季支付)。借：銀行存款1000000貸：短期借款1000000預(yù)提當(dāng)月短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：應(yīng)付利息2500為建造一幢廠房，借入期限為兩年的長期專門借款100萬元，借款利率為9%，每年付息一次，借款一次性投入工程建立借：銀行存款1000000貸：長期借款1000000借：在建工程1000000貸：銀行存款1000000借：在建工程90000貸：應(yīng)付利息90000借入分錄投入分錄預(yù)提利息分錄〔按借款用途，利息資本化〕供應(yīng)業(yè)務(wù)購入需求安裝設(shè)備，買價480000，增值稅81600，包裝運(yùn)雜費(fèi)等5000元，設(shè)備投入安裝，貨款已付。借：在建工程485000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕81600貸：銀行存款566600自行安裝設(shè)備發(fā)生各種費(fèi)用。借：在建工程34800貸：原資料12000應(yīng)付職工薪酬-工資20000-職工福利2800需求安裝設(shè)備安裝終了，已交付運(yùn)用。借：固定資產(chǎn)519800貸：在建工程519800購入甲資料，資料款54000，運(yùn)雜費(fèi)1200，進(jìn)項(xiàng)稅額9180，用銀行存款全部付清，以方案本錢53000驗(yàn)收入庫借：資料采購——甲資料55200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額〕9180貸：銀行存款64380借：原資料——甲資料53000資料本錢差別2200貸：資料采購——甲資料55200

消費(fèi)業(yè)務(wù)本月消費(fèi)產(chǎn)品領(lǐng)用、車間普通耗用資料借：消費(fèi)本錢——A產(chǎn)品320000消費(fèi)本錢——B產(chǎn)品330000制造費(fèi)用——物料耗費(fèi)165000貸：原資料——甲資料575000貸：原資料——乙資料240000根據(jù)當(dāng)月的考勤記錄和產(chǎn)量記錄，確定本月工資借：消費(fèi)本錢——A產(chǎn)品1640000——B產(chǎn)品1430000制造費(fèi)用320000管理費(fèi)用210000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3600000提取職工福利費(fèi)借：消費(fèi)本錢——A產(chǎn)品229600——B產(chǎn)品200200制造費(fèi)用44800管理費(fèi)用29400貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利504000企業(yè)提取固定資產(chǎn)折舊,其中消費(fèi)車間固定資產(chǎn)折舊8600元,行政部門4500元.借：制造費(fèi)用——××車間8600管理費(fèi)用4500貸：累計(jì)折舊13100借：消費(fèi)本錢—A產(chǎn)品328200—B產(chǎn)品218800貸：制造費(fèi)用547000分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用本月有完工產(chǎn)品，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢借：庫存商品——A產(chǎn)品1842000——B產(chǎn)品1265000貸：消費(fèi)本錢——A產(chǎn)品1842000——B產(chǎn)品1265000銷售業(yè)務(wù)賒銷產(chǎn)品，貨款暫未收到。借：應(yīng)收賬款—×機(jī)車廠585000貸：主營業(yè)務(wù)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕85000計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品本錢。借：主營業(yè)務(wù)本錢400000貸：庫存商品—A產(chǎn)品400000計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加，城建稅14000元，消費(fèi)稅35000元，教育費(fèi)附加6000元，合計(jì)55000元。借：營業(yè)稅金及附加55000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—消費(fèi)稅35000應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅14000應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加6000財(cái)務(wù)成果構(gòu)成與分配業(yè)務(wù)企業(yè)在會計(jì)期末將本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤〞賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入2274000其他業(yè)務(wù)收入134000營業(yè)外收入79280投資收益84800貸：本年利潤2572080企業(yè)在會計(jì)期末將本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)費(fèi)用〔除所得稅外〕轉(zhuǎn)入“本年利潤〞賬戶借：本年利潤2072080貸：主營業(yè)務(wù)本錢1526400營業(yè)稅金及附加60000其他業(yè)務(wù)本錢20680銷售費(fèi)用46810管理費(fèi)用395690財(cái)務(wù)費(fèi)用2500營業(yè)外支出20000企業(yè)在會計(jì)期末計(jì)算的所得稅，并轉(zhuǎn)入“本年利潤〞賬戶借：本年利潤125000貸：所得稅費(fèi)用125000借：所得稅費(fèi)用125000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅125000企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤。借：本年利潤375000貸：利潤分配—未分配利潤375000提法定盈余公積金借：利潤分配—提取法定盈余公積37500貸：盈余公積—法定盈余公積37500企業(yè)期末結(jié)清“利