預算管理與績效評估

預算管理與績效評估匯報人：AA2024-01-19CATALOGUE目錄預算管理概述績效評估基礎預算編制與審批預算執(zhí)行與監(jiān)控績效評估實施與結(jié)果運用預算管理與績效評估關系探討01預算管理概述預算是企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃。預算可以幫助企業(yè)實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提高經(jīng)濟效益，是企業(yè)管理的重要工具。預算定義與重要性預算重要性預算定義明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標，將長期目標分解為短期目標，作為預算編制的出發(fā)點。確定預算目標收集內(nèi)外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)、市場預測、競爭對手情況等。收集信息根據(jù)預算目標和收集的信息，采用適當?shù)念A算編制方法，編制各項預算。編制預算預算經(jīng)過審批后，下達執(zhí)行，各部門需嚴格按照預算執(zhí)行。審批與執(zhí)行預算制定流程反映企業(yè)日常經(jīng)營活動的預算，包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等。經(jīng)營預算反映企業(yè)長期投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算等。資本預算反映企業(yè)資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等。財務預算各類預算相互關聯(lián)、相互支持，共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算體系。特點預算類型及特點02績效評估基礎績效定義績效是指組織或個人在一定時期內(nèi)通過某種方式所取得的成果和效益，是評價目標實現(xiàn)程度的重要指標。績效意義績效評估是衡量組織或個人工作成果和效益的重要手段，可以為管理者提供有關目標實現(xiàn)情況、資源配置效率、風險控制等方面的信息，幫助管理者做出科學決策，推動組織持續(xù)改進和提高績效?？冃Фx及意義常見的績效評估方法包括目標管理法、關鍵績效指標法、平衡計分卡法等，這些方法各有特點，可以根據(jù)組織實際情況選擇適合的方法進行績效評估?？冃гu估方法績效評估指標是衡量績效的具體量化標準，可以分為財務指標和非財務指標兩類。財務指標主要包括收入、利潤、成本等，非財務指標包括客戶滿意度、員工滿意度、市場份額等。選擇合適的評估指標對于準確評估績效至關重要?？冃гu估指標績效評估方法與指標預算對績效的影響預算是組織實現(xiàn)目標的重要手段之一，通過預算的制定和執(zhí)行，可以合理配置資源，控制成本，提高效益，從而對績效產(chǎn)生積極影響?？冃︻A算的反饋作用績效評估結(jié)果可以為預算制定提供重要參考，幫助管理者了解過去預算的執(zhí)行情況，分析存在的問題和不足，為下一輪預算制定提供改進方向和建議。同時，績效評估結(jié)果也可以作為預算調(diào)整的依據(jù)，根據(jù)實際情況對預算進行適當調(diào)整，以確保預算的科學性和合理性?？冃c預算關系03預算編制與審批量入為出原則優(yōu)先保障原則科學合理原則透明公開原則預算編制原則和方法預算編制應根據(jù)收入情況合理安排支出，確保收支平衡。預算編制應結(jié)合實際情況，采用科學合理的編制方法，確保預算的準確性和可行性。優(yōu)先保障基本支出和重點項目支出，合理安排其他支出。預算編制過程應公開透明，接受各方監(jiān)督。收集相關資料，分析經(jīng)濟形勢和財政政策，制定預算編制方案。預算編制準備預算編制實施預算編制審核預算編制批準按照財政部門要求，填報預算報表，提交相關材料。財政部門對提交的預算進行審核，提出修改意見。經(jīng)過多次修改完善后，最終由財政部門批準預算。預算編制過程和時間安排預算審批流程和權(quán)限設置預算審批應遵循一定的流程，包括初審、復審、終審等環(huán)節(jié)。預算審批權(quán)限不同層級的預算審批權(quán)限不同，一般分為中央和地方兩級審批。中央負責審批全國性預算和重點項目預算，地方負責審批本級預算和轄區(qū)內(nèi)項目預算。預算調(diào)整審批在預算執(zhí)行過程中，如需進行預算調(diào)整，應按照相關規(guī)定進行審批。預算審批流程04預算執(zhí)行與監(jiān)控預算執(zhí)行責任主體及任務分工責任主體預算執(zhí)行的責任主體包括預算管理部門、資金使用部門和監(jiān)督部門。預算管理部門負責預算編制、下達、調(diào)整等管理工作，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)督。資金使用部門按照預算安排使用資金，確保資金的安全和有效使用，同時負責向預算管理部門報告執(zhí)行情況。監(jiān)督部門對預算執(zhí)行情況進行獨立監(jiān)督和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出改進建議。問題識別通過定期報告、審計、檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的問題。分析原因?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，找出問題的根源和影響因素。制定措施根據(jù)問題性質(zhì)和嚴重程度，制定相應的應對措施，如調(diào)整預算、加強管理等。跟蹤落實對采取的措施進行跟蹤和評估，確保問題得到有效解決。預算執(zhí)行過程中問題應對措施執(zhí)行經(jīng)決策同意后，由預算管理部門下達調(diào)整通知，資金使用部門按照新的預算安排執(zhí)行。決策根據(jù)審批結(jié)果，由預算管理委員會或相關決策機構(gòu)進行決策。審批預算管理部門對申請進行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性。調(diào)整條件當遇到國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、突發(fā)事件等不可預見因素時，可申請預算調(diào)整。申請由資金使用部門向預算管理部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和金額。預算調(diào)整條件和程序05績效評估實施與結(jié)果運用123根據(jù)組織戰(zhàn)略和預算目標，明確績效評估的具體目標和評估范圍，包括評估的時間周期、參與人員、評估指標等。明確評估目標和范圍基于評估目標，制定詳細的評估計劃，包括評估方法、數(shù)據(jù)來源、評估流程、時間表等。制定評估計劃成立專門的評估小組或指定負責人，按照評估計劃組織實施績效評估工作，確保評估過程的順利進行。組織實施績效評估計劃制定和組織實施數(shù)據(jù)整理對收集到的數(shù)據(jù)進行清洗、整理和分類，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。數(shù)據(jù)分析運用統(tǒng)計分析、趨勢分析、對比分析等方法，對整理后的數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示績效表現(xiàn)的內(nèi)在規(guī)律和問題。數(shù)據(jù)收集根據(jù)評估計劃，收集相關的績效數(shù)據(jù)，包括財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)收集、整理和分析方法03改進措施根據(jù)評估結(jié)果和溝通反饋，制定具體的改進措施和行動計劃，明確責任人和時間要求，確保改進措施的有效實施。01結(jié)果反饋將績效評估結(jié)果及時反饋給相關部門和人員，確保他們了解自身的績效表現(xiàn)和存在的問題。02溝通組織相關部門和人員進行績效溝通，就評估結(jié)果進行充分討論和交流，共同分析原因和提出改進建議。結(jié)果反饋、溝通和改進措施06預算管理與績效評估關系探討強調(diào)結(jié)果導向預算管理應以實現(xiàn)特定績效目標為導向，關注資源投入與產(chǎn)出結(jié)果之間的關聯(lián)。追求效率與效益通過績效評估，優(yōu)化資源配置，提高預算使用效率，確保公共資金實現(xiàn)最大效益。鼓勵創(chuàng)新與改進以績效為導向的預算管理鼓勵不斷尋求改進和創(chuàng)新，以適應變化的環(huán)境和需求。以績效為導向的預算管理理念評估結(jié)果反饋將績效評估結(jié)果作為預算編制的重要依據(jù)，反映過去預算執(zhí)行的績效表現(xiàn)。調(diào)整預算分配根據(jù)績效評估結(jié)果，對預算分配進行調(diào)整，優(yōu)先保障績效表現(xiàn)優(yōu)秀的項目或領域。優(yōu)化預算結(jié)構(gòu)通過績效評估發(fā)現(xiàn)預算結(jié)構(gòu)中存在的問題，進而優(yōu)化預算結(jié)構(gòu)，提高預算使用效率。將績效評估結(jié)果應用于預算編制中持續(xù)改進通過績效評估不斷發(fā)