企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀與優(yōu)化建議

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升，在一定程度上促使了各行各業(yè)競爭能力的提升，這就需要國家根據(jù)實(shí)際情況，出臺(tái)一些稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，從而保障綠色的市場發(fā)展。企業(yè)只有充分地意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要性，才可以促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。但根據(jù)實(shí)際情況來看，當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)管控能力相對(duì)較弱，在一定程度上阻礙了企業(yè)的后期發(fā)展，出現(xiàn)由于未遵守稅收法律法規(guī)而受到經(jīng)濟(jì)損失抑或者信譽(yù)受影響的問題。所以，企業(yè)應(yīng)要樹立全新的稅務(wù)管理意識(shí)，并提高自身管理能力，合理的運(yùn)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的長久發(fā)展。一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)實(shí)意義（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般情況下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指未能夠遵循國家稅法要求，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)自身利益受到嚴(yán)重的影響。通常分為兩個(gè)方面，一方面企業(yè)未按照稅收規(guī)定依法依規(guī)納稅，從而出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象，使企業(yè)遭受嚴(yán)重的運(yùn)營危機(jī)，使企業(yè)信譽(yù)受到影響；另一方面企業(yè)由于各種因素的影響，繳納了不必要的稅款，不能夠正確認(rèn)識(shí)稅法，合理運(yùn)用相關(guān)優(yōu)惠政策，從而增加企業(yè)稅負(fù)，具體而言：第一，企業(yè)在進(jìn)行重要決策和變更經(jīng)營模式過程中，可能會(huì)存在較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是由于企業(yè)重要決策和經(jīng)營模式的改變過程中會(huì)有諸多資金流動(dòng)情況的發(fā)生，若未提前進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，則會(huì)承擔(dān)嚴(yán)重的稅務(wù)問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響企業(yè)的發(fā)展。第二，企業(yè)管控方式存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即若企業(yè)的母公司與子公司未進(jìn)行溝通交流，并且稅務(wù)管控制度不統(tǒng)一，無法對(duì)企業(yè)稅收進(jìn)行管理，從而導(dǎo)致企業(yè)存在嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。第三，除卻企業(yè)自身的稅務(wù)問題之外，企業(yè)稅務(wù)管控相關(guān)工作人員未能夠及時(shí)了解國家相關(guān)稅收政策，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，稅收一般都是事后管理，而事前管理相對(duì)較少，對(duì)稅收相關(guān)政策了解不全面，一旦出現(xiàn)涉稅問題，企業(yè)會(huì)無法正常運(yùn)作，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，影響企業(yè)的社會(huì)形象。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意義在企業(yè)長久發(fā)展過程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的合法、合規(guī)、合理開展是十分關(guān)鍵的。企業(yè)的長久發(fā)展與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著較為直接的聯(lián)系，不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)造成威脅，而且對(duì)企業(yè)的信譽(yù)也會(huì)產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是一件十分重要的事情，對(duì)企業(yè)的安全、健康運(yùn)營有著非常重要的作用，具體而言：第一，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，在一定程度上可以保障企業(yè)經(jīng)營管理決策的正確性。第二，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，還可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的提升，減少企業(yè)不必要的成本支出。二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本準(zhǔn)則（一）遵守國家法律法規(guī)企業(yè)應(yīng)要以我國法律法規(guī)為前提，依托納稅方法開展應(yīng)納稅額計(jì)算工作，根據(jù)國家規(guī)定合理納稅，并接受國家稅務(wù)相關(guān)部門的管理。此外，企業(yè)也需要對(duì)我國新稅務(wù)相關(guān)知識(shí)有一定的了解，進(jìn)而可以及時(shí)改變企業(yè)稅務(wù)管理方式，減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。（二）遵循系統(tǒng)性準(zhǔn)則企業(yè)若想保障稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利開展，應(yīng)要以長久的眼光看待此項(xiàng)工作，不能夠單純地將稅務(wù)管理工作作為企業(yè)降稅的標(biāo)準(zhǔn)，繼而才可以促使企業(yè)健康長久的發(fā)展。因此，這就需要企業(yè)在實(shí)際稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作時(shí)，應(yīng)要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，詳細(xì)了解稅務(wù)相關(guān)政策，以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度為前提，建立較為系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。（三）遵循可操作性準(zhǔn)則企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，若只是單純的理論是無法規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，需要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)措施，并應(yīng)要滿足實(shí)際需求，具有操作性且能夠有效落實(shí)，尤其是企業(yè)涉稅相關(guān)內(nèi)容，需要擁有完善的管理措施，繼而才可以推動(dòng)企業(yè)健康長久發(fā)展，為社會(huì)的進(jìn)步做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄1．企業(yè)負(fù)責(zé)人缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)一些企業(yè)負(fù)責(zé)人只是過多注重企業(yè)在市場的發(fā)展，對(duì)國家相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度了解相對(duì)較少，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作較為薄弱，只是單純地認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作歸財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，并未將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)相聯(lián)系，進(jìn)而造成財(cái)稅與業(yè)務(wù)背道相馳問題的發(fā)生，為企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。2．企業(yè)財(cái)務(wù)人員未能對(duì)稅務(wù)政策全面深入學(xué)習(xí)并掌握，無法準(zhǔn)確運(yùn)用稅務(wù)政策一個(gè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能否取得成效，達(dá)到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，與企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力有著直接的關(guān)系。而目前，在我國的中小型企業(yè)中，普遍存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足的情況。隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營方式的增多，逐漸產(chǎn)生出諸多新型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，國家也相應(yīng)地出臺(tái)一些優(yōu)惠政策滿足市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)人員若未學(xué)習(xí)國家相關(guān)新財(cái)稅政策，抑或者對(duì)稅收政策理解不到位，將會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)少納稅或者多納稅情況的發(fā)生，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3．企業(yè)中層管理人員缺少稅收相關(guān)法律知識(shí)眾所周知，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的主要執(zhí)行人員為企業(yè)中層管理人員。因此，在實(shí)際企業(yè)業(yè)務(wù)開展過程中，若中層管理人員缺少對(duì)稅收相關(guān)法律知識(shí)的認(rèn)識(shí)，將會(huì)促使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)率的提高，進(jìn)而增大稅收成本。例如企業(yè)采購部門在采購時(shí)，需要明確供應(yīng)方提供增值稅專用發(fā)票并約定好稅率。所以，在實(shí)際企業(yè)發(fā)展過程中，若財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)相脫離，不僅導(dǎo)致管理能力有所下降，而且也會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)的完整性，從而為企業(yè)帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）不健全的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度企業(yè)在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展過程中，需要清楚地意識(shí)到每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展與稅務(wù)相關(guān)政策有著十分緊密的聯(lián)系。企業(yè)若對(duì)票據(jù)管理工作重視度不足，不按制度要求開具的合規(guī)的報(bào)銷發(fā)票，導(dǎo)致合理支出不能夠進(jìn)行企業(yè)所得稅前扣除，不僅會(huì)促使企業(yè)稅收成本提升，而且也面臨著嚴(yán)重的處罰風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員若不能理解稅務(wù)相關(guān)政策和無法正確應(yīng)用，抑或者在大數(shù)據(jù)稅務(wù)分析系統(tǒng)中，企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)工作人員未能夠做到相關(guān)稅負(fù)估算工作、票據(jù)管理等；企業(yè)是否擁有薪酬補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，是否在運(yùn)用國家相關(guān)惠企政策，企業(yè)若對(duì)子公司的稅務(wù)相關(guān)問題并未了解等問題將會(huì)造成嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)發(fā)展規(guī)模擴(kuò)大之后，應(yīng)要做好資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等稅務(wù)框架制度，并按照規(guī)定繳納稅務(wù)，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?？傊?，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度不健全，將會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而阻礙企業(yè)的健康發(fā)展。四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施（一）進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，做好事前管控工作實(shí)際上，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的主要內(nèi)容是對(duì)信息進(jìn)行收集，尤其是國家相關(guān)的法律法規(guī)。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，需要對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行深入分析，進(jìn)而才可以提出更為精準(zhǔn)、合理化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，為稅務(wù)工作的順利開展提供前提保障。只有做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和事前管控工作，才可以促使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析能力的提升，保障事前管理工作的精確性，從而可以使企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，為企業(yè)的快速發(fā)展提供更多的動(dòng)力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)長久健康發(fā)展。（二）加大工作人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)工作若想做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，則需要不斷提升稅務(wù)管理工作人員的能力。因此，企業(yè)稅務(wù)管理相關(guān)工作人員應(yīng)要提高自身的專業(yè)能力，并對(duì)企業(yè)有一定的了解，能夠站在企業(yè)發(fā)展的角度看待問題。這就需要企業(yè)培養(yǎng)更多優(yōu)秀的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作人員，并定期開展培訓(xùn)工作，促使相關(guān)工作人員的專業(yè)能力的提升，從而可以更好地勝任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)要進(jìn)行“引進(jìn)來，走出去”，引進(jìn)先進(jìn)的國內(nèi)外技術(shù)，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，招聘優(yōu)秀的稅務(wù)工作人員，鼓勵(lì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作人員進(jìn)行外出深造，從而促使自身能力的進(jìn)一步提升，更好地勝任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)收益，促使企業(yè)社會(huì)地位的進(jìn)一步提升。（三）制定合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)若想保障企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的合規(guī)性以及財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的準(zhǔn)確性，則需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)能夠有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，這就需要企業(yè)意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和管控工作的重要性，遵循合法性準(zhǔn)則，始終將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控作為重點(diǎn)，杜絕任何違規(guī)國家相關(guān)法律法規(guī)的稅務(wù)問題的發(fā)生，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利召開。此外，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，稅務(wù)分析和稅務(wù)管控目標(biāo)也尤為重要，只有將兩者與企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理工作相結(jié)合，才可以最大化減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。與此同時(shí)，隨著人們意識(shí)的提升，越來越多的稅法規(guī)章制度在不斷地創(chuàng)新發(fā)展，在多樣化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方式中，只有尋找到符合企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益以及發(fā)展的措施，才可以有效減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)相關(guān)部門也要根據(jù)企業(yè)自身的投資經(jīng)營以及償還債務(wù)能力，制定合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，保障該制度最大化發(fā)揮自身作用。（四）加大與稅務(wù)部門的溝通交流實(shí)際上，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作與稅務(wù)部門之間有著密切的聯(lián)系，影響著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，能夠產(chǎn)生一些操作性規(guī)范問題。一般情況下，企業(yè)在稅務(wù)分析和管控時(shí)，都應(yīng)當(dāng)通過稅企平臺(tái)、12366等，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門進(jìn)行溝通與交流，從而可以有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)應(yīng)要依托財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作進(jìn)行深入分析，才可以制定更為完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控防范措施，進(jìn)而滿足實(shí)際需求，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，同時(shí)也可以加大企業(yè)稅務(wù)管理部門與稅務(wù)部門之間的交流，減少溝通不當(dāng)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，使企業(yè)得到快速發(fā)展，滿足國家對(duì)企業(yè)的要求。（五）與中介機(jī)構(gòu)和專家合作企業(yè)可以加大與中介機(jī)構(gòu)的合作，這是由于像稅務(wù)師事務(wù)所等擁有高素質(zhì)的人才，能夠?qū)ζ髽I(yè)稅收相關(guān)政策有詳細(xì)的了解。中介機(jī)構(gòu)可以指導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)管理工作中存在的問題，及時(shí)提出有效的解決措施，使企業(yè)能夠靈活的運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，做好稅收籌劃，進(jìn)而促使企業(yè)可以擁有完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。另外，稅務(wù)師中介機(jī)構(gòu)還可以有效的協(xié)調(diào)稅收征納雙方之間存在的問題，提出針對(duì)性的建議，促使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法多樣化發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)還可以邀請(qǐng)專家開展座談會(huì)進(jìn)行知識(shí)講解，稅務(wù)管理設(shè)計(jì)和評(píng)估，從而促使企業(yè)稅務(wù)管理方式的進(jìn)一步提升，能夠制定出更為健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控制度，有效減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（六）樹立良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作在實(shí)際開展過程中，需要遵循經(jīng)濟(jì)效益準(zhǔn)則。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和管控工作的合理性，在一定程度上可以保障企業(yè)做出正確的決策，減少企業(yè)成本經(jīng)營損失。但尤為需要注意的是，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和管控工作是存在于企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理中的，并不能用作于企業(yè)盈利中。同時(shí)，也應(yīng)要清楚地意識(shí)到，企業(yè)不應(yīng)全部依托稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理工作，而是需要根據(jù)實(shí)際情況開展具有針對(duì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，并要與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營相適應(yīng)。除此之外，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控也應(yīng)要以企業(yè)預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益為前提依據(jù)，繼而保障執(zhí)行力度的提升。企業(yè)也應(yīng)要根據(jù)我國現(xiàn)有的稅務(wù)法律法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部建立具有針對(duì)性的財(cái)務(wù)核算管理制度，進(jìn)而促使財(cái)務(wù)管理工作更加完善合理。企業(yè)還應(yīng)要對(duì)票據(jù)、憑證等進(jìn)行深入分析，進(jìn)而保障納稅核查工作的順利開展。同時(shí)，企業(yè)也要在經(jīng)營過程中，樹立全新的經(jīng)營意識(shí)，規(guī)范自身的經(jīng)營行為，以會(huì)計(jì)管理準(zhǔn)