《會計憑證考證備》課件

《會計憑證考證備》PPT課件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目錄CATALOGUE會計憑證概述會計憑證的考證會計憑證的備制會計憑證的審查會計憑證的常見問題及處理會計憑證概述PART01會計憑證：指記錄企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會計憑證的定義會計憑證是會計工作中用于記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要文件，它包含了經(jīng)濟活動的詳細信息，如交易日期、交易金額、交易內(nèi)容等。這些信息有助于企業(yè)記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并作為后續(xù)財務(wù)處理的依據(jù)。會計憑證的定義

會計憑證的作用記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計憑證是企業(yè)經(jīng)濟活動的原始記錄，通過記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，可以為企業(yè)提供完整的經(jīng)濟活動信息。明確經(jīng)濟責任會計憑證上通常會有經(jīng)辦人員和相關(guān)負責人的簽字或蓋章，這有助于明確各方的經(jīng)濟責任。作為財務(wù)處理的依據(jù)會計憑證是企業(yè)進行財務(wù)處理的依據(jù)，如記賬、算賬、報賬等。原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用于證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證記賬憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制的，用于記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)并作為記賬依據(jù)的憑證。記賬憑證會計憑證的種類會計憑證的考證PART02保障企業(yè)的合法權(quán)益通過考證會計憑證，可以證明企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和交易的真實性和合法性，從而保障企業(yè)的合法權(quán)益。提高財務(wù)管理水平通過對會計憑證的考證，可以提高財務(wù)管理的規(guī)范化和專業(yè)化水平，減少財務(wù)風險。確保憑證的真實性通過對會計憑證的考證，可以確認憑證的真實性和可靠性，防止虛假憑證的出現(xiàn)。考證的目的審計法對比法抽查法鑒定法考證的方法01020304通過審計程序?qū)嫅{證進行考證，包括對憑證的完整性、真實性和準確性進行審查。將會計憑證與相關(guān)資料進行對比，如發(fā)票、合同等，以確認憑證的真實性和準確性。對一定比例的會計憑證進行抽查，以評估整個憑證體系的真實性和準確性。聘請專業(yè)機構(gòu)或?qū)＜覍嫅{證進行鑒定，以確保憑證的真實性和準確性。確定考證范圍和對象根據(jù)企業(yè)的實際情況和需求，確定需要考證的會計憑證的范圍和對象。收集相關(guān)資料收集與會計憑證相關(guān)的所有資料，如發(fā)票、合同、出入庫單等。審查憑證對每一份會計憑證進行詳細的審查，包括完整性、真實性和準確性等方面。記錄考證結(jié)果將每一份會計憑證的考證結(jié)果記錄下來，以便后續(xù)分析和處理。分析考證結(jié)果對所有的考證結(jié)果進行分析和總結(jié)，找出可能存在的問題和漏洞。提出改進建議根據(jù)考證結(jié)果和分析結(jié)果，提出改進建議和措施，以提高會計憑證的真實性和準確性。考證的步驟會計憑證的備制PART03按照日期、業(yè)務(wù)類型或其他相關(guān)標準，將憑證進行分類整理，便于后續(xù)的查閱和使用。分類整理編號管理摘要記錄為每一張憑證設(shè)置唯一的編號，以便快速定位和查找。在整理過程中，簡要記錄每張憑證的主要內(nèi)容，方便后續(xù)查閱。030201憑證的整理將整理好的憑證按時間順序或業(yè)務(wù)類型進行裝訂，便于保存和查閱。定期裝訂使用專業(yè)的裝訂工具和材料，確保憑證的牢固和整齊。規(guī)范裝訂在裝訂好的憑證上加貼標簽，注明憑證的起止編號和時間等信息。標簽標識憑證的裝訂定期檢查定期對憑證進行檢查，確保其完好無損，如有損壞及時修復(fù)。保管環(huán)境選擇干燥、通風、防塵的場所進行憑證保管，避免潮濕、霉變等損害。備份管理對重要憑證進行備份，以防遺失或損壞，確保憑證的安全可靠。憑證的保管會計憑證的審查PART04檢查原始憑證是否完整，包括憑證的抬頭、日期、金額、簽名等。原始憑證的完整性核對記賬憑證的科目、金額和借貸方向是否準確無誤。記賬憑證的準確性確認憑證附件是否符合相關(guān)法規(guī)和公司規(guī)定，如發(fā)票、合同等。憑證附件的合規(guī)性審查的內(nèi)容通過人工對憑證進行逐一審查，對比相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，判斷憑證的真實性和準確性。人工審查利用財務(wù)軟件或?qū)徲嬡浖M行系統(tǒng)自動審查，通過預(yù)設(shè)的規(guī)則和條件篩選出異常憑證。系統(tǒng)審查不同人員之間相互交叉審查，以減少人為錯誤和舞弊風險。交叉審查審查的方法初步審查對憑證進行快速瀏覽，判斷是否存在明顯錯誤或異常。詳細審查對初步審查中發(fā)現(xiàn)問題或疑點的憑證進行深入核對和驗證。匯總分析將審查結(jié)果進行匯總分析，統(tǒng)計問題憑證的數(shù)量和類型，評估風險大小。審查的步驟會計憑證的常見問題及處理PART05包括人為疏忽、自然災(zāi)害、盜竊等。憑證丟失的常見原因立即報告上級，并盡可能地尋找備份或復(fù)制件。如果無法找到，應(yīng)按照公司規(guī)定進行補救，如填寫《會計憑證丟失報告》等。處理方法定期備份會計憑證，選擇安全的存儲介質(zhì)和場所，加強公司內(nèi)部的安全管理。預(yù)防措施憑證丟失的處理憑證錯誤的原因01包括輸入錯誤、理解錯誤、計算錯誤等。更正方法02根據(jù)錯誤的性質(zhì)和嚴重程度，可以選擇直接涂改、劃線更正、補充登記或紅字沖銷等方法。但需注意，涂改和劃線更正的方法僅適用于非重要事項的錯誤。預(yù)防措施03提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責任心，加強復(fù)核制度，建立憑證審核機制。憑證錯誤的更正便于存儲、檢索、傳輸和數(shù)據(jù)分析，提高了工作效率和準確性。電子化管理的好處確保電子憑證的真實性、完整性和安全性，防止數(shù)據(jù)被篡改或丟失。同時，要遵守相關(guān)的法律法規(guī)和公司規(guī)定，如《電子簽名法》等。電子化管理的注意事項建立電子憑證