《企業(yè)預(yù)算編制過程》課件

企業(yè)預(yù)算編制過程引言企業(yè)預(yù)算編制的流程預(yù)算的編制方法企業(yè)預(yù)算的調(diào)整與控制企業(yè)預(yù)算的考核與評價企業(yè)預(yù)算管理的改進與發(fā)展目錄CONTENT引言010102預(yù)算的概念預(yù)算可以幫助企業(yè)協(xié)調(diào)和組織各項經(jīng)濟活動，確保資源的合理配置和有效利用。預(yù)算是一種計劃和預(yù)測未來經(jīng)濟活動的工具，它通過量化的方式反映了企業(yè)在未來一定時期內(nèi)的財務(wù)計劃和目標。

預(yù)算的重要性提高企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力預(yù)算將企業(yè)的戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的財務(wù)指標，為企業(yè)各部門提供明確的工作目標和方向，有助于提高戰(zhàn)略執(zhí)行力。優(yōu)化資源配置預(yù)算通過對企業(yè)資源的合理分配和調(diào)度，確保資源得到有效利用，避免浪費和重復(fù)投入。控制成本和風(fēng)險預(yù)算可以作為企業(yè)控制成本和風(fēng)險的重要工具，通過預(yù)算的執(zhí)行和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的問題，降低經(jīng)營風(fēng)險。反映企業(yè)在一定時期內(nèi)日常經(jīng)濟活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算等。營業(yè)預(yù)算財務(wù)預(yù)算資本預(yù)算反映企業(yè)在一定時期內(nèi)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的預(yù)算，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤表預(yù)算等。反映企業(yè)在一定時期內(nèi)投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無形資產(chǎn)投資預(yù)算等。030201預(yù)算的分類企業(yè)預(yù)算編制的流程02根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃，制定預(yù)算目標，包括收入、利潤、成本等關(guān)鍵指標。目標設(shè)定將預(yù)算目標分解到各個部門和業(yè)務(wù)單元，確保各部門明確自己的責(zé)任和目標。目標分解確定目標各部門根據(jù)預(yù)算目標制定詳細的工作計劃，包括業(yè)務(wù)活動、時間安排、資源需求等。根據(jù)工作計劃，合理分配企業(yè)資源，確保各項業(yè)務(wù)活動的順利開展。制定計劃資源分配計劃制定預(yù)算草案各部門根據(jù)工作計劃和資源需求編制預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等。匯總與調(diào)整財務(wù)部門匯總各部門的預(yù)算草案，進行必要的調(diào)整和平衡，形成企業(yè)整體的預(yù)算方案。編制預(yù)算上級管理層對預(yù)算方案進行審核，重點關(guān)注預(yù)算的合理性和可行性。審核經(jīng)過審核后，上級管理層對預(yù)算方案進行批準，正式成為企業(yè)的預(yù)算。批準審核與批準執(zhí)行各部門按照批準的預(yù)算開展業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)?？刂曝攧?wù)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確保預(yù)算的有效性。執(zhí)行與控制預(yù)算的編制方法03固定預(yù)算總結(jié)詞固定預(yù)算是一種傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，它基于歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測來制定預(yù)算。詳細描述固定預(yù)算假設(shè)未來的業(yè)務(wù)量和成本相對穩(wěn)定，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定預(yù)算金額。這種方法簡單易行，但忽略了業(yè)務(wù)量和成本的變化，可能導(dǎo)致預(yù)算不準確。彈性預(yù)算是一種靈活的預(yù)算編制方法，它根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平來制定預(yù)算。總結(jié)詞彈性預(yù)算考慮了業(yè)務(wù)量的變化，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量水平來調(diào)整預(yù)算金額。這種方法能夠更好地適應(yīng)業(yè)務(wù)變化，提高預(yù)算的準確性。詳細描述彈性預(yù)算總結(jié)詞滾動預(yù)算是一種動態(tài)的預(yù)算編制方法，它隨著時間的推移不斷更新預(yù)算。詳細描述滾動預(yù)算在執(zhí)行過程中不斷更新，始終保持一個固定的預(yù)算期間。這種方法能夠及時反映業(yè)務(wù)變化，提高預(yù)算的實時性。滾動預(yù)算VS零基預(yù)算是一種創(chuàng)新的預(yù)算編制方法，它從零開始制定預(yù)算，不考慮歷史數(shù)據(jù)。詳細描述零基預(yù)算不考慮歷史數(shù)據(jù)，而是從企業(yè)的戰(zhàn)略目標和實際需求出發(fā)，重新評估每項支出的必要性和金額。這種方法能夠消除歷史數(shù)據(jù)的干擾，提高預(yù)算的合理性和有效性?？偨Y(jié)詞零基預(yù)算概率預(yù)算是一種風(fēng)險評估型的預(yù)算編制方法，它考慮了未來事件的不確定性。概率預(yù)算在預(yù)測未來業(yè)務(wù)量和成本時，考慮到可能的不確定性，為每項支出設(shè)定一個概率范圍。這種方法能夠更好地應(yīng)對風(fēng)險，提高預(yù)算的可靠性?？偨Y(jié)詞詳細描述概率預(yù)算企業(yè)預(yù)算的調(diào)整與控制04預(yù)算調(diào)整應(yīng)當基于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場環(huán)境、政策法規(guī)等，導(dǎo)致原預(yù)算不再適用時進行。必要性原則預(yù)算調(diào)整應(yīng)當及時，在發(fā)現(xiàn)原預(yù)算不再適用時，應(yīng)當盡快進行調(diào)整，以適應(yīng)變化的環(huán)境。及時性原則預(yù)算調(diào)整應(yīng)當客觀，調(diào)整的依據(jù)應(yīng)當充分、合理，調(diào)整的結(jié)果應(yīng)當符合企業(yè)的實際情況。客觀性原則預(yù)算調(diào)整應(yīng)當規(guī)范，調(diào)整的程序應(yīng)當明確、規(guī)范，調(diào)整的審批權(quán)限和責(zé)任應(yīng)當清晰。規(guī)范性原則預(yù)算調(diào)整的原則預(yù)算調(diào)整的程序預(yù)算調(diào)整申請當企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，導(dǎo)致原預(yù)算不再適用時，預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整審查預(yù)算管理委員會應(yīng)當對預(yù)算調(diào)整申請進行審查，判斷是否需要進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算管理委員會根據(jù)審查結(jié)果，決定是否批準預(yù)算調(diào)整申請。如果批準，則制定預(yù)算調(diào)整方案，并下達給預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當按照預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行，確保預(yù)算調(diào)整的順利實施。責(zé)任控制對預(yù)算的各項指標進行責(zé)任控制，即將各項費用、成本、收入等指標分解到各個責(zé)任主體，明確其責(zé)任和義務(wù)，以便進行考核和獎懲。絕對值控制對預(yù)算的各項指標進行絕對值控制，即對各項費用、成本、收入等指標設(shè)定上限和下限，確保其不突破預(yù)算范圍。相對值控制對預(yù)算的各項指標進行相對值控制，即通過比例、比率等方式控制各項費用、成本、收入等指標，以保持其相對穩(wěn)定。進度控制對預(yù)算的各項指標進行進度控制，即根據(jù)時間進度對各項費用、成本、收入等指標進行動態(tài)監(jiān)控，以確保其按計劃進行。預(yù)算控制的方法企業(yè)預(yù)算的考核與評價05ABCD預(yù)算完成情況對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標進行比較，分析差異原因，評估預(yù)算執(zhí)行效果。預(yù)算組織與協(xié)調(diào)評估各責(zé)任主體在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整等環(huán)節(jié)的組織與協(xié)調(diào)能力，以及與其他部門的協(xié)作配合情況。預(yù)算改進與創(chuàng)新鼓勵各責(zé)任主體在預(yù)算編制、執(zhí)行過程中提出改進和創(chuàng)新意見，促進企業(yè)預(yù)算管理水平的提升。預(yù)算控制效果考核各責(zé)任主體對預(yù)算控制的能力和效果，包括預(yù)算調(diào)整、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控等環(huán)節(jié)。預(yù)算考核的內(nèi)容預(yù)算目標完成度成本控制效果資源利用效率風(fēng)險控制能力預(yù)算評價的標準分析各責(zé)任主體的成本控制情況，評估成本節(jié)約、費用控制的效果。評估各責(zé)任主體對資源的利用效率，包括人力、物力、財力等資源的配置和使用情況。評估各責(zé)任主體在預(yù)算執(zhí)行過程中對風(fēng)險的識別、防范和控制能力，以及應(yīng)對突發(fā)事件的反應(yīng)和處置能力。將實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標進行比較，計算完成率、達成度等指標，評估預(yù)算目標的實現(xiàn)程度。通過設(shè)定具體的定量指標，如完成率、達成度、成本節(jié)約額等，對各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行情況進行客觀評價。定量評價法綜合運用多種評價方法，如平衡計分卡、360度反饋評價等，從多個維度對各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行情況進行全面評價。綜合評價法將各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行情況與行業(yè)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)的數(shù)據(jù)進行比較，找出差距和不足，促進持續(xù)改進。標桿比較法預(yù)算考核與評價的方法企業(yè)預(yù)算管理的改進與發(fā)展06加強企業(yè)預(yù)算管理意識通過內(nèi)部培訓(xùn)、宣傳等方式，提高員工對預(yù)算管理的認識和重視程度，形成全員參與預(yù)算管理的氛圍。建立預(yù)算管理文化將預(yù)算管理提升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，與企業(yè)戰(zhàn)略目標相結(jié)合，確保預(yù)算管理在企業(yè)中的核心地位。明確預(yù)算管理的戰(zhàn)略地位建立健全預(yù)算管理體系，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整和分析等環(huán)節(jié)，確保預(yù)算管理的全面性和系統(tǒng)性。完善預(yù)算管理體系采用科學(xué)的預(yù)算編制方法和程序，提高預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，為企業(yè)的決策提供有力支持