企業(yè)財務內控管理制度建設研究

在飛速發(fā)展的今天，各行各業(yè)均面臨優(yōu)勝劣汰的市場競爭，要想在你強我弱的競爭市場獲取一席之位，抓住合適時機，作為企業(yè)，必須加強自我管理、內部管理。因此，企業(yè)應根據(jù)我國國情和自身實際情況，制定適合本企業(yè)的財務內控管理制度集中精力建立財務部門的內部控制系統(tǒng)，并細致化分析建設中的難點問題，及時提出對應的解決措施，是實現(xiàn)長遠可持續(xù)發(fā)展的基本需要。一、企業(yè)財務內控的特點及制度建設的必要性（一）企業(yè)財務內控的特點內部控制的概念就是企業(yè)為了實現(xiàn)自己的目標，保證企業(yè)資產的安全性，保證財務會計信息的準確性，保證企業(yè)經營的穩(wěn)定性，保證各經營活動的高經濟、高效率，而在企業(yè)內部采取的各種各樣的方法、措施，達到企業(yè)能夠自己調節(jié)、約束控制的一種手段。而財務控制說的就是企業(yè)本身各種資金活動的內部控制。其特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面。首先，明確理論依據(jù)，具體來說，內部財務控制屬于控制論的一節(jié)，主要活動在企業(yè)財務領域內；具有目的性，能夠使得企業(yè)的經營按照各戰(zhàn)略部署前進，其本身也是方法手段而非主要目的。其次，內部財務控制的實踐目標受到企業(yè)內外部環(huán)境的影響。因為企業(yè)中，每個員工既是控制的主體，又是控制的客體。每個員工對所負責的范圍實施管理控制，又必須受到其他部門的監(jiān)督控制。最后，很多人會認為內部財務控制的主要內容體現(xiàn)在降低成本費用。值得一提的是，財務的內部控制是公司經營戰(zhàn)略的重要部分，是對各種實踐的指導與演練。（二）內控制度建設的必要性第一，財務內控就是與資金活動有關的內部控制活動，能夠提高企業(yè)的財務管理水平，改善財務內部控制環(huán)境，確保財務信息的準確性及真實性。財務內控管理具有綜合性，需要各部門參與其中，形成相互協(xié)作的局面，才能從根本上確保財務內控的管理效果。第二，確保財務信息的準確性及真實性。通過對內控制度的健全，不僅可進一步滿足財務需求，且在持續(xù)改善財務信息質量方面也發(fā)揮著積極的意義，可確保為管理層提供更為精確的信息，有利于增強企業(yè)的綜合實力。第三，可以提高企業(yè)經營活動水平，保證經營能夠符合法律法規(guī)。企業(yè)內控的目標就是保證企業(yè)的各項經營活動是符合法律法規(guī)的，資產是高度安全的，各類財務報告及其他相關信息是真實并且完整的，提高經營效率，財務內部控制措施，首要任務就是識別、控制經營過程中的財務風險，避免企業(yè)經營活動的凈利潤蒙受損失。并且還能進行財務風險預警、防控等重要作用。二、企業(yè)財務內控管理制度建設存在的問題（一）缺乏完善的財務內控制度目前雖然很多中小企業(yè)效仿大型企業(yè)建立了財務內控管理制度，但僅僅只是一個框架，流于形式，沒有實質性內容。相關制度也過于混亂，無法貫徹落實到實踐中，使得企業(yè)財務內控管理制度與實際情況脫節(jié)，遇到問題得不到解決。在企業(yè)運營發(fā)展中，財務內控屬于關鍵內容，完善的財務內控制度是支撐此項工作順利展開的關鍵，可對企業(yè)的資產變化進行有效的監(jiān)督，失真的財務內控制度，會導致財務內控效果難以達到理想化，無法實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)督企業(yè)的資產。（二）內控意識不夠，制度老化難以落實首先，企業(yè)的部分管理人員都不重視財務內控制度的晚上，沒有認識到重要性，認為內控制度是多余的，會與領導權利呈對立狀態(tài)，會縮小領導的能動范圍、約束工作。即使制定了相關制度，但該制度完全脫離企業(yè)實際情況，導致管理混亂，漏洞發(fā)生。企業(yè)在健康發(fā)展的過程中，由于高級管理人員根本不重視財務風險意識防范，會使得企業(yè)在建設財務內控管理制度時，因內控意識不到位而誘發(fā)多方面的財務風險，由此便會導致企業(yè)在經營活動與財務管理活動的異常開展。企業(yè)管理人員內控意識的缺乏，同樣會影響企業(yè)的壯大發(fā)展。長此以往，對于企業(yè)各項制度的建設以及內控管理、企業(yè)發(fā)展都會帶來非常不利的影響，直接影響企業(yè)的競爭力。其次，企業(yè)在制度建設過程中，同樣會由于管理人員內控意識不到位而導致經營或者企業(yè)決策失誤，由此便可能導致企業(yè)員工出現(xiàn)排斥或抵觸心理，造成企業(yè)管理的混亂局面，進而導致財務內控制度的建設與執(zhí)行工作無法正常開展。（三）管理層不重視，財務內控制度執(zhí)行力不強首先，對貨幣資金管理不全面。由于制度不完善，缺乏獎懲約束，有些工作人員對待工作不認真負責，又因為執(zhí)行力較低、管理松散，會出現(xiàn)應收賬款存在壞賬，或者應收賬款已收回，財務沒有及時銷賬等情況，財務登記的準確性、及時性受到嚴重影響，直接導致貨幣資金存在重大風險。其次，合同管理不足，企業(yè)經營過程中，會訂立各種合同，合同可以保證雙方利益，同時也是企業(yè)防范商業(yè)風險非常重要的證據(jù)，因此必須加強合同管理、保存。（四）缺乏內控管理人才企業(yè)財務內控管理建設難度大、范圍廣、專業(yè)性強，要求相關部門人員具有專業(yè)性以及綜合性能力。在當前大多數(shù)企業(yè)當中，企業(yè)的各崗位工作人員的能力、素質都是參差不齊的，對財務部門內控工作的執(zhí)行更加不重視，同樣在日常工作當中，經營管理更加缺乏規(guī)范性，管理手段也不熟練，完全沒有對外部環(huán)境以及自身能力的評估以及考察，沒有進行項目財務預算。企業(yè)財務的內控人員不能滿足企業(yè)正常經營發(fā)展需要的能力，在思想上，也沒有重視與業(yè)務能力以及企業(yè)發(fā)展去相匹配平衡。以上總體信息的深度廣度不夠，直接導致不能直接指導財務內控管理工作的正常開展，更加不能達到制度執(zhí)行的理想狀態(tài)。（五）欠缺風險管理制度大多數(shù)企業(yè)甚至大型企業(yè)都不具備一套完整的風險管理應對制度，沒有在公司制度中對風險的認識、應對做出詳細的說明指引，風險評估機制不科學，風險測評也存在偏向性，因此會導致管理人員偏重點管理，甚至遠離風險中心，無法識別企業(yè)正面臨的風險，也不能避開經營活動中各個風險并做出應對的管理，無法根據(jù)各風險的類型進行資源的合理配置。經營管理人員在經營決策時沒有依據(jù)，直接導致決策失真直至經營失敗。沒有設立風險管控機制也會間接導致財務信息的準時性真實性會因此受到影響，經營不順，投資決策自然不順，這樣會給企業(yè)帶來的是重大隱患。三、對企業(yè)財務內控管理制度的對策建議（一）構建健全的管理機制與組織結構現(xiàn)代化背景下，企業(yè)在建設財務內控管理制度的同時也對財務風險以及經營風險的管控?？傊?，風險控制是公司財務控制機制發(fā)展的重要組成部分，對公司健康發(fā)展具有影響。因此，企業(yè)需要根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，建立和完善內部管理的內部控制機制。以此來減少或避免內部管理風險發(fā)生的可能性。健全組織機構是針對財務內控管理制度建設構建的，由此看來，在企業(yè)健康發(fā)展的過程中，針對風險控制所設定的組織機構必須由企業(yè)領導組織或負責，并且由企業(yè)管理者專門構建風險管控組織機構，以便于為財務內控管理工作的高效性打定基礎。企業(yè)對于信息化技術的應用度逐漸擴增，也印證著企業(yè)的財務管理以及風險管理等活動在高效進行中，由此，企業(yè)可針對財務以及經營活動中各個階段的操作實施針對性監(jiān)督與管理，同時也可結合企業(yè)目前的發(fā)展實況構建完善的風險控制機制，并聯(lián)合企業(yè)各個部門以及各個崗位的工作人員對風險控制工作進行合理化分配，盡量滿足紀律嚴格、職責分明的崗位分工標準。與此同時，企業(yè)為全面提升工作人員的工作效率，也可優(yōu)先構建監(jiān)督與考核機制，形成互相監(jiān)督、互相督促、互相配合的完美局面。使得工作人員可形成緊密銜接、緊密協(xié)作的工作氛圍，以便于企業(yè)內外部活動能有序、協(xié)調地開展。（二）加強財務內控意識的培訓現(xiàn)代化背景下，公司在建立內部控制系統(tǒng)時遇到的問題必須從加強公司財務控制的角度來看待，重視到自身穩(wěn)定經營的重要性，并全面化增強對財務內控管理制度建設的重視度，確保財務管理以及控制工作質量可得到全面化提升。以此來滿足企業(yè)經營管理中所涉及的資金安全的要求。此外，企業(yè)面對財務管理的內控制度建設中所存在的難點問題，必須優(yōu)先進行細致化分析與總結，才能夠及時提出增強企業(yè)財務內控應試的解決措施。并從加強對財務內控管理制度的重視度出發(fā)考慮。結合企業(yè)目前的實際發(fā)展情況，明確企業(yè)發(fā)展方向與戰(zhàn)略目標，才能全方位確保財務管理與經營管理風險可持續(xù)性降低，由此便可是的企業(yè)獲取最大化經濟效應。企業(yè)領導層與會計人員需要增強財務內控意識，并從內控管理制度建設中，明確企業(yè)戰(zhàn)略目標，聯(lián)合自身的工作實踐與財務內控管理制度，全方位建設企業(yè)的財務管理與經營管理制度，由此才能實現(xiàn)風險規(guī)避的癥真正目的。（三）注重財務內控管理人才的培養(yǎng)企業(yè)財務內控管理制度建設中，針對財務內控管理人才的培養(yǎng)力度需逐步加強。首先，需要對現(xiàn)有財務人員進行重新編整，為了更好地確?？刂葡到y(tǒng)在財務內部控制管理的全面和深入應用，需要建立一支財務管理人員隊伍，并構建專業(yè)化培訓制度，加強對財務內控管理人員的專業(yè)知識學習以及實際操作能力提升的培訓，能夠系統(tǒng)學習專業(yè)技術能力以及管理理念，進而全方位提高財務內控管理人員的專業(yè)技能和專業(yè)素質。其次，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略部署要求，招聘高端復合型人才。由于現(xiàn)代的經濟發(fā)展快速，高端復合型人才短時間在企業(yè)內部員工中難以形成，必須采取策略外部引進，將專業(yè)性高、素質高、管理經驗豐富、工作能力扎實的優(yōu)質人才進行引入，加快企業(yè)的財務內控制度建設，不斷地提高制度的執(zhí)行。最后，還需要制定與相關制度匹配的定期考核激勵制度。需要定期對全部員工進行考核，每月員工的工資應該跟績效考核掛鉤，鼓勵員工積極創(chuàng)新，把先進的現(xiàn)代信息技術搬運到實際的工作中，并且加強信息化系統(tǒng)平臺在財務內控管理中的應用，加強對財務信息的深度分析。另外，也需要構建針對性的考核機制，通過以點帶面的方式篩選出高素質的財務內控管理人才，并加強其對于財務風險的識別與判斷力，盡可能消除財務風險的威脅性。財務風險存在于企業(yè)內部管理中的各個環(huán)節(jié)，財務內控管理人才必須實時針對財務內控管理制度建設中的難點問題進行有效性防控，并對企業(yè)潛在風險進行預判，同時及時提出相應的防控建議，以確保財務內控管理制度可有效實施。財務內控管理人才在積極開展工作期間，企業(yè)需充分調動財務內控人員工作的積極性，建立獎懲制度，財務獎賞與懲罰分明的方法，全方位提高工作人員的創(chuàng)造性與熱情。（四）強化企業(yè)財務管理信息化建設在大數(shù)據(jù)時代背景下，財務的內控都會受到信息化程度的影響，內控的結果好壞直接影響企業(yè)管理的經營成果。在信息化系統(tǒng)中，讓信息技術在公司管理中發(fā)揮作用，更加利于企業(yè)對內外環(huán)境及競爭的迅速應對反應，加強企業(yè)的競爭實力。財務的信息化建設是建立在各業(yè)務板塊的基礎上，通過采取數(shù)據(jù)庫技術和信息化信息形成企業(yè)的資源信息，在通過預測、分析等手段利用現(xiàn)有的有效資源，便能夠快速準確地開創(chuàng)出一種創(chuàng)新的財務的管理模式。這種模式可以使企業(yè)實現(xiàn)同步管理，對資金、存貨、業(yè)務等模塊管理，彈性的管理，供應鏈塊化的管理，同時更加能夠提高企業(yè)的綜合收益以及企業(yè)的核心競爭力，同時將企業(yè)各業(yè)務模塊與財務板塊實現(xiàn)聯(lián)系，將整體上升到決策層次。第一，影像檔案和共享平臺兩個系統(tǒng)的整合并用，其中，影像檔案系統(tǒng)主要是將整個財務信息實行電子儲存化、影像化，提高預算、審批報銷的運行效率。而整個企業(yè)預算、審批、報銷流程體系的保障又是建立各業(yè)務共享平臺的關鍵。第二，整個業(yè)務流程的同質化，例如，預測工作的程序、重點，必須要求所有的員工要按照同質的流程走。第三，各業(yè)務模塊加強橫縱向化管理，企業(yè)管理組織內部也參照該橫縱向模式，而對共享服務平臺來說，各部門各模塊職責分擔各不相同，遵循各自的職權范圍對各業(yè)務模塊進行審批，能夠