財務(wù)會計與財務(wù)分析培訓資料

財務(wù)會計與財務(wù)分析培訓資料2024-01-27匯報人：XX目錄contents財務(wù)會計基礎(chǔ)知識財務(wù)分析方法與技巧企業(yè)經(jīng)營績效評估內(nèi)部控制與風險管理投資決策與財務(wù)分析應(yīng)用企業(yè)并購重組中的財務(wù)問題CHAPTER財務(wù)會計基礎(chǔ)知識01會計定義會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，對企業(yè)、機關(guān)單位或其他經(jīng)濟組織的經(jīng)濟活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督的一項經(jīng)濟管理活動。會計原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則及謹慎性原則等。會計基本概念與原則主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其附注。根據(jù)會計準則和會計制度的規(guī)定，按照一定的格式和要求編制而成，反映企業(yè)特定日期的財務(wù)狀況和一定會計期間的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報表組成及編制方法編制方法財務(wù)報表組成是對會計要素對象的具體內(nèi)容進行分類核算的類目，是設(shè)置賬戶、處理賬務(wù)的依據(jù)。會計科目根據(jù)會計科目在賬簿中開設(shè)的記賬單元，用于分類記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。賬戶設(shè)置會計科目與賬戶設(shè)置會計核算方法包括設(shè)置賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制財務(wù)報表等。核算流程從經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生開始，經(jīng)過確認、計量、記錄等環(huán)節(jié)，最終編制出財務(wù)報表的整個過程。會計核算方法及流程CHAPTER財務(wù)分析方法與技巧02流動比率速動比率資產(chǎn)負債率利潤率比率分析法01020304衡量企業(yè)短期償債能力，計算公式為流動資產(chǎn)除以流動負債。更嚴格地衡量企業(yè)短期償債能力，計算公式為（流動資產(chǎn)-存貨）除以流動負債。衡量企業(yè)長期償債能力，計算公式為負債總額除以資產(chǎn)總額。衡量企業(yè)盈利能力，計算公式為利潤除以收入。比較同一時期不同企業(yè)之間的財務(wù)指標，揭示企業(yè)之間的差異和優(yōu)劣。橫向分析比較同一企業(yè)不同時期的財務(wù)指標，揭示企業(yè)財務(wù)狀況的發(fā)展趨勢。縱向分析將實際數(shù)與標準數(shù)進行對比，揭示實際數(shù)與標準數(shù)之間的差異和原因。標準分析趨勢分析法依次用各因素的實際數(shù)替換基數(shù)，計算各因素對分析指標的影響程度。連環(huán)替代法差額分析法指標分解法利用各因素的實際數(shù)與基數(shù)的差額，計算各因素對分析指標的影響程度。將綜合指標分解為各個因素，分別計算各因素的影響程度。030201因素分析法

綜合分析法杜邦分析法利用幾種主要的財務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的財務(wù)狀況，從財務(wù)角度評價企業(yè)績效。沃爾評分法把若干個財務(wù)比率用線性關(guān)系結(jié)合起來，以此來評價企業(yè)的信用水平。帕利普財務(wù)分析體系在杜邦分析的基礎(chǔ)上，考慮了無形資產(chǎn)對企業(yè)經(jīng)營的影響，以及將財務(wù)分析體系與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。CHAPTER企業(yè)經(jīng)營績效評估03杜邦分析體系是一種綜合分析方法，通過分解企業(yè)財務(wù)指標，評估企業(yè)的盈利能力、營運能力和償債能力。杜邦分析體系的核心指標是權(quán)益凈利率，通過對其分解可以深入了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。杜邦分析體系的優(yōu)點在于能夠全面評估企業(yè)經(jīng)營績效，缺點在于忽略了非財務(wù)指標對企業(yè)經(jīng)營的影響。杜邦分析體系介紹反映企業(yè)從每一元的銷售中賺取的毛利，是評估企業(yè)盈利能力的重要指標。毛利率反映企業(yè)凈利潤與銷售收入的比例，體現(xiàn)企業(yè)盈利能力的綜合水平。凈利率反映企業(yè)運用自有資本獲取收益的能力，是評估企業(yè)長期盈利能力的重要指標。凈資產(chǎn)收益率盈利能力評估指標存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨的流動性和銷售能力，是評估企業(yè)營運能力的重要指標?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲取銷售收入的能力，體現(xiàn)企業(yè)營運效率的高低。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度和管理效率，體現(xiàn)企業(yè)營運能力的強弱。營運能力評估指標流動比率反映企業(yè)短期償債能力，即流動資產(chǎn)對流動負債的保障程度。速動比率反映企業(yè)立即償還流動負債的能力，是評估企業(yè)短期償債能力的更嚴格指標。資產(chǎn)負債率反映企業(yè)長期償債能力，即總資產(chǎn)對總負債的保障程度。償債能力評估指標CHAPTER內(nèi)部控制與風險管理04內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)安全完整，確保會計信息真實可靠，提高經(jīng)濟效益而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制定義確保企業(yè)遵守國家法律法規(guī)，維護資產(chǎn)安全，提高財務(wù)信息質(zhì)量，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)。內(nèi)部控制目標內(nèi)部控制概念及目標風險評估與應(yīng)對策略風險評估識別和分析影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素，包括外部環(huán)境變化、內(nèi)部流程缺陷、人為錯誤等。應(yīng)對策略根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，如完善制度、優(yōu)化流程、加強培訓等，降低風險對企業(yè)的影響。包括授權(quán)審批、職責分離、會計記錄、實物控制、信息處理等?？刂苹顒宇愋妥裱嫘浴⒅匾?、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則，確保控制活動能夠覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵風險點。設(shè)計原則內(nèi)部控制活動設(shè)計監(jiān)督機制建立內(nèi)部審計機構(gòu)或委托外部審計機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，評估內(nèi)部控制的有效性。改進機制根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)風險管理水平。監(jiān)督與改進機制CHAPTER投資決策與財務(wù)分析應(yīng)用05市場調(diào)研與預(yù)測技術(shù)可行性分析經(jīng)濟可行性分析社會和環(huán)境影響評估投資項目可行性研究通過收集和分析市場數(shù)據(jù)，評估投資項目的市場潛力和前景。通過財務(wù)分析和經(jīng)濟評價，評估投資項目的經(jīng)濟效益和盈利能力。評估投資項目所采用技術(shù)的成熟度和可靠性，以及技術(shù)實施的風險和成本。評估投資項目對社會和環(huán)境的影響，以及可能帶來的社會和環(huán)境風險。通過計算投資項目的凈現(xiàn)值，評估項目的經(jīng)濟效益和可行性。凈現(xiàn)值法（NPV）通過計算投資項目的內(nèi)部收益率，評估項目的盈利能力和風險水平。內(nèi)部收益率法（IRR）通過計算投資項目的投資回收期，評估項目的投資回報速度和風險。投資回收期法通過計算投資項目的盈利指數(shù)，評估項目的盈利能力和風險調(diào)整后的收益水平。盈利指數(shù)法資本預(yù)算方法及比較03蒙特卡羅模擬利用蒙特卡羅模擬方法，對投資項目進行多次模擬運算，以評估項目的風險和不確定性。01敏感性分析通過分析投資項目關(guān)鍵因素的變化對項目經(jīng)濟效益的影響，評估項目的風險和不確定性。02風險調(diào)整折現(xiàn)率根據(jù)投資項目的風險水平，調(diào)整折現(xiàn)率以反映風險對投資收益的影響。敏感性分析和風險調(diào)整折現(xiàn)率通過對比投資項目實際實施效果與預(yù)期目標的差異，評估項目的成功度和實施效果。項目實施效果評價項目經(jīng)濟效益評價項目社會和環(huán)境影響評價項目經(jīng)驗教訓總結(jié)通過計算投資項目的實際經(jīng)濟效益和財務(wù)指標，評估項目的盈利能力和經(jīng)濟效益。評估投資項目對社會和環(huán)境造成的實際影響，以及可能帶來的社會和環(huán)境問題?？偨Y(jié)投資項目在實施過程中的經(jīng)驗教訓，為今后的投資決策提供參考和借鑒。投資項目后評價CHAPTER企業(yè)并購重組中的財務(wù)問題06企業(yè)并購類型及動因分析同行業(yè)間的并購，擴大市場份額，提高行業(yè)集中度。上下游企業(yè)間的并購，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈整合，降低成本。跨行業(yè)并購，實現(xiàn)多元化經(jīng)營，降低單一行業(yè)風險。包括協(xié)同效應(yīng)、市場份額提升、品牌資源整合、技術(shù)獲取等。橫向并購縱向并購混合并購動因分析通過預(yù)測目標公司未來收益并折現(xiàn)得到公司價值。收益法參考同行業(yè)類似公司市場價值進行比較分析。市場法基于目標公司資產(chǎn)重置成本減去各項損耗得到公司價值。成本法考慮并購中不確定性因素，將目標公司看作一項期權(quán)進行評估。實物期權(quán)法目標公司價值評估方法交易方式選擇確定融資渠道、融資成本和融資結(jié)構(gòu)。融資安排支付安排風險防范01020403制定風險防范措施，如設(shè)置交易保證金、盈利預(yù)測補償?shù)取，F(xiàn)