政府會計：財政總預算會計報表

財政總預算會計報表18.1資產(chǎn)負債表收入支出表2目錄18.218.3預算執(zhí)行情況表和資金收支情況表預算執(zhí)行情況說明18.4318.1資產(chǎn)負債表

一概念和格式二列報方法一、資產(chǎn)負債表的概念和格式4資產(chǎn)負債表是反映政府財政在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表應當按照資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)分類、分項列示。凈資產(chǎn)資產(chǎn)負債5一、資產(chǎn)負債表的概念和格式編制單位：某省財政廳20XX年月日

單位：元資產(chǎn)年初余額期末余額負債和凈資產(chǎn)年初余額期末余額流動資產(chǎn)：（略）

流動負債：（略）

國庫存款

11000應付短期政府債券

22300國庫現(xiàn)金管理存款

10000應付國庫集中支付結(jié)余

8200其他財政存款

4700與上級往來

3100有價證券

3200其他應付款

1900在途款

200應付代管資金

400預撥經(jīng)費

310一年內(nèi)到期的非流動負債

300借出款項

640流動負債合計

36200應收股利

830非流動負債：

與下級往來

3300應付長期政府債券

36400其他應收款

910借入款項

14500流動資產(chǎn)合計

35090應付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款

非流動資產(chǎn)：

應付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款

應收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款

41000其他負債

應收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款

37000非流動負債合計

50900股權(quán)投資

8000負債合計

87100待發(fā)國債

一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

7900非流動資產(chǎn)合計

86000政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

6500

國有資本經(jīng)營預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

3400

財政專戶管理資金結(jié)余

700

專用基金結(jié)余

600

預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

1300

預算周轉(zhuǎn)金

260

資產(chǎn)基金

86830

減：待償債凈資產(chǎn)

-73500

凈資產(chǎn)合計

33990資產(chǎn)總計

121090負債和凈資產(chǎn)總計

1210906資產(chǎn)負債表中年初余額欄的相關(guān)項目，應當根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。二、資產(chǎn)負債表的列報方法如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，然后再填入“年初余額”欄內(nèi)。7（一）資產(chǎn)類項目項目列報方法（1）“國庫存款”項目反映政府財政期末存放在國庫單一賬戶的款項金額。該項目應當根據(jù)“國庫存款”科目的期末余額填列。（2）“國庫現(xiàn)金管理存款”項目反映政府財政期末實行國庫現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)持有的存款金額。該項目應當根據(jù)“國庫現(xiàn)金管理存款”科目的期末余額填列。（3）“其他財政存款”項目反映政府財政期末持有的其他財政存款金額。該項目應當根據(jù)“其他財政存款”科目的期末余額填列。（4）“有價證券”項目反映政府財政期末持有的有價證券金額。該項目應當根據(jù)“有價證券”科目的期末余額填列。（5）“在途款”項目反映政府財政期末持有的在途款金額。該項目應當根據(jù)“在途款”科目的期末余額填列。（6）“預撥經(jīng)費”項目反映政府財政期末尚未轉(zhuǎn)列支出或尚待收回的預撥經(jīng)費金額。該項目應當根據(jù)“預撥經(jīng)費”科目的期末余額填列。（7）“借出款項”項目反映政府財政期末借給預算單位尚未收回的款項金額。該項目應當根據(jù)“借出款項”科目的期末余額填列。（8）“應收股利”項目反映政府期末尚末收回的現(xiàn)金股利或利潤金額。該項目應當根據(jù)“應收股利”科目的期末余額填列。二、資產(chǎn)負債表的列報方法8（一）資產(chǎn)類項目項目列報方法（9）“應收利息”項目反映政府財政期末尚未收回應收利息金額。該項目應當根據(jù)“應收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”科目和“應收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”科目下“應收利息”明細科目的期末余額合計數(shù)填列。（10）“與下級往來”項目正數(shù)反映下級政府財政欠本級政府財政的款項；金額負數(shù)反映本級政府財政欠下級政府財政的款項金額。該項目應當根據(jù)“與下級往來”科目的期末余額填列，期末余額如為借方則以正數(shù)填列；如為貸方則以“-”號填列。（11）“其他應收款”項目反映政府財政期末尚未收回的其他應收款的金額。該項目應當根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額填列。（12）“應收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”項目反映政府財政期末尚未收回的地方政府債券轉(zhuǎn)貸款的本金金額。該項目應當根據(jù)“應收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”科目下“應收本金”明細科目的期末余額填列。（13）“應收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”項目反映政府財政期末尚未收回的主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款的本金金額。該項目應當根據(jù)“應收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”科目下的“應收本金”明細科目的期末余額填列。（14）“股權(quán)投資”項目反映政府期末持有的股權(quán)投資的金額。該項目應當根據(jù)股權(quán)投資”科目的期末余額填列。（15）“待發(fā)國債”項目反映中央政府財政期末尚未使用的國債發(fā)行額度。該項目應當根據(jù)“待發(fā)國債”科目的期末余額填列。二、資產(chǎn)負債表的列報方法9（二）負債類項目項目列報方法（1）“應付短期政府債券”項目反映政府財政期末尚未償還的發(fā)行期限不超過1年（含1年）的政府債券的本金金額。該項目應當根據(jù)“應付短期政府債券”科目下的“應付本金”明細科目的期末余額填列。（2）“應付利息”項目反映政府財政期末尚未支付的應付利息金額。該項目應當根據(jù)“應付短期政府債券”、“借入款項”、“應付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”科目下的“應付利息”明細科目期末余額，以及屬于分期付息到期還本的“應付長期政府債券”的“應付利息”明細科目期末余額計算填列。（3）“應付國庫集中支付結(jié)余”項目反映政府財政期末尚未支付的國庫集中支付結(jié)余金額。該項目應當根據(jù)“應付國庫集中支付結(jié)余”科目的期末余額填列。（4）“與上級往來”項目正數(shù)反映本級政府財政期末欠上級政府財政的款項金額；負數(shù)反映上級政府財政欠本級政府財政的款項金額。該項目應當根據(jù)“與上級往來”科目的期末余額填列，如為借方余額則以“-”號填列。（5）“其他應付款”項目反映政府財政期末尚未支付的其他應付款的金額。該項目應當根據(jù)“其他應付款”科目的期末余額填列。（6）“應付代管資金”項目反映政府財政期末尚未支付的代管資金金額。該項目應當根據(jù)“應付代管資金”科目的期末余額填列。二、資產(chǎn)負債表的列報方法10（二）負債類項目項目列報方法（7）“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目反映政府財政期末承擔的1年以內(nèi)（含1年）到償還期的非流動負債。該項目應當根據(jù)“應付長期政府債券”、“借入款項”、“應付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”、“其他負債”等科目的期末余額及債務(wù)管理部門提供的資料分析填列。（8）“應付長期政府債券”項目反映政府財政期末承擔的償還期限超過1年的長期政府債券的本金金額及到期一次還本付息的長期政府債券的應付利息金額。該項目應當根據(jù)“應付長期政府債券”科目的期末余額分析填列。（9）“應付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”項目反映政府財政期末承擔的償還期限超過1年的地方政府債券轉(zhuǎn)貸款的本金金額。該項目應當根據(jù)“應付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”科目下“應付本金”明細科目的期末余額分析填列。（10）“應付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”項目反映政府財政期末承擔的償還期限超過1年的主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款的本金金額。該項目應當根據(jù)“應付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”科目下“應付本金”明細科目的期末余額分析填列。（11）“借入款項”項目反映政府財政期末承擔的償還期限超過1年的借入款項的本金金額。該項目應當根據(jù)“借入款項”科目下“應付本金”明細科目的期末余額分析填列。（12）“其他負債”項目反映政府財政期末承擔的償還期限超過1年的其他負債金額。該項目應當根據(jù)“其他負債”科目的期末余額分析填列。二、資產(chǎn)負債表的列報方法11（三）凈資產(chǎn)類項目項目列報方法（1）“一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目反映政府財政期末滾存的一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)金額。該項目應當根據(jù)“一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的期末余額填列。（2）“政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目反映政府財政期末滾存的政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。該項目應當根據(jù)“政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的期末余額填列。（3）“國有資本經(jīng)營預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目反映政府財政期末滾存的國有資本經(jīng)營預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。該項目應當根據(jù)“國有資本經(jīng)營預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的期末余額填列。（4）“財政專戶管理資金結(jié)余”項目反映政府財政期末滾存的財政專戶管理資金結(jié)余金額。該項目應當根據(jù)“財政專戶管理資金結(jié)余”科目的期末余額填列。（5）“專用基金結(jié)余”項目反映政府財政期末滾存的專用基金結(jié)余金額。該項目應當根據(jù)“專用基金結(jié)余”科目的期末余額填列。（6）“預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”項目反映政府財政期末預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的余額。該項目應當根據(jù)“預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”科目的期末余額填列。二、資產(chǎn)負債表的列報方法12（三）凈資產(chǎn)類項目項目列報方法（7）“預算周轉(zhuǎn)金”項目反映政府財政期末預算周轉(zhuǎn)金的余額。該項目應當根據(jù)預算周轉(zhuǎn)金科目的期末余額填列。（8）“資產(chǎn)基金”項目反映政府財政期末持有的應收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款、股權(quán)投資和應收股利等資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中占用的金額。該項目應當根據(jù)資產(chǎn)基金科目的期末余額填列。（9）“待償債凈資產(chǎn)”項目反映政府財政期末因承擔應付短期政府債券、應付長期政府債券、借入款項、應付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款、應付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款、其他負債等負債相應需在凈資產(chǎn)中沖減的金額。該項目應當根據(jù)“待償債凈資產(chǎn)”科目的期末借方余額以“-”號填列。二、資產(chǎn)負債表的列報方法13二、資產(chǎn)負債表的列報方法在資產(chǎn)負債表中，資產(chǎn)項目中的“應收股利”、“應收利息”、“應收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”、“股權(quán)投資”等項目，與凈資產(chǎn)項目中的“資產(chǎn)基金”項目在金額上存在相互聯(lián)系。負債項目中的“應付短期政府債券”、“應付利息”、“一年內(nèi)到期的非流動負債”、“應付長期政府債券”、“借入款項”、“應付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款”、“應付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款”、“其他負債”等項目，與凈資產(chǎn)項目中的“待償債凈資產(chǎn)”項目在金額上存在相互聯(lián)系。1418.2收入支出表

一概念和格式二列報方法15一、收入費用表的概念和格式收入支出表是反映政府財政在某一會計期間各類財政資金收支余情況的報表。收入支出表根據(jù)資金性質(zhì)按照收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的構(gòu)成分類、分項列示。16一、收入費用表的概念和格式項目一般公共預算政府性基金預算國有資本經(jīng)營預算財政專戶管理資金專用基金本月數(shù)本年累計數(shù)本月數(shù)本年累計數(shù)本月數(shù)本年累計數(shù)本月數(shù)本年累計數(shù)本月數(shù)本年累計數(shù)年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

2710

3400

1900

510

170收入合計

580100

96490

22000

8000

60本級收入

235000

78500

22000

8000

60其中：來自預算安排的收入－－－－－－－－

60補助收入

115000

3590－－－－－－上解收入

85000

－－－－－－地區(qū)間援助收入

－－－－－－－－債務(wù)收入

145000

14400－－－－－－債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入

－－－－－－動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

－－－－－－－－調(diào)入資金

100

－－－－－－支出合計

580350

98900

23100

7930

90本級支出

306600

37200

23100

7930

90其中：權(quán)責發(fā)生制列支

800

570

120－－－－預算安排專用基金的支出

100－－－－－－－－補助支出

87300

39800－－－－－－上解支出

28800

－－－－－－地區(qū)間援助支出

－－－－－－－－債務(wù)還本支出

146200

12000－－－－－－債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出

11250

9800－－－－－－安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

200－－－－－－－－調(diào)出資金

100

－

－

結(jié)余轉(zhuǎn)出

10－－－－－－－－其中：增設(shè)預算周轉(zhuǎn)金

10－－－－－－－－年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

2450

990

800

580

140編制單位：某省財政廳20XX年月單位：元17二、收入支出表的列報方法（一）年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項目“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映政府財政本年初各類資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。1.一般公共預算的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的年初余額填列；2.政府性基金預算的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的年初余額填列；4.財政專戶管理資金的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“財政專戶管理資金結(jié)余”科目的年初余額填列；3.國有資本經(jīng)營預算的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“國有資本經(jīng)營預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的年初余額填列；5.專用基金的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“專用基金結(jié)余”科目的年初余額填列。18（二）收入類項目項目列報方法（1）“收入合計”項目反映政府財政本期取得的各類資金的收入合計金額。其中，一般公共預算的收入合計應當根據(jù)屬于一般公共預算的“本級收入”、“補助收入”、“上解收入”、“地區(qū)間援助收入”、“債務(wù)收入”、“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”、“動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”和“調(diào)入資金”各行項目金額的合計填列；政府性基金預算的“收入合計”應當根據(jù)屬于政府性基金預算的“本級收入”、“補助收入”、“上解收入”、“債務(wù)收入”、“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”和調(diào)入資金”各行項目金額的合計填列；國有資本經(jīng)營預算的“收入合計”應當根據(jù)屬于國有資本經(jīng)營預算的“本級收入”項目的金額填列；財政專戶管理資金的“收入合計”應當根據(jù)屬于財政專戶管理資金的“本級收入”項目的金額填列；專用基金的“收入合計應當根據(jù)屬于專用基金的“本級收入”項目的金額填列。（2）“本級收入”項目反映政府財政本期取得的各類資金的本級收入金額。其中，一般公共預算的“本級收入”應當根據(jù)“一般公共預算本級收入”科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“本級收入”應當根據(jù)“政府性基金預算本級收入”科目的本期發(fā)生額填列；國有資本經(jīng)營預算的“本級收入”應當根據(jù)“國有資本經(jīng)營預算本級收入”科目的本期發(fā)生額填列；財政專戶管理資金的“本級收入”應當根據(jù)“財政專戶管理資金收入”科目的本期發(fā)生額填列；專用基金的“本級收入”應當根據(jù)“專用基金收入”科目的本期發(fā)生額填列。二、收入支出表的列報方法19（二）收入類項目項目列報方法（3）“補助收入”項目反映政府財政本期取得的各類資金的補助收入金額。其中，一般公共預算的“補助收入”應當根據(jù)“補助收入”科目下的“一般公共預算補助收入”明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“補助收入”應當根據(jù)“補助收入”科目下的“政府性基金預算補助收入”明細科目的本期發(fā)生額填列。（4）“上解收入”項目反映政府財政本期取得的各類資金的上解收入金額。其中，一般公共預算的“上解收入”應當根據(jù)“上解收入”科目下的“一般公共預算上解收入”明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“上解收入”應當根據(jù)“上解收入”科目下的“政府性基金預算上解收入”明細科目的本期發(fā)生額填列。（5）“地區(qū)間援助收入”項目反映政府財政本期取得的地區(qū)間援助收入金額。該項目應當根據(jù)“地區(qū)間援助收入”科目的本期發(fā)生額填列。（6）“債務(wù)收入”項目反映政府財政本期取得的債務(wù)收入金額。其中，一般公共預算的“債務(wù)收入”應當根據(jù)“債務(wù)收入”科目下除“專項債務(wù)收入”以外的其他明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“債務(wù)收入”應當根據(jù)“債務(wù)收入”科目下的“專項債務(wù)收入”明細科目的本期發(fā)生額填列。二、收入支出表的列報方法20（二）收入類項目項目列報方法（7）“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”項目反映政府財政本期取得的債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入金額。其中，一般公共預算的“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”應當根據(jù)“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”科目下“地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”應當根據(jù)“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”科目下的“地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”明細科目的本期發(fā)生額填列。（8）“動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”項目反映政府財政本期調(diào)用的預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金金額。該項目應當根據(jù)“動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”科目的本期發(fā)生額填列。（9）“調(diào)入資金”項目反映政府財政本期取得的調(diào)入資金金額。其中，一般公共預算的“調(diào)入資金”應當根據(jù)“調(diào)入資金”科目下“一般公共預算調(diào)入資金”明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“調(diào)入資金”應當根據(jù)“調(diào)入資金”科目下“政府性基金預算調(diào)入資金”明細科目的本期發(fā)生額填列。二、收入支出表的列報方法21（三）支出類項目項目列報方法（1）“支出合計”項目反映政府財政本期發(fā)生的各類資金的支出合計金額。其中，一般公共預算的“支出合計”應當根據(jù)屬于一般公共預算的“本級支出”、“補助支出”、“上解支出”、“地區(qū)間援助支出”、“債務(wù)還本支出”、“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”、“安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”和“調(diào)出資金”各行項目金額的合計填列；政府性基金預算的“支出合計”應當根據(jù)屬于政府性基金預算的“本級支出”、“補助支出”、“上解支出”、“債務(wù)還本支出”、“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”和“調(diào)出資金”各行項目金額的合計填列；國有資本經(jīng)營預算的“支出合計”應當根據(jù)屬于國有資本經(jīng)營預算的“本級支出”和“調(diào)出資金”項目金額的合計填列；財政專戶管理資金的“支出合計”應當根據(jù)屬于財政專戶管理資金的“本級支出”項目的金額填列；專用基金的“支出合計”應當根據(jù)屬于專用基金的“本級支出”項目的金額填列。（2）“補助支出”項目反映政府財政本期發(fā)生的各類資金的補助支出金額。其中，一般公共預算的“補助支出”應當根據(jù)“補助支出”科目下的“一般公共預算補助支出”明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“補助支出”應當根據(jù)“補助支出”科目下的“政府性基金預算補助支出”明細科目的本期發(fā)生額填列。二、收入支出表的列報方法22（三）支出類項目項目列報方法（3）“上解支出”項目反映政府財政本期發(fā)生的各類資金的上解支出金額。其中，一般公共預算的“上解支出”應當根據(jù)“上解支出”科目下的“一般公共預算上解支出”明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“上解支出”應當根據(jù)“上解支出”科目下的“政府性基金預算上解支出”明細科目的本期發(fā)生額填列。（4）“地區(qū)間援助支出”項目反映政府財政本期發(fā)生的地區(qū)間援助支出金額。該項目應當根據(jù)“地區(qū)間援助支出”科目的本期發(fā)生額填列。（5）“債務(wù)還本支出”項目反映政府財政本期發(fā)生的債務(wù)還本支出金額。其中，一般公共預算的“債務(wù)還本支出”應當根據(jù)“債務(wù)還本支出”科目下除“專項債務(wù)還本支出”以外的其他明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“債務(wù)還本支出”應當根據(jù)“債務(wù)還本支出”科目下的“專項債務(wù)還本支出”明細科目的本期發(fā)生額填列。（6）“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”項目反映政府財政本期發(fā)生的債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出金額。其中，一般公共預算的“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”應當根據(jù)“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”科目下“地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”應當根據(jù)“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”科目下的“地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”明細科目的本期發(fā)生額填列。二、收入支出表的列報方法23（三）支出類項目項目列報方法（7）“安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”項目反映政府財政本期安排的預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金金額。該項目根據(jù)“安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”科目的本期發(fā)生額填列。（8）“調(diào)出資金”項目反映政府財政本期發(fā)生的各類資金的調(diào)出資金金額。其中，一般公共預算的“調(diào)出資金”應當根據(jù)“調(diào)出資金”科目下“一般公共預算調(diào)出資金明細科目的本期發(fā)生額填列；政府性基金預算的“調(diào)出資金”應當根據(jù)“調(diào)出資金”科目下“政府性基金預算調(diào)出資金”明細科目的本期發(fā)生額填列；國有資本經(jīng)營預算的“調(diào)出資金”應當根據(jù)“調(diào)出資金”科目下“國有資本經(jīng)營預算調(diào)出資金”明細科目的本期發(fā)生額填列。（9）“增設(shè)預算周轉(zhuǎn)金”項目反映政府財政本期設(shè)置和補充預算周轉(zhuǎn)金的金額。該項目應當根據(jù)“預算周轉(zhuǎn)金”科目的本期貸方發(fā)生額填列。二、收入支出表的列報方法24二、收入支出表的列報方法“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目，反映政府財政本年末的各類資金的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。1.一般公共預算的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的年末余額填列；2.政府性基金預算的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的年末余額填列；4.財政專戶管理資金的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“財政專戶管理資金結(jié)余”科目的年末余額填列；3.國有資本經(jīng)營預算的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“國有資本經(jīng)營預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目的年末余額填列；5.專用基金的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”應當根據(jù)“專用基金結(jié)余”科目的年末余額填列。（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項目25二、收入支出表的列報方法在收入支出表中，“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“收入合計”、“支出合計”、“增設(shè)預算周轉(zhuǎn)金”和“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目之間，在金額上存在相互聯(lián)系。收入支出表中的“年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目與資產(chǎn)負債表中的相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余項目年初余額、年末余額在金額上存在相互聯(lián)系。例如，收入支出表中一般公共預算欄的“年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目金額，應當與資產(chǎn)負債表中“一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項目的年末數(shù)相等2618.3預算執(zhí)行情況表和資金收支情況表

一一般公共預算執(zhí)行情況表二政府性基金預算執(zhí)行情況表三四

三國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況表四財政專戶管理資金收支情況表

五專用基金收支情況表27一、一般公共預算執(zhí)行情況表一般公共預算執(zhí)行情況表是反映政府財政在某一會計期間一般公共預算收支執(zhí)行結(jié)果的報表，它是各級財政收支決算的主體表。一般公共預算執(zhí)行情況表是對收入支出表中一般公共預算本級收入和本級支出具體情況的展開。它們在金額上存在相互聯(lián)系。28一、一般公共預算執(zhí)行情況表項目本月（旬）數(shù)本年（月）累計數(shù)一般公共預算本級收入（略）

101稅收收入

8600010101增值稅

750001010101國內(nèi)增值稅

52000101010101國有企業(yè)增值稅

31000......

一般公共預算本級收入合計

143000一般公共預算本級支出——功能分類

201一般公共服務(wù)支出

2580020101人大事務(wù)

84902010101行政運行

3700......

一般公共預算本級支出（功能分類）合計

172000一般公共預算本級支出——經(jīng)濟分類

501機關(guān)工資福利支出

50101工資獎金津貼補貼

......

一般公共預算本級支出（經(jīng)濟分類）合計

172000編制單位：某省財政廳20XX年月

單位：元29二、政府性基金預算執(zhí)行情況表政府性基金預算執(zhí)行情況表是反映政府在某一會計期間政府性基金預算收支執(zhí)行結(jié)果的報表。政府性基金預算執(zhí)行情況表是對收入支出表中政府性基金預算本級收入和本級支出具體情況的展開。它們在金額上存在相互聯(lián)系。30二、政府性基金預算執(zhí)行情況表編制單位：某省財政廳20XX年月

單位：元項目本月（旬）數(shù)本年（月）累計數(shù)政府性基金預算本級收入（略）

10301政府性基金收入

1030102農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入

7001030610202地方農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入

700......

政府性基金預算本級收入合計

60000政府性基金預算本級支出——功能分類

207文化旅游體育與傳媒支出

20707國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金安排的支出

71002070701資助國產(chǎn)影片放映

2490......

政府性基金預算本級支出（功能分類）合計

54000政府性基金預算本級支出——經(jīng)濟分類

501機關(guān)工資福利支出

50101工資獎金津貼補貼

......

政府性基金預算本級支出（經(jīng)濟分類）合計

5400031三、國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況表國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況表是反映政府財政在某一會計期間國有資本經(jīng)營預算收支執(zhí)行結(jié)果的報表。國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況表是對收入支出表中國有資本經(jīng)營預算本級收入和本級支出具體情況的展開。它們在金額上存在相互聯(lián)系。32三、國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況表編制單位：某省財政廳20XX年月

單位：元項目本月（旬）數(shù)本年（月）累計數(shù)國有資本經(jīng)營預算本級收入（略）

10306國有資本經(jīng)營收入

1030601利潤收入

103060103煙草企業(yè)利潤收入

82000......

國有資本經(jīng)營預算本級收入合計

100000國有資本經(jīng)營預算本級支出——功能分類

208社會保障和就業(yè)支出

20804補充全國社會保障基金

223國有資本經(jīng)營預算支出

349022301解決歷史遺留問題及改革成本支出

......

國有資本經(jīng)營預算本級支出（功能分類）合計

99700國有資本經(jīng)營預算本級支出——經(jīng)濟分類

501機關(guān)工資福利支出

50101工資獎金津貼補貼

......

國有資本經(jīng)營預算本級支出（經(jīng)濟分類）合計

9970033四、財政專戶管理資金收支情況表財政專戶管理資金收支情況表是反映政府財政在某一會計期間納入財政專戶管理的財政專戶管理資金全部收支情況的報表。財政專戶管理資金收支情