財務處財務稽核工作暫行辦法-揚州大學

附件：第一條

財務處務稽核工暫行辦第一章總則為進一步強化會計礎工作，健全部會計控制，規(guī)會計核算秩序，提高會信息質(zhì)量，根《中華人民共和會計法》以及《計基礎工作規(guī)范》等有規(guī)定，結合學校實，制定本辦法。第二條財務稽核工作實行層負責制，由財務構主要負責人面領導，分管副處長工負責，日常核工作由財務科室責人主持開展。第二章稽核人員職責與權第三條稽核人員須具有良的職業(yè)道德，能熟掌握并嚴格執(zhí)國家財經(jīng)法規(guī)和統(tǒng)一財會計制度，認履行稽核責任，持原則，客觀正。第四條會計審核和復核人是日常結算業(yè)稽核工作的主，負責日常審查和監(jiān)督。核、復核、出納位不得由一人任，出納人員不得任稽核崗位。各職能科室負責人本科室所分管業(yè)務承擔稽核任;兼職稽人員由財務處根據(jù)工作要配備。財務機構負責人在織、指導日常務稽核工作過程中應嚴格查各項稽核工作開展情，并應采取合有效的方式，實必要的稽核程，不斷促進稽核工作質(zhì)和水平的提高。第五條稽核人員對所審簽相關憑證的合性、充分性和手續(xù)備性負責，對所審簽賬簿、報表、?；藞蟾娴葧Y料的客觀性、公性負責。第六條稽核人員稽核過程，有權檢查、查各類相關文件錄、會計資料、計劃、預算合同等，權檢查、清點項財產(chǎn)物資。發(fā)違反財經(jīng)紀律的財務收支事或其他有關事，有權要求相關人及時糾正;相人員執(zhí)意不予糾正或它重大事項,及向領導匯報。第三章稽核工作內(nèi)容與要第七條對原始憑證的稽核：審核原始憑證是否實、合法，各項要是否齊全、規(guī)范、確，驗收、證明、審批手續(xù)是否完備，項開支是否符有關規(guī)定標準。審核原始憑證取得否及時。審核經(jīng)辦人所提供原始憑證是否夠充分有效地映經(jīng)濟業(yè)務的實質(zhì)和全貌。對于不符合規(guī)定或續(xù)不完備的原憑證，應退回經(jīng)辦予以糾正；原始憑證不充分的，要求經(jīng)辦人補充證；發(fā)現(xiàn)弄虛作假或反財經(jīng)紀律的事項，應及時向導匯報。第八條對記賬憑證的稽核：審核記賬憑證是否觀明晰地反映經(jīng)濟業(yè)務的實和全貌，各項要素填寫是否齊。審核記賬憑證是否合記賬規(guī)則，計科目、項目使是否正確，差錯更正方法是否范。檢查系統(tǒng)中是否存尚未確認的前記賬憑證，及時查未確認的原因，并視情予以確認或更。賬務處理流程每一節(jié)結束后，相會計人員是否簽字蓋章。對于不符合要求的賬憑證，應退審核人員，按規(guī)更正記賬憑證對于結算錯誤的，要求審核人員通知辦人退回多領項或補領少付項；對于不應予報銷等存在問的經(jīng)濟業(yè)務，應要審核人員追回項，審核人員不能追回，應及時向領匯報。第九條對會計賬簿的稽核：檢查會計賬簿是否合國家會計制規(guī)定和學校管需要；檢查賬簿要素是否齊全所涉及的賬、項目有無遺，賬簿之間勾稽系是否正確。不符合要的，應通知有管理人員及時正。檢查各類賬簿是否期打印、整理、裝、歸檔。第十條對財務報告的稽核：（一）檢查是否按照定的報表種類、格和要求編制財報告，是否按規(guī)定編寫會計報表注和財務情況明書。檢查會計報表與賬記錄的一致性。檢查編報審簽手續(xù)否齊全。不符合要求的財務告應要求編報員及時更正。第十一條對貨幣資金的稽核：及時核查庫存現(xiàn)金檢驗賬款是相符，發(fā)現(xiàn)長款，應及時查明原因，并按規(guī)定行賬務處理；檢查金出納人員是嚴格執(zhí)行現(xiàn)金理有關規(guī)定，是否存庫存現(xiàn)金超限存放和白條抵、挪用公款等現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)問題及時要求出納員糾正，情節(jié)重的，應及時向導匯報。核查銀行日記賬與行對賬單，是按月編制銀行存款額調(diào)節(jié)表。逐筆核查銀未達賬項所反的經(jīng)濟業(yè)務是真實可靠，及時查造成未達賬項的原因，落實有關人員責任檢查銀行票據(jù)保管登記、領、簽發(fā)情況是否符規(guī)定；核查各類存款的真實性，查賬實是否相符，管是否安全；檢查途銀行票據(jù)的登記情況以及送達是否及時附入關記賬憑證。檢查支票、印鑒否分開保管與用;保險柜匙﹑密碼的保是否妥善;網(wǎng)支付申請、審核確等操作密鑰是否分保管與使用。檢查貸款的申請和還是否符合經(jīng)性原則;檢貸款是否按申的用途使用。檢查暫存、暫付往來款項清理否及時。未按規(guī)定執(zhí)行的，要求相關人員及時正，情節(jié)嚴重，應及時向領導匯報。第十二條對教育收費的稽核：檢查教育收費是否范，立項、變更報或備案是否及，收費標準是否嚴格按規(guī)定準執(zhí)行，是否在自立項目、擴收費范圍、自提高收費標準等行為。檢查教育收費公示否及時有效，示內(nèi)容是否完整。檢查各種服務性收和代收費是否守公開、自愿、償原則，是否定期結算。檢查收費票據(jù)的領、登記手續(xù)是完備，票據(jù)數(shù)量否賬實一致;檢查票據(jù)使用是否規(guī)，是否存在票混用現(xiàn)象，是否規(guī)定的收費項和收費標準開具收費票。檢查票據(jù)繳銷手續(xù)否合規(guī)，收費賬是否及時，所金額與入賬金額是否一致，否存在坐支現(xiàn)。檢查學生收費系統(tǒng)各項收費標準置與相關規(guī)定否一致，各類學生信息是否定與學籍管理部核對，所收費用與務管理系統(tǒng)入金額是否相符。第十三條對工資的稽核：檢查工資變動是否格按相關通知行處理，是否及時相關部門核對工資信息，在不一致的，是及時查明原因調(diào)整一致。檢查工資發(fā)放是否時、正確，是否存錯計、漏計情況。檢查銀行代發(fā)情況學校記錄是否致。檢查工資發(fā)放與入情況是否一致，發(fā)清冊與工資管系統(tǒng)記錄是否相符，有資料歸檔是否時。發(fā)現(xiàn)差錯應要求管人員及時查明因，調(diào)整正確，與職工個人結的，應會同有關能部門向職工明情況，結算楚。第十四條對財產(chǎn)物資的稽核：（一）檢查是否按期資產(chǎn)管理部門賬，賬賬是否相符發(fā)生不致情況的，應建議及查明原因，并規(guī)定程序報批后及進行賬務處理。（三）檢查基建工程目結算情況、務決算情況以及資確認情況。未按規(guī)定及時辦理的會同有關方及時辦理。第十五條對會計業(yè)務處理流的稽核：檢查會計業(yè)務處理程設計是否符財務內(nèi)部控制要求，是否科學合理并有利于高工作效率。程設計存在缺陷的應及時以完善。檢查會計人員在業(yè)操作過程中，否嚴格遵守各項業(yè)處理流程。存在違規(guī)操現(xiàn)象的，應責其立即予以糾正。第十六條對會計核算口徑的核：（一）檢查賬務管理員是否將檢查計核算口徑執(zhí)情況作為一項規(guī)工作。（二）檢查日常會計算口徑是否嚴遵守單位會計度，是否存在前后期不一致或不同計人員執(zhí)行口不統(tǒng)一的現(xiàn)象。口徑執(zhí)行存在問題，應及時要求關人員改正。第十七條對預算和決算的稽：檢查年度預算是否統(tǒng)全面、合理行，編制依據(jù)是充分可靠，預算調(diào)整是否符合定程序。檢查年度預算是否計劃確定的內(nèi)、進度執(zhí)行。檢查年終決算報表否客觀公允地映了學校決算財務狀況和當年財務成果，務情況說明書否客觀、全面、明。第十八條對財務管理信息系的稽核：檢查財務管理信息統(tǒng)崗位設置是符合內(nèi)部會計制的要求，是否存在不相容職由同一人承擔情況。檢查系統(tǒng)操作權限設置是否合理效，各操作環(huán)節(jié)是達到互相牽制、互相監(jiān)的要求。檢查系統(tǒng)病毒防范施是否嚴格有，硬件運行狀況運環(huán)境、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡等是安全可靠，電數(shù)據(jù)備份是否及時效。系統(tǒng)崗位設置、限設置不符合定的，應要求理人員及時糾正;系統(tǒng)安全性、可靠存在隱患的，及時設法解決。第十九條對會計檔案的稽核：檢查會計憑證、計賬簿、會計表和其他會計料是否按會計檔案管理規(guī)定，及整理、裝訂、立卷歸檔，是否及移交案管部門管。檢查電子檔案的管是否符合會計案管理要求。檢查會計檔案的調(diào)、移交、銷毀是否合相關規(guī)定。第二十條對二級財務的稽核：（一）檢查二級財務構會計崗位設是否符合內(nèi)部計控制要求。（二）檢查學校相關務規(guī)章制度執(zhí)情況。檢查各項應繳學校入是否及時足上繳。檢查學校委托管理有關經(jīng)費是否計劃、任務的要求用。檢查一二級財務之是否存在管理、核范圍不明確或務相互交叉等情況。違反規(guī)定的，應求立即予以糾。第二十一條對內(nèi)部控制的稽核：檢查財務會計工作內(nèi)部控制制度健全、有效和執(zhí)行況，指出內(nèi)部控制存在的漏洞和端，并提出改措施。第四章稽核的組形式與方第二十二條稽核的組織形式科室內(nèi)部稽核：各財務科室內(nèi)開展，由科室負責主持?？剖抑g互查：定期在科室之開展對職責履情況的互查。（三）管理者稽核財務機構負責不定期對各項核工作進行審。第二十三條稽核工作的方式（一）常規(guī)稽核、項稽核常規(guī)稽核：根據(jù)計核算和財務理需要，進行日常核查。專項稽核：財務構負責人或科負責人根據(jù)日會計業(yè)務開展況，針