中國(guó)賦稅制度的演變-高二歷史(選擇性必修1)

中國(guó)賦稅制度的演變-高二歷史(選擇性必修1)賦稅制度概述夏商周時(shí)期賦稅制度秦漢時(shí)期賦稅制度魏晉南北朝時(shí)期賦稅制度唐宋元明清時(shí)期賦稅制度近現(xiàn)代以來中國(guó)賦稅制度改革與實(shí)踐目錄賦稅制度概述010102賦稅制度定義與特點(diǎn)賦稅制度具有強(qiáng)制性、無償性和固定性等特點(diǎn)，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源之一。賦稅制度是國(guó)家財(cái)政制度的重要組成部分，主要包括稅收的立法、執(zhí)法和司法等方面的內(nèi)容。

中國(guó)古代賦稅制度演變歷程夏商周時(shí)期實(shí)行貢賦制，臣屬將物品和勞役進(jìn)獻(xiàn)給君主。春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期魯國(guó)實(shí)行“初稅畝”，按土地面積征收實(shí)物稅；秦國(guó)商鞅變法廢除井田制，以法律形式確立土地私有制，并按土地多少征收賦稅。漢朝時(shí)期編戶制度下的賦稅包括田租、人口稅和更賦等。實(shí)行租調(diào)制，按戶征收絹綿和租谷。魏晉南北朝時(shí)期隋唐時(shí)期兩稅法實(shí)行租庸調(diào)制，保證農(nóng)民有較充分的勞動(dòng)時(shí)間，有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。唐朝后期實(shí)行兩稅法，按土地和財(cái)產(chǎn)多少征收賦稅，改變了以人丁為主的征稅標(biāo)準(zhǔn)。030201中國(guó)古代賦稅制度演變歷程北宋王安石變法實(shí)行募役法和方田均稅法；元朝實(shí)行包稅制。明朝實(shí)行一條鞭法，將原來的田賦、徭役和雜稅合并起來，折成銀兩征收；清朝實(shí)行攤丁入畝，取消人頭稅，將丁銀并入田賦征收。中國(guó)古代賦稅制度演變歷程明清時(shí)期宋元時(shí)期隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)生變化，需要調(diào)整賦稅制度以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。經(jīng)濟(jì)因素統(tǒng)治者為維護(hù)自身統(tǒng)治和滿足財(cái)政需求，進(jìn)行賦稅制度改革以加強(qiáng)中央集權(quán)或緩解財(cái)政危機(jī)。政治因素人口增長(zhǎng)、土地兼并、農(nóng)民起義等社會(huì)問題對(duì)賦稅制度產(chǎn)生影響，需要改革以緩和社會(huì)矛盾。社會(huì)因素儒家思想、道家思想、法家思想等對(duì)中國(guó)古代賦稅制度產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，歷代統(tǒng)治者在不同思想指導(dǎo)下進(jìn)行賦稅制度改革。思想文化因素歷代賦稅制度改革背景及原因夏商周時(shí)期賦稅制度02指各地諸侯或?qū)賴?guó)向中央王朝獻(xiàn)納的土特產(chǎn)或珍貴物品。貢的定義起源于軍事需要，用于軍備和戰(zhàn)爭(zhēng)開支。賦的起源貢是自愿的，賦是強(qiáng)制性的，二者逐漸合流，形成貢賦制度。貢與賦的關(guān)系貢賦制度助法在公田上集體耕作，收獲歸公；在私田上分散耕作，收獲歸己。井田制一種土地國(guó)有制度，因土地被劃分成“井”字形而得名。徹法按土地好壞和產(chǎn)量高低征收一定比例的稅，具有稅收平等原則。井田制與助法徹法以土地為征稅對(duì)象實(shí)行貢賦制度稅收具有強(qiáng)制性稅收與軍事密切相關(guān)商周時(shí)期賦稅特點(diǎn)土地是主要的生產(chǎn)資料，也是稅收的主要來源。賦稅的征收是強(qiáng)制性的，不繳納會(huì)受到懲罰。各地諸侯或?qū)賴?guó)向中央王朝獻(xiàn)納貢品和賦稅。賦稅用于軍備和戰(zhàn)爭(zhēng)開支，是維護(hù)統(tǒng)治的重要手段。秦漢時(shí)期賦稅制度03政府將民眾編入戶籍，實(shí)行戶籍管理制度，稱為“編戶”。編入戶籍的民眾稱為“齊民”，具有相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。編戶齊民農(nóng)民耕種土地需向國(guó)家繳納田租，作為土地使用權(quán)的費(fèi)用。田租按照土地面積和產(chǎn)量的一定比例征收。田租根據(jù)家庭人口數(shù)量征收的人頭稅，不論年齡、性別，均需繳納。口算賦是秦漢時(shí)期重要的財(cái)政收入來源之一?？谒阗x編戶齊民與田租口算賦一種代役稅，民眾可以通過繳納更賦來免除徭役。更賦的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)徭役的輕重和時(shí)間長(zhǎng)短而定。更賦對(duì)商人、手工業(yè)者等非農(nóng)業(yè)人口征收的財(cái)產(chǎn)稅，根據(jù)其財(cái)產(chǎn)的多寡進(jìn)行征收。訾算的實(shí)行有助于平衡社會(huì)財(cái)富分配。訾算更賦與訾算秦漢時(shí)期，農(nóng)業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的主體，因此農(nóng)業(yè)稅在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位。田租和口算賦是主要的農(nóng)業(yè)稅種。以農(nóng)業(yè)稅為主秦漢時(shí)期實(shí)現(xiàn)了國(guó)家統(tǒng)一，為了加強(qiáng)中央集權(quán)，實(shí)行統(tǒng)一的稅制，使得稅收制度更加規(guī)范化和制度化。統(tǒng)一稅制秦漢政府實(shí)行重農(nóng)抑商政策，對(duì)商業(yè)和手工業(yè)采取限制和打壓措施，以減少商人和手工業(yè)者的財(cái)富積累，從而確保農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和國(guó)家的財(cái)政收入。重農(nóng)抑商政策秦漢時(shí)期賦稅特點(diǎn)魏晉南北朝時(shí)期賦稅制度04戶調(diào)制按戶征收絹綿等實(shí)物，以代替漢朝以來的算賦和口賦，具有資產(chǎn)稅的性質(zhì)。租調(diào)制在均田制的基礎(chǔ)上實(shí)行租調(diào)制，即按丁征收田租和戶調(diào)，以代替漢朝以來的租賦制度。戶調(diào)制與租調(diào)制九品中正制魏晉南北朝時(shí)期實(shí)行的選官制度，將人才分為九等，根據(jù)品級(jí)高低授予官職。與賦稅關(guān)系九品中正制與賦稅制度密切相關(guān)。一方面，品級(jí)高低決定了官員的俸祿和待遇，從而影響其納稅能力；另一方面，九品中正制的實(shí)行也促進(jìn)了士族地主勢(shì)力的發(fā)展，他們通過掌握大量土地和勞動(dòng)力，成為賦稅的主要承擔(dān)者。九品中正制與賦稅關(guān)系以實(shí)物為主魏晉南北朝時(shí)期，由于商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，貨幣流通不暢，因此賦稅征收以實(shí)物為主，如絹、綿、布、帛等。賦役繁重魏晉南北朝時(shí)期，戰(zhàn)爭(zhēng)頻繁、社會(huì)動(dòng)蕩不安，政府為了維持統(tǒng)治和戰(zhàn)爭(zhēng)需要，不斷增加賦稅和徭役負(fù)擔(dān)，使得人民生活困苦。士族地主勢(shì)力強(qiáng)大魏晉南北朝時(shí)期，士族地主勢(shì)力強(qiáng)大，他們通過掌握大量土地和勞動(dòng)力成為賦稅的主要承擔(dān)者。同時(shí)他們也通過各種手段逃避賦稅責(zé)任或?qū)⒇?fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給普通百姓。戶籍制度混亂由于戰(zhàn)亂頻繁、人口流動(dòng)大等原因，魏晉南北朝時(shí)期的戶籍制度十分混亂，給賦稅征收帶來很大困難。魏晉南北朝時(shí)期賦稅特點(diǎn)唐宋元明清時(shí)期賦稅制度05唐朝中期，為了解決財(cái)政困難和賦稅不均的問題，政府推行了兩稅法。兩稅法將賦稅分為夏、秋兩季征收，按照土地和財(cái)產(chǎn)的多少來確定稅額，相對(duì)公平。同時(shí)，兩稅法簡(jiǎn)化了稅制，提高了稅收效率。唐兩稅法宋朝時(shí)期，王安石變法中推行了方田均稅法。該法規(guī)定清丈全國(guó)土地，核實(shí)土地所有者，并將土地和賦稅負(fù)擔(dān)能力作為依據(jù)，重新規(guī)定賦稅數(shù)額。方田均稅法旨在均平賦稅負(fù)擔(dān)，增加財(cái)政收入。宋方田均稅法唐兩稅法與宋方田均稅法明清一條鞭法明朝張居正改革時(shí)推行了一條鞭法。此法將原來的田賦、徭役和雜稅合并為一，折成銀兩征收，按人丁和田畝的多寡來分擔(dān)。一條鞭法簡(jiǎn)化了稅制，方便了賦稅的征收，同時(shí)也促進(jìn)了商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。攤丁入畝政策清朝雍正時(shí)期實(shí)行攤丁入畝政策。該政策將丁銀（人頭稅）攤?cè)氲禺€征收，即按土地多少來征收丁銀。攤丁入畝政策的實(shí)施減輕了無地或少地農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，同時(shí)增加了國(guó)家的財(cái)政收入。明清一條鞭法與攤丁入畝政策以土地和財(cái)產(chǎn)為主要征稅依據(jù)：唐宋元明清時(shí)期的賦稅制度大多以土地和財(cái)產(chǎn)作為主要征稅依據(jù)。政府通過清丈土地、核實(shí)財(cái)產(chǎn)等方式來確定稅額，相對(duì)公平地分配賦稅負(fù)擔(dān)。簡(jiǎn)化稅制，提高稅收效率：這一時(shí)期的賦稅制度改革往往伴隨著稅制的簡(jiǎn)化。政府通過合并稅種、統(tǒng)一征收標(biāo)準(zhǔn)等方式來簡(jiǎn)化稅制，從而提高稅收效率，減少稅收漏洞。賦稅制度與土地制度密切相關(guān)：在唐宋元明清時(shí)期，賦稅制度與土地制度密切相關(guān)。土地制度的變革往往會(huì)影響賦稅制度的調(diào)整。例如，宋朝的方田均稅法和明清時(shí)期的一條鞭法都與當(dāng)時(shí)的土地制度密切相關(guān)。賦稅制度逐漸趨于定額化：隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和貨幣流通的普及，唐宋元明清時(shí)期的賦稅制度逐漸趨于定額化。政府通過規(guī)定固定的稅額和征收標(biāo)準(zhǔn)來確保財(cái)政收入的穩(wěn)定。同時(shí)，定額化的賦稅制度也方便了稅收的征收和管理。唐宋元明清時(shí)期賦稅特點(diǎn)近現(xiàn)代以來中國(guó)賦稅制度改革與實(shí)踐0603晚清新政與稅制改革清政府試圖通過一系列稅制改革，如推行印花稅、遺產(chǎn)稅等，增加財(cái)政收入，以維護(hù)其統(tǒng)治。01洋務(wù)運(yùn)動(dòng)與關(guān)稅改革洋務(wù)派試圖通過引進(jìn)西方技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，提高關(guān)稅收入，以應(yīng)對(duì)財(cái)政危機(jī)。02厘金制度的推行為籌集鎮(zhèn)壓太平天國(guó)運(yùn)動(dòng)的軍費(fèi)，清政府在全國(guó)范圍內(nèi)推行厘金制度，對(duì)商品流通環(huán)節(jié)進(jìn)行征稅。晚清時(shí)期賦稅制度改革嘗試北洋政府時(shí)期的稅制改革北洋政府試圖通過改革稅制，增加中央財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政的統(tǒng)一。具體措施包括劃分國(guó)稅和地稅、整頓鹽稅和關(guān)稅等。南京國(guó)民政府時(shí)期的稅制改革南京國(guó)民政府成立后，進(jìn)行了一系列稅制改革，如實(shí)行統(tǒng)稅制度、改革鹽稅和厘金制度等，以增加財(cái)政收入。抗日戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期的稅制調(diào)整為支持抗日戰(zhàn)爭(zhēng)，國(guó)民政府實(shí)行戰(zhàn)時(shí)稅制，開征新稅、提高稅率，并加強(qiáng)對(duì)稅收的征管。民國(guó)時(shí)期賦稅制度改革及實(shí)踐1949-1957年稅制建立與改革新中國(guó)成立后，迅速建立了新稅制，并進(jìn)行了多次改革和調(diào)整，以適應(yīng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。1958-1978年稅制簡(jiǎn)化與合并在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，稅制被大