國(guó)際稅收模擬題

中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）繼續(xù)教育學(xué)院2014年03課程考試第5頁(yè)（共6頁(yè)）《國(guó)際稅收》模擬題一．單項(xiàng)選擇題1．國(guó)際稅收的本質(zhì)是（C）。A.涉外稅收B.對(duì)外國(guó)居民征稅C.國(guó)家之間的稅收關(guān)系D.國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅2．稅收管轄權(quán)是（C）的重要組成部分。A.稅收管理權(quán)B.稅收管理體制C.國(guó)家主權(quán)D.財(cái)政管理體制3．下列國(guó)家中，同時(shí)采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)和選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定法人居民身份的國(guó)家有：（B）A.愛(ài)爾蘭B.澳大利亞C.墨西哥D.新加坡4．根據(jù)兩大范本的精神，如果兩國(guó)在判定法人居民身份時(shí)發(fā)生沖突，則應(yīng)根據(jù)（D）來(lái)認(rèn)定其最終居民身份。A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)5．中國(guó)個(gè)人所得稅采用（D）來(lái)判斷勞務(wù)所得的來(lái)源地。A.勞務(wù)所得支付地標(biāo)準(zhǔn)B.勞務(wù)合同簽訂地標(biāo)準(zhǔn)C.勞務(wù)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D.勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)6．兩大范本要求按照以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判定納稅人的最終居民身份，該判定過(guò)程是按照一定的順序進(jìn)行的，請(qǐng)為之排序：（D）(①國(guó)籍②重要利益中心③永久性住所④習(xí)慣性住所)A.①②③④B.①②④③C.③④②①D.③②④①7．下列做法中，必須通過(guò)國(guó)家之間簽訂稅收協(xié)定的方式加以規(guī)定的是（D）。A.免稅法B.稅收抵免C.減免法D.稅收饒讓8．在歐洲一向以低稅的避稅地而著稱的國(guó)家是：（B）A.瑞士B.列支敦士登C.海峽群島D.巴拿馬9．假定A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬(wàn)元，其中來(lái)自A國(guó)的所得5萬(wàn)元，來(lái)自B國(guó)的所得2萬(wàn)元，來(lái)自C國(guó)的所得3萬(wàn)元。A、B、C三國(guó)的所得稅稅率分別為30%、25%和30%，若A國(guó)采取分國(guó)限額抵免法，則該公司的抵免限額為：（D）A.1.4萬(wàn)元B.1.6萬(wàn)元C.1.5萬(wàn)元D.對(duì)B國(guó)所得的限額為0.6萬(wàn)元，對(duì)C國(guó)所得的限額為0.9萬(wàn)元。10．1963年由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織起草的一個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本是（D）。A.《關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定范本》B.《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》C.《關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》D.《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》11．納稅人利用現(xiàn)行稅法中的漏洞減少納稅義務(wù)稱為（C）。A.偷稅B.節(jié)稅C.避稅D.逃稅12．中國(guó)香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是（B）。A.單一居民管轄權(quán)B.單一地域管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.以上都不對(duì)13．甲國(guó)的母公司把一批產(chǎn)品以3萬(wàn)法郎的轉(zhuǎn)讓價(jià)格銷售給乙國(guó)子公司，乙國(guó)子公司再以4萬(wàn)法郎的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售出去。乙國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是10%，甲國(guó)當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售毛利率是15%，按照再銷售價(jià)格法，甲國(guó)稅務(wù)部門(mén)應(yīng)把母公司的銷售價(jià)格調(diào)整為（D）。A.2.55萬(wàn)法郎B.2.7萬(wàn)法郎C.3.4萬(wàn)法郎D.3.6萬(wàn)法郎14．目前，世界上唯一一個(gè)通過(guò)制定國(guó)內(nèi)法規(guī)來(lái)防止稅收協(xié)定被濫用的國(guó)家是（C）。A.英國(guó)B.美國(guó)C.瑞士D.法國(guó)15．20世紀(jì)80年代中期，發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（D）。A.稅負(fù)過(guò)重的必然結(jié)果B.美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸C.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要D.稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)16．我國(guó)稅法規(guī)定，在我國(guó)無(wú)住所的人只要在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)住滿（C）即成為我國(guó)的稅收居民。A.90天B.183天C.1年D.180天17．（A）是重商主義時(shí)代最著名的貿(mào)易協(xié)定，也是關(guān)稅國(guó)際協(xié)調(diào)活動(dòng)的開(kāi)端。A.《梅屈恩協(xié)定》B.《科布登—謝瓦利埃條約》C.《稅務(wù)互助多邊條約》D.《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》18．在國(guó)與國(guó)間稅收情報(bào)交換的方式中，自動(dòng)交換主要適用于有關(guān)哪種收入的情報(bào)（D）。A.經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)收入D.股息、紅利等所得19．直接抵免不適用于（D）。A.自然人的個(gè)人所得稅抵免B.總公司與分公司之間的公司所得稅抵免C.母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免D.母公司與子公司之間的公司所得稅抵免20．一國(guó)與他國(guó)簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定一般只適用于締約國(guó)一方或締約國(guó)雙方的（C）。A.國(guó)民B.公民C.稅收居民D.人民二．多項(xiàng)選擇題1．按照課稅對(duì)象的不同，稅收可大致分為（ABD）。A.商品課稅B.所得課稅C.關(guān)稅D.財(cái)產(chǎn)課稅2．法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：（ABCD）A.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D.選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)3．荷蘭之所以被認(rèn)為適宜作為中介控股公司的居住國(guó)，原因在于：（AB）A.荷蘭已同40多個(gè)國(guó)家締結(jié)了國(guó)際稅收協(xié)定B.荷蘭有參與免稅的規(guī)定C.荷蘭所得稅率低D.荷蘭關(guān)于設(shè)立中介控股公司的法律比較寬松4．按照聯(lián)合國(guó)范本的精神，當(dāng)獨(dú)立勞務(wù)滿足（ABC）條件時(shí)，勞務(wù)發(fā)生國(guó)可以對(duì)來(lái)源甲國(guó)采用綜合限額抵免法，計(jì)算總公司向甲國(guó)繳納的稅額。（要求列出計(jì)算過(guò)程）答：綜合抵免限額=（100+20+60）×33%=59.4（萬(wàn)元）境外實(shí)繳稅額=100×30%+20×20%+60×35%=55（萬(wàn)元）允許抵免額=55（萬(wàn)元）總公司向甲國(guó)繳納的稅額=（100+100+20+60）×33%－55=37.4（萬(wàn)元）2．乙國(guó)B企業(yè)是甲國(guó)A企業(yè)的全資子公司，A企業(yè)所得稅率為15%，B企業(yè)所得稅率為30%。B向A出售貨物，按可比非受控價(jià)格銷售額應(yīng)為1000萬(wàn)元，其銷售成本為800萬(wàn)元。企業(yè)為達(dá)到減輕整體稅收負(fù)擔(dān)的目的，B按800萬(wàn)元的價(jià)格出售給A，而A對(duì)這批從B購(gòu)入的貨物在任何情