企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)指南

1DB14/T1422—2017企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)指南本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了開展企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)的術(shù)語(yǔ)和定義、評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)程序。本標(biāo)準(zhǔn)適用于對(duì)各類企業(yè)的信用評(píng)價(jià)活動(dòng)。2規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22117信用基本術(shù)語(yǔ)3術(shù)語(yǔ)和定義GB/T22117界定的以及下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。3.1信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的從事企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)活動(dòng)的法人機(jī)構(gòu)。3.2企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)由信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)作為評(píng)價(jià)對(duì)象的企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)承諾的行為、能力和可信任程度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的活動(dòng)。4評(píng)價(jià)原則企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)遵循以下原則：——客觀性：應(yīng)采取相應(yīng)方法對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象信用信息進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，尊重事實(shí)，真實(shí)反映其信用狀況；——獨(dú)立性：應(yīng)不受任何外來(lái)因素影響，獨(dú)立地反映評(píng)價(jià)對(duì)象的信用狀況；——公正性：按科學(xué)的方法和規(guī)范的程序，公正地開展企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)活動(dòng)；——保密性：應(yīng)嚴(yán)格保守其所獲取的企業(yè)保密信息。5評(píng)價(jià)內(nèi)容對(duì)企業(yè)的信用綜合評(píng)價(jià)包括但不限于以下內(nèi)容：——企業(yè)綜合素質(zhì)；2DB14/T1422—2017——社會(huì)信用；——財(cái)務(wù)能力；——企業(yè)發(fā)展能力。6評(píng)價(jià)指標(biāo)6.1信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)按照企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)內(nèi)容及基本指標(biāo)項(xiàng)（參見附錄A），以定量與定性相結(jié)合方式進(jìn)行評(píng)價(jià)。6.2定性指標(biāo)包括一級(jí)指標(biāo)：登記注冊(cè)、競(jìng)爭(zhēng)地位、成長(zhǎng)性發(fā)展前景、社會(huì)責(zé)任、信用記錄。二級(jí)指標(biāo)：企業(yè)連續(xù)經(jīng)營(yíng)年限、法人治理結(jié)構(gòu)、管理制度建設(shè)和實(shí)施、高級(jí)管理者素質(zhì)、從業(yè)人員素質(zhì)、營(yíng)銷體系和品牌建設(shè)、誠(chéng)信管理、行業(yè)或區(qū)域影響力、市場(chǎng)占有力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)與不確定因素判定、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、員工社會(huì)保障、社會(huì)公益、榮譽(yù)及處罰、行政監(jiān)管、司法監(jiān)管、金融信用、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人信用。6.3定量指標(biāo)包括一級(jí)指標(biāo)：償債能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、成長(zhǎng)能力。二級(jí)指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、流動(dòng)比率、利息保障倍數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、三年?duì)I業(yè)利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率、資本保值增值率。6.4信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)可結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定適應(yīng)不同企業(yè)類型、規(guī)模以及行業(yè)特點(diǎn)的企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。7評(píng)價(jià)程序7.1受理申請(qǐng)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)收到評(píng)價(jià)對(duì)象申請(qǐng)后，應(yīng)初步審核申請(qǐng)方提交材料的完整性，確定是否接受信用評(píng)價(jià)7.2評(píng)價(jià)準(zhǔn)備成立信用評(píng)價(jià)小組。信用評(píng)價(jià)小組成員應(yīng)根據(jù)所評(píng)價(jià)項(xiàng)目的特點(diǎn)、行業(yè)領(lǐng)域，由熟悉相關(guān)專業(yè)的人員組成，并指定其中1名為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。對(duì)于大型的信用綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目，信用評(píng)價(jià)小組應(yīng)包括行業(yè)專家和財(cái)務(wù)專家。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)同時(shí)滿足以下要求：具備信用評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)知識(shí)，連續(xù)從事信用評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)工作5年以上。7.3材料核實(shí)通過(guò)函電確認(rèn)、數(shù)據(jù)庫(kù)查詢等方式，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象提交的材料進(jìn)行全面核實(shí)。7.4實(shí)地考察信用評(píng)價(jià)小組對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行實(shí)地考察，考察內(nèi)容主要包括：企業(yè)概況、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理狀況、技術(shù)水平、采購(gòu)與銷售狀況及發(fā)展戰(zhàn)略等，重要財(cái)務(wù)信息及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等信息也應(yīng)在考察中進(jìn)行核實(shí)。考察時(shí)信用評(píng)價(jià)人員應(yīng)做好考察記錄，并要求被考察人簽字（蓋章）確認(rèn)。7.5綜合分析3DB14/T1422—2017信用評(píng)價(jià)小組根據(jù)企業(yè)信用評(píng)價(jià)內(nèi)容和材料核實(shí)、實(shí)地考察的情況，對(duì)企業(yè)的基本素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理能力、財(cái)務(wù)狀況、社會(huì)責(zé)任、發(fā)展?jié)摿Αa(chǎn)品或服務(wù)等進(jìn)行分析，形成初步評(píng)價(jià)意見。7.6報(bào)告撰寫信用評(píng)價(jià)小組撰寫企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)報(bào)告初稿，并提出企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)等級(jí)建議。7.7報(bào)告評(píng)審7.7.1信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立的信用評(píng)審委員會(huì)對(duì)信用評(píng)價(jià)小組提交的信用評(píng)價(jià)報(bào)告初稿及其他相關(guān)資料進(jìn)行審核，提出評(píng)審意見，確定評(píng)價(jià)對(duì)象的信用綜合評(píng)價(jià)等級(jí)（參見附錄B）。7.7.2信用評(píng)審委員會(huì)無(wú)法確定信用等級(jí)時(shí)，應(yīng)將信息反饋給信用評(píng)價(jià)小組，由信用評(píng)價(jià)小組重新整理、核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，直到信用評(píng)審委員會(huì)能確定信用等級(jí)，出具企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)報(bào)告（參見附錄C）。7.8異議處理評(píng)價(jià)對(duì)象對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果存有異議，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)提出復(fù)評(píng)申請(qǐng)并提供充分、有效的補(bǔ)充材料，評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理，并組織復(fù)評(píng)。如果評(píng)價(jià)對(duì)象不能在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)提供相應(yīng)補(bǔ)充材料，評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)可不受理復(fù)評(píng)請(qǐng)求。復(fù)評(píng)申請(qǐng)僅限一次。7.9結(jié)果發(fā)布信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)要求，通過(guò)相關(guān)網(wǎng)站向社會(huì)公眾發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果。7.10跟蹤評(píng)價(jià)企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)結(jié)果有效期為一年。在信用綜合評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布之后，信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用綜合評(píng)價(jià)結(jié)果有效期內(nèi)進(jìn)行跟蹤，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行及時(shí)更新。在有效期內(nèi)，如果某些因素致使評(píng)價(jià)對(duì)象的信用綜合評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)生變化，信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果做出調(diào)整。8持續(xù)改進(jìn)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)活動(dòng)的特點(diǎn)建立起一套適合于本機(jī)構(gòu)實(shí)施和操作的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。4DB14/T1422—2017（資料性附錄）企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)基本指標(biāo)項(xiàng)A.1定性評(píng)價(jià)定性評(píng)價(jià)基本指標(biāo)項(xiàng)及說(shuō)明見表A.1。表A.1定性評(píng)價(jià)基本指標(biāo)項(xiàng)況A.2定量評(píng)價(jià)定量評(píng)價(jià)基本指標(biāo)項(xiàng)及說(shuō)明見表A.2。5DB14/T1422—2017表A.2定量評(píng)價(jià)基本指標(biāo)項(xiàng)6DB14/T1422—2017（資料性附錄）企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)等級(jí)表B.1企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)等級(jí)信用優(yōu)良，履約能力極強(qiáng)；資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)良，經(jīng)濟(jì)效益明顯，不確定因素對(duì)經(jīng)信用良好，履約能力很強(qiáng)；資產(chǎn)質(zhì)量較好，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定，不確定因素對(duì)經(jīng)A信用較好，履約能力較強(qiáng)，資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益處于中上等水平，不確定因素對(duì)經(jīng)信用一般，具備一定履約能力，資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益處于中等水平，存在風(fēng)險(xiǎn)和不穩(wěn)定性；不確定因素對(duì)其信用偏低，履約能力較弱，存在一定風(fēng)險(xiǎn)和不穩(wěn)定性；不確定因素對(duì)其經(jīng)B信用低，履約能力弱，存在較大風(fēng)險(xiǎn)和不穩(wěn)定性；不確定因素對(duì)其經(jīng)C7DB14/T1422—2017（資料性附錄）企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)報(bào)告C.1一般規(guī)定企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)練、內(nèi)容一致、避免歧義，不出現(xiàn)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果有重要影響的實(shí)質(zhì)性疏漏。報(bào)告由首頁(yè)、結(jié)論通知、正文、重要說(shuō)明和備查文件及附錄等部分組成。C.2首頁(yè)首頁(yè)應(yīng)概要說(shuō)明信用評(píng)價(jià)概況，主要包括報(bào)告名稱、報(bào)告編號(hào)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)對(duì)象名稱、信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)名稱、報(bào)告出具時(shí)間、信用評(píng)價(jià)人員、報(bào)告有效期限、信用等級(jí)、主要評(píng)價(jià)觀點(diǎn)、公共信用監(jiān)管記錄及其他重大事項(xiàng)等內(nèi)容，并應(yīng)對(duì)報(bào)告法律責(zé)任進(jìn)行表述。C.2.1風(fēng)險(xiǎn)揭示對(duì)于評(píng)價(jià)對(duì)象可能面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)因素，信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)在首頁(yè)中予以提示或說(shuō)明，包括但不限于下列情形：a)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)政策、行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期、利率、匯率、通貨膨脹等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；b)評(píng)價(jià)對(duì)象存在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、管理制度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況等非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；c)評(píng)價(jià)對(duì)象財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)或者會(huì)計(jì)事務(wù)所出具了非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告；d)評(píng)價(jià)對(duì)象或存在虛假注資、抽逃注冊(cè)資本等情況。C.2.2其他重大事項(xiàng)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)還應(yīng)揭示對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象可能產(chǎn)生重要影響的其他重大事項(xiàng)，包括但不限于下列事項(xiàng)：a)評(píng)價(jià)對(duì)象控股股東、高級(jí)管理人員出現(xiàn)重大變動(dòng)或未結(jié)重大訴訟；b)評(píng)價(jià)對(duì)象經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整；c)評(píng)價(jià)對(duì)象存在重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)；d)評(píng)價(jià)對(duì)象存在重大擔(dān)保、訴訟及其他或有事項(xiàng)。C.3正文企業(yè)信用綜合評(píng)價(jià)報(bào)告的正文應(yīng)結(jié)合報(bào)告用途，主要包括但不限于企業(yè)基本情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)發(fā)展?jié)摿?、企業(yè)社會(huì)信用情況、企業(yè)社會(huì)責(zé)任等內(nèi)容，以及對(duì)各部分內(nèi)容評(píng)價(jià)結(jié)果的詳細(xì)說(shuō)明，并應(yīng)結(jié)合企業(yè)所屬行業(yè)特征、評(píng)價(jià)目的及應(yīng)用領(lǐng)域等對(duì)其未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的信用狀況及可能的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合評(píng)述。C.4重要說(shuō)明重要說(shuō)明的具體形式可采用單獨(dú)頁(yè)面、頁(yè)眉、頁(yè)腳或附注等形式，其內(nèi)容包括但不限于：8DB14/T1422—2017a)本信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、信用評(píng)價(jià)人員與評(píng)價(jià)對(duì)象不存在任何影響信用綜合評(píng)價(jià)行為獨(dú)立、客觀、公正的關(guān)聯(lián)關(guān)系；b)本信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、信用評(píng)價(jià)人員已履行盡職調(diào)查和誠(chéng)信義務(wù)；c)信用綜合評(píng)價(jià)結(jié)果未因評(píng)價(jià)對(duì)象或其他任何組織、個(gè)人的影響