EXCEL在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用-財(cái)務(wù)報(bào)表編制及分析

EXCEL在會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

財(cái)務(wù)報(bào)表編制及分析任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)二編制利潤表任務(wù)四財(cái)務(wù)比率分析任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的書面文件，它是會(huì)計(jì)核算的最終結(jié)果，也是會(huì)計(jì)核算工作的總結(jié)。它是基于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)科目匯總表和會(huì)計(jì)科目余額表等會(huì)計(jì)資料編制的。本章主要介紹前面章節(jié)中創(chuàng)建的憑證庫如何通過Excel來自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三大主要報(bào)表，并進(jìn)行比率分析。項(xiàng)目七財(cái)務(wù)報(bào)表編制及分析【知識(shí)儲(chǔ)備】

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如年末、季末、月末)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表,主要反映了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個(gè)方面的內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的基本平衡原理，按照一定的程序，依據(jù)規(guī)定的報(bào)表格式編制而成的。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【知識(shí)儲(chǔ)備】

二、基本結(jié)構(gòu)（一）表頭表頭部分列明了報(bào)表的名稱、編制報(bào)表單位名稱、編制日期、報(bào)表的編號(hào)及表中所用貨幣、計(jì)量單位等內(nèi)容。（二）表體正表是資產(chǎn)負(fù)債表的核心內(nèi)容，依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的這一會(huì)計(jì)基本等式進(jìn)行設(shè)計(jì)，列示了反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的各個(gè)項(xiàng)目，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序分項(xiàng)目排列編制的。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【知識(shí)儲(chǔ)備】

資產(chǎn)負(fù)債表的正表格式一般有兩種：賬戶式（又稱為平行式）資產(chǎn)負(fù)債表和報(bào)告式（又稱垂直式）資產(chǎn)負(fù)債表。在我國，資產(chǎn)負(fù)債表主要是采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表，即左邊列示資產(chǎn)項(xiàng)目，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目。。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【知識(shí)儲(chǔ)備】

三、資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法（1）根據(jù)總賬科目期末余額直接填列。（2）根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。（3）根據(jù)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列。（4）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。（5）根據(jù)科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【知識(shí)儲(chǔ)備】

四、數(shù)據(jù)庫利用MicrosoftQuery獲取外部數(shù)據(jù)庫是在Excel中獲取外部數(shù)據(jù)庫的方式之一。首先建立Excel與Query之間的通信，然后Query與0DBC驅(qū)動(dòng)程序之間進(jìn)行通信，而通過ODBC可以與數(shù)據(jù)庫通信，通過系列的通信交換過程便可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的讀取。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【知識(shí)儲(chǔ)備】

在本實(shí)驗(yàn)中，資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)科目余額的數(shù)據(jù)獲得途徑為：（1）利用MicrosoftQuery從“憑證與賬簿.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取年初數(shù)。（2）利用MicrosoftQuery從“憑證庫”中導(dǎo)入各科目的數(shù)據(jù)。由于資產(chǎn)負(fù)債表反映的是一級(jí)科目的情況，因此導(dǎo)入數(shù)據(jù)的時(shí)候需要做一些預(yù)先處理。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)目標(biāo)】1.掌握資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)2.掌握各科目余額取得方式3.掌握MicrosoftQuery的應(yīng)用方法，從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)資料】福源公司是一家生產(chǎn)制造企業(yè)，根據(jù)賬務(wù)處理提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制公司2022年1月的資產(chǎn)負(fù)債表。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】一、設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式1.打開Excel，點(diǎn)擊左上方保存按鈕，將Excel工作薄另存為“報(bào)表.xlsm”,如圖7-1所示；任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】2.再將sheet1工作表重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”，完成建立“資產(chǎn)負(fù)債表”工作表，如圖7-2所示；任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】3.表頭設(shè)計(jì)。（1）從A1~D1單元格依次輸入“年份”“2022”“1”并居中，完成如圖7-3所示的報(bào)表生成條件。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】3.表頭設(shè)計(jì)。（2）在A2單元格內(nèi)輸入“資產(chǎn)負(fù)債表”，選中A2:H2單元格區(qū)域，執(zhí)行“開始”選項(xiàng)卡下“對(duì)齊方式”組中的“合并后居中”命令，字體為“宋體”，字號(hào)為“20”，并且進(jìn)行標(biāo)題加粗處理，完成表頭設(shè)計(jì)，如圖7-4所示。（3）選中A3單元格，輸入“編制單位：福源公司”。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】4.表體內(nèi)容（1）從A3:H3單元格區(qū)域分別輸入內(nèi)容：“項(xiàng)目”“行次”“年初數(shù)”“年末數(shù)”“項(xiàng)目”“行次”“年初數(shù)”和“年末數(shù)”，選中A3：H3，執(zhí)行“開始”選項(xiàng)卡下“對(duì)齊方式”組中的“居中”命令。以上操作完成后如圖7-5所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】4.表體內(nèi)容（2）在A列中，輸入各資產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。（3）在E列中，輸入負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目的名稱。5.同時(shí)選中C5:D37、G5:H37列，右擊，執(zhí)行“設(shè)置單元格格式”命令，打開如圖7-6所示的“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框，在“數(shù)字”選項(xiàng)卡下，分類選擇“會(huì)計(jì)專用”，“貨幣符號(hào)”選擇“無”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置，如-圖7-6所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】輸入“資產(chǎn)負(fù)債表”的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目后的資產(chǎn)負(fù)債表如圖7-7所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】二、獲取一級(jí)科目年初數(shù)。（一）新建工作表資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)是從“賬務(wù)處理.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取的，獲取年初數(shù)的具體操作步驟如下：1.新建工作表，將工作表重命名為“數(shù)據(jù)”,完成建立“數(shù)據(jù)”工作表的操作，如圖7-8所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【提示】“數(shù)據(jù)”工作表的作用是通過MicrosoftQuery組件將所有今后要計(jì)算的數(shù)據(jù)內(nèi)容都放置在這張工作表中，這些數(shù)據(jù)包括用于生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有數(shù)據(jù)。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】2.利用MicrosoftQuery獲取數(shù)據(jù)（1）選中“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，在“獲取外部數(shù)據(jù)”組中，執(zhí)行“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery”命令，打開“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框，在其中選擇“ExcelFiles”選項(xiàng)，如圖7-9所示，單擊“確定”按鈕。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（2）在“選擇工作簿”對(duì)話框中，選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置，如圖7-10所示，單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對(duì)話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（3）在“查詢向?qū)?選擇列”對(duì)話框中，選擇“科目代碼表”工作表，選中“科目代碼”,單擊“〉”，將“科目代碼”從“可用的表和列（A）”移到“查詢結(jié)果中的列（C）”，單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-11所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（4）單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的列的選擇，進(jìn)入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對(duì)話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選的過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對(duì)話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對(duì)話框，在“請(qǐng)確定下一步的動(dòng)作”的選擇中，選中"在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”如圖7-12所示；單擊“完成”按鈕，完成查詢向?qū)У牟僮?，進(jìn)入MicrosoftQuery界面，如圖7-13所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（5）在MicrosoftQuery窗口中，單擊“記錄”菜單，執(zhí)行"添加列”命令，打開如圖7-14所示的“添加列”對(duì)話框，在“字段”中輸入“年初數(shù)*性質(zhì)”,“列標(biāo)”設(shè)置為“ncs”,“總計(jì)”設(shè)置為“求和”，單擊“添加”按鈕，完成新列的設(shè)置。單擊“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加列”對(duì)話框，如圖7-14所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【提示】1.年初數(shù)字段中的所有數(shù)據(jù)都是正數(shù)，性質(zhì)字段決定了會(huì)計(jì)科目的余額產(chǎn)生方式，在“科目代碼表”中，當(dāng)性質(zhì)為1的時(shí)候，表示余額產(chǎn)生方向?yàn)榻璺接囝~；相反，當(dāng)性質(zhì)為-1的時(shí)候，表示余額產(chǎn)生方向?yàn)橘J方余額。2.“求和”的方式表示將一級(jí)科目相同的年初數(shù)進(jìn)行求和計(jì)算。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（6）在MicrosoftQuery窗口中，單擊“記錄”菜單，執(zhí)行“編輯列”命令，打開如圖7-15所示的“編輯列”對(duì)話框，在字段下的組合框中輸入“l(fā)eft(科目代碼,4)”,在列標(biāo)下的文本框內(nèi)輸入“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級(jí)科目的顯示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【提示】資產(chǎn)負(fù)債表中的各個(gè)科目都和一級(jí)科目有關(guān)，一級(jí)科目的長度都是4位數(shù)，因此在該對(duì)話框中用left函數(shù)將左側(cè)4位數(shù)字取出。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（7）在MicrosoftQuery窗口中，單擊“視圖”菜單，執(zhí)行“查詢屬性”命令，打開如圖7-16所示的“查詢屬性”對(duì)話框，勾選“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。任務(wù)一創(chuàng)建工資管理單表【任務(wù)操作】（8）在MicrosoftQuery窗口中，選中ncs列，執(zhí)行“條件”菜單下的“添加條件”命令，打開如圖c所示的“添加條件”對(duì)話框，選擇“字段”為“求和（年初數(shù)*性質(zhì)）”,“運(yùn)算符”指定為“不等于”,“指定值”為“0”，完成參數(shù)條件的設(shè)置。單擊“添加”按鈕，如圖7-17所示；任務(wù)一創(chuàng)建工資管理單表【任務(wù)操作】（9）執(zhí)行MicrosoftQuery窗口中文件菜單下的“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”，打開如圖7-18所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的A1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-18所示。任務(wù)一創(chuàng)建工資管理單表【任務(wù)操作】（10）單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框中的“確定”按鈕后，完成數(shù)據(jù)的導(dǎo)入操作。導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級(jí)科目及年初數(shù)數(shù)據(jù)如圖7-19所示。任務(wù)一創(chuàng)建工資管理單表【任務(wù)操作】（11）選中A1單元格，選擇“設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡，在“屬性”組內(nèi)，將表名稱更改為“ncs”，如圖7-20所示。任務(wù)一創(chuàng)建工資管理單表【任務(wù)操作】（二）計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄1.選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1001",ncs[''ncs''])+SUMIF(ncs[''kmdm''],"1002",ncs[''ncs''])+SUMIF(ncs[''kmdm''],"1003",ncs[''ncs''])”,完成“貨幣資金”年初數(shù)的設(shè)置。按回車鍵即得到“貨幣資金”值為2176201.94。如圖7-21所示。任務(wù)一創(chuàng)建工資管理單表【任務(wù)操作】任務(wù)一創(chuàng)建工資管理單表【提示】金盛公司的貨幣資金項(xiàng)目由現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金組成，對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目代碼分別為1001、1002和1003，資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)科目的計(jì)算方法就是使用SUMIF函數(shù)從“數(shù)據(jù)”工作表的“ncs”表對(duì)象中提取數(shù)據(jù)。任務(wù)一創(chuàng)建工資管理單表【任務(wù)操作】2.在資產(chǎn)類中，其他各項(xiàng)目的公式如表7-1所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會(huì)計(jì)科目也保留在表內(nèi)，但是無須為這些項(xiàng)目設(shè)置公式。根據(jù)表7-1公式，依次為資產(chǎn)類各科目獲取年初數(shù)。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目行次年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)1

貨幣資金2=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1001",ncs[''ncs''])+SUMIF(ncs[''kmdm''],"1002",ncs[''ncs''])+SUMIF(ncs[''kmdm''],"1003",ncs[''ncs''])交易性金融資產(chǎn)3=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1101",ncs[''ncs''])應(yīng)收票據(jù)4=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1121",ncs[''ncs''])應(yīng)收賬款5=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1122",ncs[''ncs''])+SUMIF(ncs[''kmdm''],"1231",ncs[''ncs''])預(yù)付款項(xiàng)6

應(yīng)收利息7

應(yīng)收股利8

其他應(yīng)收款9=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1221",ncs[''ncs''])【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表存貨10=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1402",ncs[''ncs''])+SUMIF(ncs[''kmdm''],"1403",ncs[''ncs''])+SUMIF(ncs[''kmdm''],"1405",ncs[''ncs''])一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)11

其他流動(dòng)資產(chǎn)12

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)13=SUM(C6:C16)非流動(dòng)資產(chǎn)14

可供出售金融資產(chǎn)15

持有至到期投資16

長期應(yīng)收款17

長期股權(quán)投資18

投資性房地產(chǎn)19【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)20=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1601",ncs[''ncs''])+SUMIF(ncs[''kmdm''],"1602",ncs[''ncs''])在建工程21=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1604",ncs[''ncs''])工程物資22=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1605",ncs[''ncs''])固定資產(chǎn)清理23=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1606",ncs[''ncs''])生物性生物資產(chǎn)24

油氣資產(chǎn)25

無形資產(chǎn)26=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1701",ncs[''ncs''])開發(fā)支出27

商譽(yù)28

長期待攤費(fèi)用29=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1801",ncs[''ncs''])遞延所得稅資產(chǎn)30=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1811",ncs[''ncs''])其他非流動(dòng)性資產(chǎn)31

非流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì)32=SUM(C19:C35)資產(chǎn)總計(jì)33=C36+C17【任務(wù)操作】3.選中G6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"2001",ncs[''ncs''])”,完成“短期借款”的年初數(shù)設(shè)置【提示】負(fù)債和所有者權(quán)益類科目其余額產(chǎn)生方式為貸方余額，也就是科目代碼表中性質(zhì)為-1的部分科目，在導(dǎo)入的數(shù)據(jù)中是用負(fù)數(shù)來顯示的，需要將提取到的值乘以-1，以便填列到資產(chǎn)負(fù)債表中。對(duì)于其他的負(fù)債和所有者權(quán)益，計(jì)算方法是相同的。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】3.選中G6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"2001",ncs[''ncs''])”,完成“短期借款”的年初數(shù)設(shè)置4.在負(fù)債和所有者權(quán)益類中，其他各個(gè)單元格公式如表9-3所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會(huì)計(jì)科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項(xiàng)目設(shè)置公式。根據(jù)表7-2公式，依次為負(fù)債和所有者權(quán)益類各科目獲取年初數(shù)。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目行次年初數(shù)流動(dòng)負(fù)債34

短期借款35=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"2001",ncs[''ncs''])交易性金融負(fù)債36

應(yīng)付票據(jù)37=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"2201",ncs[''ncs''])應(yīng)付賬款38=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"2202",ncs[''ncs''])預(yù)收賬款39

應(yīng)付職工薪酬40=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"2211",ncs[''ncs''])應(yīng)交稅費(fèi)41=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"2221",ncs[''ncs''])應(yīng)付利息42

應(yīng)付股利43=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"2232",ncs[''ncs''])其他應(yīng)付款44=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"2241",ncs[''ncs''])一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債45

其他流動(dòng)負(fù)債46

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)47=SUM(G6:G17)非流動(dòng)負(fù)債48

長期借款49【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付債券50

長期應(yīng)付款51

專項(xiàng)應(yīng)付款52

預(yù)計(jì)負(fù)債53

遞延所得稅負(fù)債54

其他非流動(dòng)負(fù)債55

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)56=SUM(G20:G26)負(fù)債合計(jì)57=G18+G27所有者權(quán)益58

實(shí)收資本59=-1*SUMIF(ncs[''kmdm''],"4001",ncs[''ncs''])資本公積60

減：庫存股61

盈余公積62

未分配利潤63

所有者權(quán)益合計(jì)64=SUM(G30+G31-G32+G33+G34)

65

負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)66=G28+G35【任務(wù)操作】通過上述步驟就完成了資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的計(jì)算，結(jié)果如圖7-22所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（三）獲取發(fā)生額在資產(chǎn)負(fù)債表中，年末數(shù)就等于年初數(shù)加上當(dāng)期的發(fā)生額。當(dāng)期的發(fā)生額也是通過MicrosoftQuery導(dǎo)入的，具體的操作步驟如下：1.利用MicrosoftQuery獲取數(shù)據(jù)（1）選中“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，在“獲取外部數(shù)據(jù)”組中，執(zhí)行“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery"命令，打開如圖7-23所示的“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（2）在如圖7-24所示的“選擇工作簿”對(duì)話框中，選中“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的路徑，單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對(duì)話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（3）在“查詢向?qū)?選擇列”對(duì)話框中，選擇“憑證庫$”工作表，選中“科目代碼”,單擊“〉”，將“科目代碼”從“可用的表和列（A）”移到“查詢結(jié)果中的列（C）”，單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-25所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（4）單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的列的選擇，進(jìn)入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對(duì)話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選的過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對(duì)話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對(duì)話框，在“請(qǐng)確定下一步的動(dòng)作”的選擇中，選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”如圖7-26所示；單擊“完成”按鈕，完成查詢向?qū)У牟僮?，進(jìn)入MicrosoftQuery界面，如圖7-27所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（5）在MicrosoftQuery窗口中，單擊“記錄”菜單，執(zhí)行"添加列”命令，打開如圖7-28所示的“編輯列”對(duì)話框，在“字段”中輸入“l(fā)eft(科目代碼,4)”,“列標(biāo)”設(shè)置為“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級(jí)科目的設(shè)置，如圖7-28所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（6）在MicrosoftQuery窗口中，單擊“視圖”菜單，執(zhí)行“查詢屬性”命令，打開如圖7-29所示的“查詢屬性”對(duì)話框，勾選“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（7）在MicrosoftQuery窗口中，選中ncs列，執(zhí)行“條件”菜單下的"添加條件”命令，打開如圖7-30所示的“添加條件”對(duì)話框，選擇“字段"為“借金額-貸金額”,“列標(biāo)”指定為“fse”,“總計(jì)”設(shè)置為“求和”，單擊“添加”按鈕，完成新列的設(shè)置，單擊“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加列”對(duì)話框，如圖7-30所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（8）在MicrosoftQuery窗口中，執(zhí)行“條件”菜單下的“添加條件”命令，打開“添加條件”對(duì)話框，選擇“字段”為“年”,“運(yùn)算符”指定為“等于”,指定值為“[nian]”，單擊“添加”按鈕，完成添加第一個(gè)參數(shù)，如圖7-31所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】在打開的如圖7-32所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中，直接單擊“確定”按鈕。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（10）在MicrosoftQuery窗口中，執(zhí)行“條件”菜單下的“添加條件”命令，打開“添加條件”對(duì)話框，選擇“字段”為“月”,“運(yùn)算符”指定為“小于或等于”,指定值為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成添加第二個(gè)參數(shù)，如圖7-33所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（11）在打開的如圖7-32所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中，直接單擊“確定”按鈕，后再單擊“添加條件”對(duì)話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對(duì)話框。（12）執(zhí)行MicrosoftQuery窗口中文件菜單下“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”,打開如圖7-35所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的D1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-35所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（13）單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框中的“確定”按鈕后，打開如圖7-36所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框，在“nian”下的文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$B$1”,并且勾選“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（14）單擊圖7-36中的“確定”按鈕，打開如圖7-37所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框，在“yue”下的文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$D$1”,并且勾選“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（15）導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級(jí)科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)如圖7-38所示。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（16）選中D1單元格，選擇“設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡，在“屬性”組內(nèi)，將表名稱更改為“fse”任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】（四）計(jì)算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)等于年初數(shù)和期間發(fā)生額之和，設(shè)置年末數(shù)的具體操作步驟如下：1.選中D6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式：“=SUMIF(fse[''kmdm''],"1001",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"1002",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"1003",fse[''fse''])+C6”,完成“貨幣資金”年末數(shù)的設(shè)置，按回車鍵即得到“貨幣資金”值為2176201.94。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【提示】計(jì)算方法為使用SUMIF函數(shù)從“數(shù)據(jù)”工作表的“fse”表對(duì)象中提取相應(yīng)一級(jí)科目的發(fā)生額數(shù)據(jù)。年末數(shù)就等于年初數(shù)加上本年的發(fā)生額，公式中的C6單元格就表示年初數(shù)。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】2.在資產(chǎn)類中，其他各項(xiàng)目的公式如表7-3所示。根據(jù)表7-3公式，依次為資產(chǎn)類各科目獲取年初數(shù)。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表表7-3資產(chǎn)類各科目年初數(shù)計(jì)算公式項(xiàng)目行次年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)1

貨幣資金2=SUMIF(fse[''kmdm''],"1001",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"1002",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"1003",fse[''fse''])+C6交易性金融資產(chǎn)3=SUMIF(fse[''kmdm''],"1101",fse[''fse''])+C7應(yīng)收票據(jù)4=SUMIF(fse[''kmdm''],"1121",fse[''fse''])+C8應(yīng)收賬款5=SUMIF(fse[''kmdm''],"1122",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"1231",fse[''fse''])+C9預(yù)付款項(xiàng)6

應(yīng)收利息7

應(yīng)收股利8【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表表7-3資產(chǎn)類各科目年初數(shù)計(jì)算公式其他應(yīng)收款9=SUMIF(fse[''kmdm''],"1221",fse[''fse''])+C13存貨10=SUMIF(fse[''kmdm''],"1402",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"1403",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"1405",fse[''fse''])+C14一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)11

其他流動(dòng)資產(chǎn)12

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)13=SUM(D6:D16)非流動(dòng)資產(chǎn)14

可供出售金融資產(chǎn)15

持有至到期投資16

長期應(yīng)收款17

長期股權(quán)投資18

投資性房地產(chǎn)19【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表表7-3資產(chǎn)類各科目年初數(shù)計(jì)算公式固定資產(chǎn)20=SUMIF(fse[''kmdm''],"1601",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"1602",fse[''fse''])+C24在建工程21=SUMIF(fse[''kmdm''],"1604",fse[''fse''])+C25工程物資22=SUMIF(fse[''kmdm''],"1605",fse[''fse''])+C26固定資產(chǎn)清理23=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1606",ncs[''ncs''])生物性生物資產(chǎn)24

油氣資產(chǎn)25

無形資產(chǎn)26=SUMIF(ncs[''kmdm''],"1701",ncs[''ncs''])開發(fā)支出27

商譽(yù)28

長期待攤費(fèi)用29=SUMIF(fse[''kmdm''],"1801",fse[''fse''])+C33遞延所得稅資產(chǎn)30=SUMIF(fse[''kmdm''],"1811",fse[''fse''])+C34其他非流動(dòng)性資產(chǎn)31

非流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì)32=SUM(D19:D35)資產(chǎn)總計(jì)33=D36+D17【任務(wù)操作】3.選中H6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式：“=-1*SUMIF(fse[''kmdm''],"2001",fse[''fse''])+G6”,完成短期借款的年末數(shù)的設(shè)置。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【提示】短期借款年末數(shù)就等于年初數(shù)加上本年的發(fā)生額。由于短期借款屬于負(fù)債類科目，因此與-1相乘獲得正數(shù)。上述公式中，G6表示年初數(shù)。

【任務(wù)操作】4.在負(fù)債和所有者權(quán)益類中，其他各個(gè)單元格公式如表7-4所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會(huì)計(jì)科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項(xiàng)目設(shè)置公式。根據(jù)表7-4公式，依次為負(fù)債和所有者權(quán)益類各科目獲取年初數(shù)。任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表表7-4負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目公式項(xiàng)目行次年初數(shù)流動(dòng)負(fù)債34

短期借款35=-1*SUMIF(fse[''kmdm''],"2001",fse[''fse''])+G6交易性金融負(fù)債36

應(yīng)付票據(jù)37=-1*SUMIF(fse[''kmdm''],"2201",fse[''fse''])+G8應(yīng)付賬款38=-1*SUMIF(fse[''kmdm''],"2202",fse[''fse''])+G9預(yù)收賬款39

應(yīng)付職工薪酬40=-1*SUMIF(fse[''kmdm''],"2211",fse[''fse''])+G11應(yīng)交稅費(fèi)41=-1*SUMIF(fse[''kmdm''],"2221",fse[''fse''])+G12應(yīng)付利息42

應(yīng)付股利43=-1*SUMIF(fse[''kmdm''],"2232",fse[''fse''])+G14其他應(yīng)付款44=-1*SUMIF(fse[''kmdm''],"2241",fse[''fse''])+G15【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表表7-4負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目公式一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債45

其他流動(dòng)負(fù)債46

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)47=SUM(H6:H17)非流動(dòng)負(fù)債48

長期借款49

應(yīng)付債券50

長期應(yīng)付款51

專項(xiàng)應(yīng)付款52

預(yù)計(jì)負(fù)債53

遞延所得稅負(fù)債54

其他非流動(dòng)負(fù)債55

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)56=SUM(H20:H26)負(fù)債合計(jì)57=H18+H27所有者權(quán)益58

實(shí)收資本59=-1*SUMIF(fse[''kmdm''],"4001",fse[''fse''])+G30【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表表7-4負(fù)債和所有者權(quán)益類項(xiàng)目公式資本公積60

減：庫存股61

盈余公積62

未分配利潤63=1*(SUMIF(fse[''kmdm''],"6001",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"6401",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"6601",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"6602",fse[''fse''])+SUMIF(fse[''kmdm''],"6711",fse[''fse'']))+G34所有者權(quán)益合計(jì)64=SUM(H30+H31-H32+H33+H34)

65

負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)66=H28+H35

【任務(wù)操作】任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表通過上述步驟就完成了資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)的計(jì)算，結(jié)果如圖7-40所示?！局R(shí)儲(chǔ)備】

一、利潤表的概述利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的報(bào)表。通過利潤表，可以反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出，以及企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況，幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的經(jīng)營成果，分析企業(yè)的獲利能力及盈利能力，從而為其作出經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，利潤表屬于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。任務(wù)二編制利潤表【知識(shí)儲(chǔ)備】

二、利潤表的格式（一）表頭表頭部分列明了報(bào)表的名稱、編制報(bào)表單位名稱、編制日期、報(bào)表的編號(hào)及表中所用貨幣、計(jì)量單位等內(nèi)容。（二）表體利潤表的基本結(jié)構(gòu)是根據(jù)“收入一費(fèi)用=利潤”的會(huì)計(jì)平衡公式來編制的，因此利潤表的正表有兩種格式，一種是單步式利潤表，單步式利潤表主要適用于業(yè)務(wù)比較單純的企業(yè)。另一種多步式利潤表。任務(wù)二編制利潤表【知識(shí)儲(chǔ)備】

三、利潤表的作用利潤表的基本作用可以概況為以下幾個(gè)方面：1.根據(jù)利潤表的資料，可以反映一定會(huì)計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況和成本費(fèi)用的耗費(fèi)情況；2.根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)利潤的形成步驟，揭示利潤構(gòu)成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。任務(wù)二編制利潤表【知識(shí)儲(chǔ)備】

三、利潤表的作用利潤表的基本作用可以概況為以下幾個(gè)方面：3.根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)成果的實(shí)現(xiàn)情況，并據(jù)此判斷資本保值增值等情況；4.根據(jù)利潤表的資料，可以對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營狀況、獲利能力及潛力進(jìn)行預(yù)測，并了解企業(yè)在未來一定時(shí)期的盈利趨勢(shì)任務(wù)二編制利潤表【知識(shí)儲(chǔ)備】

利潤表還是一張需要進(jìn)行期間比較的報(bào)表，利潤表的數(shù)據(jù)欄有兩欄，分別是“本期金額”和“上期金額”。“本期金額”是指從年初到指定月份累積的金額，“上期金額”是指上年度對(duì)應(yīng)的時(shí)間段的累計(jì)金額。利潤表中數(shù)據(jù)的獲得同樣是來自提取的憑證庫中的數(shù)值，因此可以使用MicrosoftQuery組件來獲得相關(guān)數(shù)據(jù)。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)目標(biāo)】

1.掌握利潤表的結(jié)構(gòu)，了解利潤表各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)取得方式；2.能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)資料】

根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的利潤表。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】一、設(shè)置“利潤表”格式1.打開報(bào)表xlsm，將Sheet2重命名為“利潤表”,完成建立“利潤表”工作表，如圖7-46所示。2.表頭設(shè)計(jì)。（1）在A1單元格“利潤表”,選中A1:C1單元格區(qū)域，執(zhí)行“開始”選項(xiàng)卡下“對(duì)齊方式”組中的“合并后居中”命令，字號(hào)大小為“20”,完成表頭設(shè)計(jì)。（2）在A2單元格輸入“編制單位：福源公司”。在B2單元格內(nèi)輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表！B1&"年"&資產(chǎn)負(fù)債表！D1&"月"”,完成報(bào)表日期設(shè)置。在C2單元格，輸入“單位：元”。以上操作完成后如圖7-47所示：任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】3.表體內(nèi)容（1）在A3:C3單元格區(qū)域分別輸入內(nèi)容：“項(xiàng)目”“本期金額”和“上期金額”。在A列中，輸入利潤表構(gòu)成項(xiàng)目的名稱。（2）選中B4:C19單元格區(qū)域，右擊，執(zhí)行“設(shè)置單元格格式”命令，打開“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框，在“數(shù)字”選項(xiàng)卡下，“分類”選擇“會(huì)計(jì)專用”,“貨幣符號(hào)”選擇“無”，單擊“確定按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置。以上操作完成后利潤表如圖7-48所示。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】（二）利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額1.在“數(shù)據(jù)”工作簿中，選中“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，在“獲取外部數(shù)據(jù)”組中，執(zhí)行“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery”命令，打開“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框，在其中選擇“ExcelFiles”選項(xiàng)，如圖7-49所示，單擊“確定”按鈕。2.在“選擇工作簿”對(duì)話框中，選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置，如圖7-50所示，單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對(duì)話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】3.在“查詢向?qū)?選擇列”對(duì)話框中，選擇“憑證庫$”工作表，選中“科目代碼”“借金額”“貸金額”字段,單擊“〉”，將“科目代碼”“借金額”“貸金額”從“可用的表和列（A）”移到“查詢結(jié)果中的列（C）”，單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-51所示。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】4.單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的列的選擇，進(jìn)入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對(duì)話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選的過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對(duì)話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對(duì)話框，在“請(qǐng)確定下一步的動(dòng)作”選擇中，選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”如圖7-52所示；單擊“完成”按鈕，完成查詢向?qū)У牟僮?，進(jìn)入MicrosoftQuery界面，如圖7-53所示。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】5.在MicrosoftQuery窗口中，單擊“記錄”菜單，執(zhí)行“編輯列”命令，打開如圖7-54所示的“編輯列”對(duì)話框，在字段下的組合框中輸入“l(fā)eft(科目代碼,4)”,在列標(biāo)下的文本框內(nèi)輸入“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級(jí)科目的顯示。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】6.在MicrosoftQuery窗口中，單擊“視圖”菜單，執(zhí)行“查詢屬性”命令，打開如圖7-55所示的“查詢屬性”對(duì)話框，勾選“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】7.在MicrosoftQuery窗口中，選中“借金額”列中任意一條記錄，單擊“記錄”菜單，執(zhí)行“編輯列”命令，打開如圖7-56所示的“編輯列”對(duì)話框，在“字段”中選擇“借金額”,“列標(biāo)”設(shè)置為“jje”，“總計(jì)”設(shè)置為“求和”，單擊“確定”按鈕，完成列的設(shè)置。8.在MicrosoftQuery窗口中，選中“貸金額”列中任意一條記錄，單擊“記錄”菜單，執(zhí)行“編輯列”命令，打開如圖7-57所示的“編輯列”對(duì)話框，在“字段”中選擇“貸金額”,“列標(biāo)”設(shè)置為“dje”，“總計(jì)”設(shè)置為“求和”，單擊“確定”按鈕，完成列的設(shè)置。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】9.在MicrosoftQuery窗口中，執(zhí)行“條件”菜單下的“添加條件”命令，打開“添加條件”對(duì)話框，選擇“字段”為“年”,“運(yùn)算符”指定為“等于”,指定值為“[nian]”，單擊“添加”按鈕，完成添加第一個(gè)參數(shù)。10.在打開的如圖7-59所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中，直接單擊“確定”按鈕。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】11.在MicrosoftQuery窗口中，執(zhí)行“條件”菜單下的“添加條件”命令，打開“添加條件”對(duì)話框，選擇“字段”為“月”,“運(yùn)算符”指定為“小于或等于”,指定值為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成添加第二個(gè)參數(shù)，如圖7-60所示。12.在打開的如圖7-61所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中，直接單擊“確定”按鈕，后再單擊“添加條件”對(duì)話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對(duì)話框。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】13.執(zhí)行“MicrosoftQuery窗口中文件菜單下的"將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”,打開如圖7-62所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的G1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-62所示。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】14.單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框中的“確定”按鈕后，打開如圖7-63所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框，在“nian”下的文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$B$1”,并且勾選“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】15.單擊圖7-63中的“確定”按鈕，打開如圖7-64所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框，在“yue”下的文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$D$1”,并且勾選“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】16.導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級(jí)科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)如圖7-65所示。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】17.選中A1單元格，選擇“設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡，在“屬性”組內(nèi)，將表名稱更改為“l(fā)exm”,如圖7-66所示。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】（三）計(jì)算“利潤表”本期金額“利潤表”的本期金額是通過公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的，具體的操作步驟如下：1.選中B4單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6001",lrxm[''dje''])+SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6051",lrxm[''dje''])”完成“營業(yè)收入”本期金額的設(shè)置。按回車鍵即得到“營業(yè)收入”值為898500。任務(wù)二編制利潤表【提示】營業(yè)收入一般由主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成，對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目代碼為6001和6051,和資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)算方式類似，也是使用SUMIF函數(shù)提取“數(shù)據(jù)”工作表中l(wèi)rxm表對(duì)象的貸方發(fā)生額。由于在期末，貸方發(fā)生額和借方發(fā)生額會(huì)發(fā)生對(duì)沖，因此相關(guān)的科目余額為0,為此收入類科目只能提取貸方發(fā)生額。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】2.其他單元格的公式提取狀況如表7-5所示。根據(jù)表7-5公式，依次為利潤表各項(xiàng)目獲取本期金額。任務(wù)二編制利潤表項(xiàng)目本期金額一、營業(yè)收入=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6001",lrxm[''dje''])+SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6051",lrxm[''dje''])減：營業(yè)成本=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6401",lrxm[''jje''])+SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6402",lrxm[''jje''])營業(yè)稅金及附加=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6403",lrxm[''jje''])銷售費(fèi)用=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6601",lrxm[''jje''])管理費(fèi)用=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6602",lrxm[''jje''])財(cái)務(wù)費(fèi)用=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6603",lrxm[''jje''])資產(chǎn)減值損失【任務(wù)操作】任務(wù)二編制利潤表加：公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以‘-'填列）

投資收益（損失以”填列）

二、營業(yè)利潤（虧損以“-”填列）=B4-SUM(B5:B10)+B11+B12加:營業(yè)外收入=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6301",lrxm[''dje''])減：營業(yè)外支出=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6711",lrxm[''jje''])其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

三、利潤總額（虧損以，頃填列）=B13+B14-B15減：所得稅費(fèi)用=SUMIF(lrxm[''kmdm''],"6801",lrxm[''jje''])四、凈利潤（凈虧損以”-”填列）=B17-B18

【任務(wù)操作】上期金額是從上年度的會(huì)計(jì)報(bào)表中獲取數(shù)據(jù)手工輸入的（本實(shí)驗(yàn)省略該過程），輸入完成后，利潤表如圖7-67所示。任務(wù)二編制利潤表【任務(wù)操作】（四）保護(hù)設(shè)置工作表保護(hù)設(shè)置請(qǐng)參照任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)操作，在本實(shí)驗(yàn)中不在具體說明。任務(wù)二編制利潤表【知識(shí)儲(chǔ)備】

一、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表，有助于報(bào)表使用者分析和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力，并可對(duì)未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金一般是指企業(yè)的貨幣資金，而現(xiàn)金等價(jià)物則是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于變化為已知金額的現(xiàn)金以及價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

二、現(xiàn)金流量構(gòu)成根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)一現(xiàn)金流量表》中描述，現(xiàn)金流量由三大部分組成，分別為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)在投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，該項(xiàng)目包括經(jīng)營活動(dòng)流入和經(jīng)營活動(dòng)流出。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

（一）經(jīng)營活動(dòng)1.經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要包括：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。（2）收到的稅費(fèi)返還。（3）收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

（一）經(jīng)營活動(dòng)2.經(jīng)營活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括：（1）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。（2）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。（3）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。（4）支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

（三）投資活動(dòng)1.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金主要包括：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及處置活動(dòng)。（1）收回投資收到的現(xiàn)金。（2）取得投資收益收到的現(xiàn)金。（3）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。（4）處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。（5）收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

2.投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金包括以下情形：（1）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。（2）投資支付的現(xiàn)金。（3）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。（4）支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

（四）籌資活動(dòng)1.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)，包含籌資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個(gè)項(xiàng)目?；I資活動(dòng)流入的現(xiàn)金包括：（1）吸收投資收到的現(xiàn)金。（2）取得借款收到的現(xiàn)金。（3）收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

（四）籌資活動(dòng)2.籌資活動(dòng)現(xiàn)金的流出包括：（1）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。（2）分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金。（3）支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

編制現(xiàn)金流量表的目的，是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。在輸入憑證的時(shí)候，只要涉及現(xiàn)金，都要求用戶輸入現(xiàn)金流量的類型，這個(gè)現(xiàn)金流量類型可以用于自動(dòng)編制現(xiàn)金流量表。因此，只需要從“賬務(wù)處理.xlsm”的“憑證庫”工作表中調(diào)出相應(yīng)的數(shù)據(jù)即可。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

編制現(xiàn)金流量表的目的，是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。在輸入憑證的時(shí)候，只要涉及現(xiàn)金，都要求用戶輸入現(xiàn)金流量的類型，這個(gè)現(xiàn)金流量類型可以用于自動(dòng)編制現(xiàn)金流量表。因此，只需要從“賬務(wù)處理.xlsm”的“憑證庫”工作表中調(diào)出相應(yīng)的數(shù)據(jù)即可。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)目標(biāo)】1.掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，了解現(xiàn)金流量表各個(gè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)取得方式；2.能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)資料】根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的現(xiàn)金流量表。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】一、設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式1.打開報(bào)表xlsm，將Sheet3重命名為“現(xiàn)金流量表”,完成建立“現(xiàn)金流量表”工作表。2.表頭設(shè)計(jì)。（1）在A1單元格“現(xiàn)金流量表”,選中A1:C1單元格區(qū)域，執(zhí)行“開始”選項(xiàng)卡下“對(duì)齊方式”組中的“合并后居中”命令，字號(hào)大小為“20”,完成表頭設(shè)計(jì)。（2）在A2單元格輸入“編制單位：福源公司”；在B2單元格內(nèi)輸入公式“=資產(chǎn)負(fù)債表！B1&"年"&資產(chǎn)負(fù)債表！D1&"月"”,完成報(bào)表日期設(shè)置；在C2單元格，輸入“單位：元”。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】以上操作完成后如圖7-69所示：任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】3.表體內(nèi)容（1）在A3:C3單元格區(qū)域分別輸入內(nèi)容：“項(xiàng)目”“本期金額”和“上期金額”。在A列中，輸入現(xiàn)金流量表構(gòu)成項(xiàng)目的名稱。（2）選中B4:C41單元格區(qū)域，右擊，執(zhí)行“設(shè)置單元格格式”命令，打開“設(shè)置單元格格式”對(duì)話框，在“數(shù)字”選項(xiàng)卡下，“分類”選擇“會(huì)計(jì)專用”,“貨幣符號(hào)”選擇“無”，單擊“確定按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】以上操作完成后現(xiàn)金流量表如圖7-70所示。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】（二）利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額1.在“數(shù)據(jù)”工作簿中，選中“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡，在“獲取外部數(shù)據(jù)”組中，執(zhí)行“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery”命令，打開“選擇數(shù)據(jù)源”對(duì)話框，在其中選擇“ExcelFiles”選項(xiàng)，如圖7-71所示，單擊“確定”按鈕。2.在“選擇工作簿”對(duì)話框中，選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置，如圖7-72所示，單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對(duì)話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】3.在“查詢向?qū)?選擇列”對(duì)話框中，選擇“憑證庫$”工作表，選中“類型代碼”字段,單擊“〉”，將“類型代碼”從“可用的表和列（A）”移到“查詢結(jié)果中的列（C）”，單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-73所示。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】4.單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的列的選擇，進(jìn)入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對(duì)話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選的過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對(duì)話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對(duì)話框，在“請(qǐng)確定下一步的動(dòng)作”選擇中，選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”如圖7-74所示；單擊“完成”按鈕，完成查詢向?qū)У牟僮?，進(jìn)入MicrosoftQuery界面。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】5.在MicrosoftQuery窗口中，單擊“記錄”菜單，執(zhí)行“添加列”命令，打開如圖7-76所示的“添加列”對(duì)話框，在“字段”下的組合框中輸入“借金額-貸金額”，在“列標(biāo)”下的文本框內(nèi)輸入“xjll”，總計(jì)下的匯總方式選擇“求和”，單擊“確定”按鈕，完成添加列的操作。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】6.在MicrosoftQuery窗口中，執(zhí)行“條件”菜單下的“添加條件”命令，打開“添加條件”對(duì)話框，選擇“字段”為“年”,“運(yùn)算符”指定為“等于”,指定值為“[nian]”，單擊“添加”按鈕，完成添加第一個(gè)參數(shù)。7.在打開的如圖7-78所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框中，直接單擊“確定”按鈕。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】10.執(zhí)行MicrosoftQuery窗口中文件菜單下的“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”，打開如圖7-81所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的K1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-81所示。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】11.單擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對(duì)話框中的“確定”按鈕后，打開如圖7-82所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框，在“nian”下的文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$B$1”,并且勾選“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成年份參數(shù)值的指定。12.單擊圖7-82中的“確定”按鈕，打開如圖7-83所示的“輸入?yún)?shù)值”對(duì)話框，在“yue”下的文本框中輸入“=資產(chǎn)負(fù)債表!$D$1”,并且勾選“在以后的刷新中使用該值或該引用”和“當(dāng)單元格值更改時(shí)自動(dòng)刷新”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成月份參數(shù)值的指定。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】13.導(dǎo)入“數(shù)據(jù)”表中的一級(jí)科目及發(fā)生額數(shù)據(jù)如圖7-84所示。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】14.選中K1單元格，選擇“設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡，在“屬性”組內(nèi)，將表名稱更改為“l(fā)exm”，如圖7-85所示。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】（三）計(jì)算“現(xiàn)金流量表”本期金額“現(xiàn)金流量表”的本期金額是通過公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的，具體的操作步驟如下：1.選中B5單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(xjll[類型代碼],"jy1",xjll[''xjll''])”,完成“本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”本期金額的設(shè)置。按回車鍵即得到值為729325。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【提示】上述公式中，“jyl”表示的是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，有關(guān)現(xiàn)金流量的類型和對(duì)應(yīng)的含義是在“賬務(wù)處理.xlsm”工作簿的參數(shù)表內(nèi)設(shè)置的。提取的現(xiàn)金流量計(jì)算方式是“借金額-貸金額”，如果是現(xiàn)金的流出量，則需要以-1作為系數(shù)來相乘，使得現(xiàn)金流出量保持一個(gè)正值。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】2.其他單元格的公式提取狀況如表7-6所示。根據(jù)表7-6公式，依次為利潤表各項(xiàng)目獲取本期金額。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表項(xiàng)目本期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=SUMIF(xjll[類型代碼],"jy1",xjll[''xjll''])收到的稅費(fèi)返還=SUMIF(xjll[類型代碼],"jy2",xjll[''xjll''])收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=SUMIF(xjll[類型代碼],"jy3",xjll[''xjll''])經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)=SUM（B5:B7）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"jy4",xjll[''xjll''])支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"jy5",xjll[''xjll''])支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"jy6",xjll[''xjll''])支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"jy7",xjll[''xjll''])經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)=SUM（B9:B12）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=B8-B13【任務(wù)操作】任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資收到的現(xiàn)金=SUMIF(xjll[類型代碼],"tz1",xjll[''xjll''])取得投資收益收到的現(xiàn)金=SUMIF(xjll[類型代碼],"tz2",xjll[''xjll''])處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額=SUMIF(xjll[類型代碼],"tz3",xjll[''xjll''])處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額=SUMIF(xjll[類型代碼],"tz4",xjll[''xjll''])收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=SUMIF(xjll[類型代碼],"tz5",xjll[''xjll''])投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)=SUM(B16:B20)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"tz6",xjll[''xjll''])投資支付的現(xiàn)金=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"tz7",xjll[''xjll''])取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"tz9",xjll[''xjll''])支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"tz9",xjll[''xjll''])投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)=SUM(B22:B25)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=B21-B26【任務(wù)操作】任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資收到的現(xiàn)金=SUMIF(xjll[類型代碼],"cz1",xjll[''xjll''])取得借款收到的現(xiàn)金=SUMIF(xjll[類型代碼],"cz2",xjll[''xjll''])收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=SUMIF(xjll[類型代碼],"cz3",xjll[''xjll''])籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)=SUM（B29:B31）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"cz4",xjll[''xjll''])分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"cz5",xjll[''xjll''])支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=-1*SUMIF(xjll[類型代碼],"cz6",xjll[''xjll''])籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)=SUM(B33:B35)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=B32-B36四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=B14+B27+B37如：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=資產(chǎn)負(fù)債表!C6六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=B39+B40【任務(wù)操作】上期金額是從上年度的現(xiàn)金流量表中獲取數(shù)據(jù)手工輸入的（本實(shí)驗(yàn)省略該過程），計(jì)算完成后，利潤表如圖7-86所示。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【任務(wù)操作】上期金額是從上年度的現(xiàn)金流量表中獲取數(shù)據(jù)手工輸入的（本實(shí)驗(yàn)省略該過程），計(jì)算完成后，利潤表如圖7-86所示。任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表【知識(shí)儲(chǔ)備】

一、比率分析法概述在財(cái)務(wù)分析中，比率分析法是最常用、最簡單的一種分析方法。它主要是通過各種比率指標(biāo)來確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法，是以同一期財(cái)務(wù)報(bào)表上若干重要項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)相互比較，求出比率，用以分析和評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營活動(dòng)以及公司和歷史狀況的一種方法，是財(cái)務(wù)分析最基本的工具。由于比率計(jì)算的是一個(gè)相對(duì)值，因此使用該方法能夠剔除規(guī)模對(duì)數(shù)值的影響。任務(wù)四比率分析【知識(shí)儲(chǔ)備】

二、常用比率（一）償債能力分析償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析，體現(xiàn)的是企業(yè)以資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，如果償債能力差，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力就非常差。任務(wù)四比率分析【知識(shí)儲(chǔ)備】

二、常用比率（一）償債能力分析任務(wù)四比率分析比率名稱計(jì)算公式含義流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債反映了每1元的流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還保障速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債反映了每1元的流動(dòng)負(fù)債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還保障現(xiàn)金比率（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債反映了每1元的流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%反映企業(yè)的資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債獲得的產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額÷股東權(quán)益反映1元的股東權(quán)益對(duì)應(yīng)的負(fù)債總額權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)÷股東權(quán)益反映1元的股東權(quán)益對(duì)應(yīng)的總資產(chǎn)，其值也等于1+產(chǎn)權(quán)比率長期資本負(fù)債率［非流動(dòng)負(fù)債：（非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益）］×100%反映了企業(yè)資本構(gòu)成的結(jié)構(gòu)【知識(shí)儲(chǔ)備】

二、常用比率（二）營運(yùn)能力分析企業(yè)營運(yùn)能力指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。營運(yùn)能力分析指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。任務(wù)四比率分析【知識(shí)儲(chǔ)備】

二、常用比率（二）營運(yùn)能力分析任務(wù)四比率分析比率名稱計(jì)算公式含義應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)營業(yè)收入÷應(yīng)收賬款這3個(gè)指標(biāo)都是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的表現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)365÷（營業(yè)收入÷應(yīng)收賬款）指標(biāo)，反映了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)、周應(yīng)收賬款與收入比應(yīng)收賬款÷營業(yè)收入轉(zhuǎn)的天數(shù)和與營業(yè)收入的關(guān)系存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)營業(yè)收入÷存貨存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)營業(yè)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)營業(yè)收入÷總資產(chǎn)總資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力【知識(shí)儲(chǔ)備】

二、常用比率（三）盈利能力分析盈利能力體現(xiàn)的是企業(yè)資金增值的能力，它反映了企業(yè)的收益和成本以及投入之間的關(guān)系。任務(wù)四比率分析【知識(shí)儲(chǔ)備】

二、常用比率（三）盈利能力分析任務(wù)四比率分析比率名稱計(jì)算公式含義營業(yè)利潤率營業(yè)利潤÷營業(yè)收入×100%反映了一定時(shí)期營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率營業(yè)凈利率凈利潤÷營業(yè)收入×100%反映了一定時(shí)期凈利潤與營業(yè)收入的比率總資產(chǎn)利潤率利潤總額÷平均資產(chǎn)總額X100%反映了企業(yè)利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率總資產(chǎn)凈利率凈利潤÷平均資產(chǎn)總額×100%反映了企業(yè)凈利潤與平均資產(chǎn)總額的比率凈資產(chǎn)收益率凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%反映了企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率率現(xiàn)金保障倍數(shù)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤反映了企業(yè)凈利潤中有現(xiàn)金保障的收益情況，反映了收益的質(zhì)量【任務(wù)目標(biāo)】

1.掌握償債能力分析各種比率的計(jì)算；2.掌握營運(yùn)能力分析各種比率的計(jì)算；2.掌握盈利能力分析各種比率的計(jì)算。任務(wù)四比率分析【任務(wù)資料】

根據(jù)福源公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析。任務(wù)四比率分析【任務(wù)操作】

一、償債能力分析表7-8中公式中所涉及的數(shù)據(jù)從資產(chǎn)負(fù)債表中都可以獲取，具體的操作步驟如下：1.打開報(bào)表xlsm，新建工作表并重命名為“指標(biāo)分析”,完成建立“指標(biāo)分析”工作表。2.從A1單元格開始輸入如圖7-88所示的內(nèi)容，完成指標(biāo)分析表結(jié)構(gòu)的設(shè)定：任務(wù)四比率分析【任務(wù)操作】

任務(wù)四比率分析【任務(wù)操作】

3.選中C3單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND（資產(chǎn)負(fù)債表!D17/資產(chǎn)負(fù)債表!H18,2）”,完成流動(dòng)比率的計(jì)算。4.選中C4單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D17-資產(chǎn)負(fù)債表!D14-資產(chǎn)負(fù)債表!D15-資產(chǎn)負(fù)債表!D16)/資產(chǎn)負(fù)債表!H18,2)”,完成速動(dòng)比率的計(jì)算。5.選中C5單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D6+資產(chǎn)負(fù)債表!D7)/資產(chǎn)負(fù)債表!H1