庫存貨幣資金管理課件

庫存貨幣資金管理課件REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE庫存貨幣資金概述庫存現(xiàn)金管理銀行存款管理其他貨幣資金管理庫存貨幣資金的風(fēng)險與防范庫存貨幣資金的管理策略與建議PART01庫存貨幣資金概述庫存貨幣資金是指企業(yè)為滿足日常經(jīng)營需要而持有的、易于變現(xiàn)且能隨時動用的貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。流動性強(qiáng)、風(fēng)險性低、收益性相對較低。定義與特點特點定義庫存貨幣資金是企業(yè)日常經(jīng)營活動的“血液”，用于支付工資、采購原材料、繳納稅費等。維持企業(yè)日常經(jīng)營應(yīng)對突發(fā)事件提升企業(yè)信譽(yù)充足的庫存貨幣資金可以幫助企業(yè)應(yīng)對突發(fā)事件，如自然災(zāi)害、市場波動等。足夠的庫存貨幣資金有助于企業(yè)保持良好的信譽(yù)，便于與供應(yīng)商、客戶等建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。030201庫存貨幣資金的重要性安全性原則流動性原則收益性原則預(yù)算管理原則庫存貨幣資金的管理原則01020304確保庫存貨幣資金的安全，防止被盜、被搶或遭受其他損失。保持庫存貨幣資金的流動性，以便隨時滿足企業(yè)的支付需求。在保障安全性和流動性的前提下，盡可能提高庫存貨幣資金的收益。制定合理的庫存貨幣資金預(yù)算，并根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整，以確保資金的有效利用。PART02庫存現(xiàn)金管理企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金，應(yīng)及時入賬，確保資金安全?，F(xiàn)金收入企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)等支付的現(xiàn)金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，確保支付準(zhǔn)確、及時?，F(xiàn)金支付企業(yè)應(yīng)制定現(xiàn)金收支計劃，合理安排資金，確?，F(xiàn)金流穩(wěn)定。現(xiàn)金收支計劃現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的現(xiàn)金保管制度，明確保管責(zé)任，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金保管企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，規(guī)范現(xiàn)金收支流程，防止貪污、挪用等違法行為。內(nèi)部控制企業(yè)應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收支情況，確保賬實相符?，F(xiàn)金日記賬現(xiàn)金保管與內(nèi)部控制

現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理現(xiàn)金盤點企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。監(jiān)督管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的監(jiān)督管理，建立定期檢查和不定期抽查制度，確保現(xiàn)金管理規(guī)范、有序。風(fēng)險防范企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險防范機(jī)制，對可能出現(xiàn)的現(xiàn)金管理風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和評估，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范。PART03銀行存款管理企業(yè)在銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶，按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的使用規(guī)定銀行賬戶的開立與使用由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票銀行結(jié)算方式與工具銀行存款日記賬的核對銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。銀行存款的監(jiān)督企業(yè)應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行銀行存款的清查，檢查銀行存款的實際結(jié)存情況，防止挪用、貪污等違法行為的發(fā)生。同時，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的內(nèi)部控制，確保銀行存款的安全和完整。銀行存款的核對與監(jiān)督PART04其他貨幣資金管理外埠存款概念01指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。外埠存款使用范圍02用于核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項，包括各種銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。外埠存款管理原則03除采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不得將其他款項轉(zhuǎn)入采購專戶，只付不收。外埠存款管理銀行匯票使用范圍單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票存款管理原則銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月；超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。銀行匯票概念由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票存款管理123是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票概念單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票使用范圍銀行本票見票即付；定額銀行本票的面額為1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票存款管理原則銀行本票存款管理信用卡概念是一種非現(xiàn)金交易付款的方式，是簡單的信貸服務(wù)。信用卡分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。信用卡使用范圍單位和個人在購銷商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動中，可以使用信用卡進(jìn)行結(jié)算。信用卡存款管理原則信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類；信用卡的透支期限最長為60天，透支利息自透支當(dāng)天算起，15天內(nèi)按日息萬分之五計算，超過15天按日息萬分之十計算，超過30天或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計算。信用卡存款管理PART05庫存貨幣資金的風(fēng)險與防范企業(yè)存放現(xiàn)金的地點可能存在安全隱患，導(dǎo)致現(xiàn)金被盜。為防范此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立完善的現(xiàn)金保管制度，采用安全的存放設(shè)施，并定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點?，F(xiàn)金被盜風(fēng)險在現(xiàn)金收支過程中，由于人為因素或系統(tǒng)故障，可能導(dǎo)致現(xiàn)金錯款。為降低此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的監(jiān)督和復(fù)核，確保賬實相符?，F(xiàn)金錯款風(fēng)險企業(yè)可能存在員工貪污、挪用現(xiàn)金等行為，導(dǎo)致現(xiàn)金流失。為防范此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對員工行為的監(jiān)督和管理?，F(xiàn)金流失風(fēng)險庫存現(xiàn)金的風(fēng)險與防范存款被盜風(fēng)險銀行存款可能存在被盜用的風(fēng)險，如黑客攻擊、內(nèi)部人員作案等。為防范此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)選擇信譽(yù)良好的銀行，采用安全的網(wǎng)銀系統(tǒng)，并定期對銀行賬戶進(jìn)行核對。存款錯賬風(fēng)險由于銀行系統(tǒng)故障或人為因素，可能導(dǎo)致企業(yè)存款錯賬。為降低此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立與銀行的定期對賬制度，及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯賬。存款流失風(fēng)險企業(yè)可能存在員工利用職務(wù)之便挪用銀行存款等行為，導(dǎo)致存款流失。為防范此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，加強(qiáng)對員工行為的監(jiān)督和管理。銀行存款的風(fēng)險與防范外埠存款風(fēng)險企業(yè)在異地開設(shè)的臨時賬戶可能存在管理不善、資金被挪用等風(fēng)險。為防范此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立外埠存款管理制度，明確資金使用范圍和審批流程。銀行匯票風(fēng)險銀行匯票在流轉(zhuǎn)過程中可能存在丟失、被盜等風(fēng)險。為降低此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行匯票的管理和保管，建立完善的票據(jù)登記和交接制度。在途貨幣資金風(fēng)險企業(yè)在途貨幣資金可能存在被截留、挪用等風(fēng)險。為防范此類風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的在途貨幣資金管理制度，明確資金劃轉(zhuǎn)流程和責(zé)任人。010203其他貨幣資金的風(fēng)險與防范PART06庫存貨幣資金的管理策略與建議制定管理規(guī)范制定詳細(xì)的庫存貨幣資金管理制度和操作規(guī)范，包括資金收付、賬戶管理、票據(jù)管理等方面，確保各項操作符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。明確管理職責(zé)建立專門的庫存貨幣資金管理部門，明確各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，確保管理流程的順暢和高效。強(qiáng)化風(fēng)險管理建立完善的風(fēng)險管理機(jī)制，識別和評估庫存貨幣資金面臨的主要風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低資金損失的可能性。建立完善的庫存貨幣資金管理制度03定期盤點與核對定期對庫存貨幣資金進(jìn)行盤點和核對，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的錯誤和舞弊行為。01不相容職務(wù)分離確保庫存貨幣資金的收付、保管與記錄等職務(wù)相互分離，避免同一人員同時擔(dān)任多個不相容職務(wù)，減少舞弊的可能性。02授權(quán)審批制度建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員對庫存貨幣資金的審批權(quán)限和流程，確保資金使用的合法性和規(guī)范性。加強(qiáng)庫存貨幣資金的內(nèi)部控制根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需求和風(fēng)險承受能力，合理配置長短期負(fù)債和權(quán)益資金，降低資金成本，提高資金使用效率。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)建立全面的資金預(yù)算管理制度，預(yù)測和規(guī)劃企業(yè)未來的資金需求和使用計劃，確保資金的合理分配和調(diào)度。加強(qiáng)資金預(yù)算管理通過設(shè)立資金池、財務(wù)公司等方式，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)度，提高資金的使用效率和整體收益。推行資金集中管理提高庫存貨幣資金的使用效率強(qiáng)化外部監(jiān)管積極配合政府監(jiān)管部門和社會中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)的庫存貨幣資