第4講國際貿(mào)易結(jié)算慣例與規(guī)則

第4講國際貿(mào)易結(jié)算慣例與規(guī)則4.1國際貿(mào)易結(jié)算工具：票據(jù)及慣例4.2國際貿(mào)易結(jié)算方式2/19/202414.1國際貿(mào)易結(jié)算中的支付票據(jù)4.1.1票據(jù)4.1.2匯票（Draft/BillofExchange）4.1.3本票（PromissoryNote）4.1.4支票（Check）4.1.5匯票、本票和支票的比較2/19/202424.1.1票據(jù)一、票據(jù)的含義和特點(diǎn)（一）含義指以支付一定數(shù)額的金錢為目的、用于清償債權(quán)債務(wù)的憑證。2/19/20243（二）特點(diǎn)1、文義性票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依據(jù)票據(jù)上記載的文字含義為準(zhǔn)，不得以此之外的其他事項(xiàng)確認(rèn)票據(jù)權(quán)利義務(wù)3、要式性票據(jù)的記載事項(xiàng)、記載方式等必要條件必須按照法律規(guī)定的條件進(jìn)行。2、無因性即，票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)雖然都是由某種原因引發(fā)的，但在票據(jù)開立后，票據(jù)上的權(quán)利和義務(wù)即與產(chǎn)生票據(jù)的原因相脫離4、流通性票據(jù)的權(quán)利可以憑背書交付而轉(zhuǎn)移2/19/20244案例7-1匯票的特點(diǎn)甲交給乙一張經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票(注：是甲為出票人，并由銀行承兌)，作為向乙訂貨的預(yù)付款，乙在票據(jù)上背書后轉(zhuǎn)讓給丙以償還原先欠丙的借款，丙于到期日向承兌銀行提示取款，恰遇當(dāng)?shù)胤ㄔ汗嬖撔杏诋?dāng)天起進(jìn)行破產(chǎn)清理，因而被退票。丙隨即向甲追索，甲以乙所交貨物質(zhì)次為由予以拒絕，并稱10天前通知銀行止付，止付通知及止付理由也同時(shí)通知了乙。在此情況下丙再向乙追索，乙以匯票系甲開立為由推委不理。丙遂向法院起訴，被告為甲、乙與銀行三方。你認(rèn)為法院將如何依法判決？理由何在？2/19/20245案例7-1-[案例分析]1、法院應(yīng)判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及丙進(jìn)行追索所支付的相關(guān)費(fèi)用。甲與乙的糾紛則另案處理。2、理由：（1）由于票據(jù)具有流通性、無因性、文義性、要式性，因此只要丙是票據(jù)的合法持有人，就有權(quán)要求票據(jù)債務(wù)人支付票款，并且此項(xiàng)權(quán)利并不受其前手乙的權(quán)利缺陷（向甲交付的貨物質(zhì)次）的影響；（2）丙在遭到主債務(wù)人（承兌銀行）退票后，即有權(quán)向其前手甲、乙進(jìn)行追索。同樣由于票據(jù)特性，甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。2/19/20246二、票據(jù)的當(dāng)事人1、出票人（Drawer）2、受票人（Drawee）3、收款人（Payee）進(jìn)入流通領(lǐng)域背書人（Endorser）承兌人（Acceptor）持票人（Payee）基本當(dāng)事人2/19/20247三、票據(jù)種類及票據(jù)行為1、票據(jù)種類匯票（draft/billofexchange）本票（promissorynote）支票（cheque/check）2、票據(jù)行為（Actsunderabill）主票據(jù)行為：出票從票據(jù)行為：提示、承兌、背書、保證、付款等。2/19/202484.1.2匯票（Draft/BillofExchange）一、含義是一種債權(quán)證書，它是由一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的無條件的書面支付命令:要求對方立即或者在一定時(shí)間之內(nèi)，對某人或其指定的人或持票人，支付一定的金額。2/19/20249二、匯票的基本當(dāng)事人1、出票人（Drawer）2、受票人（Drawee）3、收款人（Payee）委托付款人/債權(quán)人——出口商/信用證的受益人付款人/債務(wù)人——進(jìn)口商或其指定的銀行/信用證開證申請人/開證銀行、付款銀行、承兌行受款人——出口商或其指定的人/信用證的受益人/議付行2/19/202410三、匯票的內(nèi)容（記載事項(xiàng)）1、匯票的絕對記載事項(xiàng)（匯票的要項(xiàng)）必須齊備，否則票據(jù)便會(huì)無效（1）應(yīng)載明“匯票”字樣Draft/BillofExchange（2）無條件支付命令如：Paytotheorderof而不應(yīng)寫：交貨合格后付款、或從5號(hào)賬戶付1萬美元（3）一定（確定的）金額約ⅩⅩ元、ⅩⅩ或YY元等都無效2/19/202411（4）付款人（受票人）：To________（5）收（受）款人(Payee)：限制性抬頭：PaytoCO.only;指示性抬頭：PaytotheorderofXXCO.來人抬頭：Paybearer（6）出票日期要早于信用證的有效期，晚于隨附單據(jù)的出單日期（7）出票人簽名出票人簽字意味著他承擔(dān)簽發(fā)匯票的責(zé)任2/19/202412案例：常見的基本格式與內(nèi)容匯票金額：10，000英鎊倫敦2009年6月15日憑本匯票正本（副本未付）見票即付倫敦華茂出口公司或其指定人壹萬（英鎊）此致中國上海上海服裝進(jìn)出口公司

倫敦華茂出口公司經(jīng)理（簽字）2/19/202413BillofExchangeNo___________(匯票號(hào)碼)Drawunder_____L/CNO.______Dated______（出票依據(jù)的信用證）Exchangefor（小寫匯票金額）___Beijing,China,_______（出票時(shí)間地點(diǎn)）At_____sightoftheFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid)（付款日期）Paytotheorderof（無條件支付命令）_________（收款人）Thesumof___________________（付款金額大寫）To_____________（付款人）（出票人簽字）________Signature2/19/2024142、匯票的相對記載事項(xiàng)應(yīng)該記載，但不記載不會(huì)影響到匯票的效力（1）付款地沒有時(shí)，即為付款人所在地（2）付款日期沒有時(shí)，視為見票即付（3）出票地沒有時(shí)，即為出票人所在地2/19/2024153、其他可以記載的事項(xiàng)依當(dāng)事人的意思自由決定的事項(xiàng)（1）免除擔(dān)保承兌責(zé)任的記載出票人的擔(dān)保承兌責(zé)任，可以特別約定而免除；但不能免除擔(dān)保付款的責(zé)任。我國票據(jù)法中不能免除出票人的擔(dān)保承兌責(zé)任（2）免除做成拒絕證書由此記載時(shí)，持票人可不必做成拒絕付款證書而直接行使追索權(quán)（3）禁止背書的記載2/19/202416四、匯票的使用1、出票（todraw或issue），是指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)、受款人等項(xiàng)目，并簽字后交付受款人的行為。使出票人成為票據(jù)的義務(wù)人，即擔(dān)保其所簽發(fā)的匯票能夠得到付款或承兌使付款人取得對匯票進(jìn)行承兌和付款的資格使收款人取得匯票的付款請求權(quán)和追索權(quán)2/19/2024172、提示（presentation），是指持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。付款人見到匯票稱為見票（Sight）。提示的法定期限（我國票據(jù)法規(guī)定）見票即付和見票后定期付款匯票自出票日后一個(gè)月內(nèi)提示出票日后定期付款匯票應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌對于已經(jīng)承兌匯票的付款提示期限，則為自到期日起10日內(nèi)。2/19/2024183、承兌（Acceptance）是指付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。具體做法是由付款人在匯票正面寫上“承兌”字樣、注明承兌日期并簽名，然后交還匯票持有人。匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人（Acceptor），并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人成為匯票的次債務(wù)人。2/19/2024194、付款（Payment）。對即期匯票，付款人在持票人提示后即應(yīng)付款；對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的一切債務(wù)責(zé)任即告結(jié)束。匯票金額的支付到期付款期前付款期后付款(承兌人的期后付款與到期付款的效力相同；未承兌匯票的持票人僅有追索權(quán)無付款請求權(quán))2/19/2024205、匯票的轉(zhuǎn)讓

在國際金融市場上，匯票既是一種支付憑據(jù)，又是一種流通工具，除少數(shù)在匯票上書明“僅付××公司”或“付××公司，不得轉(zhuǎn)讓”的所謂限制性抬頭的匯票外，匯票都可能通過議付或貼現(xiàn)，輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。2/19/202421轉(zhuǎn)讓匯票的手續(xù)——背書(Endorsement)由匯票抬頭人在匯票背面簽名，或再加上受讓人（被背書人）的名字，并把匯票交給受讓人。背書后，匯票的收款權(quán)利轉(zhuǎn)移給受讓人。一張匯票經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，受讓人還可以通過背書方式，再次轉(zhuǎn)讓。所以一張匯票可以有許多背書人，而對于某一個(gè)受讓人來說，凡是在他以前背書的人，都是他的前手，在他后面的人都是他的后手，前手對后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承付的責(zé)任。2/19/202422Endorsee(被背書人)Endorser(背書人)Date(日期)PayBA（簽章）X年X月X日PayCB（簽章）X年X月X日PayDC（簽章）X年X月X日BA（簽章）X年X月X日CB（簽章）X年X月X日DC（簽章）X年X月X日匯票記名背書形式注：在匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓中，匯票的持票人必須以背書的連續(xù)性證明其匯票的權(quán)利；若背書不連續(xù)，持票人不得主張匯票的權(quán)利2/19/202423匯票轉(zhuǎn)讓的意義匯票的轉(zhuǎn)讓，給買賣雙方的資金融通帶來方便它一方面使得賣方可通過匯票的議付或貼現(xiàn)，提前從第三者取得資金另一方面，也給買方提供了一定的付款期限，避免過早地付出資金。2/19/202424匯票的貼現(xiàn)在國際市場上，一張遠(yuǎn)期匯票的持有人如想在付款人付款前，取得票款，可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)(Discount)是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。2/19/2024256、拒付(Dishonor)與追索(Recourse)（1）匯票的拒付即匯票在提示時(shí)，付款人拒絕付款或承兌，或付款人破產(chǎn)、死亡、致使持票人無法取得承兌或收取貨款。2/19/202426（2）匯票的追索如匯票在遭到拒付后，對持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)，他有權(quán)向背書人和出票人追索票款。持票人為了行使追索權(quán)應(yīng)及時(shí)做出拒付證書。所謂追索權(quán)是指匯票遭到拒付時(shí)，持票人對其前手(背書人、出票人)有請求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。如果拒付的匯票已經(jīng)承兌，出票人可憑以向法院起訴，要求承兌匯票的承兌人付款2/19/202427追索權(quán)行使程序①取得拒絕證書拒絕證書是由法律規(guī)定的，對持票人依法提示承兌或付款而被拒絕的事實(shí)出具有證明效力的文件。中國票據(jù)法將出具拒絕證明規(guī)定為承兌人或付款的一項(xiàng)義務(wù)②追索通知（拒絕事由通知）匯票追索權(quán)人在規(guī)定的期限內(nèi)，將匯票被拒絕承兌或被拒絕付款的事實(shí)告知其前手的行為-便其為償還做準(zhǔn)備。2/19/202428五、匯票的種類1、按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票(Banker‘sDraft)：指出票人和付款人均是銀行的匯票。一般用于匯付業(yè)務(wù)銀行簽發(fā)→匯款人→受款人→國外付款銀行信用證下，議付行向指定銀行的索匯商業(yè)匯票(CommercialDraft)：指出票人是商號(hào)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)或個(gè)人，也可以是銀行的匯票。出口商開立的匯票2/19/202429案例7-2銀行匯票溫州某公司與A公司作簽訂了一筆USD40,000F.O.B.寧波的出口合同，付款方式是訂單確認(rèn)后先支付USD1000.00作為訂金，剩余貨款于貨物裝船前通過電匯（T/T）付清剩余貨款，并且約定客戶將在貨物生產(chǎn)完畢之時(shí)來工廠檢驗(yàn)。我方收到訂金后開始生產(chǎn)，在貨物即將生產(chǎn)完畢之時(shí)通知對方來工廠檢驗(yàn)。但對方要求貨物在裝運(yùn)港-寧波港實(shí)施檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后，對方直接給我方銀行匯票。2/19/202430案例7-2銀行匯票這樣做客戶已經(jīng)改變合同條款，主要體現(xiàn)在以下二個(gè)方面：1．客戶改工廠檢驗(yàn)為裝運(yùn)港檢驗(yàn)。這樣無形增加我方風(fēng)險(xiǎn)，萬一對方檢驗(yàn)后認(rèn)為不合格，我方將增加不必要的費(fèi)用。2．客戶該電匯（T/T）為銀行匯票（D/D）。付款行為“匯豐銀行上海分行”，由于異地托收，所需時(shí)間較長，大約為20天左右。對我方資金周轉(zhuǎn)有影響。而且據(jù)已經(jīng)發(fā)生的案例說明，在收款人兌現(xiàn)匯票之前，對方有權(quán)利要求銀行止付。2/19/202431案例7-2銀行匯票鑒于上述問題，我方提出自己的看法：1．我方要求對方來工廠檢驗(yàn)。對方堅(jiān)持裝運(yùn)港檢驗(yàn)，理由是他要在裝運(yùn)港同時(shí)檢驗(yàn)很多工廠的貨物，沒有時(shí)間到每個(gè)工廠去檢驗(yàn)。我方只好同意客戶的決定。2．要求船公司出具保函，憑我方的書面通知才可以放提單給對方，保證在匯票兌現(xiàn)前替我方保留提單。要求船公司傳真相應(yīng)保函給我方。在上述協(xié)議達(dá)成以后，我方將貨物發(fā)往裝運(yùn)港，并派業(yè)務(wù)員前往裝運(yùn)港?？蛻粼谘b運(yùn)港檢驗(yàn)，貨物均符合合同要求，因此，客戶當(dāng)即將銀行匯票給了我方。我方即去船公司取得保函正本。我方將匯票交給我方銀行向匯豐銀行上海分行托收。期間客戶來電要求放單，我方拒絕。經(jīng)過二十天左右才收到貨款，我方放單給對方。2/19/2024322.按照有無隨附商業(yè)單據(jù)，匯票可分光票和跟單匯票光票(CleanBill)：指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票銀行匯票多是光票支付傭金、收取貨款尾數(shù)等跟單匯票(DocumentaryBill)：指附帶有商業(yè)單據(jù)（發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等）的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票付款贖單——跟單匯票是附有貨運(yùn)單據(jù)的匯票。出票人必須提交約定的貨運(yùn)單據(jù)才能取得貨款。受款人必須在付清貨款或提供一定保證后，才能取得貨運(yùn)單據(jù)，提取貨物。2/19/2024333.按照付款時(shí)間的不同，匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。即期匯票(SightDraft)：指在提示或見票時(shí)立即付款的匯票即期匯票的付款時(shí)間：Atsight遠(yuǎn)期匯票(TimeBillorUsanceBill)：指在一定期限或特定日期付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間，有以下幾種規(guī)定：見票后若干天付款(Atxxdaysaftersight)出票后若干天付款(Atxxdaysafterdateofdraftsight)提單簽發(fā)日后若干天付款(AtxxdaysafterdateofBillofLading)指定日期付款(FixedDate-具體到某年某月某日)2/19/2024344、按照承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，由銀行承兌的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票的特點(diǎn)：無金額起點(diǎn)限制第一付款人是銀行出票人必須在承兌（付款）銀行開立存款賬戶付款期限最長可達(dá)6個(gè)月可以貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓2/19/2024352/19/2024365、按照記載受款人方式的不同，分為記名匯票、指示匯票和無記名匯票限制性抬頭-記名匯票指示性抬頭-指示匯票來人抬頭-無記名匯票（中國票據(jù)法，規(guī)定其無效）2/19/2024374.1.3本票（PromissoryNote）一、概念本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。2/19/202438二、本票的基本當(dāng)事人本票的當(dāng)事人只有兩個(gè)：出票人和受款人。本票的付款人就是出票人本人，這在出票時(shí)就已經(jīng)確定，因此，遠(yuǎn)期本票不需承兌。2/19/202439三、本票的種類1、按收款人抬頭的不同記名本票無記名本票指示本票2、按本票到期日不同，分為即期本票和遠(yuǎn)期本票在中國，本票均為即期本票3、按出票人不同，分為商業(yè)本票和銀行簽發(fā)的銀行本票。商業(yè)本票有即期與遠(yuǎn)期之分；銀行本票都是即期的我國《票據(jù)法》規(guī)定：“本法所稱本票是指銀行本票”，“本票出票人的資格由中國人民銀行審定”。國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票大多是銀行本票。2/19/202440四、本票的內(nèi)容1、本票必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（確定出票人出票時(shí)的行為能力；票據(jù)權(quán)利的時(shí)效期間，提示付款的時(shí)間期限）（6）出票人簽章。2/19/2024412、相對記載事項(xiàng)出票地、付款地、到期日3、不得記載的事項(xiàng)付款限制條件2/19/202442本票與匯票的區(qū)別出票人即付款人一式一份遠(yuǎn)期本票不須要承兌2/19/2024434.1.4支票（Cheque；check）支票是存款戶對銀行簽發(fā)的委托銀行對受款人在見票時(shí)無條件支付一定金額的票據(jù)。出票人在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。支票只有即期，沒有遠(yuǎn)期。用于遠(yuǎn)期支付的，可將出票日期按需要往后填。支票如在左上角劃上兩道平行線的，稱為劃線支票，這種支票的受款人只能通過往來銀行代為收款入帳。未經(jīng)劃線的支票，受款人可徑自憑以向付款銀行提取現(xiàn)款。2/19/2024444.1.5匯票、本票和支票的比較1、基本性質(zhì)不同匯票與支票都是無條件的支付命令匯票的付款人可以是銀行、企業(yè)或個(gè)人支票的付款人一定是銀行本票是一種無條件的支付承諾2、基本當(dāng)事人不同匯票和支票的基本當(dāng)事人都是三個(gè)：出票人、付款人和收款人本票的當(dāng)事人只有兩個(gè)，即出票人和收款人3、出票人承擔(dān)的責(zé)任不同即期匯票與本票、支票的出票人，自始至終都承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任遠(yuǎn)期匯票在承兌后就由承兌人承擔(dān)主債務(wù)人的責(zé)任，出票人退居為從債務(wù)人。2/19/2024454、付款期限不同支票是即期付款的票據(jù)，見票即付，沒有遠(yuǎn)期支票匯票和本票都有即期付款和遠(yuǎn)期付款之分，有到期日的記載；匯票有承兌、保證等票據(jù)行為而本票沒有，因?yàn)楸酒钡某銎比伺c付款人是同一人，無須進(jìn)行承兌。5、當(dāng)事人的資金關(guān)系不同匯票的出票人和付款人之間，不必事先有資金關(guān)系；本票是無條件的支付承諾，出票人就是付款人，無所謂雙方間的資金關(guān)系而支票的出票人與付款人之間則必須先有資金關(guān)系，才能進(jìn)行簽發(fā)。6、出票份數(shù)不同匯票有一式兩張或數(shù)張，在實(shí)務(wù)中可以成套簽發(fā)。這種做法主要是為了防止因一次性寄單發(fā)生延誤、遺失或損毀的意外事件，避免影響交貨和收款的順利進(jìn)行本票和支票都只有一張正本2/19/2024464.2國際貿(mào)易結(jié)算中的支付方式4.2.1匯付（remittance）4.2.2托收（collection）4.2.3信用證（LetterofCredit，L/C）4.2.4銀行保函（Banker’sLetterofGuarantee）和備用信用證（StandbyL/C)4.2.5各種支付方式的結(jié)合使用2/19/2024474.2.1匯付（remittance）一、概念匯付即由進(jìn)口人按合同約定的條件（收到單據(jù)或貨物）和時(shí)間，主動(dòng)將貨款通過銀行付給出口人，或者向銀行購買銀行匯票，直接寄給出口人。匯付屬于商業(yè)信用范疇。2/19/202448二、匯付的當(dāng)事人匯款人（remitter）匯出行（remittingbank）匯入行（receiving/payingbank）收款人（payee）2/19/202449三、匯付方式1、信匯（MailTransfer,M/T）它是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書郵寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯方式的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較為低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。2/19/2024502、電匯（TelegraphicTransfer,T/T）是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯方式的優(yōu)點(diǎn)是收款人可迅速收到匯款，但費(fèi)用較高。2/19/202451匯款人（買方）收款人（賣方）匯出行匯入行合同3.電匯/信匯通知7付訖借記通知并索償1.交款、提出申請4.匯款通知5收據(jù)簽章6.付款電/信匯業(yè)務(wù)流程圖2、發(fā)電匯回執(zhí)2/19/2024523、票匯(RemittancebyBanker‘sDemandDraft，簡稱D/D)。是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。2/19/202453匯款人（買方）收款人（賣方）匯出行（出票人）匯入行（付款人）1.交款、票匯申請2.銀行即期匯票5.背書后交匯票6.核對無誤付款合同4.寄交匯票3.寄匯票通知書（票根）7.付訖借記通知票匯業(yè)務(wù)流程圖2/19/202454四、匯款的償付與退款1、償付（reimbursementofremittanceofcover）解付前撥交頭寸解付后撥交頭寸2、退款收款人退款：拒收信匯、電匯通知；或?qū)⑵眳R下的匯票寄還匯款人退款信匯、電匯：在匯款行未付款前，將撤銷通知送達(dá)匯款行票匯：取決于匯票是否寄出2/19/202455四、匯付的具體應(yīng)用1、預(yù)付貨款(Paymentinadvance)隨訂單付款(CashwithOrder)2、貨到付款(paymentondelivery)賒銷(OpenAccount)業(yè)務(wù)寄售（Consignment）2/19/2024564.2.2托收（collection）一、概念托收是指債權(quán)人(出口商)出具匯票及/或商業(yè)單據(jù)委托銀行通過它的分行或代理行向債務(wù)人(進(jìn)口商)收取貨款的一種支付方式。2/19/202457二、托收的當(dāng)事人委托人（principle）-賣方托收行（remittingbank）-出口地銀行代收行（collectingbank）-進(jìn)口地銀行付款人（payer）-買方提示行（presentingbank）需要時(shí)代理指在托收業(yè)務(wù)中發(fā)生了拒收的情況，委托人可指定在付款當(dāng)?shù)卮砣舜鸀榱侠碡浳锎鎮(zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回事宜。2/19/202458案例8-1托收行責(zé)任案情：國內(nèi)某公司以D/P即期付款交單方式出口一批貨物，并委托國內(nèi)甲銀行將單證寄由第三國乙銀行轉(zhuǎn)給進(jìn)口國丙銀行托收。后來得知丙銀行破產(chǎn)收不到貨款，該公司要求退回有關(guān)單證卻毫無結(jié)果。問：托收行應(yīng)該負(fù)責(zé)任嗎？2/19/202459案例8-1-[案例分析]托收行不負(fù)任何責(zé)任。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》的規(guī)定，托收銀行只要盡到“善意和合理的謹(jǐn)慎從事”的義務(wù)，對托收過程中所發(fā)生的各種非自身所能控制的差錯(cuò)，包括因代收行倒閉致使委托人貸款無法收回且單據(jù)也無法收回，不付任何責(zé)任。2/19/202460三、托收的種類及業(yè)務(wù)流程1、光票托收不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)收取貨款尾數(shù)；代墊的樣品費(fèi)等2、跟單托收（1）付款交單（DocumentsagainstPayment,D/P）是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨后，取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進(jìn)口人付清貨款后，才能把裝運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人。必須是可以代表物權(quán)憑證的單據(jù)（空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、海運(yùn)單以及郵包收據(jù)？）2/19/202461物權(quán)憑證與跟單托收物權(quán)憑證-海運(yùn)提單非物權(quán)憑證-海運(yùn)單、空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、郵包收據(jù)非物權(quán)憑證下，進(jìn)口商不用贖單也可提走貨物，所以此時(shí)出口商不宜使用托收，而應(yīng)采取信用證付款，或買方預(yù)付貨款而信用證付款時(shí)也該以開證行作為運(yùn)輸單據(jù)的收貨人。2/19/202462即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatsight，簡稱D/Psight)。它是指出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后立即付款，進(jìn)口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。如，Uponfirstpresentation,thebuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.（1）付款交單2/19/202463遠(yuǎn)期付款交單(DocumentsagainstPaymentaftersight，簡稱D/Paftersight)。它是指出口人發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。如，Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftbythesellersat60dayssightsuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpayment.（1）付款交單2/19/202464（2）承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,D/A）是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收銀行即將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)。注意：承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。采用應(yīng)慎重。如，Paymentbydraftpayable60daysafteronboardB/Ldate,documentsagainstacceptance.2/19/202465對出口方而言，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)由大到小依次為：D/A

D/Paftersight

D/Patsight2/19/202466付款人（進(jìn)口人）合同委托人（出口人）代收行托收行1)托收申7)交5)交4)付款贖單或承3)提示匯票2)交單與指示6)轉(zhuǎn)賬跟單托收程序示意圖2/19/202467案例8-2D/P與D/A的風(fēng)險(xiǎn)差異某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD10,0000，托收行按出口商的要求將全套單據(jù)整理后撰打了托收函一同寄給英國一家代收行。單據(jù)寄出5天后委托人聲稱進(jìn)口商要求托收將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求發(fā)出了修改指令。當(dāng)年8月19日,委托人立即通過英國有關(guān)機(jī)構(gòu)了解到，貨物已經(jīng)被進(jìn)口商提走。此時(shí)，委托行據(jù)理力爭，要求代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬。貨款始終沒有著落。2/19/202468案例4-2-[案例分析]1、對托收的商業(yè)信用性質(zhì)的把握。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）的有關(guān)規(guī)定：只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任，后果由委托人自行承擔(dān)。2、對D/A與D/P之間的法律風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)分。承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)大。在承兌交單條件下，進(jìn)口人只要在匯票上承兌后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)。3、此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口人貨款與財(cái)務(wù)的雙重?fù)p失。2/19/202469四、托收方式下的資金融通1、托收出口押匯（collectionbillpurchased）-出口商出口商將匯票及全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收行做托收如托收行認(rèn)為這筆交易的貨物銷售情況良好,且出口商頗具實(shí)力,進(jìn)口商資信可靠即可根據(jù)出口商的要求,買入跟單匯票按照票面金額扣減從押匯日到預(yù)計(jì)收到票款日的利息及銀行費(fèi)用,將凈額付給出口商的行為。2/19/2024702、憑信托收據(jù)借單（D/P,T/R）-對進(jìn)口商的融資即代收行對于資信較好的進(jìn)口人，允許進(jìn)口人憑信托收據(jù)(TrustReceipt)借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨。所謂信托收據(jù)，是進(jìn)口方借單時(shí)提供的一種擔(dān)保文件，表示愿意以銀行受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍歸銀行。貨物售出后所得貨款應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。若是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，而與出口人無關(guān)。但如系出口人指示代收行借單，即所謂付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P·T/P)，就是由出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借給進(jìn)口人，那么進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。2/19/202471五、托收統(tǒng)一規(guī)則國際商會(huì)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollection）國際商會(huì)第522號(hào)出版物（1996年1月1日實(shí)施）--簡稱URC5222/19/202472六、使用托收時(shí)應(yīng)注意的問題托收是商業(yè)信用，出口商要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)注意的問題需要時(shí)的代理（委托人的代表）進(jìn)口人辦理保險(xiǎn)時(shí)，出口人存在風(fēng)險(xiǎn)出口人要辦“賣方利益險(xiǎn)”或“出口信用險(xiǎn)”進(jìn)行資信及經(jīng)營作風(fēng)的調(diào)查注意進(jìn)口國的外匯管制規(guī)定2/19/202473出口信用險(xiǎn)（ExportCreditInsurance)是保障因國外進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)而給本國出口人造成的收不到貨款的損失。賣方利益險(xiǎn)承保的是在CFR或FOB等條件下，若貨物運(yùn)輸途中受損，買方不付款贖單時(shí)給賣方造成的損失。2/19/202474案例8-3匯率變動(dòng)與D/P遠(yuǎn)期我某公司向日本出口一批土特產(chǎn)品。合同價(jià)值300萬日元，采用D/P六個(gè)月遠(yuǎn)期付款贖單。簽約后，日本政府公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，日本前一季度的財(cái)政赤字規(guī)模大幅度上升，國際收支逆差明顯加大，而且通貨膨脹也顯著加劇。問：為了減少外匯風(fēng)險(xiǎn)，我公司應(yīng)如何爭取調(diào)整貨款的收取時(shí)間？為什么？2/19/202475案例8-3-[案例分析]結(jié)論：為了減少外匯風(fēng)險(xiǎn)，我公司應(yīng)采取提前收取這筆貸款的辦法。理由：從日本政府公布的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)字中可以看出，未來日元匯率將趨于下浮，因此，軟幣結(jié)匯將會(huì)減少我公司的人民幣收入，我公司應(yīng)加速軟幣的應(yīng)收帳的收進(jìn)。2/19/2024764.2.3信用證（LetterofCredit）一、信用證的涵義和內(nèi)容1、涵義信用證是銀行應(yīng)進(jìn)口人的申請，開給出口人的有條件的承擔(dān)付款責(zé)任的憑證。對賣方：以銀行信用代替商業(yè)信用，賣方安全收匯較有保障。對買方：保證付款后，肯定能取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。對銀行：獲取手續(xù)費(fèi)和買方支付押金的利息。2/19/2024772、信用證的樣式信開本信用證電開本信用證2/19/2024783、信用證基本內(nèi)容:（1）信用證本身的說明：信用證的種類和號(hào)碼、金額、信用證有效期和到期地點(diǎn)等。（2）對貨物的要求：貨物的品名、品種規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等。（3）對運(yùn)輸?shù)囊螅貉b運(yùn)港、目的港、裝運(yùn)期、運(yùn)輸方式、可否分批和轉(zhuǎn)船等。2/19/202479（4）對單據(jù)的要求：信用證所要求的單據(jù)主要可分為三類：貨物單據(jù)，以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書等；運(yùn)輸單據(jù)，如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證；保險(xiǎn)單據(jù)，如保險(xiǎn)單等。除上述三類單據(jù)外，還有可能提出其它單證，如寄樣證明、裝船通知電報(bào)副本等。（5）開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。2/19/202480案例4-4信用證下單據(jù)國內(nèi)A公司與外商簽定了一筆進(jìn)口鋼材的合同，貨物價(jià)值為504萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算。A公司依約對外開出信用證后，在信用證裝期內(nèi)，外商發(fā)來傳真稱貨物已如期裝運(yùn)。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于某東歐港口裝運(yùn)，在西歐某港口轉(zhuǎn)運(yùn)至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點(diǎn)，開證行對外承兌。A公司坐等一個(gè)多月，貨物依然未到，深感蹊蹺，遂向倫敦海事局進(jìn)行查詢，反饋回來的消息是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運(yùn)港裝運(yùn)鋼材。此時(shí)信用證項(xiàng)下單據(jù)已經(jīng)開證行承兌，且據(jù)議付行反饋回的信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。2/19/202481案例4-4-[案例分析]這是一起典型的以偽造單據(jù)進(jìn)行的信用證詐騙。1．核實(shí)提單的真實(shí)性，尤其是進(jìn)口一些大宗商品。首先無論是在簽定合同還是開立信用證時(shí)，均要求客戶在裝船之后一定時(shí)間（如24小時(shí)）內(nèi)發(fā)送裝船通知，列明提單號(hào)碼、裝卸港、裝船日期、貨名、裝運(yùn)數(shù)量等內(nèi)容，以便通過相應(yīng)機(jī)構(gòu)查詢船蹤，確定提單內(nèi)容的真實(shí)性。一旦查得提單有詐，即可認(rèn)真審單以合理拒付。即使單據(jù)不存在不符點(diǎn)，也可尋求司法救濟(jì)。2．規(guī)范好商品檢驗(yàn)條款。開證申請人在信用證項(xiàng)下付款贖單的特點(diǎn)要求，在合同簽定和申請出具信用證時(shí)要規(guī)范好進(jìn)口貨物的檢驗(yàn)條款，如在信用證中要求客戶提交獨(dú)立機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書。如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質(zhì)量問題2/19/202482信用證的基本格式：匯豐銀行中國上海新加坡2004年1月8日上海輕工業(yè)品進(jìn)出口公司信用證號(hào)94597不可撤銷信用證本信用證通過上海中國銀行通知受益人本行受新加坡大亞有限公司的委托，開立以你公司為受益人的不可撤銷信用證，金額不超過人民幣4296.50（大寫肆仟貳佰玖拾陸元伍角）。你公司可憑本證按發(fā)票金額100%開立以我行為付款人的即期匯票，并附交下列各項(xiàng)單證：（1）商業(yè)發(fā)票一式三份；（2）全套潔凈“已裝船”的海運(yùn)提單，并應(yīng)注明“運(yùn)費(fèi)已付”，憑指定、空白背書；（3）海運(yùn)保險(xiǎn)單或保險(xiǎn)憑證一式兩份，投保協(xié)會(huì)貨物條款（基本險(xiǎn)），保險(xiǎn)價(jià)值包括全部C.I.F.價(jià)值加10%。貨物的裝船日期不得遲于2004年1月25日，由中國港口運(yùn)往新加坡。允許分批裝船，允許轉(zhuǎn)船。按本信用證開立的2/19/202483二、有關(guān)信用證的國際慣例《跟單信用證統(tǒng)一慣例》國際商會(huì)在1933年制定了《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》；最新文本是2007年的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）。UCP600共有39個(gè)條款，在全文結(jié)構(gòu)上是按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對所有權(quán)條款進(jìn)行了歸結(jié)。注意：UCP600沒有包含，如信用證的效力、議付信用證是否取消、信用證的欺詐等，因此，在適用時(shí)還需要國內(nèi)法補(bǔ)充該慣例沒有調(diào)整的事項(xiàng)。2/19/202484三、信用證的特點(diǎn)1、信用證是一種銀行信用。信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位。開證銀行對受益人的責(zé)任是一種獨(dú)立的責(zé)任。2/19/202485案例-[4-5]信用證是一種銀行信用案情：我某公司以CIF價(jià)格向美國出口一批貨物，合同的簽訂日期為6月2日。到6月28日由日本東京銀行開來了不可撤銷即期L/C，金額為XX萬日元，證中規(guī)定裝船期為7月份，償付行為美國的花旗銀行。我中國銀行收證后于7月2日通知出口公司。7月10日我方獲悉國外進(jìn)口商因資金問題瀕臨破產(chǎn)倒閉。在此情況下，我方因如何處理？2/19/202486案例4-5-[案例分析]由于兩個(gè)業(yè)務(wù)行，開證行（東京銀行）、償付行（花旗銀行）都是資信很高的銀行，我方可以辦理出口手續(xù)，將貨物出口。理由：信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，我方應(yīng)在7月份按時(shí)發(fā)貨并認(rèn)真制作單據(jù)，交單議付，由議付銀行向東京銀行寄單，向花旗銀行索償。2/19/202487三、信用證的特點(diǎn)2、信用證是一種獨(dú)立的文件。信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。開證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。2/19/202488案例4-6信用證的獨(dú)立性2009年10月,法國某公司(賣方)與中國某公司(買方)在上海訂立了買賣200臺(tái)電子計(jì)算機(jī)的合同，每臺(tái)CIF上海1000美元,以不可撤銷的信用證支付，2009年12月馬賽港交貨。2009年11月15日,中國銀行上海分行(開證行)根據(jù)買方指示向賣方開出了金額為20萬美元的不可撤銷的信用證,委托馬賽的一家法國銀行通知并議付此信用證。2009年12月20日，賣方將200臺(tái)計(jì)算機(jī)裝船并獲得信用證要求的提單、保險(xiǎn)單、發(fā)票等單證后,即到該法國議付行議付。經(jīng)審查，單證相符，銀行即將20萬美元支付給賣方。2/19/202489與此同時(shí),載貨船離開馬賽港10天后,由于在航行途中遇上特大暴雨和暗礁,貨物與貨船全部沉入大海。此時(shí)開證行已收到了議付行寄來的全套單據(jù),買方也已知所購貨物全部損失的消息。中國銀行上海分行擬拒絕償付議付行支付的20萬美元的貨款,理由是其客戶不能得到所期待的貨物。根據(jù)國際貿(mào)易慣例，現(xiàn)問:1.這批貨物的風(fēng)險(xiǎn)自何時(shí)起由賣方轉(zhuǎn)移給買方?2.開證行能否由于這批貨物全部滅失而免除其所承擔(dān)的付款義務(wù)?依據(jù)是什么?3.買方的損失如何得到補(bǔ)償?2/19/202490案例4-6-[案例分析]1.風(fēng)險(xiǎn)自貨物交到裝運(yùn)港的船上起由賣方轉(zhuǎn)移給買方2.開證行無權(quán)拒付。根據(jù)國際商會(huì)制定的《眼單信用證統(tǒng)一慣例》,信用證交易獨(dú)立于買賣合間,銀行只負(fù)責(zé)審單.只要單據(jù)與信用證條款相符,銀行也須承擔(dān)其付款義務(wù)。3.買方可憑保險(xiǎn)單及有關(guān)載貨船舶沉沒于大海的證明到賣方投保的保險(xiǎn)公司索賠。2/19/2024913、信用證是一種單據(jù)的買賣。在信用證方式之下，實(shí)行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。所以在信用證條件下，實(shí)行所謂“嚴(yán)格符合的原則”。“嚴(yán)格符合的原則”不僅要做到“單、證一致”，即受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致；還要做到“單、單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上一致。2/19/202492案例4-7信用證是一種單證買賣案情：某進(jìn)出口業(yè)務(wù)，約定分兩批裝運(yùn)，支付方式為即期不可撤銷信用證。第一批貨物發(fā)送后，買方辦理了付款贖單手續(xù)，但收到貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同規(guī)定嚴(yán)重不符，便要求開證行通知議付行對第二批信用證項(xiàng)下的貨運(yùn)單據(jù)不要議付，銀行不予理睬。后來，議付行對第二批信用證項(xiàng)下的貨運(yùn)單據(jù)予以議付。議付行議付后，付款行通知買方付款贖單，遭到買方的拒絕。問：銀行的做法合適嗎？買方應(yīng)如何處理此事？2/19/202493案例4-7-[案例分析]銀行的處理方法是合適的。本案憑即期不可撤銷信用證支付方式結(jié)匯。在信用證結(jié)算方式下，信用證是一種自足文件，銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，只根據(jù)信用證的有關(guān)規(guī)定審核出口商提交的單據(jù)，只要“單單一致”、“單證一致”，銀行就承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。本案中議付行對第二批貨物的議付，是符合信用證業(yè)務(wù)的做法的。買方在付款贖單后，馬上與出口商取得聯(lián)系，共同商討如何解決貨物品質(zhì)與合同嚴(yán)重不符的問題。2/19/202494案例4-8單據(jù)不符日本某銀行應(yīng)當(dāng)?shù)乜蛻舻囊箝_立了一份不可撤銷的自由議付L/C，出口地為上海，證中規(guī)定單證相符后，議付行可向日本銀行的紐約分行索償。上海一家銀行議付了該筆單據(jù)，并在L/C有效期內(nèi)將單據(jù)交開證行，同時(shí)向其紐約分行索匯，順利收回款項(xiàng)。第二天開證行提出單據(jù)有不符點(diǎn)，要求退款。議付行經(jīng)落實(shí)，確定不符點(diǎn)成立，但此時(shí)從受益人處得知，開證申請人已通過其他途徑（未用提單）將貨提走。議付行可否以此為理由拒絕退款？2/19/202495案例4-8-[案例分析]不能拒絕退款。理由：（1）L/C業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)，單證不符不能付款，銀行僅處理單據(jù)，不問貨物真實(shí)情況。（2）盡管開證申請人將貨物提走，但開證行并未將單據(jù)交給開證人。所以，議付行應(yīng)向受益人追索所墊付的貨款，退款給開證行。2/19/202496四、信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人1、基本當(dāng)事人開證申請人（applicant）開證行（issuingbank,openingbank）受益人（beneficiary）2、其他當(dāng)事人通知行（advisingbank,notifyingbank）議付行（negotiatingbank）付款行（payingbank,draweebank）償付行（reimbursingbank）保兌行（confirmingbank）2/19/202497開證行受益人（出口商）開證申請人（進(jìn)口商）貿(mào)易合同信用證開證申請書保兌行議付行通知行付款行償付行2/19/202498受益人（出口商）開證人（進(jìn)口商）議付行付款行開證行通知行①簽定進(jìn)出口合同④審核真?zhèn)魏笸ㄖ輰徸C、發(fā)貨、取得單據(jù)交單議付③開證②申請開證⑨交單⑦寄單索匯⑧償付五、信用證方式結(jié)算貨款的一般程序⑥審單墊付2/19/202499[案例4-9]信用證修改案情：國外一家貿(mào)易公司與我國某進(jìn)出口公司訂立合同，購買小麥500噸。合同規(guī)定，2002年1月30日前開出信用證，2月5日前裝船。1月28日買方開來信用證，有效期至2月10日。由于賣方按期裝船發(fā)生困難，故電請買方將船期延長至2月17日并將信用證有效期延長至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證銀行。2月17日貨物裝船后，賣方到銀行議付，遭到拒絕。問：銀行是否有權(quán)拒付貨款？作為賣方，應(yīng)如何處理此事？2/19/2024100案例4-9-[案例分析]本案中賣方提出信用證裝運(yùn)期的延期要求僅得到買方的允諾，并未由銀行開出修改通知書，買方的同意修改是無效的。買賣雙方達(dá)成修改信用證的協(xié)議并未通知銀行并得到銀行同意，銀行可以拒付。信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同的法律關(guān)系。銀行只受原信用證條款約束，而不受買賣雙方之間合同的約束，合同條款改變，信用證條款沒改變，銀行就只按原信用證條款辦事。因此，賣方在遭到銀行拒付時(shí)，可依據(jù)修改后的合同條款，直接要求買方履行付款義務(wù)。賣方也可要求修改信用證。2/19/2024101六、信用證的種類1、就信用證項(xiàng)下的匯票是否附有單據(jù)而言，信用證可分為跟單信用證與光票信用證(Documentary/Clean)(1)跟單信用證是指憑跟單匯票或憑規(guī)定的單據(jù)付款的信用證國際結(jié)算中使用的信用證絕大部分都是跟單信用證。(2)光票信用證是憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。2/19/20241022、按照開證行對所開出的信用證所負(fù)的責(zé)任，分為不可撤銷信用證和可撤銷信用(Irrevocable/Revocable)(1)不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。(2)可撤銷信用證是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意就有權(quán)隨時(shí)撤銷或修改的信用證。這種信用證對出口人極為不利。在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中規(guī)定，如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應(yīng)視為不可撤銷信用證。2/19/2024103案例4-10不可撤銷信用證的修改中方某進(jìn)出口公司與加拿大商人在2005年1月3日按CIF條件簽訂出口10萬碼法蘭絨合同，支付方式為不可撤銷即期信用證。加拿大商人于2005年5月通過銀行開來信用證，并經(jīng)審核與合同相符，其中保險(xiǎn)金額為發(fā)票金額加10%。我方正在備貨期間，加拿大商人通過銀行傳遞給我方一份信用證修改書，內(nèi)容為將投保金額改為按發(fā)票金額加15%。我方按原證規(guī)定投保、發(fā)貨，并于貨物裝運(yùn)后在信用證有效期內(nèi)，向議付行提交全套裝運(yùn)單據(jù)。議付行議付后將全套單據(jù)寄來證行，開證行以保險(xiǎn)單與信用證修改書不符為由拒付。那么，開證行拒付的理由合理嗎？2/19/2024104案例4-10–[案例分析]不對?！禪CP600》規(guī)定，第9條規(guī)定，在受益人向通知修改的銀行表示接受修改之前，原信用證的條款對受益人仍然有效。本案中，我方對信用證修改書并未表示接受，故原證條款仍然有效，開證行不得拒付貨款。2/19/20241053、按照有無其他銀行保兌，分為保兌信用證和不保兌信用證(Confirmed/Unconfirmed)。(1)保兌信用證它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。不可撤銷的保兌的信用證，就意味著該信用證不但有開證行不可撤銷的付款保證，而且又有保兌行的兌付保證。兩者的付款人都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。所以這種有雙重保證的信用證對出口商量最為有利。(2)不保兌信用證是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。2/19/2024106案例4-11不可撤銷保兌信用證某制造商締結(jié)了一項(xiàng)安特衛(wèi)普船邊交貨（FAS）為貿(mào)易術(shù)語的提供重型機(jī)械的巨額合同，由不可撤銷保兌跟單信用證付款，信用證規(guī)定須提供商業(yè)發(fā)票及買方簽發(fā)的已在安特衛(wèi)普提貨的證明。貨物及時(shí)備妥裝運(yùn)，但到達(dá)安特衛(wèi)普后買方卻不提貨，由于賣方未收到買方的證明，無法根據(jù)信用證收到貨款。經(jīng)過長達(dá)一年的交涉，賣方雖然得到賠償?shù)允艿骄薮髶p失。試分折該案例中受益人應(yīng)接受的教訓(xùn)。2/19/2024107案例4-11-[案例分析]根據(jù)UCP500第九條a及b分條的措詞，賣方確實(shí)可由不可撤銷的保兌跟單信用證得到最好的保護(hù)。但同時(shí)，根據(jù)上述分條措詞，信用證的付款保證取決于受益人提交信用證規(guī)定的合格單據(jù)的能力-信用證中的軟條款。a．買方簽署的收貨證明；b．運(yùn)輸行代買方收到貨物的證明；c．由買方會(huì)簽的商檢證書。由于UCP500允許買賣雙方自行商定信用證所要求的單據(jù)種類及份數(shù)，因此，賣方應(yīng)盡早確定（無論如何不能遲于收到信用證時(shí)）信用證中規(guī)定的單據(jù)的簽發(fā)、細(xì)節(jié)或格式均不能由買方控制.2/19/20241084、按交單結(jié)算方式，分為即期付款、議付信用證、承兌、延期付款、假遠(yuǎn)期信用證（1）即期信用證(SightPaymentL/C)是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。這種信用證的特點(diǎn)是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。2/19/2024109（2）議付信用證/(NegotiationL/C)是指信用證規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。開證行邀請其他銀行買入?yún)R票及/或單據(jù)，允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付。

注：付款信用證與議付信用證的區(qū)別在于追索權(quán)，付款銀行按照信用證的指定履行了付款的義務(wù)，對受益人沒有追索權(quán)；如果是議付行按照信用證的指定對受益人的單據(jù)進(jìn)行了議付，對受益人是追索權(quán)的。2/19/2024110（3）承兌信用證(AcceptanceL/C）是指以開證銀行作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。這種信用證項(xiàng)下的匯票，在承兌后，銀行作為匯票的承兌人，應(yīng)按票據(jù)法規(guī)定，對出票人、背書人、被背書人承擔(dān)付款責(zé)任。（4）延期付款信用證（DeferredPaymentL/C)亦稱無匯票遠(yuǎn)期信用證。延期付款信用證是于受益人在提示單據(jù)后的一個(gè)規(guī)定的期限內(nèi)由開證銀行履行其付款責(zé)任，從交單日期到付款日期，時(shí)間較長，如一年以上或二年不等。2/19/2024111比較延期付款L/C與遠(yuǎn)期承兌L/C不同點(diǎn)延期付款信用證項(xiàng)下受益人不開立遠(yuǎn)期匯票，不能在市場貼現(xiàn)。為了受益人貨款得到保證，由開證銀行在信用證中載明銀行的承諾條款，保證到期付款。延期付款信用證對進(jìn)口商有利，可得一個(gè)較長時(shí)間融通資金的機(jī)會(huì)。在出口業(yè)務(wù)中，若使用這種信用證，貨價(jià)應(yīng)比銀行承兌遠(yuǎn)期信用證高一些，以拉平利息率與貼現(xiàn)率之間的差額。延期付款信用證適用于進(jìn)出口大型機(jī)電成套設(shè)備，為了加強(qiáng)競爭條件可采用延期付款、賣方中長期貸款或賒欠出口等措施。2/19/2024112(5)假遠(yuǎn)期信用證(UsanceL/Cpayableatsight)。是指受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)；但對進(jìn)口人來說，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證。但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可即期收到十足的貨款。因此，這種信用證對出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，2/19/2024113項(xiàng)目假遠(yuǎn)期信用證即期信用證相同對賣方即期支付票面金額不同1.開出遠(yuǎn)期匯票2.須辦理提示要求承兌和貼現(xiàn)的手續(xù)3.貼現(xiàn)后，支付給賣方的款項(xiàng)＝票面金額＝凈款＋買方支付的貼現(xiàn)利息4.貼現(xiàn)人為正當(dāng)持票人，對賣方已付款有追索權(quán)5.買方在遠(yuǎn)期匯票到期日付款1.開出即期匯票2.須辦理提示要求付款的手續(xù)，單不需要辦理承兌和貼現(xiàn)手續(xù)3.受票行即期支付票面金額給賣方4.受票行對賣方已付款無追索權(quán)5.買方付款贖單2/19/20241145、按照受益人使用信用證的權(quán)利，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable/Non-)可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)。它是指信用證的受益人(第一受益人,一般為中間商)可以要求銀行(轉(zhuǎn)讓行)，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人(第二受益人，真正的出口商)使用的信用證。根據(jù)規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓?！禪CP600》規(guī)定“可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人；信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但金額、單價(jià)、到期日、交單日及裝運(yùn)期可以減少或縮短，保險(xiǎn)加成比例可以增加”。2/19/2024115受益人（出口商）原證開證人（進(jìn)口商）原證開證行原證通知行原證轉(zhuǎn)讓行③審核真?zhèn)魏笸ㄖ鄬徸C發(fā)貨取得單據(jù)交單議付②開證①申請開證⑾寄單索匯⑨審單墊付原證受益人信用證轉(zhuǎn)讓人（中間商）④申請轉(zhuǎn)讓信用證⑤辦理轉(zhuǎn)讓開立新證⑥通知⑩替換發(fā)票支付差價(jià)可轉(zhuǎn)讓信用證操作程序⑦通知2/19/20241166、按照進(jìn)出口業(yè)務(wù)方式及國際貿(mào)易方式，分為對背信用證、預(yù)支信用證、循環(huán)信用證、和對開信用證（1）對背信用證(BacktoBackL/C)是指中間商收到進(jìn)口商開來的信用證后，要求原通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證給另一受益人。對背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易。2/19/2024117受益人（出口商）原證開證人（進(jìn)口商）新證議付行原證開證行原證通知行新證開證行③審核真?zhèn)魏笸ㄖ邔徸C發(fā)貨取得單據(jù)交單議付②開證①申請開證⑩償付貨款⑨寄單索匯⑿寄單索匯⑧審單墊付原證受益人新證開證人（中間商）④申請開立新證⑤開證新證通知行新證申請人交付抵押或擔(dān)保⑥審核真?zhèn)魏笸ㄖ咸鎿Q發(fā)票，支付差價(jià)對背信用證操作程序2/19/2024118（2）預(yù)支信用證(AnticipatoryL/C)是指開證行授權(quán)代付行(通常是通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或部分，由開證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息，又稱“紅條款信用證”(RedClauseL/C)。使用范圍：預(yù)支信用證與遠(yuǎn)期信用證相反，它是開證人付款在先，受益人交單在后。預(yù)支信用證可分全部預(yù)支或部分預(yù)支。2/19/2024119操作程序：預(yù)支信用證憑出口人的光票付款(也有要求出口人附一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的聲明書的：如出口人以后不交單，開證行和代付行并不承擔(dān)責(zé)任)當(dāng)貨運(yùn)單據(jù)交到后，代付行在付給剩余貨款時(shí)，將扣除預(yù)支貨款的利息。實(shí)際使用：中國加工貿(mào)易出口2/19/2024120（3）循環(huán)信用證(RevolvingCredit)是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再