四川外國語大學(xué)2021年初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)題(四卷)及答案

初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)題（一）D、5年

5、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，勞動者因工致殘的下列情形中，用人單位不得與勞動

（總分100分，考試時長90分鐘,

者解除或終止勞動關(guān)系的是（）。

一、單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共40分）

A、一級傷殘

1、（2018年）2017年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯B,五級傷殘

票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2017年12月12日。已知12月13日，

甲公司賬戶余額為10萬元。后又于12月18日存入100萬元。P銀行擬對該匯票采取的C、六級傷殘

下列處理方式中，正確的是（）

0D、十級傷殘

A,于12月18日向乙公司付款100萬元

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。

B、于12月13日拒絕付款，退回匯票

A、某單位向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈一臺機(jī)器設(shè)備

C、于12月13日向乙公司付款100萬元

B、某單位為其他單位提供修理勞務(wù)

D、于12月13日向乙公司付款10萬元

C、某單位為雇員提供搬家服務(wù)

2、（2011年）甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行

D、某單位向客戶提供免費(fèi)樣品試用

使的票據(jù)權(quán)利是（）。

7,根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）o

A、付款請求權(quán)

A,出租房屋

B、利益返還請求權(quán)

B、代建房屋

C、票據(jù)追索權(quán)

C、企業(yè)之間交換房屋

D、票據(jù)返還請求權(quán)

D、評估房屋

3、（2015年）納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適用的稅

8、（2020年）2019年12月中國公民林某取得全年一次性獎金60000元，林某選擇不

款征收方式是（）。

并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。已知，全年一次性獎金適用個人所得稅稅率為10%,速算

A、定期定額

扣除數(shù)為210。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算林某當(dāng)月取得全年一次性獎金應(yīng)

B、查賬征收

繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

C、查定征收

A、（60000-210）X10%=5979（元）

D、查驗(yàn)征收

B、600004-12X10%-210=290（元）

4、（2018年）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時效期間為（），

C、60000X10%-210=5790（元）

法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

D、（600004-12X10%-210）X12=3480（元）

A、1年

9、（2020年）甲企業(yè)2019年利潤總額為6000萬元，通過縣民政部門捐贈1000萬元，

B、2年

其中400萬元是向殘疾人扶持事業(yè)的捐贈，600萬元是向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支

C、3年

出。已知，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。根據(jù)企業(yè)所得

稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的捐贈為D、公司可扣除馮某當(dāng)月工資1000元

（）萬元。14、（2015年）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額一定比例的，

A、400免征土地增值稅，該比例是（

B、600A、5%

C、720B,10%

D、1000C、20%

10、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)D、30%

作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。15.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時間的下列表述中，

A,城鎮(zhèn)土地使用稅稅款正確的是（）1,

B、消費(fèi)稅稅款A(yù)、接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、土地增值稅稅款B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、車船稅稅款C、權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

11、（2018年）根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于煙葉稅納稅人的是（）。D、租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

A、銷售香煙的單位16、（2016年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，

B、生產(chǎn)煙葉的個人

不正確的是（

C、收購煙葉的單位A、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

D、消費(fèi)香煙的個人B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度

12、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）?結(jié)轉(zhuǎn)扣除

A、進(jìn)口金屬礦石的甲冶煉企業(yè)C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

B、銷售精鹽的乙超市

D、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

C、開采銷售原煤的丙公司

17,根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于信用卡的表述中，錯誤的是（）o

D、銷售石油制品的丁加油站A、信用卡持卡人通過ATM等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計(jì)不得超過人

13、馮某在一家物流公司上班，月工資2500元。因自己的原因給其公司造成了2000元民幣1萬元

B、信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.8倍

的損失。當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)是2100元。公司按照勞動合同的約定要求馮某賠償經(jīng)濟(jì)損

C、信用卡溢繳款是否計(jì)息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定

失。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中經(jīng)濟(jì)損失的賠償，符合規(guī)定的是（）。

A、公司在馮某當(dāng)月的工資中扣除了2000元D、發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費(fèi)

B、公司最多可扣除馮某當(dāng)月工資500元18、年甲公司廠區(qū)實(shí)際占地面積300平方米，其中100平方米無償給公安機(jī)關(guān)使用；另

C、公司可扣除馮某當(dāng)月工資400元廠區(qū)外與社會公用地段未加隔離的鐵路專用線路占地200平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅

的稅額為每平方米12元，則甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（（）5、個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

個人達(dá)到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計(jì)算、統(tǒng)一支付。（）

）?（）6、（2019年）通過手機(jī)銀行等電子渠道受理開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立

A、（300+200）X12=6000（元）I類賬戶。（）

B、（300-100+200）X12=4800（元）（）7、個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，

就超過部分計(jì)算繳納增值稅。（）

C、（300-100）X12=2400（元）（）8、（2020年、2018年）銀行以一個季度為納稅期限申報繳納增值稅。（）

D、300X12=3600（元）（）9、一人犯數(shù)年的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最

高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制最高不能超過3年，拘役最高不能超過1年，

19、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列工作崗位中，企業(yè)不可以采用勞務(wù)派遣用工形式有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過20年，總和刑期在35年以上的，最高不

的是（）o能超過25年。（）

（）10、HI類戶的賬戶余額最高不得超過1000元，確有必要增加賬戶余額限額的，經(jīng)中

A、主營業(yè)務(wù)崗位

國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)可以增加，但增加后的限額最高不得超過2000元。（）

B、替代性崗位（）11、企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，該營業(yè)

C、臨時性崗位代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。（）

（）12、商業(yè)匯票的持票人提示付款的，付款人可以分期付款。（）

D、輔助性崗位（）13,（2018年）國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公，免征契稅。（）

20、（2020年）甲公司是增值稅一般納稅人，2020年7月將銷售部門使用的一批電腦作（）14、個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資

計(jì)稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。（）

為職工福利發(fā)放。該批電腦購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票并依法抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅（）15、間歇性的精神病人在精神正常的時候犯罪，可以從輕或者減輕處罰。尚未完全

專用發(fā)票上注明的價款為11.3萬元。已知，該批電腦已經(jīng)計(jì)提折舊1.3萬元，電腦適用喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。（）

（）16、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)

的增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2020年7月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部價款和價外費(fèi)用。（）

稅額為（（）17、（2012年）撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款

賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。（）

A、11.3X13%

（）18,（2020年）單位辦理預(yù)付卡贖回時可轉(zhuǎn)入個人賬戶。（）

B、（11.3-1.3）X13%（）19、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投

以11.34-（1+13%）X13%資企業(yè)和外國企業(yè)。（）

（）20、收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)交易發(fā)生時的原交易信息發(fā)起銀行卡交易差錯處理、退貨交

D、（11.3-1.3）4-（1+13%）X13%易，將資金退至持卡人原銀行卡賬戶。（）

三、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共40分）

二、判斷題（每小題1分，共20分）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)最低折舊年限的表述中，正確的

有（）.

（）1、國內(nèi)信用證為以人民幣計(jì)價、不可撤銷的跟單信用證。（）

A、房屋、建筑物最低折舊年限為20年

（）2、（2018年）業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作

為記賬本位幣，但對外報出的財(cái)務(wù)會計(jì)報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（）B、飛機(jī)最低折舊年限為10年

（）3、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接C、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具最低折舊年限為5年

扣除。（）

（）4、法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都必須以一定的法律事實(shí)為依據(jù)。（）D、電子設(shè)備最低折舊年限為4年

2、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，出現(xiàn)某些法定情形時，勞動者解除勞動合同不屬于違C、簽訂購銷合同

反服務(wù)期的約定，下列選項(xiàng)中，屬于該法定情形的有()?D、制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃

A、用人單位未及時足額支付勞動報酬的6、(2020年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民

B、用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的

政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列社會保險費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

C,用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)或者勞動條件的

時準(zhǔn)予扣除的有(

D、用人單位的規(guī)章制度違反法律規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的A、基本養(yǎng)老保險費(fèi)

3、(2017年)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為依據(jù)的有()。B、工傷保險費(fèi)

A、摩托車C、失業(yè)保險費(fèi)

B、機(jī)動船舶

D、基本醫(yī)療保險費(fèi)

C、商用貨車

7、(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事葡萄酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年

D、商用客車

10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

4、(2016年)甲公司注冊于某市東城區(qū)，2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)進(jìn)口釀酒設(shè)備，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額160000元。

(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入30萬元、接受捐贈收入10萬元。

(2)支付葡萄酒廣告費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元、稅額18000元。

(2)繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元。

(3)支付銷售葡萄酒運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元。

(3)繳納增值稅200萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬元。

(4)銷售自產(chǎn)W品牌葡萄酒取得含增值稅價款5085000元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)113000元。

(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。

(5)將100箱自產(chǎn)Y品牌葡萄酒作為福利向員工免費(fèi)發(fā)放，同類葡萄酒含增值稅平均售

已知：2013年度甲公司會計(jì)利潤為-60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬元；

價1037.04元/箱。

企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。

(6)上期留抵增值稅稅額為106000元。

要求：

已知：增值稅稅率為13%；葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%；甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

已勾選認(rèn)證。

2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是()

0要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

A、稅收滯納金1萬元

4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

B、工商行政罰款2萬元

A、(5085000+113000)4-(1+13%)X10%+1037.04X1004-(1-10%)X10%

C、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬元

B、(5085000+113000)4-(1-10%)X10%+1037.04X1004-(1-10%)X10%

D、熠值稅200萬元

C,(5085000+113000)4-(1+13%)X10%+1037.04X1004-(1+13%)X10%

5、下列選項(xiàng)中，屬于會計(jì)核算具體內(nèi)容的有()。

D、(5085000+113000)4-(1-10%)X10%+1037.04X1004-(1+13%)X10%

A、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

8、中國公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計(jì)部經(jīng)理，2018年12月有關(guān)收支情況如下：

B、資本的增減

（1）到乙公司開展技術(shù)培訓(xùn)I,取得報酬2000元。兌。5月10日，丙公司作為保證人在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，但未記載“被保證人

（2）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機(jī)動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得名稱”。6月12日，乙公司通過其開戶銀行Q銀行委托收款。

獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費(fèi)旅游一次。要求：

（3）取得其月初購入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（該股票于本月28日根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

轉(zhuǎn)讓）；1.下列各項(xiàng)中，屬于該匯票出票必須記載的事項(xiàng)是（）。

（4）將其持有的B上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入3萬元。A、乙公司名稱

B、金額40萬元

要求：

C、P銀行名稱

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

D、甲公司簽章

3.有關(guān)李某取得的上市公司股利和上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，下列說法中，正確的是（）

A、李某取得的上市公司股利，免征個人所得稅12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固

B、李某取得的上市公司股利應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按“利息、股息、紅利所得”定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷，需要同時符合的條件有（）。

項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)40%以上

B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

C、李某取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，暫不征收個人所得稅

C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上

D、李某取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅

D、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上

9、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。

A、市民認(rèn)為行政法規(guī)侵犯了他們的合法權(quán)益13、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）?

B、李某對行政機(jī)關(guān)關(guān)于自身職務(wù)的任免決定不服A、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

B、火葬場提供的殯葬服務(wù)

C、李某認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法

C、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D,李某對行政機(jī)關(guān)作出的限制自己人身自由的決定不服

D、婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)

10、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A,對出讓國有土地的行為不征收土地增值稅14、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅額時，

B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。

C、納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納A,評估價格

B、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

稅

以取得土地使用權(quán)所支付的地價款

D、土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款

D、重置成本價

11、（2014年）2013年4月9日，甲公司簽發(fā)一張出票后定期付款的銀行承兌匯票，付

15,（2016年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動合同約定條款的有

款期限為2個月，收款人為乙公司，金額為40萬元，甲公司開戶銀行P銀行進(jìn)行了承

(

A、勞動報酬B、向單位負(fù)責(zé)人報告

B、試用期

C、向會計(jì)主管報告

C、社會保險

D、予以退回，要求更正、補(bǔ)充

D、服務(wù)期

19、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征車輛購置稅的有（）。

16,下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中正確的有（）。A、外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛

A、郵政儲蓄服務(wù)按“郵政服務(wù)”征收增值稅B、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

B、基礎(chǔ)電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅

C、城市公交企業(yè)購置的公共汽車

C、增值電信服務(wù)按“電信服務(wù)”征收增值稅

D、購置L6升及以下排量的乘用車

D、鑒證咨詢服務(wù)按“現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅

20、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位通知勞動者解除勞動合同，無

17、（2018年）甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、

需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有（）。

基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2019年第三季度有關(guān)經(jīng)營情況如A,勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

下：B、勞動者被依法追究民事責(zé)任的

（1）取得含稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含稅轉(zhuǎn)貸利息收C、勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)后，仍不能勝任工作的

入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。D、勞動者嚴(yán)重失職給用人單位造成重大損害的

（2）本季度銷售一批債券，含稅賣出價805.6萬元，該批債券含稅買入價795萬元，除

此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（3）租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.9萬元；對該房屋進(jìn)行裝修，支

付裝修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額11萬元。

已知：金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.下列關(guān)于租入營業(yè)用房屋及裝修業(yè)務(wù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（）。

A、租入營業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬元允許在當(dāng)期全額抵扣，裝修進(jìn)項(xiàng)稅額11萬元只

允許在當(dāng)期抵扣60%

B、租入營業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬元及裝修進(jìn)項(xiàng)稅額11萬元都不允許抵扣

C、租入營業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬元及裝修進(jìn)項(xiàng)稅額11萬元都允許在當(dāng)期抵扣

D、租入營業(yè)用房屋進(jìn)項(xiàng)稅額9.9萬元及裝修進(jìn)項(xiàng)稅額11萬元允許在當(dāng)期抵扣60%

18,會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)（）。

A、不予接受

參考答案元），實(shí)際發(fā)生額（400萬元）未超過稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除400萬元；（3）稅前準(zhǔn)予扣

除的公益性捐贈支出=600+400=1000（萬元）。

一、單項(xiàng)選擇題10、B

1、C【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅稅額”為計(jì)稅依據(jù)。

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件11、C

付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息?！窘馕觥繜熑~稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)“收購煙葉的單位，

2、A12、C

【解析】付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款【解析】（1）選項(xiàng)A：進(jìn)口礦產(chǎn)品不征收資源稅；（2）選項(xiàng)BD：應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納資源

的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。稅，在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不征收資源稅（當(dāng)然，精鹽與石油制品也不屬于資源稅的征稅范圍）。

3、D13、C

【解析】選項(xiàng)A,適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償

準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個體工商戶和個人獨(dú)資企業(yè)；選項(xiàng)B,適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度健全的企業(yè)；選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月

C,適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。馮某月工

小型廠礦和作坊。資2500元，扣除20%后是2000元，而當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)是2100元。因此是按照2100元發(fā)工

4、C資，扣除額最多是2500—2100=400（元）。

5、A14、C

【解析】職工因工致殘被鑒定為一級至四級傷殘的，保留勞動關(guān)系，退出勞動崗位。15、B

6、C【解析】選項(xiàng)A,接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的H期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)C,股息、紅

【解析】單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動，不需要計(jì)算繳納增值稅。利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的

7、C日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D,租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【解析】選項(xiàng)C：企業(yè)之間交換房屋，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收16、B

入，屬于土地增值稅的征稅范圍；個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣

征土地增值稅（仍屬于征稅范圍，只是可以依法獲得免征優(yōu)惠）。除。

8、C17、B

9、D【解析】選項(xiàng)B：信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的“0.7”倍。

【解析】（1）企業(yè)通過縣級以上人民政府及其組成部門，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（60018、C

萬元），準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除；（2）其他公益性捐贈支出稅前扣除限額=6000x12%;720（萬

【解析】（1）對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以公安機(jī)關(guān)無償使用【解析】個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算

的100平方米土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅：（2）對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者繳納增值稅。

外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，在廠區(qū)以外的、與8、正確

社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，所以鐵路專用線路占地200平方米不繳納城【解析】本題考核增值稅的納稅期限。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、

鎮(zhèn)土地使用稅。財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

19、A9、正確

【解析】勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時性、輔助10、錯誤

性或者替代性的工作崗位上實(shí)施?！窘馕觥縤n類戶任一時點(diǎn)的賬戶余額不得超過2000元。

20、B