《模塊九稅務(wù)會計(jì)》課件

《模塊九稅務(wù)會計(jì)》ppt課件CATALOGUE目錄稅務(wù)會計(jì)概述稅務(wù)會計(jì)處理流程常見稅種及會計(jì)處理稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)會計(jì)案例分析稅務(wù)會計(jì)概述01稅務(wù)會計(jì)是以國家現(xiàn)行稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會計(jì)學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映稅款的形成、計(jì)算和繳納的一門專業(yè)會計(jì)。稅務(wù)會計(jì)是進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報(bào)的一種專業(yè)會計(jì)。稅務(wù)會計(jì)是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，是稅收征收管理信息化的內(nèi)在要求。稅務(wù)會計(jì)的定義稅務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)具體表現(xiàn)為法制性、廣泛性、統(tǒng)一性和獨(dú)立性。稅務(wù)會計(jì)的服務(wù)對象涉及面廣，具有廣泛性特點(diǎn)。稅務(wù)會計(jì)要遵循會計(jì)制度，具有獨(dú)立性特點(diǎn)。稅務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)是由其服務(wù)的對象和所處地位決定的。稅務(wù)會計(jì)必須遵循稅收法規(guī)，具有法制性特點(diǎn)。稅務(wù)會計(jì)要遵循國家稅法，具有統(tǒng)一性特點(diǎn)。010203040506稅務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)稅務(wù)會計(jì)必須按照稅收法規(guī)和會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和監(jiān)督。依法原則稅務(wù)會計(jì)應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定，正確處理納稅人與國家之間的利益關(guān)系，做到公平合理。公平原則納稅人應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，依法納稅，不得偷稅、逃稅、騙稅。誠信原則稅務(wù)會計(jì)應(yīng)當(dāng)在保證稅收收入的同時(shí)，兼顧納稅人的經(jīng)濟(jì)利益和社會效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。效益原則稅務(wù)會計(jì)的基本原則稅務(wù)會計(jì)處理流程02企業(yè)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行登記和管理的法定程序，是稅收征收管理的起點(diǎn)。稅務(wù)登記發(fā)票是納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的重要依據(jù)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票種類和開具方法，如實(shí)開具發(fā)票。納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、虛開、偽造、變造等。發(fā)票管理

納稅申報(bào)納稅申報(bào)是納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅額和其他涉稅事項(xiàng)的法定程序。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的期限和方式，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅款和其他涉稅事項(xiàng)。納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合法定格式和要求。稅款繳納是納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定，將應(yīng)納稅款繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定程序。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)規(guī)定的期限和方式，將應(yīng)納稅款繳納給所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅款繳納應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額，不得拖欠、少繳或者不繳。稅款繳納常見稅種及會計(jì)處理03增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征收的稅種，是我國最大的稅種之一。增值稅概述根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)應(yīng)以實(shí)際收到的銷售款項(xiàng)或開出的銷售發(fā)票金額為依據(jù)，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。增值稅會計(jì)處理原則企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目，對增值稅進(jìn)行明細(xì)核算。增值稅的賬務(wù)處理企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。增值稅的申報(bào)與繳納增值稅會計(jì)處理企業(yè)所得稅是對企業(yè)經(jīng)營所得征收的稅種，是企業(yè)的主要稅負(fù)之一。企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅會計(jì)處理原則企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤為基礎(chǔ)，計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“所得稅”科目，對所得稅進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。企業(yè)所得稅會計(jì)處理ABCD個(gè)人所得稅會計(jì)處理個(gè)人所得稅概述個(gè)人所得稅是對個(gè)人所得征收的稅種，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理個(gè)人所得稅不屬于企業(yè)會計(jì)核算的范圍，但企業(yè)應(yīng)協(xié)助代扣代繳個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅會計(jì)處理原則個(gè)人所得稅由支付所得的單位代扣代繳或個(gè)人自行申報(bào)繳納。個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納個(gè)人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。其他稅種的會計(jì)處理原則根據(jù)不同稅種的特點(diǎn)和規(guī)定，采取相應(yīng)的會計(jì)處理方法。其他稅種的申報(bào)與繳納企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其他稅種，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。其他稅種的賬務(wù)處理企業(yè)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，對其他稅種進(jìn)行明細(xì)核算。其他稅種概述除增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅外，還有許多其他稅種如消費(fèi)稅、關(guān)稅、土地增值稅等。其他稅種會計(jì)處理稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理04稅務(wù)籌劃的概念稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資行為等涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先規(guī)劃和安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的過程。稅務(wù)籌劃的原則合法性、合理性、事前性、效益性。稅務(wù)籌劃的概念與原則合理利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅人身份、調(diào)整產(chǎn)品或服務(wù)的計(jì)稅依據(jù)、合理安排資金運(yùn)營等。稅務(wù)籌劃的方法合理規(guī)劃增值稅銷項(xiàng)稅額、合理規(guī)劃企業(yè)所得稅稅前扣除、合理利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等。稅務(wù)籌劃的技巧稅務(wù)籌劃的方法與技巧政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范通過分析企業(yè)涉稅事項(xiàng)，評估其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和控制。建立完善的內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)涉稅人員的培訓(xùn)和管理、定期進(jìn)行稅務(wù)自查和審計(jì)等。030201稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與防范稅務(wù)會計(jì)案例分析05某公司2022年度企業(yè)所得稅計(jì)算案例一某公司2022年度企業(yè)所得稅稅前調(diào)整案例二某公司2022年度企業(yè)所得稅稅后分?jǐn)偘咐髽I(yè)所得稅案例分析某高收入個(gè)人2022年度個(gè)人所得稅計(jì)算案例一某演藝明星2022年度個(gè)人所得稅稅前調(diào)整案例二