《審計(jì)證據(jù)和工作底》課件

《審計(jì)證據(jù)和工作底稿》ppt課件RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目錄CONTENTS審計(jì)證據(jù)概述審計(jì)證據(jù)的收集審計(jì)證據(jù)的整理與分析工作底稿概述工作底稿的編制與使用案例分析REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01審計(jì)證據(jù)概述審計(jì)證據(jù)的定義審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以得出合理的審計(jì)結(jié)論，作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。環(huán)境證據(jù)如內(nèi)部控制情況、管理政策等?？陬^證據(jù)如詢問筆錄、口頭答復(fù)等。實(shí)物證據(jù)如庫(kù)存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。會(huì)計(jì)記錄包括對(duì)初始分錄的記錄、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的綜合與分類、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分類等。文件證據(jù)如合同、協(xié)議、發(fā)票、往來(lái)函件等。審計(jì)證據(jù)的種類指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠多，質(zhì)量要足夠高，以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見。充分性適當(dāng)性合法性指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，即證據(jù)應(yīng)與被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)，并且真實(shí)可靠。指審計(jì)證據(jù)必須符合法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，不得通過(guò)非法手段獲取。030201審計(jì)證據(jù)的特性REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME02審計(jì)證據(jù)的收集審計(jì)證據(jù)收集的方法通過(guò)向相關(guān)人員詢問以獲取口頭或書面的信息。實(shí)地查看實(shí)物資產(chǎn)、工作流程等以獲取第一手資料。對(duì)文件、記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審查。通過(guò)重新執(zhí)行某些程序或計(jì)算以驗(yàn)證之前的結(jié)論。詢問觀察檢查重置明確需要收集哪些證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論。確定審計(jì)目標(biāo)與范圍包括證據(jù)收集的具體程序、時(shí)間表和人員分工。制定審計(jì)計(jì)劃按照計(jì)劃執(zhí)行詢問、觀察、檢查和重置等操作。實(shí)施審計(jì)程序?qū)κ占降淖C據(jù)進(jìn)行篩選、分類和評(píng)價(jià)，確保其可靠性。整理與評(píng)價(jià)證據(jù)審計(jì)證據(jù)收集的程序收集的證據(jù)應(yīng)足以支持審計(jì)結(jié)論，避免遺漏重要信息。確保證據(jù)的充分性確保證據(jù)來(lái)源可靠、內(nèi)容真實(shí)，不受利益沖突或其他不當(dāng)影響。保證證據(jù)的可靠性在收集證據(jù)過(guò)程中，遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德對(duì)涉及客戶機(jī)密的信息進(jìn)行保密處理，不得隨意泄露或用于其他用途。保護(hù)客戶機(jī)密審計(jì)證據(jù)收集的注意事項(xiàng)REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03審計(jì)證據(jù)的整理與分析將審計(jì)證據(jù)按照來(lái)源、性質(zhì)、重要性等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，便于后續(xù)的分析和整理。審計(jì)證據(jù)的分類根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和證據(jù)需求，篩選出與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的、可靠的、充分的證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的篩選按照時(shí)間順序、重要性等標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行排序，便于查閱和整理。審計(jì)證據(jù)的排序?qū)徲?jì)證據(jù)的整理

審計(jì)證據(jù)的分析審計(jì)證據(jù)的可靠性分析分析審計(jì)證據(jù)的來(lái)源、獲取方式、內(nèi)容等方面，判斷其可靠性程度。審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性分析分析審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)結(jié)論的相關(guān)程度，判斷其是否具有證明力。審計(jì)證據(jù)的充分性分析分析審計(jì)證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量等方面，判斷其是否足以支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)的交叉驗(yàn)證通過(guò)不同證據(jù)之間的相互印證，提高審計(jì)結(jié)論的可信度。審計(jì)證據(jù)的利用方式根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況，選擇合適的利用方式，如支持審計(jì)結(jié)論、證明合規(guī)性等。審計(jì)證據(jù)的整合將不同來(lái)源、不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整合，形成完整的證據(jù)鏈。審計(jì)證據(jù)的綜合利用REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME04工作底稿概述工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所收集、整理、編制的有關(guān)審計(jì)證據(jù)和資料的記錄。它是對(duì)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序的詳細(xì)記錄，是形成審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。工作底稿是審計(jì)工作的重要成果，是審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé)的書面證明。工作底稿的定義按照審計(jì)程序的不同，工作底稿可以分為初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿、進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿等。按照審計(jì)目標(biāo)的不同，工作底稿可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿等。按照審計(jì)范圍的不同，工作底稿可以分為特定項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、專項(xiàng)審計(jì)工作底稿等。工作底稿的種類工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序的記錄，是形成審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。工作底稿可以證明審計(jì)人員履行了必要的審計(jì)程序，符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的要求。工作底稿可以提供充分的證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告，提高審計(jì)報(bào)告的可信度和說(shuō)服力。工作底稿還有助于審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行復(fù)盤和總結(jié)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。01020304工作底稿的作用REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05工作底稿的編制與使用在編制工作底稿時(shí)，需要全面、準(zhǔn)確地收集審計(jì)證據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、合同等相關(guān)資料。審計(jì)證據(jù)的收集根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)，確定需要執(zhí)行的審計(jì)程序，并記錄在工作底稿中。審計(jì)程序的執(zhí)行記錄審計(jì)判斷的依據(jù)，如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則等，以便對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行合理評(píng)估。審計(jì)判斷的依據(jù)工作底稿的編制溝通工具工作底稿可作為審計(jì)人員之間以及與被審計(jì)單位之間的溝通工具，確保信息傳遞準(zhǔn)確無(wú)誤。支持審計(jì)結(jié)論工作底稿應(yīng)能夠支持審計(jì)結(jié)論，提供充分的證據(jù)和依據(jù)。質(zhì)量控制通過(guò)工作底稿的編制和使用，可以控制審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)工作符合標(biāo)準(zhǔn)和要求。工作底稿的使用分類管理對(duì)工作底稿進(jìn)行分類管理，按照審計(jì)項(xiàng)目、時(shí)間等維度進(jìn)行整理和歸檔。保密措施采取必要的保密措施，確保工作底稿的安全性和機(jī)密性。長(zhǎng)期保存工作底稿應(yīng)長(zhǎng)期保存，以便后續(xù)查閱和使用。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)工作底稿進(jìn)行備份和存儲(chǔ)，以防數(shù)據(jù)丟失。工作底稿的管理與保存REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME06案例分析審計(jì)人員需要收集各種形式的證據(jù)，包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽證據(jù)等，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。審計(jì)證據(jù)的收集審計(jì)人員需要對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行分類、篩選、歸納和整理，以便更好地利用證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)的整理某公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員通過(guò)收集相關(guān)證據(jù)，對(duì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，最終發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的原因并提出了相應(yīng)的審計(jì)意見。案例分析案例一：審計(jì)證據(jù)的收集與整理工作底稿的編制01工作底稿是審計(jì)工作的記錄，包括審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)結(jié)果等方面的信息。審計(jì)人員需要按照規(guī)定的格式和要求編制工作底稿。工作底稿的使用02工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，審計(jì)人員需要利用工作底稿記錄的審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果并提出改進(jìn)建議。案例分析03某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，審計(jì)人員編制了詳細(xì)的工作底稿，記錄了審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，最終根據(jù)工作底稿編寫了準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告。案例二：工作底稿的編制與使用審計(jì)證據(jù)與工作底稿的關(guān)系審計(jì)證據(jù)是工作底稿的基礎(chǔ)，工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體。審計(jì)人員需要將兩者結(jié)合起來(lái)，綜合利用，以得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。綜合利用的方法審計(jì)人員可以通過(guò)對(duì)證據(jù)的分析、比較、推理等方法，結(jié)合工作底稿記錄的信息，得出合理的審計(jì)結(jié)