淺談發(fā)電企業(yè)內部控制體系的創(chuàng)新

淺談發(fā)電企業(yè)內部控制體系的創(chuàng)新《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引從2010年起實施。從某種程度上說，內控制度可以防范企業(yè)風險于未然。從每一個管理者記憶猶新的安然事件到金融危機中雷曼兄弟的倒閉，教訓無非是從缺乏內控到失控。其實諸如此類千里之堤毀于蟻穴的悲劇的上演，一直就從未間斷過。內部控制是每個企業(yè)工作中非常重要的一環(huán)，加強企業(yè)內部控制對提高企業(yè)經營管理水平、風險行為防范能力，確保公司戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)具有重要意義?！吨袊鲜泄?009年內部控制白皮書》公布的研究結論：內部控制越好的公司投入資本回報率越高，內部控制的加強有助于提高投入資本回報率。在實務操作中，如何結合行業(yè)和企業(yè)自身的特點進行合理可行的內部控制制度設計和創(chuàng)新，并予以持續(xù)有效的實施成為內部控制實踐中的焦點和難點。大唐國際作為集團公司的旗艦企業(yè)，也是我國唯一一家在三地上市的電力企業(yè)，在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，如何加強企業(yè)內部控制，特別是進一步加強基層企業(yè)的內部控制，有效防范企業(yè)風險無疑成為我們探索和實踐的一個十分重要的課題。潮州發(fā)電公司目前擁有集團公司、大唐國際首臺百萬機組的大型火力發(fā)電企業(yè)，地處我國改革開放的前沿，越來越成為集團、大唐國際利潤中心之一，加強企業(yè)內部控制的落實和創(chuàng)新，必將對大唐國際乃至集團公司帶來深遠的影響。內部控制作為企業(yè)生產經營活動自我調節(jié)、自我約束的內在機制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內部控制體系的建立、健全及實施情況的好壞，是企業(yè)生產經營成敗的關鍵，是能夠生存和發(fā)展的保證。然而，目前我們的內部控制體系無論從內部環(huán)境、風險評估、控制活動還是從信息與溝通及內部監(jiān)督各環(huán)節(jié)，都還相當脆弱，這就要求企業(yè)內部控制必須有所創(chuàng)新和發(fā)展。一、進一步加強企業(yè)內部控制的觀念創(chuàng)新一是必須樹立“以人為本”的新觀念。強調以人為本，就是說企業(yè)內部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內部控制的最佳效果。內部控制的成敗，取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，而企業(yè)領導者的內部控制意識和行為是關鍵，領導的管理哲學與管理模式是內部控制的重要影響因素。如企業(yè)領導者注重內部控制，注重對企業(yè)員工的研究，尊重員工的心理需求，強調溝通和管理交流，便能減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，就能促進整個企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展。二是必須明確內部控制的重要作用。內部控制不是手冊、文件和制度的簡單組合，內部控制的目的亦非看文生意，就是為了“控制”，更不等同于內部監(jiān)督、內部成本控制或資產安全性控制等。按照COSO報告的定義，“內部控制是由企業(yè)的董事會、管理階層和員工共同實施的，為財務報告的可靠性、經費的使用效率和效果、相關法律法規(guī)的遵守等目標的達成而提供合理保證的過程”。在企業(yè)中，其主要作用如下：一是有助于管理層改善經營方式，實現(xiàn)經營目標；二是保護企業(yè)各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害；三是保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性；四是保證企業(yè)財務活動的合法性?？梢?，內部控制既是企業(yè)發(fā)展的需要，也是企業(yè)的一種責任和義務。明確內部控制的意義與作用，是我們實施內部控制的基礎。三是必須創(chuàng)造主動學習新觀念的氛圍。學習是人獲得知識的重要途徑，它能夠為提高企業(yè)競爭力提供重要的智力支持。面對開放的競爭環(huán)境，企業(yè)要想獲得立足之地，進而脫穎而出，每個管理者、每個員工都必須不斷學習，特別是要向優(yōu)秀的企業(yè)學習，學習他們的創(chuàng)新思維，學習他們的先進管理方法，從而為內部控制的建立與實施打下良好的基礎。二、進一步加強企業(yè)內部控制的制度創(chuàng)新內部控制制度是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。要充分發(fā)揮內部控制在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善和規(guī)范，真正符合企業(yè)的實際發(fā)展需要。應該說，制度創(chuàng)新是使內部控制制度符合企業(yè)實際需要的重要保證，是創(chuàng)新思維的結果，是創(chuàng)新管理的開始，也是現(xiàn)代企業(yè)制度建設中最根本的最具革命性和生命力的東西。隨著企業(yè)財務管理工作的不斷更新和完善，原有的內部控制制度在具體實施過程中，暴露了一些突出問題，如體