審計(jì)目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)課件

審計(jì)目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)課件REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE審計(jì)目標(biāo)概述財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)績(jī)效審計(jì)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃與執(zhí)行審計(jì)報(bào)告與溝通內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理PART01審計(jì)目標(biāo)概述定義和重要性審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)程序所達(dá)到的預(yù)定目的，是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。審計(jì)目標(biāo)的確定對(duì)于審計(jì)人員來(lái)說(shuō)非常重要，因?yàn)樗鼪Q定了審計(jì)人員需要收集的證據(jù)類(lèi)型和范圍，以及如何評(píng)估這些證據(jù)的有效性和可靠性。0102審計(jì)目標(biāo)的分類(lèi)按照審計(jì)目的不同，審計(jì)目標(biāo)可分為驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、檢查合規(guī)性等。按照審計(jì)客體不同，審計(jì)目標(biāo)可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)、內(nèi)部控制審計(jì)目標(biāo)、合規(guī)性審計(jì)目標(biāo)等。0102了解被審計(jì)單位的基本情況包括經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)特點(diǎn)、法律法規(guī)等。與被審計(jì)單位管理層溝通了解其內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)報(bào)表等。制定初步審計(jì)計(jì)劃根據(jù)了解的情況，制定初步的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)范圍、時(shí)間安排、人員分工等。與被審計(jì)單位簽署審計(jì)業(yè)…明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免后期出現(xiàn)糾紛。編制詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)初步審計(jì)計(jì)劃，編制詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括具體的工作步驟、時(shí)間安排、人員分工等。030405審計(jì)目標(biāo)的確定過(guò)程PART02財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否準(zhǔn)確反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。確保財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋了所有重大交易和事項(xiàng)，無(wú)重大遺漏。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。確保財(cái)務(wù)報(bào)表以公允、客觀的方式反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確反映完整性合法性公允性檢查公司的盈利能力，如毛利率、凈利率、ROE等指標(biāo)。盈利能力營(yíng)運(yùn)能力償債能力評(píng)估公司的資產(chǎn)管理和使用效率，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。分析公司的債務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估公司的償債能力和風(fēng)險(xiǎn)水平。030201財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)目標(biāo)確保公司的財(cái)務(wù)處理遵循相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。遵循法規(guī)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息是否真實(shí)反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。真實(shí)性評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的有效性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。內(nèi)控有效性財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)目標(biāo)PART03績(jī)效審計(jì)目標(biāo)提高組織效率01通過(guò)對(duì)組織的業(yè)務(wù)流程、管理制度、技術(shù)水平等進(jìn)行審計(jì)，查找存在的問(wèn)題和瓶頸，提出改進(jìn)措施和建議，以提高組織的整體效率。增強(qiáng)組織競(jìng)爭(zhēng)力02通過(guò)對(duì)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)定位、產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量等進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估組織的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)地位，提出相應(yīng)的建議和措施，以增強(qiáng)組織的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)占有率。促進(jìn)組織可持續(xù)發(fā)展03通過(guò)對(duì)組織的治理結(jié)構(gòu)、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)責(zé)任等進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估組織的社會(huì)形象和聲譽(yù)，提出相應(yīng)的建議和措施，以促進(jìn)組織的可持續(xù)發(fā)展。組織績(jī)效審計(jì)目標(biāo)

業(yè)務(wù)績(jī)效審計(jì)目標(biāo)評(píng)估業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效果通過(guò)對(duì)具體業(yè)務(wù)的流程、預(yù)算、成本效益等進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)效果和盈利水平，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和建議。促進(jìn)業(yè)務(wù)優(yōu)化通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)和分析，提出優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的建議和措施，以提高業(yè)務(wù)效率和效益。通過(guò)對(duì)組織的社會(huì)責(zé)任管理制度、實(shí)施效果等進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估組織的社會(huì)責(zé)任履行情況和效果，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。評(píng)估社會(huì)責(zé)任履行情況通過(guò)對(duì)組織的社會(huì)責(zé)任表現(xiàn)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，樹(shù)立組織積極的社會(huì)形象和聲譽(yù)，增強(qiáng)社會(huì)認(rèn)可度和信任度。提高社會(huì)形象通過(guò)對(duì)組織的社會(huì)責(zé)任活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，推動(dòng)組織積極履行社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展社會(huì)責(zé)任績(jī)效審計(jì)目標(biāo)PART04風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法采用定性和定量的方法，如概率統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)了解被審計(jì)單位的基本情況，包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況等，以及分析內(nèi)外環(huán)境因素，從而識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，包括規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移和承受等措施。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)，盡量避免或放棄參與，從根本上避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)采取有效措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度。例如，加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平等。降低風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)保險(xiǎn)、分包等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人承擔(dān)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于一些不可避免或不可轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取承受策略，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，以便在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)處理。承受風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施得到有效執(zhí)行。同時(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。定期向上級(jí)管理部門(mén)或董事會(huì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、應(yīng)對(duì)策略的執(zhí)行情況等，以便及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)狀況并做出相應(yīng)決策。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控PART05審計(jì)計(jì)劃與執(zhí)行在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要明確審計(jì)的目標(biāo)和目的，以便為后續(xù)的審計(jì)工作提供指導(dǎo)。明確審計(jì)目標(biāo)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，確定需要審計(jì)的范圍和內(nèi)容，包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)范圍、時(shí)間范圍等。確定審計(jì)范圍根據(jù)審計(jì)范圍和目標(biāo)，合理安排審計(jì)資源，包括審計(jì)人員、時(shí)間、費(fèi)用等。安排審計(jì)資源審計(jì)計(jì)劃制定對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，了解其內(nèi)部控制情況，確定需要重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估其有效性和可靠性。測(cè)試內(nèi)部控制根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬戶和交易等進(jìn)行詳細(xì)審查。實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)程序?qū)嵤┱韺徲?jì)證據(jù)對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，以便為審計(jì)報(bào)告提供支持。編寫(xiě)審計(jì)總結(jié)對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行總結(jié)，概括審計(jì)結(jié)果，提出建議和意見(jiàn)。記錄審計(jì)過(guò)程在審計(jì)工作底稿中，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，包括實(shí)施的審計(jì)程序、測(cè)試結(jié)果等。審計(jì)工作底稿編制PART06審計(jì)報(bào)告與溝通03格式規(guī)范審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照統(tǒng)一的格式和結(jié)構(gòu)進(jìn)行編寫(xiě)，以便讀者能夠快速找到所需的信息。01內(nèi)容完整審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有重要信息，包括審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。02清晰明了審計(jì)報(bào)告應(yīng)使用簡(jiǎn)潔明了的語(yǔ)言，避免使用過(guò)于專(zhuān)業(yè)或復(fù)雜的術(shù)語(yǔ)，以便讀者能夠理解。審計(jì)報(bào)告編寫(xiě)123在與管理層溝通之前，審計(jì)人員應(yīng)明確溝通的目標(biāo)和重點(diǎn)，以便能夠有效地傳達(dá)信息。確定溝通目標(biāo)在溝通過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)保持開(kāi)放的心態(tài)，認(rèn)真聽(tīng)取管理層的意見(jiàn)和建議，并對(duì)其提出的問(wèn)題進(jìn)行解答。保持開(kāi)放心態(tài)在溝通過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)與管理人員達(dá)成共識(shí)，共同解決存在的問(wèn)題，并制定改進(jìn)措施。達(dá)成共識(shí)與管理層溝通在與治理層溝通之前，審計(jì)人員應(yīng)了解治理層對(duì)審計(jì)報(bào)告的要求和期望，并按照要求進(jìn)行溝通和報(bào)告。遵守治理層溝通要求在與治理層溝通時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)提供全面的信息，包括審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議等，以便治理層能夠全面了解情況并做出決策。提供全面信息在與治理層溝通時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受到任何外部因素的影響和干擾。保持獨(dú)立性與治理層溝通PART07內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理總結(jié)詞：重要環(huán)節(jié)詳細(xì)描述：內(nèi)部控制體系建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，旨在確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性以及資產(chǎn)的安全。健全的內(nèi)部控制體系有助于提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)詞：多方面詳細(xì)描述：內(nèi)部控制體系建設(shè)需從多方面入手，包括但不限于組織架構(gòu)、制度建設(shè)、權(quán)限設(shè)置、流程規(guī)范等方面。企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)詞：關(guān)鍵要素詳細(xì)描述：內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督與評(píng)價(jià)。其中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是前提，控制活動(dòng)是核心，信息與溝通是紐帶，監(jiān)督與評(píng)價(jià)是保障。企業(yè)應(yīng)關(guān)注這些要素的協(xié)調(diào)作用，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制體系建設(shè)VS總結(jié)詞：定期實(shí)施詳細(xì)描述：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系的有效性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，應(yīng)當(dāng)定期實(shí)施，通常每年至少進(jìn)行一次。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)記錄并報(bào)告給相關(guān)管理層和董事會(huì)，以幫助他們了解內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)總結(jié)詞方法多樣化詳細(xì)描述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可以采取多種方法，包括但不限于問(wèn)卷調(diào)查、訪談、抽樣調(diào)查、流程圖等。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方法，以便全面了解內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況和存在的問(wèn)題。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)總結(jié)詞：持續(xù)改進(jìn)詳細(xì)描述：根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。這可能包括完善制度建設(shè)、加強(qiáng)流程規(guī)范、調(diào)整組織架構(gòu)等。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制體系與業(yè)務(wù)變化的適應(yīng)性，確保其能夠隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和市場(chǎng)變化不斷調(diào)整和優(yōu)化。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)全面風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程是企業(yè)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控的過(guò)程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)限額的制定，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施，以及風(fēng)險(xiǎn)