《營改增培訓(xùn)材料》課件

營改增培訓(xùn)材料,匯報人：CONTENTS目錄添加目錄項標(biāo)題01營改增概述02營改增政策解讀03營改增納稅義務(wù)人及稅目、稅率04營改增發(fā)票管理05營改增會計核算06單擊添加章節(jié)標(biāo)題PartOne營改增概述PartTwo營改增背景營改增是指將營業(yè)稅改為增值稅背景：為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)施時間：2016年5月1日影響：對各行各業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，提高了企業(yè)競爭力營改增目的優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收效率減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)范市場秩序，防止偷稅漏稅提高稅收透明度，增強(qiáng)企業(yè)競爭力營改增意義減輕企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競爭力促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整規(guī)范稅收管理，提高稅收征管效率優(yōu)化營商環(huán)境，吸引外資和促進(jìn)國際貿(mào)易營改增政策解讀PartThree營改增政策內(nèi)容營改增政策：將營業(yè)稅改為增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)政策實(shí)施時間：2016年5月1日政策范圍：全國范圍內(nèi)實(shí)施政策影響：減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I改增政策影響減輕企業(yè)稅負(fù)：降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競爭力促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級：推動服務(wù)業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提高稅收公平：減少重復(fù)征稅，提高稅收公平性增加財政收入：擴(kuò)大稅基，增加財政收入來源營改增政策實(shí)施要點(diǎn)營改增政策：將營業(yè)稅改為增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)實(shí)施時間：2016年5月1日適用范圍：全國范圍內(nèi)所有增值稅納稅人稅率調(diào)整：增值稅稅率分為三檔，分別為17%、11%和6%計稅方法：采用增值稅一般計稅方法，即銷項稅額減去進(jìn)項稅額發(fā)票管理：實(shí)行增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票管理，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性營改增納稅義務(wù)人及稅目、稅率PartFour納稅義務(wù)人納稅人：指在營改增范圍內(nèi)，從事應(yīng)稅行為的單位和個人納稅人義務(wù)：依法履行納稅義務(wù)，按時申報納稅，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理納稅人權(quán)利：依法享受稅收優(yōu)惠，申請減免稅，提出申訴和復(fù)議等納稅人類型：包括企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶、自然人等稅目、稅率計稅方法：一般采用增值稅一般計稅方法，特殊情況下采用簡易計稅方法稅目：包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等稅率：根據(jù)不同稅目，稅率有所不同，如貨物、勞務(wù)為17%，服務(wù)為6%等納稅義務(wù)人：包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人稅率為17%，小規(guī)模納稅人稅率為3%納稅申報及稅款繳納納稅申報表：納稅人應(yīng)填寫納稅申報表，并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款繳納方式：納稅人可以選擇銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等方式繳納稅款納稅申報：納稅人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅稅款繳納：納稅人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款營改增發(fā)票管理PartFive發(fā)票種類及使用范圍添加標(biāo)題增值稅普通發(fā)票（定額）：用于小規(guī)模納稅人之間的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等交易，適用于小額交易、零星交易等場景添加標(biāo)題增值稅普通發(fā)票（卷式）：用于小規(guī)模納稅人之間的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等交易，適用于連續(xù)交易、批量交易等場景添加標(biāo)題增值稅電子發(fā)票：用于電子化交易的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等交易添加標(biāo)題增值稅普通發(fā)票：用于小規(guī)模納稅人之間的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等交易添加標(biāo)題增值稅專用發(fā)票：用于一般納稅人之間的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等交易添加標(biāo)題增值稅普通發(fā)票（機(jī)打發(fā)票）：用于小規(guī)模納稅人之間的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等交易，適用于電子化交易、連續(xù)交易、批量交易等場景發(fā)票開具及使用規(guī)定發(fā)票種類：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等發(fā)票處理：必須按照規(guī)定處理，不得擅自更改或偽造發(fā)票查驗(yàn)：必須按照規(guī)定查驗(yàn)，不得擅自使用或偽造發(fā)票開具：必須按照規(guī)定格式和內(nèi)容開具，不得擅自更改或偽造發(fā)票保管：必須按照規(guī)定保管，不得擅自銷毀或丟失發(fā)票使用：必須按照規(guī)定用途使用，不得擅自轉(zhuǎn)讓或買賣發(fā)票管理注意事項發(fā)票種類：區(qū)分增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票發(fā)票開具：確保信息準(zhǔn)確無誤，包括購買方名稱、稅號、金額等發(fā)票保存：妥善保管，防止丟失或損壞發(fā)票查驗(yàn)：通過稅務(wù)部門網(wǎng)站或APP進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效營改增會計核算PartSix會計核算變化增值稅核算：由營業(yè)稅改為增值稅，需要重新核算發(fā)票管理：由營業(yè)稅發(fā)票改為增值稅發(fā)票，需要重新管理賬務(wù)處理：由營業(yè)稅賬務(wù)處理改為增值稅賬務(wù)處理，需要重新處理納稅申報：由營業(yè)稅納稅申報改為增值稅納稅申報，需要重新申報會計科目設(shè)置及賬務(wù)處理營改增后，會計科目設(shè)置需進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如增設(shè)“應(yīng)交增值稅”等科目賬務(wù)處理需遵循增值稅會計核算原則，如進(jìn)項稅額可抵扣，銷項稅額需繳納等營改增后，企業(yè)需對增值稅進(jìn)行核算，包括銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額等營改增后，企業(yè)需對增值稅進(jìn)行申報，包括增值稅申報表、增值稅專用發(fā)票等財務(wù)報表編制及分析財務(wù)報表的構(gòu)成：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表的編制方法：根據(jù)會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行編制財務(wù)報表的分析方法：比較分析法、趨勢分析法、比率分析法等營改增對財務(wù)報表的影響：稅負(fù)變化、利潤變化、現(xiàn)金流變化等營改增風(fēng)險管理及案例分析PartSeven風(fēng)險管理措施建立風(fēng)險管理制度，明確風(fēng)險管理職責(zé)加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保業(yè)務(wù)合規(guī)性定期進(jìn)行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)事件加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高風(fēng)險防范意識加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時了解政策變化案例分析添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題案例二：某公司因未及時開具發(fā)票導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險案例一：某公司因未及時申報導(dǎo)致稅款滯納金案例三：某公司因未及時繳納稅款導(dǎo)致稅務(wù)處罰案例四：某公司因未及時申報導(dǎo)致稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)總結(jié)風(fēng)險應(yīng)對：制定應(yīng)對策略，提高應(yīng)