中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討

伴隨著時代的進步與經(jīng)濟的發(fā)展，中小民營企業(yè)的數(shù)量與規(guī)模已不斷增加，中小民營企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成對整個經(jīng)濟的貢獻與社會的進步至關重要。但中小民營企業(yè)普遍存在著管理水平的缺乏與意識形態(tài)的不足，特別是資金管理水平存在較為嚴重的問題，很大程度上影響企業(yè)資金鏈的正常運轉，影響阻礙企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展，為此本文分析了中小民營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀以及問題，在此基礎上對就解決對策進行研究，旨在為中小民營企業(yè)資金管理工作提供參考價值，促使中小民營企業(yè)積極發(fā)展，為其提供有力的發(fā)展保駕護航。一、資金分析及管理內容文中所表達的企業(yè)資金，是指企業(yè)在生產過程中留存于企業(yè)內部的資金，一般是貨幣形態(tài)。資金管理工作通常是指根據(jù)國家相關法律法規(guī)，結合企業(yè)情況嚴格按照規(guī)章制度對企業(yè)資金進行管理，主要體現(xiàn)在資金來源運用、日常管理等方面。一方面，由于交易性動機（為維護企業(yè)正常經(jīng)營）、預防性動機（為預防意外支付）和投機性動機（為抓住不尋常的購買機會），要控制留存一定的金額。另一方面，持有資金企業(yè)就要付出代價，即管理資金的費用、持有資金而喪失的再投資機會成本等，因此完成資金管理目標前提是：要保證企業(yè)正常生產經(jīng)營所需資金，計算有效的最佳資金持有量，盡量減少閑置資金的浪費，提高資金收益率。二、中小民營企業(yè)的界定及其特點根據(jù)財政部等四部委《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所述，中小企業(yè)的劃分應按照企業(yè)營業(yè)收入、資產總額、從業(yè)人數(shù)等相關指標，結合不同的行業(yè)類型進行區(qū)分。中小民營企業(yè)是指其產權性質不包括國有獨資和國有控股的中小企業(yè)。中小民營企業(yè)的顯著特點在于“民營”和“中小”。首先，內部管理基礎普遍較弱，常常處于盈虧臨界邊緣，無暇顧及內部管理，包括資金管理。其次，企業(yè)的應對風險的抵抗力差，信用等級較低，從而融資難、融資貴。再次，融資渠道受限，被自身情況、體制因素、法規(guī)政策等影響，融資難。最后，在日常管理受到的約束較多，總能遇到資金緊、人員能力不足等困難。三、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題（一）企業(yè)領導缺乏資金管理意識企業(yè)領導層是帶領企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的指導人，對中小民營企業(yè)而言，領導層的思想意識對企業(yè)發(fā)展至關重要，現(xiàn)如今，在中小民營企業(yè)發(fā)展中，部分企業(yè)領導缺乏資金管理意識，進而導致企業(yè)財務部門形同虛設，管理層缺乏必要的財務知識，認為自己的公司資金可隨意支付，而財務部門對資金安全使用的認知和管理意識不強，進而導致財務部分在企業(yè)經(jīng)營決策方面無法提供更有價值的指導意見，這對企業(yè)未來發(fā)展很不利，嚴重時會導致企業(yè)出現(xiàn)財務危機。（二）資金管理制度缺失我國很多中小民營企業(yè)缺乏完善的資金管理體制，在資金的投入與管理過程中無跡可尋，過于隨意。部分中小企業(yè)管理者缺乏資金管理經(jīng)驗，看待問題不夠客觀。對流動性資產的管理中，并沒有制定具有針對性的監(jiān)督體系，對中小企業(yè)來說，很有可能導致其資金浪費的現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)資金周轉不開的問題，影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。（三）資金運用缺乏規(guī)劃許多中小民營企業(yè)資金運用過于隨意，缺乏頂層規(guī)劃和資金預算。中小民營企業(yè)管理者期盼著迅速擴展業(yè)務，本著“做大做強”的方針，并未開展前期必要的調研活動，一門心思注入資金，購買原料及車間擴大生產線，招聘大量員工，造成了大量的呆滯庫存與人力資源的浪費，脫離了企業(yè)的實際生產情況。無計劃的資金運用，還導致產品結構比例的失調，資金回流速度慢等相關問題，一旦企業(yè)的現(xiàn)金流跟不上回收的速度，企業(yè)會引發(fā)危機，影響企業(yè)的戰(zhàn)略目標。（四）中小民營企業(yè)融資難目前，中小民營企業(yè)融資難度較大。由于中小民營企業(yè)內部規(guī)模較小，使得企業(yè)產品的收益率不高，加之外部不穩(wěn)定因素，導致企業(yè)生產經(jīng)營面臨諸多困難，生存能力堪憂，抵押物有限；中小民營企業(yè)的財務制度相比于大中型企業(yè)也不健全的，財務報表上反映的信息質量不高，甚至部分中小民營企業(yè)為了逃避債務或稅收而采用兩套賬，導致企業(yè)的財報難以獲得銀行青睞，銀行會認為中小民企的違約風險更高，資金的安全性不具備保障；再者因企業(yè)管理者信用管理觀念淡薄，時常有拖欠銀行貸款利息的現(xiàn)象發(fā)生，導致銀行不愿給中小民企放貸?？紤]到資金成本，現(xiàn)階段中小民營企業(yè)的融資主要來源渠道為銀行貸款，可是銀行放貸需要從多個角度評估融資風險。首先，風險定價。銀行放貸，實際上就是給風險定價，擺在銀行面前的兩個選擇，一個是國企，有政府背后支持，相當于隱性擔保、托底，基本沒有風險。另一個是民企，其風險自負，對于其中的大型民企，因為有歷史數(shù)據(jù)，也有抵押資產，尚可從銀行獲得資金；中小民營企業(yè)，游離在正規(guī)信用體系之外，傳統(tǒng)銀行那套風險定價系統(tǒng)中是沒有中小微企業(yè)的位置的，正規(guī)渠道的資金與中小微民企沒有信用通道。其次，利率管制。銀行利率低很大程度上取決于政策和政府的調控，基于現(xiàn)狀，想要降低風險，首推國企，大型民企名列第二，中小微民企風險在利率覆蓋范圍之外，獲得融資的可能性還是很渺茫。最后，信貸收緊策略。當經(jīng)濟形勢發(fā)生動態(tài)波動需要收緊信貸時，收緊信貸就是銀行減少貸款了，此時，銀行收緊信貸的對象又是反過來的，首先是中小微民企，其次是大型民企，最后才是國企。所以，中小民營企業(yè)在銀行或者其他資金提供方里缺乏足夠的信用保障，從而獲得融資資金的可能性是比較小的，這將會導致中小民營企業(yè)時常融資困難，處在相對不利地位。（五）資金管理信息化缺失首先，中小民營企業(yè)資金管理普遍信息水平不高、信息化應用落后，有些更是脫離財務軟件，采用傳統(tǒng)的手工記賬，容易造成輸入錯誤，財務信息質量難以保證。其次，即使少數(shù)企業(yè)有一些信息系統(tǒng)，但缺乏頂層設計，各系統(tǒng)之間無法兼容，部門之間無法達到數(shù)據(jù)共享的效果。最后，由于信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)更新較為遲緩，管理者難以及時有效的制定經(jīng)營決策。企業(yè)內部管理由于缺少資金管理平臺的支持，一定程度上導致資金利用率降低，企業(yè)資金的時間價值也得不到很好的考慮。員工對信息平臺操作具有隨意性，操作權限劃分不合理，系統(tǒng)安全性得不到保障，將造成錯弊風險，給中小民營企業(yè)的管理埋下隱患。（六）財務人員從業(yè)本領低首先，一些中小民營企業(yè)為了節(jié)省人力資本，會通過代理記賬公司記賬或聘用兼職財務人員等方式處理財務問題。這些財務人員大多數(shù)都是根據(jù)企業(yè)提供的原始憑證處理賬務，身兼多家企業(yè)，并不了解各家企業(yè)的實際情況和真實性，也沒有與企業(yè)進行有效溝通，更不關注企業(yè)資金管理情況和為企業(yè)帶來的問題。還存在會計核算水平參差不齊，賬務處理不規(guī)范等諸多問題，增加了中小民營企業(yè)資金管理的難度。其次，資金預算的準確程度關乎著中小企業(yè)管理層所做出決策的科學性，但是許多中小型民營企業(yè)由于缺少相關的專業(yè)人員，對預算的重視程度是不達標的，甚至有些中小民營企業(yè)沒有開展相應的預算管理。還有一些中小民營企業(yè)雖然進行了預算管理，但是執(zhí)行監(jiān)督效果較差，未能發(fā)揮其實際作用。中小民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，財務人員的職能只是體現(xiàn)在財務會計核算上，而對于財務分析和風險管理等方面的能力薄弱。中小民營企業(yè)的管理工程中，經(jīng)常會存在過去重視銷售部門資金使用，并且部分企業(yè)對成本控制管理較為嚴格，但是對銷售部門的資金管控缺乏有效性，如果資金管理工作人員沒有較高的專業(yè)能力，那么在從事資金預算與管理中，也就不能夠從專業(yè)角度分析當下市場環(huán)境變化，也未能及時處理所取得的財務信息，同時不能對企業(yè)的管理人員提出切實、落地的投資方案。四、中小民營企業(yè)加強資金管理的對策（一）增強企業(yè)管理層對資金管理的認知首先，作為中小民營企業(yè)的管理者要以身作則，以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、長久發(fā)展的觀念看待如今資金管理問題。應努力灌輸員工、培養(yǎng)他們加強資金管理的觀念。在資金管理方面的人員選擇上，不能單單以能干活為基礎，應該注重德行培養(yǎng)、思維培養(yǎng)。資金管理人員業(yè)務素質高，可減少不必要的開支，節(jié)約可觀的成本。其次，企業(yè)應不斷優(yōu)化自身部門結構，為各部門搭建溝通平臺，促使各部門之間能夠協(xié)同發(fā)展，不斷提升管理層的資金管理觀念，建立考核機制與對應的評價系統(tǒng)，達到提高財務系統(tǒng)的安全性的目的。（二）建立資金管理制度首先，不相容職務要做到分離原則。不相容職務應做到財物分離，財賬分離，操作與審核分離。以免遺漏舞弊，導致公司損失。即便財務中存在一些親屬，也不可以違反分離原則。其次，建立授權審批流程。企業(yè)應明確資金相關人員的職責范圍，包括審批、權限和責任，規(guī)定辦理業(yè)務的職責和范圍。負責審核的審核人，應對申請的真實性，準確性審核，再由企業(yè)負責人審批。最后，完善支付管理制度。隨著互聯(lián)網(wǎng)絡應用的逐漸廣泛，通過網(wǎng)上轉賬越來越普遍，對于網(wǎng)上轉賬一定要核驗準確對方單位收款付款方的名稱，應和營業(yè)執(zhí)照上的相一致。規(guī)范印章的管理，財務專用章、法人章由不同人保管，以免因疏忽、造成損失。（三）做好資金規(guī)劃，確保行之有效中小民營企業(yè)想對流動資金進行充分使用、管理，更大地利用資金的效益。應該認真分析資金在采購、庫存等經(jīng)營業(yè)務中的使用情況，控制資金的使用成本；增速存貨的周轉與變現(xiàn)；像一些供應商所拋出的現(xiàn)金折扣，要盡可能享受到信用優(yōu)惠；對客戶信用進行充分調查，制定合理的政策，例如賒銷業(yè)務、加速收款政策等；盡量推遲應付款項支出，在不損失企業(yè)信譽的情況下。因流動資金缺乏所產生的經(jīng)營壓力可以通過合理配置企業(yè)的資產構成、指標分析等方式進行降低。（四）拓寬資金來源渠道，重視資金周轉在經(jīng)濟體系持續(xù)優(yōu)化的形勢下，企業(yè)融資途徑呈現(xiàn)出多種多樣的形式，企業(yè)在發(fā)展過程中，還需要抓緊這個機會，擴展自身融資渠道，采用銀行借款、短期或長期債務、普通股籌資等方式。以短期籌資為例，融資的方式籌集資金具有風險高、付息大的特點，這就需要企業(yè)在融資以后盡快地償還，如果不能在規(guī)定時間內還清債務，那么企業(yè)將會面臨信用損失的問題。因此企業(yè)內部需加強管理控制，重視資金周轉效率。外部要積極尋找戰(zhàn)略投資伙伴，逐步地積累信用。（五）加強資金信息化管理首先，在現(xiàn)今大數(shù)據(jù)、云計算等相關技術蓬勃發(fā)展的社會環(huán)境下，中小民營企業(yè)應該勇于創(chuàng)新，結合企業(yè)的財務和經(jīng)營情況選擇與生產經(jīng)營特點相匹配的ERP產品，對企業(yè)的資金管理提供信息方面的參考與支撐，提高中小民營企業(yè)資金管理效率。其次，中小民營企業(yè)可以借助第三方的力量構建信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)采購模塊、倉儲模塊、銷售模塊、財務模塊等功能信息化，企業(yè)資金信息化閉環(huán)管理，使得各部門之間的聯(lián)系更加緊密，提升資金管理的效率，通過指標分析幫助企業(yè)及時處理資金風險信息，從而加強資金信息化管理。（六）提高財務人員業(yè)務水平現(xiàn)今中小民營企業(yè)面臨的問題繁多，推動財務處理工作難度增加，這對財務人員的要求也在不斷提升，為此，提高財務人員專業(yè)能力以及綜合素養(yǎng)很有必要。首先，企業(yè)可以通過招聘的方式，提高財務團隊的綜合實力。企業(yè)要想發(fā)展壯大是需要大量優(yōu)秀人才的，中小民營企業(yè)想要發(fā)展，需要實施“一請一送”的方式，將企業(yè)內部的管理人員送出去進行培訓學習，同時招納對企業(yè)長久發(fā)展有幫助的人才。其次，中小民營企業(yè)還要逐步摒棄家族化，家族個人的目標與企業(yè)的目標不能混為一談。中小民營企業(yè)要發(fā)展，需要建立一支穩(wěn)固可靠的管理團隊、培養(yǎng)關鍵的人才。最后，中小民營企業(yè)要定期對員工培訓、學習的情況開展相關的考試，采用績效機制，成績的優(yōu)劣與工資獎金相掛鉤，建立獎懲模式激勵員工的學習興趣，從而