大一實習(xí)報告Microsoft Word 文檔

PAGEPAGE1成績徐州工程學(xué)院實習(xí)報告實習(xí)名稱大一暑假認知實習(xí)學(xué)院管理學(xué)院專業(yè)財務(wù)管理班級11級財務(wù)管理3班學(xué)生姓名趙靜學(xué)號20111503317實習(xí)地點徐州市礦大行健輔導(dǎo)中心指導(dǎo)教師陳艷杰實習(xí)起止時間：2012年06月26日至2012年08月10日目錄1.實習(xí)前言 21.1實習(xí)背景 21.2實習(xí)時間 21.3實習(xí)目的 21.4實習(xí)目標 22.機構(gòu)基本情況 22.1實習(xí)單位名稱、性質(zhì) 22.2實習(xí)單位主要業(yè)務(wù) 33.實習(xí)單位的會計核算狀況 33.1會計核算的一般流程 33.2實習(xí)單位的會計核算狀況 43.2.1記賬基礎(chǔ)和計價原則 43.2.2機構(gòu)財務(wù)，財務(wù)會計的設(shè)置 43.2.3機構(gòu)財務(wù)人員的配置及其分工 43.2.4機構(gòu)會計的核算組織形式 54.實習(xí)收獲 54.1實習(xí)目標完成情況（知識技能方面） 54.2實習(xí)工作的心得感悟（工作能力方面） 55.指導(dǎo)老師簽字............................................61.實習(xí)前言1.1實習(xí)背景2012年暑假期間,按照學(xué)校要求,我在自己所在城市，徐州尋求一份暑期兼職工作。1.2實習(xí)時間2012年06月26日至2012年08月10日1.3實習(xí)目的本人的專業(yè)是財務(wù)管理，而財務(wù)管理又是以一個機構(gòu)的會計核算與財務(wù)狀況為基礎(chǔ)的，所以要學(xué)好財務(wù)管理，必須以學(xué)好會計的各項核算為基本前提。1.4實習(xí)目標在實踐的過程中提高自己分析問題、解決問題的能力。并發(fā)現(xiàn)了其中由于實際操作而與書本中采用不同的做法，從而提高了自己的綜合素質(zhì)，為以后的進一步學(xué)習(xí)奠定了堅實的基礎(chǔ)。2.機構(gòu)基本情況2.1實習(xí)單位名稱、性質(zhì)礦大行健輔導(dǎo)中心是中國礦業(yè)大學(xué)唯一一家經(jīng)過國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計劃領(lǐng)導(dǎo)小組，中國礦業(yè)大學(xué)立項，并大力支持的中小學(xué)教育輔導(dǎo)機構(gòu)。為了改善蘇北地區(qū)農(nóng)村教育環(huán)境，并為普通在校大學(xué)生提供一個就業(yè)與回報社會的平臺，此項目立足于農(nóng)村特殊教育環(huán)境，面向農(nóng)村地區(qū)小學(xué)到高三年級的所有中，小學(xué)生，打破傳統(tǒng)教育模式，在尊重中，小學(xué)生，家長意愿的同時，回歸教育本質(zhì)：教授學(xué)習(xí)方法，培養(yǎng)學(xué)習(xí)興趣，引導(dǎo)中小學(xué)生樹立正確的人生觀，價值觀，世界觀，同時帶動就業(yè)實現(xiàn)雙贏局面。2.2實習(xí)單位主要業(yè)務(wù)

本機構(gòu)主要從事暑期招生，對學(xué)生進行文化課及興趣課程的輔導(dǎo)。3.實習(xí)單位的會計核算狀況3.1會計核算的一般流程1、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證：是指直接記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任具有法律效力并作為記賬原始依據(jù)的證明文件，其主要作用是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成的情況。填寫原始憑證的內(nèi)容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容(對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容應(yīng)從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數(shù)量、單價和金額等)，填制單位及有關(guān)人員的簽章。(2)記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據(jù)，在實行計算機處理帳務(wù)后，電子帳薄的準確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據(jù)無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內(nèi)容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內(nèi)容等。2、根據(jù)會計憑證登記日記帳。日記帳一般分為現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳;他們都由憑證文件生成的。計算機帳務(wù)處理中，日記帳由計算機自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現(xiàn)金與銀行存款日記帳供出納員核對現(xiàn)金收支和結(jié)存使用。要輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統(tǒng)初始化時，現(xiàn)金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標記，即表明該科目要登記日記帳。3、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳。明細分類帳薄亦稱明細帳，它是根據(jù)明細分類帳戶開設(shè)帳頁進行明細分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證后操作計算機則自動登記明細帳。根據(jù)記賬憑證及明細帳計算產(chǎn)品成本根據(jù)記帳憑證及明細帳用逐步結(jié)算法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計算出產(chǎn)品的成本。5、根據(jù)記賬憑證編科目匯總表?？颇繀R總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應(yīng)時間段的科目匯總表。6、根據(jù)科目匯總表登記總帳。

根據(jù)得出的科目匯總表操作計算機，計算機產(chǎn)生出對應(yīng)的總帳。7、對帳(編試算平衡表)。對帳是對帳薄數(shù)據(jù)進行核對，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數(shù)據(jù)來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統(tǒng)中設(shè)置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進行平衡檢驗，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計算機自動記帳后各種帳薄應(yīng)該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機病毒或其他原因有可能回造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應(yīng)經(jīng)常進行對帳，每月至少一次，一般在月末結(jié)帳前進行。8、根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的負債表和利潤表;將十二月月初數(shù)視為年初數(shù)，本月視為本年數(shù)編制會計報表。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的一種會計報表，它根據(jù)“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益”的會計方程式，說明企業(yè)的財務(wù)狀況。利潤表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果的會計報表，損益表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數(shù)。根據(jù)具體要求操作計算機得出本月的負債表和損益表。3.2實習(xí)單位的會計核算狀況本機構(gòu)的會計核算堅持了基本的會計核算流程，以下是一些需要特別加以說明的地方，也是本機構(gòu)相對于一般會計核算存在個性的地方。3.2.1記賬基礎(chǔ)和計價原則：本機構(gòu)會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除某些特列退款外，以歷史成本作為計量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。

3.2.2機構(gòu)財務(wù)、會計機構(gòu)的設(shè)置由于該機構(gòu)不同于一般的生產(chǎn)性機構(gòu)，沒有大量的生產(chǎn)產(chǎn)品，也不需要進行產(chǎn)品的成本預(yù)算，所以就沒有象生產(chǎn)型機構(gòu)一樣設(shè)置了不同生產(chǎn)部門和不同部門的不同財務(wù)部。所以該機構(gòu)設(shè)有一個財務(wù)管理制，并且將財務(wù)部和會計部簡化合并在一個部門里，該部門里員工也不多。一共設(shè)有出納、助理會計和會計三位人員。機構(gòu)為了明確工作職責(zé)，方便各項工作的開展，對部門里各個員工的工作職責(zé)作出一系列的要求與規(guī)范并且加以協(xié)調(diào)，以獲得各分部人員互相協(xié)作，相互監(jiān)督的效果。并在工作銜接上合理安排，積極發(fā)揮部門個人的主觀能動性，以共同搞好財務(wù)工作以求機構(gòu)利潤最大化。3.2.3機構(gòu)財會人員的配備及其分工財務(wù)部配備了三位員工，分別是會計、助理會計和出納。機構(gòu)并以文字形式規(guī)定了三人各自的職責(zé)。會計的任務(wù)是準確計算各個工程成本及利潤（包括維修），預(yù)審各種報銷，審核出納所做的記賬憑證。與售后維修部工作人員處核對維修收款情況，督促已開發(fā)票及時收款。核對出納現(xiàn)金與賬面余額相符情況，銀行對帳單與銀行存款賬余額相符情況。助理會計的工作任務(wù)是復(fù)核所收款項，及預(yù)支款項，編制預(yù)算表等。分項每月各個老師領(lǐng)用材料成本表。每月對庫存資源進行對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報。而出納的分工情況是簽發(fā)支票，提取備用金、發(fā)放工資、獎金和零星費用開支。首先，在第一周時間里，我對機構(gòu)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容有了一定的了解。其次，在第二周的時間里，我認真、仔細學(xué)習(xí)了日常財務(wù)操作的全過程。跟出納人員學(xué)會了如何開支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、每月月底如何根據(jù)銀行對帳單與帳戶進行核對，及時編制調(diào)節(jié)表，向主管計學(xué)習(xí)財務(wù)報表的編制和財務(wù)分析。最后，在第三周的時間里，我學(xué)習(xí)和了解了機構(gòu)的有關(guān)財務(wù)制度，對財務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認識。3.2.4機構(gòu)會計的核算組織形式機構(gòu)的會計人員根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制(收款、付款、轉(zhuǎn)帳)記帳憑證；根據(jù)收款和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；根據(jù)收款和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記各類明細賬薄。根據(jù)審核無誤的記賬憑證匯總登記總賬。4.實習(xí)收獲4.1實習(xí)目標完成情況（知識技能方面）該機構(gòu)不同于一般的生產(chǎn)性質(zhì)的機構(gòu)，所以沒有大量的產(chǎn)品的成本的核算。機構(gòu)辦公室主要教學(xué)所需產(chǎn)品的采購，以及所招收學(xué)生的學(xué)雜費用。而教學(xué)結(jié)束后，一些項目的維護以及維修則交由機構(gòu)的維修部負責(zé)。在開始教學(xué)之后，需要及時地將機構(gòu)的所需教學(xué)物品，訂貨單、倉庫的產(chǎn)品入庫單與發(fā)貨機構(gòu)的發(fā)貨單進行審核，而這個便涉及到了會計的審計方面的問題。在核算完畢之后，還要將所發(fā)的貨款與財務(wù)部的貨款記錄進行審核，如無誤則由會計主管簽字發(fā)出貨款。由于機構(gòu)教學(xué)的需要，機構(gòu)在日常工作中存在于其他機構(gòu)合作的情況，家長核對信息，所以設(shè)計到機構(gòu)以及學(xué)生數(shù)量非常多，如果只是人為手工進行記錄并在需要對賬期間，將這些單據(jù)找出來進行核對，必將損耗很多不必要的人力、物力。而機構(gòu)在這方面做的很好，將所有機構(gòu)以及與之的學(xué)生姓名、性別、家庭住址和聯(lián)系方式的基本信息資料全部輸入電腦中，需要時查找起來相當(dāng)?shù)姆奖憧旖荩?jié)省了不必要的資源浪費。并由專門的人員以及財務(wù)人員對這些數(shù)據(jù)進行及時的更新與校對，以避免出現(xiàn)不必要的誤差與錯漏。4.2實習(xí)工作的心得感悟（工作能力方面）在近月底的時間也是機構(gòu)財務(wù)部最忙的時候，前幾天是對機構(gòu)的現(xiàn)金日記賬進行登記，由于是第一次做這種正式的賬務(wù)處理，緊張在所難免，而且由于對此類的處理并不熟悉，所以錯誤百出，而會計總是很耐心地幫我核對，審查我做的賬，給我指出錯誤的地方，并給我說了她多年來的經(jīng)驗，讓我獲益非淺。把學(xué)員的基本資料一一進行對正其實是件很煩瑣的事情,剛開始不知道如何有序地進行,總是將兩項,兩項地進行核對匯總,到最后一核算竟然出現(xiàn)數(shù)字上很大的誤差。讓我自己不免信心大跌，心情也很糟糕，總覺得什么都做不好。后來，他們告訴我剛開始是這樣的，并把核對的方法簡單地說了一下，我按