銀行會(huì)計(jì) 志學(xué)紅 第五版 課后習(xí)題及答案匯總 第1-14章 總論、基本核算方法 - 年度決算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

總論一、名詞解釋1.銀行會(huì)計(jì)2.資產(chǎn)3.負(fù)債4.所有者權(quán)益5.收入6.費(fèi)用二、填空題1.銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象是銀行會(huì)計(jì)（）和（）的內(nèi)容，是能夠用貨幣計(jì)量的（）。２.明確了會(huì)計(jì)主體，才能劃定（）的范圍；才能把握（）的立場(chǎng)；才能將（）分開。３.會(huì)計(jì)期間分為（）、（）、（）、（）。４銀行會(huì)計(jì)要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六項(xiàng)。三、單選題１．（）是銀行的負(fù)債。A．存款B．貸款C．借款D．貼現(xiàn)。2.銀行會(huì)計(jì)是一種（）活動(dòng)。A．經(jīng)濟(jì)B．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C．經(jīng)濟(jì)管理D．經(jīng)濟(jì)核算3.商業(yè)銀行向其開戶單位發(fā)放一筆貸款并轉(zhuǎn)入該客戶的存款賬戶內(nèi)，表明商業(yè)銀行（）；當(dāng)客戶以存款歸還貸款時(shí)，表明商業(yè)銀行（）。A．資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加B．資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少C．資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D．負(fù)債增加，資產(chǎn)減少4.客戶將現(xiàn)金存入商業(yè)銀行，表明商業(yè)銀行（）；客戶從銀行商業(yè)銀行提取現(xiàn)金，表明商業(yè)銀行().A．資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加B．資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少C．資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D．負(fù)債增加，資產(chǎn)減少5.貨幣計(jì)量是會(huì)計(jì)核算中以貨幣作為計(jì)量單位，以計(jì)算反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，其假定（）。A．幣值變動(dòng)會(huì)計(jì)賬務(wù)隨之調(diào)整B．幣值不變C．幣種不變D．按現(xiàn)值記賬四、多選題1.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（）.A．流動(dòng)資產(chǎn)B．中長(zhǎng)期貸款C．長(zhǎng)期投資D．實(shí)收資本2.商業(yè)銀行所有者權(quán)益包括（）A．實(shí)收資本B．資本公積C．盈余公積D．利潤(rùn)分配3.。反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的要素有（）；反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的要素有（）。A．資產(chǎn)B．負(fù)債C．所有者權(quán)益D．收入E．費(fèi)用F．利潤(rùn)4.下列屬于商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目是（）。A．庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)．存放中央銀行款項(xiàng)C．固定資產(chǎn)D．無形資產(chǎn)思考題什么是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)？它有什么作用？有哪些主要特點(diǎn)？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)要素有哪幾項(xiàng)?其具體內(nèi)容如何？會(huì)計(jì)核算的基本前提包括哪些內(nèi)容？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是如何設(shè)置的？各自的職能如何？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員有哪些？第一章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋銀行會(huì)計(jì)：以貨幣作為主要計(jì)量單位，采用獨(dú)特的專門方法和程序，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、分類的反映、核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營(yíng)管理者及有關(guān)方面提供一系列有關(guān)銀行的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、資金信息的專業(yè)會(huì)計(jì)。資產(chǎn)：是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由銀行擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)債：是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出銀行。所有者權(quán)益：是指所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。收入：是指銀行在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。費(fèi)用：是指銀行為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。二、填空題核算，監(jiān)督，銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)計(jì)所要處理的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與會(huì)計(jì)主體所有者的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)年度，半年度，季度，月度資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，收入，成本和費(fèi)用，利潤(rùn)三、單選題1.A2.C3.A，B4.A，B5.B四、多選題1.ABC2.ABCD3.ABC,DEF4.AB基本核算方法一、名詞解釋1．基本核算方法2.會(huì)計(jì)科目3.表內(nèi)科目4.表外科目5.借貸記賬法6.會(huì)計(jì)憑證7.明細(xì)核算系統(tǒng)8.綜合核算系統(tǒng)9.日計(jì)表10.科目日結(jié)單二、填空題1．商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算方法是根據(jù)會(huì)計(jì)的（），結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理要求而制定的一套科學(xué)的方法。主要包括（）和（）兩大部分。2．基本核算方法主要包括（）、（）、（）、（）和（）等。３．會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分，可分為（）科目和（）科目。４．資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的性質(zhì)視期末余額而定，余額在借方表現(xiàn)為（），余額在貸方表現(xiàn)為（）。5．銀行會(huì)計(jì)中，對(duì)涉及表內(nèi)科目變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用（）記賬法；未引起表內(nèi)科目變化，只涉及表外科目的，用（）記賬法。6．借貸記賬法以“（）、（）”作為記賬規(guī)則7．借貸記賬法的賬務(wù)平衡公式是：發(fā)生額的平衡為（），余額的平衡為（）。8．銀行的記賬憑證，按其記賬的對(duì)象不同，可分為（）憑證和（）憑證兩類。9．（）是銀行對(duì)象按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，是銀行綜合核算的工具。10．（）是在會(huì)計(jì)科目下按照單位類別或資金性質(zhì)劃分的戶頭，是明細(xì)核算的主要工具。三、單選題1．商業(yè)銀行表內(nèi)會(huì)計(jì)科目，按（）分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類五類。A．要素的流動(dòng)性B．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C．科目的性質(zhì)D．業(yè)務(wù)需要2．借貸記賬法中，哪方登記增加數(shù)或減少數(shù)，取決于（）。A．賬戶的性質(zhì)B．記賬方法C．記賬規(guī)律D．賬戶性質(zhì)和記賬方法3．()是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、登記賬簿的依據(jù)。A．會(huì)計(jì)科目B．會(huì)計(jì)賬戶C．會(huì)計(jì)憑證D．會(huì)計(jì)報(bào)表4．（）等式是復(fù)式記賬的平衡公式。A．資產(chǎn)–成本=收入B.收入–成本=利潤(rùn)C(jī).資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益D.資產(chǎn)–負(fù)債=利潤(rùn)5．負(fù)債賬戶的借方、貸方、余額分別表示為資金的（）。A．減少、增加、借方B．減少、增加、貸方C．增加、減少、借方D．增加、減少、貸方6．資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，如果會(huì)計(jì)期末的余額在借方，表現(xiàn)為（）。A．資產(chǎn)類B．負(fù)債類C．權(quán)益類D．收益類7．總賬的登記依據(jù)是（）。A．科目日結(jié)單B。各科目傳票C。各科目分戶賬D。各登記簿8．明細(xì)核算賬務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（）。A．分戶賬、登記簿、總賬、科目日結(jié)單B．余額表、日記表、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿C．分戶賬、總賬、登記簿、科目日結(jié)單D．分戶賬、登記簿、余額表、現(xiàn)金收付日記簿四、多選題1.（）是綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。A．余額表B．總賬C．日計(jì)表D．科目日結(jié)單2.銀行的會(huì)計(jì)賬簿按其提供資料的內(nèi)容詳細(xì)程度可以分為（）。A．總分類賬B．訂本式活頁賬C．明細(xì)分類賬D．卡片式賬簿3.銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以引起（）。A．資產(chǎn)和負(fù)債一增一減B．資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加C．負(fù)債或權(quán)益一增一減D．資產(chǎn)內(nèi)部一增一減4.按照會(huì)計(jì)科目與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，科目可分為（）。A．表內(nèi)科目B．表外科目C．統(tǒng)一科目D．專用科目5.會(huì)計(jì)憑證按填制的程序和用途可分為（）。A．原始憑證B．記賬憑證C．專用憑證D．一般憑證6.會(huì)計(jì)憑證按其適用范圍分為（）。A．基本憑證B．特定憑證C．一般憑證D．重要憑證7.下列屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的是（）.A．存放中央銀行款項(xiàng)B．同業(yè)存放款項(xiàng)C．貼現(xiàn)D．應(yīng)收利息8.下列屬于商業(yè)銀行負(fù)債類會(huì)計(jì)科目的是（）。A．活期儲(chǔ)蓄存款B．存放同業(yè)款項(xiàng)C．同業(yè)存放款項(xiàng)D．同業(yè)拆入五、實(shí)務(wù)題資料：商業(yè)銀行某支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：開戶單位華聯(lián)商廈交存現(xiàn)金200，000元。向開戶單位宏遠(yuǎn)公司發(fā)放6個(gè)月的貸款500，000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶本行向人民銀行送交現(xiàn)金300，000元某儲(chǔ)戶來行支取活期儲(chǔ)蓄存款5，000元宏遠(yuǎn)公司向華聯(lián)商廈支付貨款80，000元編制會(huì)計(jì)分錄思考題商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目如何分類？商業(yè)銀行采用哪種記賬方法？此方法的基本要點(diǎn)是什么？什么是會(huì)計(jì)憑證傳遞？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證應(yīng)如何傳遞？試述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算程序。第二章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋基本核算方法：是會(huì)計(jì)核算方法的基本原理在銀行賬務(wù)處理過程中的具體表現(xiàn)，是會(huì)計(jì)核算必須遵守的基本要求和規(guī)定。會(huì)計(jì)科目：是對(duì)銀行會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所做的分類，即對(duì)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，按銀行會(huì)計(jì)核算的要求劃分為若干類別，規(guī)定一定的名稱。表內(nèi)科目：是反映銀行資金實(shí)際增減變化的會(huì)計(jì)科目，其余額在資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)報(bào)表上。表外科目：是指核算業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減、需要記載實(shí)務(wù)庫(kù)存數(shù)量變化和備忘登記的事項(xiàng)。其余額不反映在資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)報(bào)表上。借貸記賬法：是根據(jù)復(fù)式記賬原理，以“借”、“貸”作為記賬符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則，用以記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)要素增減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記賬方法。會(huì)計(jì)憑證：是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是辦理收、付和記賬的依據(jù)，是核對(duì)賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。明細(xì)核算系統(tǒng)：是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由分戶賬、登記薄、現(xiàn)金收付日記簿、余額表四部分內(nèi)容組成。綜合核算系統(tǒng)：是以科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表三部分組成。日計(jì)表：是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，軋平當(dāng)日賬務(wù)的主要工具?？颇咳战Y(jié)單：是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)。二、填空題基本原理，基本核算方法，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算處理方法會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，記賬方法的原理和應(yīng)用，會(huì)計(jì)憑證的填制和審核，賬務(wù)組織，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制表內(nèi)，表外資產(chǎn)，負(fù)債借貸，單式收付有借必有貸，借貸必相等全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)＝全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)；全部帳戶的借方余額合計(jì)數(shù)=全部帳戶的貸方余額合計(jì)數(shù)明細(xì)記賬憑證，總記賬憑證會(huì)計(jì)科目賬戶三、單選題1．B2．A3．C4．C5．B6．A7．A8．D四、多選題1.BCD2.AC3.BCD4.AB5.AB6.AB7.ACDACD五、業(yè)務(wù)題(1)借：現(xiàn)金200，00貸：活期存款（華聯(lián)商廈）200，000（2）借：短期貸款（宏遠(yuǎn)公司）500，000貸：活期存款（宏遠(yuǎn)公司）500，000（3）借：存放中央銀行款項(xiàng)300，000貸：現(xiàn)金300，000（4）借：活期儲(chǔ)蓄存款5，000貸：現(xiàn)金5，000（5）借：活期存款（宏遠(yuǎn)公司）80，000貸：活期存款（華夏商廈）80，000存款業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋1.基本存款賬戶2.一般存款賬戶3.臨時(shí)存款賬戶4.專用存款賬戶5.單位定期存款6.單位通知存款7.活期儲(chǔ)蓄存款8.定期儲(chǔ)蓄存款9.定活兩便儲(chǔ)蓄存款二、填空題1.商業(yè)銀行吸收的存款按存取款方式分類有（）和（）。2.定期儲(chǔ)蓄存款包括（）、（）、（）、（）。3.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提的應(yīng)付給儲(chǔ)戶的利息應(yīng)借記“利息支出”科目，貸記（）科目。4.商業(yè)銀行對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)制定了（）、（）、（）、（）的原則。５.一個(gè)單位只能選擇（）銀行的（）開立（）基本存款賬戶，不允許在（）開立基本存款賬戶。三、單選題１.存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（）。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．臨時(shí)存款賬戶D．專用存款賬戶2.活期儲(chǔ)蓄存款的金額起點(diǎn)是（）元。A．100元B．10元C．1元D．不限3.整存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）；零存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）；存本取息儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）；整存零取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）A．5元B．50元C．5，000元D．1，000元4.活期存款的結(jié)息日為（）。A．每月30日B．每季度末月的20日C．6月30日D．12月20日5.活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為（）。A．每月30日B．每季度末月的20日C．6月30日D．12月20日6.定期儲(chǔ)蓄存款按（）計(jì)息；提前支取的部分，按（）計(jì)息。A．開戶日利率B．到期日利率C．活期存款利率D．原利率。7.單位開立定期存款賬戶，一般由銀行向客戶簽發(fā)（）。A．定期存單B．存款開戶證實(shí)書C．定期存款申請(qǐng)書D．單位定期存單確認(rèn)書8.本金一次存入，約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲(chǔ)蓄存款是（）。A．整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取四、多選題1.定期儲(chǔ)蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為（）。A.整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取2.儲(chǔ)蓄存款的原則是（）。A．存款自愿B．取款自由C．存款有息D．為儲(chǔ)戶保密3.存款利息的計(jì)算公式為:利息=（）A．本金×存期×利率B．積數(shù)×利率C．天數(shù)×利率D．存款金額×利率4.銀行的存款賬戶包括（）。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．臨時(shí)存款賬戶D．專用存款賬戶5.單位存入現(xiàn)金，銀行記賬為（）。A．借：現(xiàn)金B(yǎng)．貸：現(xiàn)金C．借：活期存款D．貸：活期存款思考題存款業(yè)務(wù)的意義及存款的種類有哪些？存款賬戶如何劃分？其相應(yīng)的開戶條件如何？存款賬戶如何管理？存款業(yè)務(wù)日常核算有哪些基本要求？我國(guó)的儲(chǔ)蓄政策和原則是什么？個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的主要種類有哪些？核算手續(xù)如何？如何計(jì)算各類存款的利息？利息的結(jié)計(jì)有哪些基本規(guī)定？各項(xiàng)存款利息的核算手續(xù)如何？第三章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開立的結(jié)算賬戶。一般存款賬戶：是存款人因借款、現(xiàn)金繳存或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶以外的其他銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，是在與基本存款賬戶不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，因特定資金需要或特定的資金來源控制而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶：是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。單位定期存款：?jiǎn)挝粚⑵浠钇诖婵钯~戶中暫時(shí)閑置的資金一次轉(zhuǎn)出，按約定期限轉(zhuǎn)為定期存款，由銀行發(fā)給定期存單，到期憑存單一次支取本息的存款。單位通知存款：是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)提前通知銀行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款?；钇趦?chǔ)蓄存款：不規(guī)定存期，儲(chǔ)戶隨存隨取的儲(chǔ)蓄。定期儲(chǔ)蓄存款：存款時(shí)約定存期，儲(chǔ)戶隨存隨取的儲(chǔ)蓄。定活兩便儲(chǔ)蓄存款：不確定存款期限，利率隨存期長(zhǎng)短而變動(dòng)的儲(chǔ)蓄存款種類。二、填空題活期，定期整存整取，零存整取，存本取息，整存零取應(yīng)付利息存款自愿，取款自由，存款有息，為出乎保密商業(yè)，一家，一個(gè)，多家銀行三、單選題1.A2.C3.B,A,C,D4.B5.B6.A,C7.A8.C四、多選題1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.AD貸款業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋1.貸款2.信用貸款3.擔(dān)保貸款4.貼現(xiàn)貸款5.非應(yīng)計(jì)貸款6.自營(yíng)貸款7.委托貸款8.貸款損失準(zhǔn)備9.抵押貸款10.質(zhì)押貸款二、填空題1.按貸款期限劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三類，其貸款期限分別為（）、（）、（）。2.按貸款發(fā)放時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）和（），其中（）又可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。3.按貸款發(fā)放的自主程度劃分，銀行貸款可以分為（）、（）、（）三種。4.貼現(xiàn)與貸款都屬于融資業(yè)務(wù)，但二者卻是有區(qū)別的，區(qū)別表現(xiàn)在（）不同、（）不同、（）不同、（）不同、（）不同。5.貼現(xiàn)期限從（）至（）。6．貸款損失準(zhǔn)備包括（）、（）、（）三種。7.非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期（）天的貸款。8.（）是指銀行為了防范和減少金融風(fēng)險(xiǎn)，按規(guī)定提取，用來彌補(bǔ)可能發(fā)生的貸款損失的準(zhǔn)備金。三、單選題1.（）貸款風(fēng)險(xiǎn)最大。A．抵押貸款B．質(zhì)押貸款C．信用貸款D．貼現(xiàn)2.一年期貸款屬于（）、三年期貸款屬于（）、六年期貸款屬于（）。A．短期貸款B．中期貸款C．長(zhǎng)期貸款D．活期貸款3.一般貸款損失準(zhǔn)備年末余額不低于年末貸款余額的（）。A．1%B．2%C．5%D．10%4.（）的損失準(zhǔn)備計(jì)提比例為100%。A．關(guān)注貸款B．次級(jí)貸款C．可疑貸款D．損失貸款5.抵押貸款逾期（），銀行可將待處理抵押物轉(zhuǎn)為抵押資產(chǎn)。A．1個(gè)月B．3個(gè)月C．6個(gè)月D．1年6.正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄為：A．借：逾期貸款B．借：××貸款貸：××貸款貸：逾期貸款Ｃ．借：××貸款--××借款人逾期貸款戶貸：××貸款--××借款人戶Ｄ．借：××貸款--××借款人戶貸：××貸款--××借款人逾期貸款戶四、多選題1.按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度可分為（）。A．正常貸款B．關(guān)注貸款C．次級(jí)貸款D．信用貸款2.在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（）。A.關(guān)注貸款B．次級(jí)貸款C．可疑貸款D．損失貸款3.貸款損失準(zhǔn)備包括（）。A．一般準(zhǔn)備B．專項(xiàng)準(zhǔn)備C．特種準(zhǔn)備D．委托貸款準(zhǔn)備4.貼現(xiàn)利息與（）有關(guān)。A．持有人B．貼現(xiàn)天數(shù)C．貼現(xiàn)率D．匯票金額5.貼現(xiàn)與一般貸款的共同點(diǎn)為（）。A．都是資產(chǎn)業(yè)務(wù)B．融資依據(jù)相同C．都要計(jì)息D．貸款期限相同思考題貸款業(yè)務(wù)的意義有哪些？貸款如何進(jìn)行分類？單位貸款發(fā)放，歸還的核算如何進(jìn)行？貸款利息的處理如何？貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍和比例有何規(guī)定？呆賬貸款核銷如何進(jìn)行？第四章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋貸款：商業(yè)銀行按照一定的貸款原則和政策，對(duì)借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金的信用活動(dòng)。信用貸款：依據(jù)借款人的信譽(yù)，而不需要提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款：借款人提供保證、抵押或質(zhì)押擔(dān)保的貸款。貼現(xiàn)貸款：票據(jù)的持票人，拿未到期的票據(jù)向銀行貼付一定利息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，是銀行的一種放款形式。非應(yīng)計(jì)貸款：貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。自營(yíng)貸款：貸款人以合法方式籌集到的資金并自主發(fā)放的貸款，因此發(fā)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)由貸款人自行承擔(dān)，貸款期滿后由貸款人收回本金和利息。委托貸款：由政府部門、企業(yè)、事業(yè)單位和公民個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等條件，代為發(fā)放貸款，并監(jiān)督該款項(xiàng)的使用，在貸款期滿時(shí)協(xié)助委托人收回貸款的本金和利息。貸款損失準(zhǔn)備：按一定比例提取，用于補(bǔ)償貸款損失的準(zhǔn)備金。抵押貸款：依據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款：按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)或權(quán)力作為質(zhì)物擔(dān)保發(fā)放的貸款。二、填空題1.短期貸款，中期貸款，長(zhǎng)期貸款；1年以下，1年以上5年以下，5年以上2．信用貸款，擔(dān)保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)，擔(dān)保貸款3.自營(yíng)貸款，委托貸款，特定貸款4.資金投放對(duì)象，體現(xiàn)的信用關(guān)系，貸款期限，收息方式，資金的流動(dòng)性5.貼現(xiàn)日，匯票到期日6.一般準(zhǔn)備，專項(xiàng)準(zhǔn)備，特種準(zhǔn)備7.908.貸款損失準(zhǔn)備三、單選題1.C2.A,B,C3.A4.D5.A6.A四、多選題1.ABC2.BCD3.ABC4.BCD5.AC支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋1.支付結(jié)算2.支票3.銀行本票4.銀行匯票5.商業(yè)匯票6.匯兌7．委托收款8.托收承付9.銀行卡二、填空題1.票據(jù)結(jié)算方式包括（）、匯票、（）三種。2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為（）、（）兩種。3.支票分為（）、（）、（）三種。4.支付結(jié)算的三原則為（）、（）、（）。5.托收承付的承付方式分為()付款和（）付款。6.銀行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。7.銀行卡按載體材料可分為（）和（）；按信譽(yù)等級(jí)可分為（）和（）；按清償方式可分為（）和（）。8.結(jié)算方式結(jié)算包括（）、委托收款、（）三種。9.托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)一般為（）元。10.根據(jù)出票人的不同，本票分為（）和（）兩種。三、單選題1.支票的提示付款期為（）。A．10天B．15天C．1個(gè)月D．2個(gè)月2.銀行匯票的提示付款期為（）。A．1個(gè)月B．2個(gè)月C．3個(gè)月D．6個(gè)月3.銀行匯票的付款人為（）。A．匯票申請(qǐng)人B．出票銀行C．承兌人D．持票人4.承兌是（）的特有行為。A支票.B．本票C．銀行匯票D．商業(yè)匯票5.商業(yè)匯票的付款期最長(zhǎng)不得超過（）。A．3個(gè)月B．6個(gè)月C．9個(gè)月D．1年6.托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)為（）。A．500元B．1，000元C．2，0000元D．10，000元7.托收承付結(jié)算中，驗(yàn)單付款的承付期為（），驗(yàn)貨付款的承付期為（）。A．3天B．7天C．10天D．1個(gè)月8.可以“先消費(fèi)，后還款”的銀行卡屬于（）；可以“先存款，后消費(fèi)”的銀行卡屬于（）。A．借記卡B．貸記卡C．金卡D．普通卡9.銀行承兌匯票的承兌人是（）。A．付款人B．收款人C．持票人D．銀行10.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，要求（）。A．收款人為個(gè)人B．申請(qǐng)人為個(gè)人C．收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人D．收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人11.出票銀行簽發(fā)銀行匯票時(shí)，使用（）科目核算。A．應(yīng)解匯款B．匯出匯款C．定期存款D．短期貸款12.銀行承兌匯票到期，出票人不能足額付款，其不足款項(xiàng)記入（）科目。A．短期貸款B．逾期貸款C．其他應(yīng)收款D．營(yíng)業(yè)外支出四、多選題1.下列結(jié)算方式中，適用于同城的有（）。A.支票B．本票C．委托收款D．托收承付2.下列結(jié)算方式中，適用于異地的有（）。A．銀行匯票B．商業(yè)匯票C．支票D．本票3.票據(jù)具有（）功能。A．信用B．支付C．匯兌D．結(jié)算4.現(xiàn)行支付結(jié)算體系中的票據(jù)包括（）。A．商業(yè)匯票B．銀行匯票C．銀行本票D．支票5.銀行的結(jié)算原則有（）。A．恪守信用，履約付款B．不準(zhǔn)多頭開戶轉(zhuǎn)移資金C．誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配D．銀行不墊款6.可以用于支取現(xiàn)金的支票包括()。A．現(xiàn)金支票B．轉(zhuǎn)賬支票C．普通支票D．空白支票7.可以用于轉(zhuǎn)賬的支票包括（）。A．現(xiàn)金支票B．轉(zhuǎn)賬支票C．普通支票D．空白支票8.使用托收承付結(jié)算方式應(yīng)滿足的條件有（）。A．銀行的開戶單位B．國(guó)有企業(yè)或銀行同意的企業(yè)C．收付款雙方簽有購(gòu)銷合同D．款項(xiàng)必須是商品交易款五、業(yè)務(wù)題（一）支票業(yè)務(wù)的核算：1．收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額80，000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當(dāng)日退票時(shí)間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。2．開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。3．開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金90，000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。提入支票一張，金額45，000元，系本行開戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款。4．將開戶單位新興百貨送交的支票提出交換，金額120，000元，退票時(shí)間已過未被退票，作收賬處理。（二）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算客戶李清提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金40，000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額200，000元，實(shí)際結(jié)算金額195，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請(qǐng)書，金額900，000元，該廠要去外地購(gòu)買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)算金額45，000元，原匯票金額50，000元，原匯票申請(qǐng)人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個(gè)人身份證明，經(jīng)審核無誤，付給現(xiàn)金5，000元。接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額13，000元，原匯票金額13，000元，原匯款單位是開戶單位服裝廠。李宏持銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8，000元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額150，000元，原匯票申請(qǐng)人是開戶單位通信公司。開戶單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10，000元，作轉(zhuǎn)賬處理。開戶單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（三）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算：1．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30，000元，辦理轉(zhuǎn)賬。2．收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95，000元，經(jīng)審核無誤于當(dāng)日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。3．異地本系統(tǒng)銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額40，000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。4．根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700，000元。5．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回銀行承兌匯票款信息，金額63，000元，收款人為開戶單位服裝廠，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。6．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回商業(yè)承兌匯票款，金額66，000，此款系開戶單位油漆廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審核無誤，予以收賬。（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算1．開戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額550，000元，匯往異地同系統(tǒng)銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。2.李明提交匯兌憑證及現(xiàn)金10，000元，匯給異地本系統(tǒng)銀行李剛歸還欠款3.收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給開戶單位服裝廠貨款90，000元，審核無誤辦理收賬。4．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，匯給李鴻現(xiàn)金50，000元，銀行審核無誤辦理收賬。5．黃江持通知及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取其匯款20，000元，銀行審核無誤付現(xiàn)。6．將李剛的匯款3,000元退回原匯出行。7．收到異地本系統(tǒng)銀行劃回的退匯款4，000元，原匯款人張翔。匯款人來行支取現(xiàn)金。8．收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息800，000元，為開戶單位汽車廠收取貨款。（五）委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨收取貨款500，000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬付款。收到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，金額100，000元，經(jīng)審核無誤為開戶單位乳品廠收賬。收到異地本系統(tǒng)銀行寄來的托收承付結(jié)算憑證，通知開戶單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。開戶單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。收到異地本系統(tǒng)銀行劃來委托收款600，000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。六、思考題什么是支付結(jié)算？支付結(jié)算的基本原則和規(guī)定有哪些？現(xiàn)行的結(jié)算方式有哪些？什么是支票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？什么是銀行匯票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？什么是銀行本票？有哪些基本規(guī)定？核算手續(xù)如何？商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票在核算上有何不同？委托收款結(jié)算與托收承付結(jié)算方式的異同點(diǎn)。什么是銀行卡？種類如何劃分？銀行卡存取款和轉(zhuǎn)賬購(gòu)物消費(fèi)的核算手續(xù)如何？第五章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋支付結(jié)算：各單位、個(gè)人之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、債務(wù)清償以及資金調(diào)撥等而引起的貨幣收付行為。支票：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯兌：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。托收承付：根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。銀行卡：商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。二、填空題支票，本票商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，有誰支配；銀行不墊款驗(yàn)單，驗(yàn)貨轉(zhuǎn)賬結(jié)算，存取現(xiàn)金，消費(fèi)信貸磁條卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借記卡匯兌，托收承付1萬定額本票，不定額本票三、單選題1.A2.A3.B4.D5.B6.D7.A,C8.B,A9.D10.C11.B12.B四、多選題1.ABC2.ABC3.ABD4.ABCD5.ACD6.AC7.BC8.ABC五、業(yè)務(wù)題（一）支票業(yè)務(wù)的核算：答案：1．借：待清算票據(jù)款項(xiàng)80，000貸：活期存款（汽車廠）80，0002．借：活期存款（制藥廠）70，000貸：活期存款（塑料廠）70，0003．借：活期存款（服裝廠）90，000貸：現(xiàn)金90，0004．借：活期存款（藍(lán)天貿(mào)易公司）45，000貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)45，0005．借：待清算票據(jù)款項(xiàng)120，000貸：活期存款（新興百貨）120，000（二）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算答案：1．借：現(xiàn)金40，000貸：匯出匯款40，0002．借：清算資金往來195，000貸：活期存款——新興百貨存款戶195，0003．借：活期存款——汽車廠存款戶900，000貸：匯出匯款900，0004．借：匯出匯款50，000貸：清算資金往來45，000活期存款——紅星乳品廠存款戶5，0005．借：清算資金往來5，000貸：應(yīng)解匯款5，000借：應(yīng)解匯款5，000貸：現(xiàn)金5，0006．借：匯出匯款13，000貸：清算資金往來13，0007．借：其他應(yīng)付款8，000貸：現(xiàn)金8，0008．借：匯出匯款150，000貸：清算資金往來150，0009．借：匯出匯款10，000貸：活期存款10，00010．借：清算資金往來65，000貸：活期存款——油漆廠存款戶65，000（三）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算答案：1．借：活期存款（制藥廠）30，000貸：應(yīng)解匯款30，0002．借：應(yīng)解匯款95，000貸：清算資金往來95，000付出：銀行承兌匯票95,0003．借：活期存款（服裝廠）40，000貸：清算資金往來40，0004．借：活期存款（新型百貨）700，000借：逾期貸款100，000貸：應(yīng)解匯款800，0005．借：清算資金往來63，000貸：活期存款（服裝廠）63，0006．借：清算資金往來66，000貸：活期存款（油漆廠）66，000（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算答案：借：活期存款（汽車廠）550，000貸：清算資金往來550，0002．借：現(xiàn)金10，000貸：應(yīng)解匯款10，000借：應(yīng)解匯款10，000貸：清算資金往來10，0003．借：清算資金往來90，000貸：活期存款（服裝廠）90，0004．借：清算資金往來50，000貸：應(yīng)解匯款50，0005．借：應(yīng)解匯款20，000貸：現(xiàn)金20，0006．借：應(yīng)解匯款3，000貸：清算資金往來3，0007．借：清算資金往來4，000貸：應(yīng)解匯款4，000借：應(yīng)解匯款4，000貸：現(xiàn)金4，0008．借：清算資金往來800，000貸：活期存款（汽車廠）800，000（五）委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算答案：１．借：活期存款（新興百貨）500，000貸：清算資金往來500，0002．借：清算資金往來100，000貸：活期存款（乳品廠）100，0003．借：活期存款（服裝廠）95，000貸：清算資金往來95，0004．借：清算資金往來30，000貸：活期存款（塑料廠）30，0005．借：清算資金往來600，000貸：活期存款（汽車廠）600，000聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋1.聯(lián)行2.聯(lián)行往來3.聯(lián)行匯差4.發(fā)報(bào)行5.收?qǐng)?bào)行二、填空題1.（）是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)有資金往來關(guān)系的各行處之間的互稱。2.（）是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間辦理相互代收代付業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金和賬務(wù)往來。3.聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的專用科目包括（）、（）、（）、（）。4.劃付款業(yè)務(wù)發(fā)報(bào)行會(huì)計(jì)部門應(yīng)記入“聯(lián)行往賬”科目的（）方。5.經(jīng)辦行在日終清算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收匯差，應(yīng)記入（）科目的借方。三、單選題1．匯出行對(duì)外劃轉(zhuǎn)收款業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為（）。A．借：××科目B．借：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬貸：××科目C．借：××科目D．借：聯(lián)行來賬貸：聯(lián)行來賬貸：××科目2.兌付銀行匯票業(yè)務(wù)，屬于電子匯劃（）業(yè)務(wù)。A．劃收款B。劃付款C。匯出行D。匯入行3.全國(guó)聯(lián)行往來賬務(wù)核算使用的專用會(huì)計(jì)憑證是（）A．清算憑證B．結(jié)算憑證C．銀行傳票D．聯(lián)行報(bào)單四、多選題1．聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的專用科目有（）。A．聯(lián)行往賬B．聯(lián)行來賬C．存放聯(lián)行款項(xiàng)D．聯(lián)行存放款項(xiàng)2.聯(lián)行往來包括（）三級(jí)管理的聯(lián)行往來體制。A．全國(guó)聯(lián)行往來B．國(guó)外聯(lián)行往來C．分行轄內(nèi)往來D．支行轄內(nèi)往來3.為了保證聯(lián)行往來電子匯劃資金的安全，采取的技術(shù)措施有（）。A．聯(lián)行行號(hào)B．聯(lián)行報(bào)單C．聯(lián)行密押D．電子匯劃專用章五、實(shí)務(wù)題練習(xí)商業(yè)銀行電子聯(lián)行匯劃款業(yè)務(wù)的核算。2018年8月1日，中國(guó)工商銀行北京朝陽某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)：開戶單位信達(dá)貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向中國(guó)工商銀行廣州白云支行的開戶單位紡織有限公司匯出貨款100，000元。假定兩行均為會(huì)計(jì)主體行，可以直接進(jìn)行電子匯劃，試編寫兩行的會(huì)計(jì)分錄。2．2018年8月10日工商銀行北京朝陽支行收到開戶單位有色金屬公司提交的兩聯(lián)進(jìn)賬單及工商銀行大連濱江支行于8月5日簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯(lián)，金額200，000元，經(jīng)審核無誤，辦理全部解付轉(zhuǎn)賬手續(xù)。假定兩行均為會(huì)計(jì)主體行，可以直接進(jìn)行電子匯劃，試編寫兩行的會(huì)計(jì)分錄。六、思考題聯(lián)行往來的特點(diǎn)、實(shí)質(zhì)及基本做法。電子聯(lián)行的匯劃程序如何？電子匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算。什么是匯差？如何進(jìn)行匯差資金清算的核算？第六章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋聯(lián)行：同一銀行系統(tǒng)異地各行處之間彼此互稱聯(lián)行。聯(lián)行往來：同一銀行系統(tǒng)內(nèi)所屬各行處間由于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥等，相互代收、代付所發(fā)生的資金賬務(wù)往來，是實(shí)現(xiàn)資金劃撥的工具。聯(lián)行匯差：某行在一定時(shí)期內(nèi)代收、代付聯(lián)行款項(xiàng)的凈差額。發(fā)報(bào)行：發(fā)出信息或簽發(fā)聯(lián)行報(bào)單的銀行。收?qǐng)?bào)行：接收信息或聯(lián)行報(bào)單的銀行。二、填空題：聯(lián)行聯(lián)行往來聯(lián)行往賬，聯(lián)行來賬，存放聯(lián)行款項(xiàng)，聯(lián)行存放款項(xiàng)借存放聯(lián)行款項(xiàng)三、單選題1.A2.B3.D四、多選題1.ABCD2.ACD3.ACD五、業(yè)務(wù)題1.北京行借：活期存款（信達(dá)貿(mào)易公司）100，000貸：聯(lián)行往賬100，000廣州行借：聯(lián)行來賬100，000貸：活期存款（紡織有限公司）100，0002.北京行借：聯(lián)行往賬200，000貸：活期存款（有色金屬公司）200，000大連行借：匯出匯款200，000貸：聯(lián)行來賬200，000金融機(jī)構(gòu)往來的核算一、名詞解釋1.金融機(jī)構(gòu)往來2.同城票據(jù)交換3.同業(yè)拆借4.跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯5.法定存款準(zhǔn)備金6.再貼現(xiàn)二、填空題1.商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行繳存的存款準(zhǔn)備金包括（）、（）兩類。2.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)包括（）、（）、（）三種方法。3.同業(yè)拆借業(yè)務(wù)設(shè)置“（）”、“（）”兩個(gè)專用科目。4.同業(yè)拆借的利息收入記入“（）”科目。5.同城票據(jù)清算中軋算差額為應(yīng)收差額時(shí)，記入“（）”科目的借方。三、單選題1．財(cái)政性存款的繳存比例為（）。A．10%B．12.5%C．50%D．100%2.拆入行拆入資金的應(yīng)計(jì)利息記入（）科目。A．利息收入B．利息支出C．金融企業(yè)往來收入D．金融企業(yè)往來支出3.商業(yè)銀行向其開戶的人民銀行支取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄為（）。A．借：現(xiàn)金B(yǎng)．借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：現(xiàn)金C．借：××科目D．借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：××科目2018年5月30日，某商業(yè)銀行“待清算票據(jù)款項(xiàng)”科目的余額在借方，本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的會(huì)計(jì)分錄為（）。A．借：待清算票據(jù)款項(xiàng)B．借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)C．借：待清算票據(jù)款項(xiàng)D．借：存放同業(yè)款項(xiàng)貸：存放同業(yè)款項(xiàng)貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)四、多選題1.商業(yè)銀行與人民銀行往來的業(yè)務(wù)有（）。A．商業(yè)銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)金的收支B．繳存存款準(zhǔn)備金C．與其他商業(yè)銀行的資金清算D．拆借資金E．再貼現(xiàn)F．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)2.同城票據(jù)交換的意義在于（）。A．加速銀行間的憑證傳遞B．提高結(jié)算業(yè)務(wù)的效率C．及時(shí)清算銀行間的往來占款D．交換行可獲得不足的經(jīng)營(yíng)資金3.商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的票據(jù)有（）A．提出交換的借方票據(jù)B．提出交換的貸方票據(jù)C．提回的借方票據(jù)D．提回的貸方票據(jù)4.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的方式有（）。A．先橫后直B．先直后橫C．先橫后直再橫D．先直后橫再直5.商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行的借款包括（）。A．年度性貸款B．季節(jié)性貸款C．日拆性貸款D．再貼現(xiàn)五、實(shí)務(wù)題2016年12月1日，建設(shè)銀行北京安華支行第一次票據(jù)交換情況如下：提出轉(zhuǎn)賬支票15張，金額125,000元；提出進(jìn)賬單2張，金額18,500元;提回轉(zhuǎn)帳支票12張，金額161,000元；提回進(jìn)賬單4張，金額32,000元。假設(shè)交換后，在統(tǒng)一規(guī)定的入賬時(shí)間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票且有足夠資金清算票據(jù)交換差額。要求：計(jì)算本場(chǎng)交換差額并進(jìn)行清算。六、思考題什么是同城票據(jù)交換？票據(jù)交換的程序及核算方法如何？跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)劃款項(xiàng)的方法及核算方法如何？什么是再貸款、再貼現(xiàn)？核算手續(xù)如何？第七章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋金融機(jī)構(gòu)往來：商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與人民銀行之間，商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。同城票據(jù)交換：同一城市但不在同一銀行開戶的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為加快憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開戶行按統(tǒng)一的時(shí)間，到規(guī)定的場(chǎng)所交換結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的方式。同業(yè)拆借：商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種短期信貸行為?？缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯：不在同一系統(tǒng)的商業(yè)銀行開戶的客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，各商業(yè)銀行之間因此而需要在相互之間匯劃款項(xiàng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)。法定存款準(zhǔn)備金：根據(jù)商業(yè)銀行存款余額，按照法定的比例向中央銀行繳存的準(zhǔn)備金。再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)的票據(jù)，向中央銀行班里的貼現(xiàn)。二、填空題法定存款準(zhǔn)備金，一般存款準(zhǔn)備金先橫后直，先直后橫，先直后橫再直同業(yè)拆入，拆放同業(yè)金融企業(yè)往來收入存放中央銀行款項(xiàng)三、單選題1.D2.D3.A4.B四、多選題1.ABCDE2.ABC3.AD4.ABD5.ABCD五、業(yè)務(wù)題票據(jù)交換差額＝（125，000＋32，000）—（18，500+161，000）=—22，500（元）借：待清算票據(jù)款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)第八章代理與委托業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋1.代理發(fā)行債券2.代銷債券方式3.全額承購(gòu)包銷方式4.余額承購(gòu)報(bào)銷方式5.代理兌付債券6.代保管業(yè)務(wù)7.委托貸款二、填空題1.代理發(fā)行債券業(yè)務(wù)按發(fā)售方式，有方式、方式和方式。2.債券代銷方式在債券售出后所籌集的款項(xiàng)交給，代銷債券的銀行向委托人收。3.商業(yè)銀行按委托人的要求發(fā)放貸款，應(yīng)收取手續(xù)費(fèi)作為收入。手續(xù)費(fèi)率根據(jù)的大小，按的一定比例確定。三、思考題1.代理與委托業(yè)務(wù)有哪些特點(diǎn)？其收益來源如何？2.全額承購(gòu)包銷的特點(diǎn)與會(huì)計(jì)核算方法如何？3.委托貸款的會(huì)計(jì)核算方法如何？第八章習(xí)題答案一、名詞解釋代理發(fā)行債券：商業(yè)銀行代理債券發(fā)行單位發(fā)售債券的業(yè)務(wù)。代銷債券方式：商業(yè)銀行受發(fā)行單位委托，代理銷售發(fā)行債券采用的方法。全額承購(gòu)包銷方式：商業(yè)銀行與債券發(fā)行單位簽訂合同或協(xié)議，由商業(yè)銀行按合同或協(xié)議確定的價(jià)格將債券從發(fā)行單位那里買下來，并按一定價(jià)格在債券一級(jí)市場(chǎng)發(fā)售代理發(fā)行的方式。余額承購(gòu)包銷方式：商業(yè)銀行與債券發(fā)行單位事先簽訂合同或協(xié)議，確定由商業(yè)銀行代理發(fā)行該單位的債券數(shù)量，在發(fā)行期內(nèi)如果商業(yè)銀行承擔(dān)發(fā)售的的債券沒有全部售出，則剩余部分由商業(yè)銀行購(gòu)入。代保管業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行接收單位或個(gè)人委托，代為保管貴重物品、有價(jià)證券、重要文件的業(yè)務(wù)。委托貸款：受托銀行接受委托單位的委托，按委托單位指定的對(duì)象、范圍或用途發(fā)放的貸款。二、填空題代銷、全額承購(gòu)包銷、余額承購(gòu)包銷。發(fā)行單位、手續(xù)費(fèi)銀行所承擔(dān)的責(zé)任、貸款額第九章外匯業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋1.外匯2.外匯買賣3.匯率4.外匯分賬制5.外匯存款6.信用證二、填空題1.外匯按是否可以自由兌換分為（）外匯和（）外匯兩類。2．“外匯買賣”科目分戶賬由（）、（）、（）三欄組成；買入、賣出欄各設(shè)（）、（）、（）三項(xiàng)。3.“外匯買賣”科目賬的外匯余額在貸方時(shí)，表示買入外匯（）賣出外匯；外匯余額在借方時(shí)，表示買入外匯（）賣出外匯。4.出口信用證結(jié)算中，通知行的處理主要包括（）、（）、（）三個(gè)環(huán)節(jié)。三、單選題1.我國(guó)商業(yè)銀行使用（）進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)的核算。A．本幣統(tǒng)賬制B．外匯分賬制2.“外匯買賣”科目是（）的專用科目。A．結(jié)匯B．售匯C．本幣統(tǒng)賬制D．外匯分賬制3.“外匯買賣”屬于（）性質(zhì)的科目。A．資產(chǎn)類B．負(fù)債類C．資產(chǎn)負(fù)債共同類D．損益類4.買入外匯時(shí)，以外幣金額記入“外匯買賣”賬戶的（）；賣出外匯時(shí)，以外幣金額記入“外匯買賣”賬戶的（）。A．借方B．貸方5.以一定單位的本國(guó)貨幣折合若干外國(guó)貨幣來表示外匯匯率的方法是（）。A．直接標(biāo)價(jià)法B．間接標(biāo)價(jià)法C．美元標(biāo)價(jià)法D．人民幣標(biāo)價(jià)法6.我國(guó)外匯匯率的標(biāo)價(jià)方法是（）。A．直接標(biāo)價(jià)法B．間接標(biāo)價(jià)法C．美元標(biāo)價(jià)法D．人民幣標(biāo)價(jià)法7.客戶用一種外匯兌換另一種外匯的業(yè)務(wù)是（）。A．買入外匯B．賣出外匯C．外匯套匯D．外匯支出四、多選題1.下列屬于外匯的有（）。A．外國(guó)貨幣B．外幣有價(jià)證券C．外幣票據(jù)D．外幣支付憑證E．其他外匯資金2.外匯匯價(jià)按標(biāo)價(jià)方法的不同分為（）。A．直接標(biāo)價(jià)法B．間接標(biāo)價(jià)法C．外幣標(biāo)價(jià)法D．人民幣標(biāo)價(jià)法3.出口信用證結(jié)算包括（）。A．受證與通知B．交單議付C．審單結(jié)匯D．售匯與結(jié)匯五、思考題外匯分賬制的基本做法如何？“外匯買賣”科目有何特點(diǎn)？外匯指定銀行辦理買入、賣出外匯業(yè)務(wù)的處理如何？單位活期、定期外匯存款的核算手續(xù)如何？出口信用證結(jié)算中，收妥結(jié)匯的處理方法如何？第九章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋外匯：是外國(guó)貨幣或以外國(guó)貨幣表示的，用于國(guó)際結(jié)算的支付手段。外匯買賣：外匯指定銀行辦理的按一定匯價(jià)買入一種貨幣或賣出一種貨幣的業(yè)務(wù)。匯率：兩個(gè)國(guó)家不同貨幣之間的比價(jià)或交換比率。外匯分賬制：銀行在辦理各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)時(shí)，所有賬務(wù)組織和處理都以原幣作為記賬單位的外匯業(yè)務(wù)記賬方法。外匯存款：銀行以信用方式吸收的自由兌換或在國(guó)際上獲得償付的外幣資金存款。信用證：進(jìn)口商所在地銀行根據(jù)進(jìn)口商的要求，向出口商開出的一種憑證，授權(quán)出口商按信用證規(guī)定的條件開立匯票，以銀行或其指定的銀行作為匯票的付款人。二、填空題自由外匯，記賬外匯買入，賣出，結(jié)余；外匯，牌價(jià)，人民幣大于，小于受證與通知，議付與寄單，收匯與結(jié)匯三、單選題1．B2.D3.C4.B,A5.B6.A7.C四、多選題1.ABCDE2.AB3.ABD固定資產(chǎn)的核算一、名詞解釋1.固定資產(chǎn)2.經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)3.非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)4.未使用固定資產(chǎn)5.固定資產(chǎn)折舊二、填空題1．租入的固定資產(chǎn)按租賃方式的不同，可以分為（）、（）兩類。2．捐贈(zèng)得到的固定資產(chǎn)記入“（）”科目的貸方。3．購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入“（）”科目核算。4．盤盈的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)后，記入“()”科目核算。5．處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“（）”科目核算。6．期末計(jì)價(jià)時(shí)，固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，其差額記入“（）”科目。三、單選題1.自行建造固定資產(chǎn)按（）計(jì)價(jià)。A．買價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)B．買價(jià)和安裝費(fèi)C．建造過程中的必要開支D．評(píng)估價(jià)值2.投資者投入的固定資產(chǎn)以（）作為入賬價(jià)值。A．雙方確認(rèn)價(jià).B．市價(jià)C．評(píng)估價(jià)D．歷史成本3.銀行接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)記入“（）”科目。A.實(shí)收資本B．資本公積C．盈余公積D．本年利潤(rùn)4.投資者投入的固定資產(chǎn)記入“（）”科目。A．實(shí)收資本B．資本公積C．盈余公積D．本年利潤(rùn)5.盤盈的固定資產(chǎn)記入“（）”科目。A．營(yíng)業(yè)外收入B．其他業(yè)務(wù)收入C．資本公積D．盈余公積6.固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出應(yīng)記入“（）”科目。A．固定資產(chǎn)清理B．短期投資C．長(zhǎng)期股權(quán)投資D．長(zhǎng)期債權(quán)投資7.固定資產(chǎn)減少時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入“（）”科目。A．固定資產(chǎn)清理B．其他業(yè)務(wù)支出C．營(yíng)業(yè)外支出D．營(yíng)業(yè)費(fèi)用8.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入“（）”科目。A．營(yíng)業(yè)外支出B．其他業(yè)務(wù)支出C．資本公積D．盈余公積9.發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用，應(yīng)列支的科目是“（）”。A．營(yíng)業(yè)外支出B．其他業(yè)務(wù)支出C．固定資產(chǎn)清理D．營(yíng)業(yè)費(fèi)用10.固定資產(chǎn)清理凈收益記入“（）”科目。A．營(yíng)業(yè)收入B．非營(yíng)業(yè)收入C．營(yíng)業(yè)外收入D．其他業(yè)務(wù)收入四、多選題1.固定資產(chǎn)應(yīng)具有的特征為（）。為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。使用年限超過一年C．單位價(jià)值較高D．有形資產(chǎn)2.固定資產(chǎn)加速折舊法有（）。A．平均年限法B．工作量法C．年數(shù)總和法D．雙倍余額遞減法3.應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算的有（）。A．購(gòu)置的固定資產(chǎn)B．自行建造的固定資產(chǎn)C．融資租入的固定資產(chǎn)D．融資租出的固定資產(chǎn)4.不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。A．經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)B．融資租入的固定資產(chǎn)C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D．未使用的房屋建筑物5.計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。A．經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)B．融資租入的固定資產(chǎn)C．房屋和建筑物D．在用的各類設(shè)備五、思考題固定資產(chǎn)具有哪些特征？固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不同，固定資產(chǎn)可分為哪幾類？固定資產(chǎn)增加的渠道不同，固定資產(chǎn)原始價(jià)值應(yīng)如何確定？固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提范圍是如何規(guī)定的？“固定資產(chǎn)清理”科目的使用如何第十章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋固定資產(chǎn)：使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的財(cái)產(chǎn)物資。經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種固定資產(chǎn)。非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：不直接服務(wù)于銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種固定資產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)：已完工或已購(gòu)建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因改建，擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中由于損耗而減少的價(jià)值。二、填空題經(jīng)營(yíng)性租賃，融資性租賃資本公積在建工程營(yíng)業(yè)外收入固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三、單選題1.C2.A3.B4.A5.A6.C7.A8.A9.C10.C四、多選題1.ABCD2.CD3.ABC4.AC5.BCD無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)的核算一、名詞解釋1.無形資產(chǎn)2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3.抵債資產(chǎn)二、填空題1.無形資產(chǎn)的特征是（）、（）、（）、（）。２.合同和法律均未規(guī)定無形資產(chǎn)攤銷期的，攤銷期不應(yīng)超過（）年。３.銀行轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)所取得的收入記入“（）”科目。４.期末，無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額記入“（）”。三、單選題１.接受投資者投入的無形資產(chǎn)按（）作為實(shí)際成本。A．投資者的賬面價(jià)值B．投資各方確認(rèn)的價(jià)值C．市價(jià)D．評(píng)估價(jià)值2.首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)按（）作為實(shí)際成本。A．投資者的賬面價(jià)值B．投資各方確認(rèn)的價(jià)值C．市價(jià)D．評(píng)估價(jià)值3.接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，記入（）。A．實(shí)收資本B．資本公積C．盈余公積D。本年利潤(rùn)4.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，轉(zhuǎn)讓收入大于賬面價(jià)值及相關(guān)稅費(fèi)的，記入“（）”科目。A．營(yíng)業(yè)外收入B．其他營(yíng)業(yè)收入C．投資收益D．本年利潤(rùn)5.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)，取得的收入記入“（）”科目。A．營(yíng)業(yè)外收入B．其他營(yíng)業(yè)收入C．投資收益D．本年利潤(rùn)四、多選題1.自行開發(fā)研制的無形資產(chǎn)發(fā)生的（）可以計(jì)入實(shí)際成本。A．依法取得時(shí)的注冊(cè)費(fèi)B．聘請(qǐng)律師費(fèi)C．研究中的材料費(fèi)D．參與人員工資2.下列各項(xiàng)作為銀行無形資產(chǎn)的有（）。A．專利權(quán)B．商譽(yù)C．專有技術(shù)D．有價(jià)證券五、思考題什么是無形資產(chǎn)？不同渠道取得的無形資產(chǎn)，入賬成本如何確定？長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期有何規(guī)定？第十一章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋無形資產(chǎn)：商業(yè)銀行長(zhǎng)期持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：商業(yè)銀行已經(jīng)支