跟蹤審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案技術(shù)標(biāo)

1跟蹤審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案第一章跟蹤審計(jì)服務(wù)設(shè)想及策劃 第一節(jié)工程概況、跟蹤審計(jì)范圍及內(nèi)容 一、工程概況 二、跟蹤審計(jì)范圍及內(nèi)容 四、跟蹤審計(jì)的方式 第二節(jié)跟蹤審計(jì)的方法、程序及步驟 一、審查隱蔽工程 二、跟蹤審計(jì)工作步驟 三、跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容 四、審計(jì)方法 五、簽證的管理 六、審計(jì)所需資料 七、施工階段的造價監(jiān)控要點(diǎn) 第三節(jié)跟蹤審計(jì)依據(jù)及結(jié)果確定的原則 28一、跟蹤審計(jì)依據(jù) 二、跟蹤審計(jì)結(jié)果確定的原則 第四節(jié)各階段跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容 一、項(xiàng)目立項(xiàng)及設(shè)計(jì)階段的審計(jì) 二、招投標(biāo)階段的審計(jì) 三、合同管理的審計(jì) 四、施工管理階段審計(jì) 2五、工程竣工驗(yàn)收審計(jì) 六、工程竣工結(jié)算審計(jì) 第五節(jié)跟蹤審計(jì)作業(yè)要求及合理化建議 33 二、合理化建議 三、優(yōu)惠條件 第二章建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 第一節(jié)導(dǎo)論 一、建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)的意義 36二、建設(shè)工程分類 三、工程建設(shè)程序 四、建設(shè)工程審計(jì) 五、建設(shè)項(xiàng)目管理 第二節(jié)建設(shè)工程跟蹤審計(jì) 一、從多角度審視建設(shè)工程開展跟蹤審計(jì)的客觀性和必要性 二、建設(shè)工程審計(jì)的現(xiàn)狀 三、項(xiàng)目總承包管理模式(交鑰匙管理) 四、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)的定義 五、建設(shè)工程實(shí)施跟蹤審計(jì)的意義 六、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)組織管理運(yùn)行模式和工作流程第三節(jié)項(xiàng)目階段的審計(jì)質(zhì)量控制程序 52一、審前控制 3 三、審后控制 第四節(jié)建設(shè)工程設(shè)計(jì)階段跟蹤審計(jì) 54一、前期準(zhǔn)備階段 二、決策階段 三、設(shè)計(jì)階段 四、招投標(biāo)及合同簽訂階段 五、施工階段 六、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收及竣工結(jié)算審計(jì) 七、建設(shè)工程竣工決算審計(jì) 八、建設(shè)工程中行為主體單位跟蹤審計(jì) 九、建設(shè)工程跟蹤審計(jì)后評價 十、建筑工程資料管理 十一、工程資料的分類 十二、財(cái)政投資評審 第五節(jié)跟蹤審計(jì)的審核工作步驟及流程 一、建設(shè)項(xiàng)目開工前的審計(jì)準(zhǔn)備工作 二、設(shè)計(jì)階段的審計(jì)工作 三、工程招標(biāo)階段的審計(jì)工作 五、竣工結(jié)算階段的審計(jì)工作 六、審計(jì)風(fēng)險控制措施 第六節(jié)全過程跟蹤審計(jì)在建設(shè)工程的重要性 一、當(dāng)前建筑工程造價審計(jì)中存在的不足 4二、全過程控制造價跟蹤審計(jì)研究的具體措施·145第三章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備 第一節(jié)跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)思想及目標(biāo)要求 二、工程跟蹤審計(jì)組人員職責(zé)分工 三、審計(jì)程序質(zhì)量控制 四、建立審計(jì)工作制度 五、跟蹤審計(jì)人員安排 第二節(jié)跟蹤審計(jì)組織架構(gòu) 一、項(xiàng)目組織架構(gòu) 二、跟蹤審計(jì)人員職責(zé) 第三節(jié)跟蹤審計(jì)人員配置 一、項(xiàng)目人員配備 二、擬投入本項(xiàng)目的審計(jì)人員一覽表 三、跟蹤審計(jì)物資裝備 四、擬投入本項(xiàng)目的注冊造價師簡歷表 五、審計(jì)組辦公場所及辦公程序 第四章跟蹤審計(jì)工作實(shí)施要點(diǎn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 第一節(jié)實(shí)施要點(diǎn) 一、合同條款的審查 二、主要隱蔽工程跟蹤 三、材料與設(shè)備的選購與定價 四、工程變更的審核 五、暫定金額的審核 5六、工程進(jìn)度款的審核與支付 七、索賠費(fèi)用的審核與控制 第二節(jié)跟蹤審計(jì)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 第五章跟蹤審計(jì)協(xié)調(diào)服務(wù)方案 第一節(jié)外部協(xié)調(diào) 一、與招標(biāo)人的協(xié)調(diào) 二、與設(shè)計(jì)單位的協(xié)調(diào) 三、與監(jiān)理單位的協(xié)調(diào) 四、與承包單位及供應(yīng)商的協(xié)調(diào) 一、在人員安排上要量才錄用 二、在工作委任上要職責(zé)分明 三、在成績評價上要實(shí)事 四、在矛盾調(diào)解上要恰到好處 第三節(jié)組織協(xié)調(diào)方法 一、會議協(xié)調(diào)法 二、交談協(xié)調(diào)法 三、書面協(xié)調(diào)法 四、訪問協(xié)調(diào)法 第六章跟蹤審計(jì)管理規(guī)章制度 173第一節(jié)制度的建立 一、制度的建立 二、主要制度 第二節(jié)人員管理制度 1766一、考勤制度 二、紀(jì)律作風(fēng)管理實(shí)施辦法制度 三、員工聘用、下崗和待崗及解聘管理辦法 180四、員工日常行為規(guī)范 五、辦公室衛(wèi)生管理制度 六、工資管理 七、審計(jì)人員自律制度 八、審計(jì)實(shí)行回避制度 第三節(jié)資料管理制度 一、資料的內(nèi)容 二、資料的管理和職責(zé) 三、對各項(xiàng)資料的要求 四、獎罰 201第四節(jié)通訊、交通費(fèi)用及外補(bǔ)助實(shí)施辦法 一、通訊費(fèi)用 二、交通費(fèi)用 三、外補(bǔ)助費(fèi) 第五節(jié)私車公用及個人電腦補(bǔ)貼辦法 一、機(jī)動車輛私車公用補(bǔ)貼辦法 二、手提電腦補(bǔ)貼辦法 第六節(jié)培訓(xùn)制度 一、培訓(xùn)的管理 二、技術(shù)職稱的管理 三、執(zhí)業(yè)資格考試的管理 7第七節(jié)其他管理制度 一、用車管理制度 二、司機(jī)管理規(guī)定 三、工程審核質(zhì)量控制制度 四、跟蹤審計(jì)結(jié)算復(fù)核制度 五、監(jiān)理人員專業(yè)素質(zhì)考評制度 第七章跟蹤審計(jì)工作的難點(diǎn)、要點(diǎn)分析及措施 220第一節(jié)審計(jì)重點(diǎn)分析 一、合同簽訂情況 二、合同履行情況 三、內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況 四、工程進(jìn)度控制情況 五、工程質(zhì)量控制情況 六、工程投資控制情況 七、設(shè)計(jì)變更控制情況 八、材料、設(shè)備采購情況 九、索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握 十、建設(shè)中的違法、違規(guī)以及以次充好、弄虛作假等行為 224十一、竣工結(jié)算確定情況 十二、建設(shè)后期，跟蹤審計(jì)重點(diǎn) 第二節(jié)審計(jì)難點(diǎn)及應(yīng)對措施 一、外部法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)范相對滯后 二、跟蹤審計(jì)人員與建設(shè)單位管理人員、監(jiān)理人員的8關(guān)系處理 三、不可避免的潛在風(fēng)險 四、應(yīng)對措施 第八章跟蹤審計(jì)工作流程 231第一節(jié)審計(jì)工作程序 一、搜集審核資料 二、制定審核計(jì)劃 三、審核工作的實(shí)施 四、出具審核報(bào)告 五、編制審核工作底稿 第二節(jié)審計(jì)工作內(nèi)控流程 三、二復(fù)核 五、實(shí)行責(zé)任到人 第三節(jié)跟蹤審計(jì)工作流程的重點(diǎn)控制 一、“按實(shí)結(jié)算”方式 二、“中標(biāo)價包干，設(shè)計(jì)變更、額外工作量簽證按實(shí)調(diào)整”結(jié)算方式 三、“單價包干、工程量按實(shí)結(jié)算”方式 五、跟蹤審計(jì)經(jīng)濟(jì)簽證審核流程 六、跟蹤審計(jì)工程進(jìn)度款支付流程 七、預(yù)算、審計(jì)工作流程 9八、合同條款審查工作流程圖 九、合同價款調(diào)整工作流程圖 十、隱蔽工程跟蹤的工作流程圖 十一、主要隱蔽工程驗(yàn)收的工作流程圖 十二、材料與設(shè)備的選購和定價的工作流程圖·255十三、變更確認(rèn)流程 十四、變更價款流程 十五、工程進(jìn)度款審核工作流程 十六、索賠費(fèi)用審核的工作流程 第九章造價控制及措施 第一節(jié)造價確定和控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)分析 一、投資決策階段 二、設(shè)計(jì)階段 三、建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包階段 四、施工階段 五、指定分包是造價管理的難點(diǎn) 六、竣工結(jié)算階段 第二節(jié)控制的階段性目標(biāo)和總目標(biāo) 一、造價控制的指導(dǎo)思想 二、造價控制的階段性目標(biāo) 三、實(shí)現(xiàn)階段性控制目標(biāo)的工程造價控制的措施267四、實(shí)現(xiàn)工程總目標(biāo)的主要措施及偏差糾正措施282第十章全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)工作風(fēng)險及防范措施·284第一節(jié)合同管理及風(fēng)險防范……………284一、合同管理體系 二、工程承包合同的風(fēng)險 三、合同風(fēng)險防范措施 五、合同談判階段風(fēng)險管理 六、合同履約管理 七、索賠管理 第二節(jié)造價咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險防范措施 一、存在的工作質(zhì)量風(fēng)險 二、風(fēng)險防范措施 第三節(jié)跟蹤審計(jì)風(fēng)險與防范措施 一、目前跟蹤審計(jì)存在的問題 二、跟蹤審計(jì)的風(fēng)險分析 三、防范跟蹤審計(jì)風(fēng)險的措施 第十一章跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保障措施 第一節(jié)組織保證措施 一、制定總體計(jì)劃 304二、成立審計(jì)小組 四、分工和協(xié)調(diào) 五、深入施工現(xiàn)場 六、接受業(yè)主監(jiān)督 七、審計(jì)紀(jì)律 八、回訪與總結(jié) 九、其他保障措施 第二節(jié)質(zhì)量控制措施 一、咨詢質(zhì)量的控制程序 二、咨詢質(zhì)量的控制措施 三、審計(jì)日記 第三節(jié)制度保障措施 312一、建立項(xiàng)目評審匯報(bào)制度 二、建立評審意見反饋制度 三、建立評審工作分析制度 四、建立回避與退出制度 五、審計(jì)工作實(shí)行保密制度，以維護(hù)有關(guān)方面和國家的利益 六、建立評審工作獎懲制度 第四節(jié)造價控制措施 314一、經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施 二、合同措施 三、特別緊急事項(xiàng)處理程序 第五節(jié)進(jìn)度撥款重點(diǎn)保障 317一、進(jìn)度撥款控制目標(biāo) 二、進(jìn)度撥款控制闡述 三、進(jìn)度撥款控制措施 第七節(jié)廉潔自律措施 一、工作廉潔執(zhí)業(yè)制度 二、工作保密制度 第十二章服務(wù)質(zhì)量控制措施 第一節(jié)跟蹤審計(jì)服務(wù)保障措施 一、服務(wù)保障目標(biāo) 二、服務(wù)保障程序 三、服務(wù)保障方法 第二節(jié)跟蹤審計(jì)質(zhì)量保障措施 一、做好審前調(diào)查 二、做好跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 三、強(qiáng)化跟蹤審計(jì)實(shí)施過程的控制 四、審計(jì)人員素質(zhì)及到位措施 五、簽證兩級復(fù)核制度 第三節(jié)突發(fā)事件處理 一、嚴(yán)格執(zhí)行造價咨詢工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 二、本工程造價咨詢質(zhì)量保證措施 第十三章跟蹤審計(jì)工作進(jìn)度安排及承諾 344第一節(jié)施工階段審計(jì)進(jìn)度安排 一、進(jìn)度安排 二、竣工結(jié)算的審核期限 第二節(jié)駐場承諾及廉政要求 第三節(jié)合理化建議及服務(wù)承諾 一、合理化建議 347二、服務(wù)承諾 (九)其他法律法規(guī)。(以下內(nèi)容根據(jù)招標(biāo)文件及項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行修改)第一章跟蹤審計(jì)服務(wù)設(shè)想及策劃第一節(jié)工程概況、跟蹤審計(jì)范圍及內(nèi)容(一)范圍：本項(xiàng)目范圍內(nèi)涉及的所有工程項(xiàng)目。(二)內(nèi)容：每月定期駐施工現(xiàn)場辦公，了解工程進(jìn)度行審核。每月駐現(xiàn)場時間視工程具體情況而定(原則上X-X(1)會計(jì)處理原則、科目設(shè)置、基建工程資金核算、(2)基建工程成本管理是否以概算項(xiàng)目所列單項(xiàng)工程(3)建設(shè)項(xiàng)目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是(4)工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行(5)征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對應(yīng)發(fā)票是否齊全、(6)工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否(7)建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支，有無將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理(8)基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎金、單項(xiàng)獎勵及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管(9)是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬(10)建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是(11)風(fēng)險儲備金或預(yù)備費(fèi)的處理是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)審批，擅自超限額動用風(fēng)險儲備金(設(shè)計(jì)變更)現(xiàn)象。(12)在財(cái)務(wù)月報(bào)中對概算批復(fù)和資金到位情況予以報(bào)(1)工程計(jì)量的現(xiàn)場檢查和建設(shè)單位對工程量的計(jì)量工作，逐項(xiàng)核實(shí)工程實(shí)際完成2)項(xiàng)目實(shí)施單位是否嚴(yán)格控制施工過程中的招標(biāo)方現(xiàn)3)現(xiàn)場簽證是否以工程聯(lián)系單(工程簽證單)的形式，履行施工單位、監(jiān)理單位與建設(shè)單位等有關(guān)單位的會簽程4)現(xiàn)場簽證是否實(shí)行分級授權(quán)管理，現(xiàn)場簽證人員的5)現(xiàn)場簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行6)發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充圖紙(如需要),工7)隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證，施工單位是否提前通8)隱蔽工程簽證所反映的信息應(yīng)明朗化、清晰化。對④我公司工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程(2)對圖外增加和圖內(nèi)減少工程的審核(3)工程進(jìn)度款的審核1)施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時間，提交當(dāng)月(或節(jié)點(diǎn))完成形象進(jìn)度，監(jiān)理公司、建設(shè)單位在規(guī)定的時間內(nèi)核實(shí)已完工程量。對合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別雨衣計(jì)量確認(rèn)。2)施工單位根據(jù)確認(rèn)的工程量，編制當(dāng)月的工程量完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表(按合同要求)及工程進(jìn)度款計(jì)算書，報(bào)監(jiān)理單位、建設(shè)單位審核，跟蹤審計(jì)單位予以監(jiān)督。3)進(jìn)度款審核要點(diǎn)①根據(jù)現(xiàn)場已簽認(rèn)的工程量和合同約定的工程量綜合單價，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并對進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。②實(shí)際施工過程中，根據(jù)合同約定的時間及提醒建設(shè)單位按期支付，避免因拖欠進(jìn)度款而引起索賠。③跟蹤審計(jì)過程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響，并向委托人三、審計(jì)目標(biāo)以投資的審核為重點(diǎn)，兼顧質(zhì)量、進(jìn)度、安全，對項(xiàng)目實(shí)施的全過程進(jìn)行風(fēng)險控制。四、跟蹤審計(jì)的方式我公司的跟審人員從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現(xiàn)場進(jìn)行跟蹤核查、記錄。我方將適時地派出有關(guān)專業(yè)的造價人員對各專業(yè)所用的材料規(guī)格、數(shù)量與索賠或反索賠等方面，在現(xiàn)場跟蹤過程中我公司會特別關(guān)1.專業(yè)造價師及時跟蹤現(xiàn)場，必要時全天跟蹤(如隱蔽工程和其它需要連續(xù)跟蹤的部位);第二節(jié)跟蹤審計(jì)的方法、程序及步驟一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相(一)資料收集階段：變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并(二)跟蹤審計(jì)和初算階段：工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。(三)竣工結(jié)算初審：我方后，利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審，其間將隨時(四)竣工結(jié)算會審：初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、該階段計(jì)劃5個工作日。(五)出具最終審核報(bào)告：計(jì)劃用2個工作日。4.復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)掌握情況→現(xiàn)場測量、取證、復(fù)核→跟蹤審計(jì)人員對照有關(guān)規(guī)定審核費(fèi)用→報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)→辦理簽證→簽證資料留底→上報(bào)簽證情況，建設(shè)單位代表審核確1.施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);7.月結(jié)算(月報(bào)量);8.已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);另外，在審計(jì)過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會議紀(jì)要等。(1)預(yù)算書、設(shè)計(jì)圖紙與實(shí)際不符合或不明確的分部(2)采用新材料、新構(gòu)造、新工藝、新技術(shù)的分部分(3)結(jié)構(gòu)層、管道等重要隱蔽工程處；(4)采用的重要技術(shù)措施，包括安全措施和文明施工(5)重要的機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸、裝載和起重設(shè)備；(6)月頭和月尾的代表性進(jìn)度標(biāo)志；(7)大宗材料和特殊材料的進(jìn)場驗(yàn)收、包裝、保管狀第三節(jié)跟蹤審計(jì)依據(jù)及結(jié)果確定的原則(1)工程招投標(biāo)文件；(2)業(yè)主與承包商雙方簽訂的施工合同；(3)工程預(yù)算書(4)設(shè)計(jì)交底及圖紙會審記錄；(5)簽證單、隱蔽工程驗(yàn)收記錄；(6)開、竣工報(bào)告，施工日記；(7)招標(biāo)方供材料及明細(xì)表；(8)承包商材料采購的原始憑證、資質(zhì)證書、營業(yè)執(zhí)4.填報(bào)及時(時效性)。第四節(jié)各階段跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容2.審查初步設(shè)計(jì)方案文件是否滿足建筑工程設(shè)計(jì)文件5.審查中標(biāo)人投標(biāo)報(bào)價進(jìn)行清標(biāo)工作，并提供清標(biāo)報(bào)竣工結(jié)算審計(jì)是事后控制的重要階段。結(jié)算資料的收第五節(jié)跟蹤審計(jì)作業(yè)要求及合理化建議工程審計(jì)(總)報(bào)告，匯總披露工程建設(shè)項(xiàng)目各階段的審1.每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參4.我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會審并8.建議建設(shè)單位在現(xiàn)場提供辦公室一間用于工程跟蹤9.每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我放審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依1.審計(jì)費(fèi)費(fèi)率優(yōu)惠至2.8%;4.我公司鄭重承諾：審核結(jié)果誤差率控制在±1.5%以第二章建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)的意義主要表現(xiàn)在以下指尚未開工，正在進(jìn)行、規(guī)劃、設(shè)計(jì)等施工指尚未開工，正在進(jìn)行、規(guī)劃、設(shè)計(jì)等施工前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作的建設(shè)項(xiàng)目指報(bào)告期內(nèi)實(shí)際施工的建設(shè)項(xiàng)目，包括報(bào)告期內(nèi)新開工的項(xiàng)目、上期跨入報(bào)告期續(xù)建的項(xiàng)目、以前停建而在本期復(fù)工的項(xiàng)目、報(bào)告期施工并在報(bào)告期成投產(chǎn)或停建的項(xiàng)目指報(bào)告期內(nèi)按設(shè)計(jì)規(guī)定的內(nèi)容，形成設(shè)計(jì)規(guī)定的生產(chǎn)能力(或效益)并投入使用的建設(shè)項(xiàng)目，包括部分投產(chǎn)項(xiàng)目和全部投產(chǎn)項(xiàng)目指已經(jīng)建成投產(chǎn)和已經(jīng)組織驗(yàn)收，達(dá)到設(shè)計(jì)能力，但還遺留少量尾工需繼續(xù)進(jìn)行掃尾的建設(shè)項(xiàng)目指根據(jù)現(xiàn)有人、財(cái)、物力和國民經(jīng)濟(jì)調(diào)整的要求，在計(jì)劃期內(nèi)停止或暫緩建設(shè)的項(xiàng)目籌建項(xiàng)目施工項(xiàng)目投產(chǎn)項(xiàng)目收尾項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目2.按建設(shè)在國民經(jīng)濟(jì)中的作用劃分建設(shè)項(xiàng)目指直接用于物質(zhì)生產(chǎn)或滿足物質(zhì)生產(chǎn)需要的建設(shè)項(xiàng)指直接用于物質(zhì)生產(chǎn)或滿足物質(zhì)生產(chǎn)需要的建設(shè)項(xiàng)目。包括農(nóng)業(yè)、建筑、農(nóng)林、水利、商業(yè)、地質(zhì)資源勘探等項(xiàng)目生活需要的建設(shè)項(xiàng)目。包括住宅、文教衛(wèi)生、科學(xué)實(shí)驗(yàn)研究、公用事業(yè)以及其它建設(shè)項(xiàng)目等生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目3.按建設(shè)性質(zhì)劃分建設(shè)項(xiàng)目指從無到有，平地起家，新開始建設(shè)的項(xiàng)目。有的建設(shè)項(xiàng)目指從無到有，平地起家，新開始建設(shè)的項(xiàng)目。有的建設(shè)項(xiàng)目原有地基很小，經(jīng)擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模后，其新增加的固定資產(chǎn)價值超過原有固定資產(chǎn)價值三倍以上的，也算是新項(xiàng)目。指原有企業(yè)、事業(yè)單位，不擴(kuò)大原有產(chǎn)品的生產(chǎn)能力(或效益),或增加新的產(chǎn)品生產(chǎn)能力，而新建的主要車間或工程改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，或改變新產(chǎn)品方向，對原有設(shè)備或工程進(jìn)行改造的項(xiàng)目。有的企業(yè)為了平衡生產(chǎn)能力，增建一些附屬、輔助車間或非生產(chǎn)性工程，也算改建項(xiàng)目。指原有企業(yè)、事業(yè)單位，由于種種原因經(jīng)上級批準(zhǔn)搬遷以另地建設(shè)的項(xiàng)目。遷建項(xiàng)目中符合新建、擴(kuò)建、改建條件的，應(yīng)分別作為新建、擴(kuò)建或改建項(xiàng)目。遷建項(xiàng)目不包括留在原址的部分。指企業(yè)、事業(yè)單位又因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等原因，使原有固定資產(chǎn)全部或部分報(bào)廢，以后又投資按原有規(guī)模重新恢復(fù)起來的項(xiàng)目。在恢復(fù)的同時進(jìn)行擴(kuò)建的，應(yīng)作為擴(kuò)建項(xiàng)目。遷建項(xiàng)目恢復(fù)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目改建項(xiàng)目新建項(xiàng)目擴(kuò)建項(xiàng)目亦稱部直屬項(xiàng)目。它是指中央各主管部門直接安排和管理的企業(yè)、事業(yè)和行政單位的建設(shè)項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的基本建設(shè)計(jì)劃，由中央各主管部門編制、報(bào)批和下達(dá)；所需的統(tǒng)配物資和主要設(shè)備以及建設(shè)過程中存在的問題，均由中央各主管部門直接供應(yīng)和解決。指由省、市、自治區(qū)和地(市)、縣等各級地方直接安排和管理的企業(yè)、事業(yè)、行政單位的建設(shè)項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的基本建設(shè)計(jì)劃由各級地方主管部門編制、報(bào)批和下達(dá)，所需物資和設(shè)備由各地方主管部門直接供應(yīng)。建設(shè)項(xiàng)目中央項(xiàng)目地方項(xiàng)目建設(shè)行政主管部門土環(huán)消規(guī)建行主部地保防劃建設(shè)行政主管部門土環(huán)消規(guī)建行主部地保防劃設(shè)政管門建設(shè)行政主管部門覆消環(huán)行主部房地產(chǎn)行政主管部門建設(shè)檔案館行初步設(shè)計(jì)(或擴(kuò)初設(shè)計(jì))的項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目三、工程建設(shè)程序我國基本建設(shè)程序建設(shè)前期策劃階段建設(shè)前期策劃階段建設(shè)準(zhǔn)備階段施工階段組織施工用地報(bào)建施工圖設(shè)計(jì)審查設(shè)計(jì)任務(wù)書項(xiàng)目評估與決策可行性研究項(xiàng)目建議書投資機(jī)會研究竣工驗(yàn)收、后評估階段產(chǎn)權(quán)登記物業(yè)管理竣工驗(yàn)收、后評估階段項(xiàng)目后評價驗(yàn)收備案計(jì)劃管理為主；規(guī)劃、土地、環(huán)保部門參與選址；經(jīng)濟(jì)、計(jì)劃、建設(shè)行政主管部門參與初步設(shè)計(jì)審批；建設(shè)行政主管部門參與開工管理(一)按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類(二)按審計(jì)的主體分類(三)按審計(jì)執(zhí)行的時間分類(一)建設(shè)項(xiàng)目(二)建設(shè)項(xiàng)目管理(三)項(xiàng)目規(guī)劃(四)項(xiàng)目管理的范疇資資源投入量控制啟動過程項(xiàng)目的規(guī)劃過程后期收尾后期收尾交結(jié)階段孵化啟動階段結(jié)束時間結(jié)束項(xiàng)目的生命期示意圖第二節(jié)建設(shè)工程跟蹤審計(jì)要性(一)審計(jì)法第23條“審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算(二)建設(shè)工程管理體制(三)監(jiān)理與造價、審計(jì)的區(qū)別：序號類別內(nèi)容工程監(jiān)理審計(jì)、工程咨詢1機(jī)構(gòu)類型智力服務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)智力服務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)2監(jiān)督對象、任務(wù)、范圍監(jiān)督承包商和業(yè)主遵守國家建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)范對參與整個工程活動中所有組織和個人行為是否遵循國家有關(guān)工程建設(shè)、審計(jì)及管理的政策、法規(guī)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，要求計(jì)價規(guī)范，控制有3主要工作內(nèi)容質(zhì)量、工期、費(fèi)用以質(zhì)量控制為主以造價控制為主，把審計(jì)、造價控制、管理有機(jī)整合、綜合服務(wù)4規(guī)、政策管理?xiàng)l例、招投標(biāo)法、民法典、國家頒布建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范等審計(jì)法、建筑法、招標(biāo)投標(biāo)法、民法典、國家頒布的工程造價計(jì)價規(guī)5工作職能監(jiān)督、控制、協(xié)調(diào)監(jiān)督、評價、簽證、控制、協(xié)調(diào)6適用方法技術(shù)+經(jīng)濟(jì)(技術(shù)為主)經(jīng)濟(jì)十技術(shù)(經(jīng)濟(jì)為主)7主要工程根據(jù)業(yè)主委托情況，從工程開工到工程竣工要求從決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、8追求目標(biāo)質(zhì)量好、速度快、效益高監(jiān)督有力、計(jì)價準(zhǔn)確、控制有效9承擔(dān)責(zé)任質(zhì)量責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作人員專業(yè)要求監(jiān)理及相關(guān)知識審計(jì)造價及相關(guān)知識(四)建設(shè)工程因工程組織管理、投資管理體制，審計(jì)1.可行性論證不夠，長官意志替代技術(shù)管理和科學(xué)決4.招投標(biāo)法等法規(guī)執(zhí)法不嚴(yán)，監(jiān)管不力，招標(biāo)前“設(shè)局”,招標(biāo)中“演戲”,暗箱操作，串標(biāo)泄標(biāo)，違法違規(guī)等8.設(shè)計(jì)部門在施工過程中出現(xiàn)無意義的結(jié)構(gòu)修改和功10.進(jìn)度款比例過高，超付工程款及引起結(jié)算困難，工13.工程資料收集不及時，管理不規(guī)范導(dǎo)致管理混亂和年人大會議全國行賄受賄案件有1/3來自建筑行業(yè))(一)國家對建設(shè)工程沒有頒布對全過程要求審計(jì)監(jiān)督(二)工程審計(jì)普遍“三重三輕”現(xiàn)象：即重工程預(yù)算 (標(biāo)底)和竣工結(jié)算審計(jì)，輕前期可研、經(jīng)濟(jì)評價、設(shè)計(jì)優(yōu)(三)國家審計(jì)、社會審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)工作定位不準(zhǔn)、1.審計(jì)的客體即審計(jì)的對象，審計(jì)的對象就是經(jīng)濟(jì)活從起點(diǎn)(開始)到終點(diǎn)(結(jié)束),資金活動過程如下圖：起點(diǎn)(工程實(shí)現(xiàn)開始)起點(diǎn)(工程實(shí)現(xiàn)開始)終點(diǎn)(竣工檢收結(jié)束)2.審計(jì)的主要職能(四)從加入“WTO”經(jīng)濟(jì)全球化及建設(shè)工程管理國際(五)國外項(xiàng)目組織形式建設(shè)部/工程部模式業(yè)主建筑師工程師合同關(guān)系合同關(guān)系項(xiàng)目管理工程經(jīng)理(組三、項(xiàng)目總承包管理模式(交鑰匙管理)專業(yè)公司專業(yè)公司材料供應(yīng)施工設(shè)計(jì)建設(shè)單位(業(yè)主)或工程承發(fā)包公司(咨詢公司)專業(yè)公司專業(yè)公司專業(yè)公司專業(yè)公司設(shè)備安裝 (事前、事中、事后)審計(jì)監(jiān)督，作出客觀的評價，并出具救招標(biāo)代 設(shè)計(jì)承包合同招標(biāo)代理合同計(jì)位設(shè)單施工承包合監(jiān)督施工監(jiān)理承包監(jiān)單理位土建裝飾其它基建管理部門提供工程審計(jì)有關(guān)資料交審計(jì)部門基建部門根據(jù)審計(jì)意見書相織實(shí)施并將重大事項(xiàng)執(zhí)行情審計(jì)部門接中介機(jī)構(gòu)接受委托獲取相關(guān)計(jì)量、調(diào)步意見審簽后，報(bào)審根據(jù)管理建議和審計(jì)部門組織相關(guān)單位協(xié)商形成會議審計(jì)部門下達(dá)審計(jì)建門工程項(xiàng)目全過程工作階段與內(nèi)容項(xiàng)日孵化精項(xiàng)日孵化精項(xiàng)H前期工作可行性事文階復(fù)決策階段普縫原則認(rèn)同工“4第三節(jié)項(xiàng)目階段的審計(jì)質(zhì)量控制程序一、審前控制(一)審計(jì)計(jì)劃。制訂審計(jì)計(jì)劃是保證內(nèi)審質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)，抓住企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)、要點(diǎn)、難點(diǎn)，圍繞經(jīng)濟(jì)效益，制訂合理的審計(jì)計(jì)劃并進(jìn)行科學(xué)管理，可以保證審計(jì)質(zhì)量的高水平，降低審計(jì)風(fēng)險。(二)審前調(diào)查。審前調(diào)查是審計(jì)工作的重要審計(jì)程序，它有利于突出審計(jì)重點(diǎn)、把握審計(jì)內(nèi)容、防范審計(jì)風(fēng)險。(三)審計(jì)方案。根據(jù)充分的審前調(diào)查和分析，得出審計(jì)關(guān)注點(diǎn)，科學(xué)合理地確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、目標(biāo)、分工和時間等，形成審計(jì)方案。同類項(xiàng)目的審計(jì)方案可以整理成模版，編制方案時可以根據(jù)風(fēng)險大小及具體情況進(jìn)行修改。二、審中控制(一)現(xiàn)場審計(jì)。項(xiàng)目組長應(yīng)在實(shí)施審計(jì)之前對審計(jì)人員講明審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)、程序和關(guān)注的重大問題，并實(shí)行全過程監(jiān)督。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)結(jié)論的支持要件，也是審計(jì)檔案的重要(二)審計(jì)底稿及其復(fù)核。(一)審計(jì)報(bào)告。(二)審計(jì)檔案歸檔。審計(jì)檔案歸檔的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)包括審計(jì)資料的完整性第四節(jié)建設(shè)工程設(shè)計(jì)階段跟蹤審計(jì)基建程序?qū)徲?jì)應(yīng)以國家工程項(xiàng)目開工前基建管理程序投資項(xiàng)目可行性研究和審計(jì)是決定和影響投資的最重一般工程項(xiàng)目采用兩個階段進(jìn)行設(shè)計(jì)，即“初步設(shè)計(jì)”和(一)概算審查(二)施工圖預(yù)算審查主要審查預(yù)算編制依據(jù)是否合理，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)(一)招標(biāo)文件的審核1.根據(jù)審計(jì)局的要求和有關(guān)國家和地方規(guī)定主要審核招標(biāo)文件審查意見工程名稱：審計(jì)處意見：招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組意見：(二)工程量清單、招標(biāo)控制價的審核2.審核招標(biāo)控制價的計(jì)價程序是否合理，編制是否合4.檢查招標(biāo)控制價是否超出施工圖預(yù)算或超出工程概(三)監(jiān)督開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)水平；檢查對于投標(biāo)價低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行答辯和澄投標(biāo)報(bào)價審查表工程名稱：基本情況中標(biāo)單位設(shè)計(jì)單位建筑面積中標(biāo)金額建筑面積工期審查內(nèi)容工程量清單計(jì)費(fèi)費(fèi)率措施費(fèi)用咨詢公司意見審計(jì)處意見分管領(lǐng)導(dǎo)意見審查投標(biāo)報(bào)價方案的技巧1.常見不平衡單價法1資金收入時間收入早單價高收入晚單價低2工程量估算不準(zhǔn)確增加高減少低3圖紙不明確高低4暫定工程自己承包可能性大高自己承包可能性小低5單價和包干混合制項(xiàng)目固定包干價項(xiàng)目高單價項(xiàng)目低6單價組成分析表人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)高材料費(fèi)低7議標(biāo)業(yè)主要求壓價項(xiàng)目工程量大項(xiàng)目單價小幅度降低工程量小項(xiàng)目單價較大幅度降低8報(bào)單價的項(xiàng)目沒有工程量高低9預(yù)計(jì)業(yè)主自己發(fā)包和可能取消的項(xiàng)目整個分部分項(xiàng)在投標(biāo)時不2.目前較多評標(biāo)法(1)專家評議法(2)評分法一般標(biāo)價工期質(zhì)量材料社會信譽(yù)附加條件5(3)低標(biāo)價法依次排隊(duì)，選3至4個低價段進(jìn)行其他方面綜合確定會確定更合理為B,然后(A+B)/2為評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)價，選出高(4)接近標(biāo)底法(前提標(biāo)底準(zhǔn))(四)協(xié)助做好清標(biāo)工作2.分析和審核所有收到的投標(biāo)文件，并在合理的時間 (滿足審計(jì)局招標(biāo)進(jìn)度要求)內(nèi)為審計(jì)局提供詳細(xì)的投標(biāo)文(一)合同實(shí)施的審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注在項(xiàng)目建設(shè)過程中是否嚴(yán)格按照合同條款予(1)合同審計(jì)的原則1)依法簽訂的原則種情況進(jìn)行周密、充分的準(zhǔn)備，按照“締約過失責(zé)任原則”2)平等互利協(xié)商一致的原則3)等價有償服務(wù)4)嚴(yán)密完備的原則5)履行法律程序的原則6)具備基本條件的原則(2)合同審計(jì)的內(nèi)容1)建設(shè)項(xiàng)目合同文件審計(jì)2)工程合同價款的約定與調(diào)整：⑤約定承擔(dān)風(fēng)險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅⑦工程質(zhì)量保證(保修)金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時限。2.無效合同財(cái)產(chǎn)后果的處理及確認(rèn)無效合同的權(quán)屬的審計(jì)建設(shè)單位：監(jiān)理單位：工程進(jìn)度款的審計(jì)進(jìn)度款支付建議表本期(人民幣萬元)累計(jì)(人民幣萬元)預(yù)付款安裝其它安裝其它工作量上報(bào)數(shù)上報(bào)小計(jì)審核數(shù)審核小計(jì)抵扣款預(yù)付款甲供料款本期應(yīng)付款(=1.2.1-2.5)工程形象進(jìn)度工程造價偏差分析表分部分項(xiàng)工程名稱目標(biāo)控制值實(shí)際控制值變化原因施工階段造價糾偏建議書鑒于本工程實(shí)際造價于目標(biāo)造價發(fā)生偏差，建議采取如下措施進(jìn)行糾偏咨詢單位(章):建設(shè)單位意見(二)大宗材料及設(shè)備采購的審計(jì)設(shè)備和材料采購審計(jì)的目標(biāo)主要包括：審查和評價采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；采購資料依據(jù)的充分性與可靠性；采購環(huán)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的真實(shí)性、合法性和有效性等。對于審計(jì)局自行實(shí)施的大宗材料及設(shè)備采購主要審查：是否按規(guī)定組織招標(biāo)，招投標(biāo)文件及合同是否通過咨詢審核，是否堅(jiān)持招投標(biāo)程序合規(guī)性及市場競爭的充分性。對于合同約定由承包方采購的主要裝飾材料及設(shè)備需在施工過程中進(jìn)行認(rèn)價的審查：所采購的材料及設(shè)備品牌、性能是否與設(shè)計(jì)(或?qū)徲?jì)局要求)相符合，所申報(bào)的材料及設(shè)備單價是否與市場相符合。設(shè)備和材料采購審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：1.檢查是否編制了采購計(jì)劃，編制采購計(jì)劃的依據(jù)是否合規(guī)、有效，設(shè)備、材料供應(yīng)計(jì)劃中所編列的各種設(shè)備、工具、器具、材料的種類、規(guī)格、型號和數(shù)量等是否與批準(zhǔn)的基本建設(shè)計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件相符，有無編列設(shè)計(jì)文件和基本建設(shè)計(jì)劃以外的工程物資；2.檢查所擬定的采購地點(diǎn)是否合理；3.檢查采購程序是否規(guī)范，是否按照批準(zhǔn)文件規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購，采購的過程是否按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行；4.檢查采購的批準(zhǔn)權(quán)與采購權(quán)、驗(yàn)收入庫、付款、辦理退貨等不相容職務(wù)分離及相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效，各部門之間是否形成了相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制；5.檢查建設(shè)單位是否按照批準(zhǔn)的基本建設(shè)計(jì)劃和工程物資采購供應(yīng)計(jì)劃與供貨單位簽訂合同；(抽查工程定貨單，漏購以及有計(jì)劃外的工程物資購買合同)標(biāo)單位是否合理、有效，采購價格是否合理。)工程項(xiàng)目名稱合同名稱合同編號致(監(jiān)理工程師):1.選供應(yīng)商(注明型號規(guī)格、材質(zhì)、產(chǎn)地):承包單位監(jiān)理單位審核咨詢公司審核審計(jì)處審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批材料(設(shè)備)價格審計(jì)確認(rèn)單工程名稱建設(shè)單位材料名稱生產(chǎn)廠家序號規(guī)格型號單位單價最終確認(rèn)價施工單位意見：監(jiān)理單位意見：咨詢單位意見：(三)工程進(jìn)度款的審計(jì)1.審核“進(jìn)度付款報(bào)審資料”,并提供付款建議；3.對以合同約定的比例按施工的形象進(jìn)度來計(jì)算付款4.按實(shí)際完成施工的形象進(jìn)度工作量和合同約定的計(jì)并經(jīng)核實(shí)的資料進(jìn)行計(jì)算，按合同約定的計(jì)價依據(jù)進(jìn)行核工程進(jìn)度款的審計(jì)進(jìn)度款支付建議表合同價格本期(人民幣萬元)素計(jì)(人民幣萬元)預(yù)付款合計(jì)土建安裝其它合計(jì)土建安裝其它工作量上報(bào)數(shù)合同進(jìn)度款上報(bào)小計(jì)審核數(shù)合同進(jìn)度款審核小計(jì)抵扣款預(yù)付款甲供料款保留金本期應(yīng)付款(=1.2.1-2.5)審計(jì)處意見：工程造價偏差分析表分部分項(xiàng)工程名稱目標(biāo)控制值實(shí)際控制值變化原因(四)工程變更和工程簽證的審計(jì)1.對工程變更主要審計(jì)：是否符合工程變更的批準(zhǔn)程提出設(shè)計(jì)變更申請1.審查批準(zhǔn)2.追加投資定審查犟蟹起訴1,審查2.提供圖紙審查7.變更價款的處理(1)變更理由(2)提出變更的單位(3)變更價款的處理采用清單和定額計(jì)價的形式，屬變更價款本身的均應(yīng)考慮原來投標(biāo)的下浮比例；變更增加的措施費(fèi)用，清單內(nèi)(承包范圍內(nèi))不因變更而調(diào)整，清單(承包范圍外)應(yīng)給予調(diào)8.工程簽證的審計(jì)(1)簽量不簽消耗(2)簽量不簽價(3)不能與合同相抵觸(4)簽單價不簽總價(5)簽量應(yīng)有明細(xì)計(jì)算式及相關(guān)圖形(6)簽證事項(xiàng)的相關(guān)來源應(yīng)清楚9.綜合單價的審計(jì)(1)只是項(xiàng)目工程量改變時，按實(shí)計(jì)算工程量，并沿用相應(yīng)項(xiàng)目的單價及計(jì)費(fèi)原則和程式。工程量改變是指經(jīng)發(fā)包人批準(zhǔn)的施工圖內(nèi)容與招標(biāo)圖紙發(fā)生變化，引起工程量的變化(增加或減少)。(2)只是項(xiàng)目用料(包括規(guī)格)改變時，只調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目的主材費(fèi)用，如主材單價沒有該種材料，由承包人根據(jù)工程量清單相似或相近項(xiàng)目的報(bào)價水平報(bào)價并經(jīng)監(jiān)理、發(fā)包人審核確認(rèn)，相似或相近項(xiàng)目指主要材料的品牌、型號、規(guī)格、厚度、質(zhì)量行動等級、產(chǎn)地、種類、砼(或砂漿)標(biāo)號、配合比等發(fā)生變化，那么該項(xiàng)目的結(jié)算價按相似或相近項(xiàng)目的綜合單價進(jìn)行換算，換算時只計(jì)算主要材料價差及規(guī)費(fèi)和稅金。(3)當(dāng)項(xiàng)目的工程量及主要材料同時改變時，同時調(diào)整相應(yīng)項(xiàng)目的工程量及主材費(fèi)用，其計(jì)費(fèi)原則不變。(4)若工程量清單中未有的項(xiàng)目，則參照工程量清單類似項(xiàng)目計(jì)價，沒有類似項(xiàng)目的，參照預(yù)算定額計(jì)算直接費(fèi) (或成本價),工料機(jī)價格參照清單內(nèi)價格，原清單內(nèi)沒有的價格執(zhí)行施工當(dāng)期信息價或監(jiān)理、發(fā)包人確認(rèn)價，管理費(fèi)及利潤的取費(fèi)水平執(zhí)行投標(biāo)時報(bào)出的費(fèi)率或按未列項(xiàng)目(清單外項(xiàng)目)取費(fèi)明細(xì)表的取費(fèi)水平。工程名稱：編號：原設(shè)計(jì)情況施工單位：項(xiàng)目經(jīng)理：設(shè)計(jì)變更原因、內(nèi)容及對其他專業(yè)影響(附件)設(shè)計(jì)變更增減工程造價估算估算數(shù)(附件)監(jiān)理單位審核意見負(fù)責(zé)人：日咨詢單位審核意見負(fù)責(zé)人：日基建處審核意見負(fù)責(zé)人：日審計(jì)處審核意見負(fù)責(zé)人：日分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見日設(shè)計(jì)變更通知單編號：設(shè)計(jì)咨詢單位設(shè)計(jì)變更依據(jù)(填寫設(shè)計(jì)變更審批表的編號)設(shè)計(jì)項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人日期工程變更申請表合同內(nèi)容合同編號變更原因主要工程內(nèi)容和數(shù)量工程部位：變更項(xiàng)目名稱：變更費(fèi)用原合同價增加減少負(fù)責(zé)人(簽字):(蓋章)單位咨詢公司審核審計(jì)處分管領(lǐng)導(dǎo)意見根據(jù)合同(協(xié)議)條款第條規(guī)定發(fā)出的號設(shè)計(jì)變本項(xiàng)設(shè)計(jì)變更按合同規(guī)定共計(jì)增加/減少合同金額元。附：工程預(yù)算書工程名稱：工程簽證報(bào)審核定表編號：根據(jù)合同(補(bǔ)充協(xié)議)第事項(xiàng)：條的規(guī)定，由于附件：附件：專業(yè)監(jiān)理工程師：總監(jiān)理工程師：日期：日期：工程造價咨詢單位審定價款意見；附件：合同外項(xiàng)目簽證表監(jiān)理工程師指令編號指令發(fā)出時間完成時限應(yīng)完成工作內(nèi)容實(shí)際完成工作量監(jiān)理審核意見基建處審核意見負(fù)責(zé)人：工程名稱：工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱序號工程項(xiàng)目及費(fèi)用名稱單位數(shù)量備注單價合價綜合單(合)價呈批審核單變更編號：工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱單價編號工作內(nèi)容綜合單價1.變更綜合單價分析表2.工程變更申請表3.設(shè)計(jì)更改通知單5.主材價格確認(rèn)表監(jiān)理單位：咨詢單位：(蓋章)(蓋章)(蓋章)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)人：(五)索賠費(fèi)用的審計(jì)施工索賠是在施工過程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)(1)業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時間交付設(shè)計(jì)圖紙數(shù)量和(2)工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計(jì)文件不一致。(3)業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，(4)業(yè)主指令提高設(shè)計(jì)、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。(5)由于設(shè)計(jì)錯誤或業(yè)主、工程師錯誤指令，造成工(6)業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程(7)業(yè)主未能及時交付工程款。(8)物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資(9)國家政策、法令修改。(10)不可抗力因素等。3.索賠的分類序號分類標(biāo)準(zhǔn)索賠類別1按索賠的目的分工期延長索賠由于非承包商方面原因造成工程延期時，承包商向費(fèi)用損失索賠承包商向業(yè)主提出的，要求補(bǔ)償因索賠事件發(fā)生而引起的額外開支和費(fèi)用損失的索賠2按索賠的原因分延期索賠由于業(yè)主原因不能按原計(jì)劃的時間進(jìn)行施工所引起的索賠主要有：發(fā)包人未按照約定的時間和要求提供材料設(shè)備、場地、資金、技術(shù)資料或設(shè)計(jì)圖紙的錯誤和遺漏等原因引起停工、窩工工程變更索賠由于對合同中規(guī)定施工工作范圍的變化而引起的索賠由承包人提出但經(jīng)發(fā)包人或監(jiān)理工程師同意的工工作范圍改變稱趕工索賠勞動生產(chǎn)率損失索賠)如果業(yè)主要求比合同規(guī)定工期提前或因前段的工工程按期完工，需加快施工速度而引起的索賠(1)一般是延期或工程變更索賠的結(jié)果員、雇傭額外勞動力、采用額外設(shè)備、改變施工方法造成現(xiàn)場擁擠、疲勞作業(yè)等使勞動生產(chǎn)率降低不利現(xiàn)場條件索賠因合同的圖紙和技術(shù)規(guī)范中所描述的條件與實(shí)際情況有實(shí)質(zhì)性不同或合同中未作描述，但發(fā)生的情況是一個有經(jīng)驗(yàn)的承包商無法預(yù)料的時候，所引起的索賠如復(fù)雜的現(xiàn)場水文地質(zhì)條件或隱藏的不可知的地面條件等3按索賠的合同依據(jù)分合同內(nèi)索賠(1)索賠依據(jù)可在合同條款中找到明文規(guī)定的索賠(2)這類索賠爭議少，監(jiān)理工程師即可全權(quán)處理合同外索賠(1)索賠權(quán)利在合同條款內(nèi)很難找到直接依能實(shí)現(xiàn)(2)索賠表現(xiàn)多為違約或違反擔(dān)保造成的損害(3)此項(xiàng)索賠由業(yè)主決定是否索賠、監(jiān)理工程師無權(quán)決定(又稱額外支付)(1)承包商對標(biāo)價估計(jì)不足，雖然圓滿完成了合蒙受重大損失，為此向業(yè)主尋求優(yōu)惠性質(zhì)的額外付款(2)這是以道義為基礎(chǔ)的索賠，既無合同依又無法律依據(jù)(3)這類索賠監(jiān)理工程師無權(quán)決定，只是在業(yè)主商一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償4按索賠處理方式分單項(xiàng)索賠(2)索賠原因單一，責(zé)任單一，處理容易(又稱一(1)承包商在竣工之前，就施工中未解決的單項(xiàng)索賠，綜合起來提出的總索賠(2)總索賠中的個單項(xiàng)索賠常常是因?yàn)檩^復(fù)雜而索賠處理難度大，金額也大承包商承包商監(jiān)理工程師審計(jì)(造價工程師)業(yè)主搜集素貽證據(jù)審閱審閱談判談判成功成功成功成功成功財(cái)務(wù)記錄方面(1)施工日志(2)施工檢查員報(bào)告(3)逐月分項(xiàng)施工紀(jì)要(4)施工工長的日報(bào)(5)每日工時記錄(6)同業(yè)主代表的往來信函及文件(7)施工進(jìn)度及特殊問題的照片或錄像帶(8)會議記錄或紀(jì)要(9)施工圖紙(10)業(yè)主或其代表的電話記錄(11)投標(biāo)時的施工進(jìn)度表(1)施工進(jìn)度款支付申請單(2)工人勞動計(jì)時卡(3)工人分布記錄(4)材料、設(shè)備、配件的采購單(5)工人工資單(6)付款收據(jù)(7)收款單據(jù)(8)標(biāo)書中財(cái)務(wù)部分的章節(jié)(9)工地的施工預(yù)算(10)工地開支報(bào)告(11)會計(jì)日報(bào)表(12)修正后的施工進(jìn)度表(13)施工質(zhì)量檢查記錄(14)施工設(shè)備使用記錄(15)施工材料使用記錄(16)氣象報(bào)告(17)驗(yàn)收報(bào)告和技術(shù)鑒定報(bào)告(12)會計(jì)總帳(13)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告(14)會計(jì)往來信函及文件(15)通用貨幣匯率變化表(16)官方的物價指數(shù)、工資指數(shù)6.工期索賠計(jì)算序號內(nèi)容1索賠工期索賠的目的是取得業(yè)主對于合理延長工期合法性的確認(rèn)。2工期索賠辦法常見的計(jì)算索賠工期的方法有：(1)對比分析法。對比分析法比較簡單，適用于索賠事件僅影響單位工程或分部、分項(xiàng)工程的工期，需由此而計(jì)算對總工期的影響。計(jì)算公式是總工期索賠=原合同總工期×原合同總價(2)勞動生產(chǎn)率降低計(jì)算法。在索賠事件干擾正常施工導(dǎo)致勞動生產(chǎn)率降低，而使工期拖延時，可按下式計(jì)算索賠工期(3)簡單加總法。在施工過程中，由于惡劣氣候、停電、停水種原因引起的停工天數(shù)，累加結(jié)果，即可作為索賠天7.索賠事件的費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成示例序號可能的費(fèi)用損失項(xiàng)目示例1延長(1)人工費(fèi)增加(2)材料費(fèi)增加(3)現(xiàn)場施工機(jī)械設(shè)備停置費(fèi)(4)現(xiàn)場管理費(fèi)增加(5)因工期延長和通貨膨脹使原工程成本增加(6)相應(yīng)保險費(fèi)、保函費(fèi)用增加(7)分包商索賠(8)總部管理費(fèi)分?jǐn)?9)推遲支付引起的兌換率損失(10)銀行手續(xù)費(fèi)和利息支出包括工資上漲，現(xiàn)場停工、窩工，生產(chǎn)效率降低，不合理使用勞動力等的損失因工期延長，材料價格上漲設(shè)備因延期所引起的折舊費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)和租賃費(fèi)等包括現(xiàn)場管理人員的工資及其附加分包商因延期向承包商提出的費(fèi)用索賠因延期造成公司部門管理費(fèi)增加工程延期引起支付延遲2(1)人工費(fèi)增加(2)材料費(fèi)增加(3)機(jī)械使用費(fèi)增加(4)因加速增加現(xiàn)場管理人員的費(fèi)用(5)總部管理費(fèi)增加(6)資金成本增加因業(yè)主指令工程加速造成增加勞動力投入，不經(jīng)濟(jì)地使用勞動力，生產(chǎn)率降低和損失等不經(jīng)濟(jì)地使用材料，材料提前交貨的費(fèi)用補(bǔ)償，材料運(yùn)輸費(fèi)增加增加機(jī)械投入，不經(jīng)濟(jì)地使用機(jī)械費(fèi)用增加和支出提前引起負(fù)現(xiàn)金流量所支付的利息3中斷(1)人工費(fèi)(2)機(jī)械使用費(fèi)(3)保函、保險費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)(4)貸款利息(5)總部管理費(fèi)(6)其他額外費(fèi)用如留守人員工資，人員的遣返和重新雇費(fèi)，對工人的賠償金等如設(shè)備停置費(fèi)，額外的進(jìn)出場費(fèi)，租賃機(jī)械的費(fèi)用損失等如停工、復(fù)工所產(chǎn)生的額外費(fèi)用，工地重新整理費(fèi)用等4量增工程(1)工程量增加所引起的索賠(2)附加工程的索賠額，其構(gòu)成與合同報(bào)價組成相似工程量增加小于合同總額的5%,為合同規(guī)定的承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險，不予補(bǔ)償工程增加超過合同規(guī)定的范圍(如合同額的15%-20%),承包商可要求調(diào)整單價，否則合同單價不變8.費(fèi)用索賠額計(jì)算序號內(nèi)容1總索賠額(1)總費(fèi)用法。總費(fèi)用法是以承包商的額外增加成本為基礎(chǔ)，加上管理費(fèi)、利息及利潤作為總索賠值的計(jì)算方法。這種方法要中沒有任何失誤，合同總成本超支均為非承包商原因所致等條件，這一般在實(shí)踐中是不可能的，因而應(yīng)用較少(2)分項(xiàng)法。分項(xiàng)法是先對每個引起損失的索賠事件和各費(fèi)用項(xiàng)目單獨(dú)分析計(jì)算，最終求和。這種方法能反映實(shí)際情況，清晰合理，雖然計(jì)算復(fù)雜，但仍被廣泛采用2人工費(fèi)索賠計(jì)算各項(xiàng)索賠費(fèi)用的方法與工程報(bào)價時計(jì)算方法基本相同，不再多敘。但其中人工費(fèi)索賠額計(jì)算有兩種情況，分述如下：(1)由增加或損失工時計(jì)算1)額外勞務(wù)人員雇用、加班人工費(fèi)索賠=增加工時×投標(biāo)時人工單價2)閑置人員人工費(fèi)索賠額=閑置工時×投標(biāo)時人工單價×折扣系數(shù)(一般為0.75)(2)由勞動生產(chǎn)率降低額外支出人工費(fèi)的索賠計(jì)算1)實(shí)際成本的預(yù)算成本比較法。這種方法是用受干擾后的實(shí)際成本與合同中的預(yù)算成本比較，計(jì)算出由于勞動效率降低造成的損失金額。計(jì)算時需要詳細(xì)的施工記錄和合理的估價體系，只要兩種成本的計(jì)算準(zhǔn)確，而且成本增加確系業(yè)主原因時，索賠成功的把握性很大2)正常施工期與受影響施工期比較法。這種方法是分別計(jì)算出正常施工期內(nèi)和受干擾時施工期內(nèi)的平均勞動生產(chǎn)率，求出勞正常情況下平均勞動生產(chǎn)率×相應(yīng)人工單價3費(fèi)用索賠中管理費(fèi)的分(1)公司管理費(fèi)索賠計(jì)算。公司管理費(fèi)索賠一般用恩特勒(Eichleay)法，它得名于Eicnleay公司一樁成功的索賠案例1)日費(fèi)率分?jǐn)偡?。在延期索賠中采用，計(jì)算公式如下公司所有合同額之和×同期公司總計(jì)劃管理費(fèi)單位時間(日或周)管理費(fèi)率(B)=A/計(jì)劃合同期(日或周)2)總直接費(fèi)分?jǐn)偡?。在工作范圍變更索賠中采用，計(jì)算公式為被索賠合同應(yīng)分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)(A1)=被索賠合同原計(jì)劃直接費(fèi)同期公司所有合同直接費(fèi)總和×同期公司計(jì)劃管理費(fèi)總和每元直接費(fèi)包含管理費(fèi)率(B1)=(A1)/被索賠合同原計(jì)劃直接費(fèi)應(yīng)索賠的公司管理費(fèi)(C1)=(B1)×工作范圍變更索賠的直接費(fèi)3)分?jǐn)偦A(chǔ)法。這種方法是將管理費(fèi)支出按用途分成若干占工程直接成本的8%-15%。其索賠值用下式計(jì)算現(xiàn)場管理費(fèi)索賠值=索賠的直接成本費(fèi)×現(xiàn)場管理費(fèi)率現(xiàn)場管理費(fèi)率的確定可選用下面的方法：1)合同百分率法：按合同中規(guī)定的現(xiàn)場管理費(fèi)率2)行業(yè)平均水平法：選用公開認(rèn)可的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)場管理費(fèi)率3)原始估價法：采用承包時，報(bào)價時確定的現(xiàn)場管理費(fèi)率費(fèi)用索賠申請表根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定，由于的原因，我附：證明材料承包單位項(xiàng)目經(jīng)理索賠費(fèi)用審批表致：(承包單位)根據(jù)施工合同條款條的規(guī)定，你方提出的費(fèi)用索賠申請□不同意此項(xiàng)索賠?！跬獯隧?xiàng)索賠，金額為(大寫)索賠金額的計(jì)算：項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)總監(jiān)理工程師咨詢公司意見：審計(jì)處意見：施施工項(xiàng)目成本分類1.工程成本分類(4)項(xiàng)目施工成本2.按施工項(xiàng)目成本構(gòu)成分類按成本發(fā)生時間來劃分按成本發(fā)生時間來劃分施工項(xiàng)目在報(bào)告期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用的按生產(chǎn)費(fèi)用按生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入成本的進(jìn)行工程施工所必須發(fā)生的費(fèi)用，通常是按照按生產(chǎn)費(fèi)用與工程量關(guān)按生產(chǎn)費(fèi)用與工程量關(guān)指發(fā)生總額隨著工程量的增減變動而成正比例3.項(xiàng)目成本制約因素(1)質(zhì)量對成本的影響(2)工期對成本的影響(3)價格對成本的影響4.成本、質(zhì)量與工期的關(guān)系費(fèi)用最低經(jīng)濟(jì)的最佳項(xiàng)目合理工期最短工期質(zhì)量最高最適當(dāng).成本.成本計(jì)劃成本實(shí)際成本時間XXXX年第XX季度XX份單位：元預(yù)算成本實(shí)際成本降低額降低率預(yù)算成本實(shí)際成本額12345678人工費(fèi)費(fèi)其中：結(jié)構(gòu)件、費(fèi)、管理費(fèi)其中：外單位管理費(fèi)工程總成本補(bǔ)充材料(年報(bào)填列):調(diào)整后的成本降低額元，調(diào)整后的成本降低率%工程成本實(shí)際降低額=實(shí)際工作量的工程預(yù)算成本一實(shí)際工作量的工程實(shí)際成本工程成本實(shí)際降低額括：現(xiàn)場管理人員的人工費(fèi)(基本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi))、資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使排污費(fèi)以及其它費(fèi)用等施工項(xiàng)目成本構(gòu)成施工項(xiàng)目成本構(gòu)成示意圖施工項(xiàng)目成本構(gòu)成間接成本成本預(yù)測與決成本預(yù)測與決成本計(jì)劃施工組織設(shè)計(jì)及施工預(yù)算成本計(jì)劃的編制施工改善成本對象施工項(xiàng)目成本管理程序(一)竣工結(jié)算審核程序報(bào)送建設(shè)行政主管部門報(bào)送建設(shè)行政主管部門運(yùn)作部門委托的中介招標(biāo)人或受招標(biāo)人與中標(biāo)人進(jìn)行提出進(jìn)行提出報(bào)送報(bào)送機(jī)構(gòu)備案進(jìn)行招標(biāo)會(發(fā)放招標(biāo)文件)組織組織進(jìn)行進(jìn)行主持開標(biāo)負(fù)責(zé)評標(biāo)負(fù)責(zé)中標(biāo)機(jī)構(gòu)審查招標(biāo)人(二)審計(jì)驗(yàn)證應(yīng)提供資料細(xì)工程量計(jì)算式上應(yīng)注明圖號、軸線位置(土建、市政專業(yè)適用);工程量應(yīng)有詳細(xì)的計(jì)算表達(dá)式、小計(jì)和合計(jì)，小計(jì)3.鋼筋抽料表(土建專業(yè)適用):用電腦抽料的要求提4.施工合同：包括招標(biāo)方(指業(yè)主)與承包方(指施工單位)簽訂的承發(fā)包施工合同、經(jīng)招標(biāo)方確認(rèn)的承包方與第指令等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上(具體如下：將變更一條而來)。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設(shè)計(jì)變上蓋章確認(rèn)，以證明竣工資料上的相關(guān)內(nèi)容(如使用材料的品牌等)與需審核工程的實(shí)際內(nèi)容一致。整理裝訂成冊的竣圖紙會審記錄須有各參加會審人員簽字及會審單位蓋章確8.設(shè)計(jì)變更：要求按設(shè)計(jì)變更的時間先后整理裝訂成程洽商記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)10.監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令：要求根據(jù)監(jiān)理工時間的監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令必須以最后實(shí)施且11.會議紀(jì)要：指工程質(zhì)量、安全、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等現(xiàn)場12.現(xiàn)場簽證：要求根據(jù)現(xiàn)場簽證的時間先后整理(安14.招標(biāo)文件：招標(biāo)文件包括招標(biāo)圖紙、招標(biāo)文件、招15.投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書：包括技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投16.其他結(jié)算資料：凡上述未提及而在結(jié)算評審中需要的資料均需提供，例如：施工日記、地質(zhì)勘察報(bào)告、非常用的標(biāo)準(zhǔn)圖集、應(yīng)由施工單位承擔(dān)而由建設(shè)單位支付的費(fèi)用證明如招標(biāo)方代繳施工水電費(fèi)票據(jù)、余泥排放費(fèi)證明等。17.資料簽收表：按送審結(jié)算資料的內(nèi)容列表，以便資料的移交和管理。資料簽收表上應(yīng)注明資料內(nèi)容、份數(shù)和頁數(shù)(標(biāo)注頁碼)。如果工程結(jié)算資料較少，施工單位可以將幾個類型的結(jié)算資料合并整理，但必需在資料各分冊的封面注明內(nèi)容，以便查找。18.其他要求：承包人將完整竣工結(jié)算資料編上頁碼，并蓋上公章，并將結(jié)算負(fù)責(zé)人委托函附后，將上述完整資料首先交給工程部簽字蓋章后，再轉(zhuǎn)交給審計(jì)部，辦理交接手續(xù)，對不符合上述結(jié)算要求的結(jié)算資料拒收，責(zé)令其一周內(nèi)給予更正，逾期視作放棄增加造價。對于完整的資料辦理交接手續(xù)。在審計(jì)中，造價工程師認(rèn)為還有必要提供的其它資料，有權(quán)在審計(jì)過程中隨時要求施工方提供。如再審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)其中有不符合上述要求的資料，審計(jì)方有權(quán)將此資料不作為工程結(jié)算增加造價的依據(jù)。(三)制定實(shí)施方案(四)現(xiàn)場勘察的內(nèi)容(五)審核驗(yàn)證的主要內(nèi)容1.審計(jì)合同和簽證2.審查工程量建筑面積、土方工程；地基與樁基工程；砌筑工程；混凝土及鋼筋混凝土工程；木結(jié)構(gòu)工程；金屬結(jié)構(gòu)工程；屋面4.審查間接費(fèi)5.審查材料價格(六)審查其它費(fèi)用(七)采用工程量清單計(jì)價工程跟蹤審計(jì)的方法和要點(diǎn)(一)投資項(xiàng)目資金來源和資金使用審計(jì)；(1)預(yù)算內(nèi)撥款；(2)自籌資金撥款；1)來自國家財(cái)政；2)主管部門用集中使用的自有資金轉(zhuǎn)作基建撥款的資3)行政事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作基建撥款的(3)專項(xiàng)撥款；(4)其他撥款；(5)基本建設(shè)投資借款；1)國家開發(fā)銀行投資借款；2)建設(shè)銀行投資借款；(1)投資項(xiàng)目是否具備撥款的審計(jì)；(2)投資項(xiàng)目預(yù)算撥款依據(jù)的審計(jì)；1)有批準(zhǔn)的項(xiàng)目、建議書；2)可行性研究報(bào)告；3)初步設(shè)計(jì)文件和設(shè)計(jì)概算；4)年度基本建設(shè)計(jì)劃及年度基本建設(shè)工程項(xiàng)目表；5)施工圖預(yù)算；6)建設(shè)單位工資基金計(jì)劃；7)年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)計(jì)劃；8)施工合同等；1)按基本建設(shè)計(jì)劃撥款的審計(jì)；①審查投資項(xiàng)目是否已經(jīng)納入批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)計(jì)②審查撥付款項(xiàng)的單位工程是否已經(jīng)批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)2)按照基本建設(shè)程序撥款的審計(jì)；3)按基本建設(shè)支出的預(yù)算撥款的審計(jì)；4)按工程進(jìn)度款撥款的審計(jì)；(4)限額存款動用情況的審計(jì)；1)審查建設(shè)單是否在取得撥款限額后才在建設(shè)銀行開2)審計(jì)預(yù)算撥款限額的下?lián)堋⑼嘶睾椭в们闆r；3)審查年終撥款限額結(jié)余注銷情況，查處年末突擊用(5)建設(shè)單位有關(guān)預(yù)算撥款內(nèi)部控制制度的審計(jì)；1)合法性和合規(guī)性審計(jì)；2)內(nèi)部控制制度是否健全的審計(jì)；(1)基本建設(shè)投資貸款條件的審計(jì)；(2)貸款額度是否合理、合規(guī)的審計(jì)；(3)借款合同的審計(jì)；(4)基本建設(shè)信用貸款原則的審計(jì)；(5)審查基本建設(shè)信用借款的使用的審計(jì)；1)借款專用的審計(jì)；2)建設(shè)單位會計(jì)核算資料的審計(jì)；(6)經(jīng)濟(jì)效益、還本付息及還款資金來源的審計(jì)；(1)自籌資金來源的特點(diǎn)和管理；1)自籌資金來源意義；③事業(yè)單位自收自支和以收抵未納入預(yù)算管理的各項(xiàng)2)自籌資金來源的特點(diǎn)；3)自籌資金的管理；③用自籌資金來源進(jìn)行基本建設(shè)所需的材料、設(shè)備和(2)自籌資金來源審計(jì)的內(nèi)容；1)自籌資金興建的項(xiàng)目是否納入基本建設(shè)計(jì)劃的審計(jì)；2)自籌資金來源是否合規(guī)、合理和正當(dāng)?shù)膶徲?jì)；3)審查投資項(xiàng)目自籌建設(shè)資金來源的落實(shí)情況；4)建設(shè)單位是否遵守“先存后批，先批后用，存足半5)對落實(shí)投資項(xiàng)目所需材料、設(shè)備及施工力量的審計(jì)；6)交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的審計(jì)；(1)基本建設(shè)國內(nèi)儲備借款的審計(jì)；1)借款條件的審計(jì)；2)建設(shè)單位是否與建設(shè)銀行簽訂借款合同的審計(jì)；3)借款用途的審計(jì)；4)還本付息的審計(jì)；(2)基本建設(shè)臨時周轉(zhuǎn)借款的審計(jì)；1)借款條件的審計(jì)；2)借款合同的審計(jì)；3)借款用途的審計(jì)；4)還本付息的審計(jì)；(3)企業(yè)債券資金的審計(jì)；1)發(fā)行債券合法性的審計(jì)；2)債券資金用途的審計(jì)；3)債券利息的審計(jì)；(1)投資項(xiàng)目設(shè)備的意義(2)設(shè)備采購計(jì)劃的審計(jì)(3)設(shè)備驗(yàn)收工作的審計(jì)(4)合同執(zhí)行情況的審計(jì)(5)設(shè)備成本的審計(jì)(6)預(yù)付貨款的審計(jì)(7)設(shè)備保管和維修保養(yǎng)情況的審計(jì)(1)材料采購數(shù)量的審計(jì)(2)材料驗(yàn)收、入庫情況的審計(jì)(1)建筑安裝工程投資的內(nèi)容1)建筑工程投資2)安裝工程投資(2)建筑安裝工程投資審計(jì)的內(nèi)容1)工程合同的審計(jì)2)預(yù)付備料款的審計(jì)(3)工程價款結(jié)算的審計(jì)1)支付工程價款的審計(jì)2)分段結(jié)算工程款的審計(jì)3)分次預(yù)支和月中預(yù)支工程款的審計(jì)4)工程尾款的審計(jì)(4)工程質(zhì)量的審計(jì)1)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)2)工程品級率的審計(jì)3)質(zhì)量事故的審計(jì)(5)施工周期的審計(jì)(1)購置的設(shè)備項(xiàng)目是否符合設(shè)計(jì)文件的審計(jì)(2)需要安裝設(shè)備構(gòu)成投資完成額的審計(jì)(3)不需要安裝設(shè)備、工具、器具的審計(jì)(1)待攤投資各項(xiàng)目內(nèi)容的審計(jì)1)建設(shè)單位管理費(fèi)2)土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)3)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4)研究試驗(yàn)費(fèi)5)可行性研究費(fèi)6)臨時設(shè)施費(fèi)7)設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)8)延期付款利息9)負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)10)包干節(jié)余11)壞賬損失12)借款利息13)合同公證費(fèi)及工程質(zhì)量監(jiān)測費(fèi)14)企業(yè)債券利息15)土地使用稅16)匯兌損益17)國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)18)施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)19)報(bào)廢工程損失20)耕地占用稅21)土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)22)投資方向調(diào)節(jié)稅23)固定資產(chǎn)損失24)器材處理虧損25)設(shè)備盤虧及毀損26)調(diào)整器材調(diào)撥價格折扣27)企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用28)其他待攤投資29)對于待攤投資各項(xiàng)目的內(nèi)容，可用抽查方法進(jìn)行審(2)待攤投資完成額的審計(jì)1)核對賬目2)查證3)有無擅自增設(shè)待攤投資項(xiàng)目的審計(jì)(1)其他投資審計(jì)的內(nèi)容1)房屋購置2)基本畜禽支出3)林木支出4)辦公生活用家具、器具購置5)可行性研究固定資產(chǎn)購置6)無形資產(chǎn)7)遞延資產(chǎn)1)房屋購置的審計(jì)2)基本畜禽支出的審計(jì)3)造林費(fèi)用的審計(jì)4)辦公生活用家具、器具購置的審計(jì)5)可行性研究固定資產(chǎn)購置的審計(jì)6)其他投資完成額正確性的審計(jì)(1)挪用建設(shè)資金的含義(2)挪用建設(shè)咨詢審計(jì)的程序與方法1)挪用建設(shè)資金審計(jì)的程序①從符合性角度對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行測試⑤要求被審查單位提供與各種款項(xiàng)支付有關(guān)的全部資料⑥與被審計(jì)單位就有疑問或不清楚的情況進(jìn)行交流和2)挪用建設(shè)資金審計(jì)的方法(二)審查建設(shè)工程竣工決算的編制依據(jù)(三)審查建設(shè)工程竣工決算的內(nèi)容咨詢單位(章):日期：建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料交接單頁數(shù)備注1施工圖或竣工圖2工程招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要及有關(guān)文件34經(jīng)批準(zhǔn)的開工報(bào)告、工期延期聯(lián)系單5設(shè)計(jì)變更及圖紙會審紀(jì)要67隱蔽工程驗(yàn)收資料8現(xiàn)場簽證的工程量核定單9經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案經(jīng)簽證認(rèn)可的材料、設(shè)備采購、租賃合同等工程概預(yù)算書、標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價表工程量計(jì)算式竣工結(jié)算書其它主持人參加單位及人員：建設(shè)單位：監(jiān)理單位：咨詢單位：會議確認(rèn)意見：工程名稱開工日期建筑面積建設(shè)單位工程咨詢成果名稱咨詢報(bào)告編號咨詢主要內(nèi)容及處理結(jié)果：原設(shè)計(jì)/預(yù)算/合同/報(bào)送金額(萬元)咨詢公司建議核定金額(萬元)為業(yè)主節(jié)約投資或取得效益金額(萬元)基建部門意見：大、中型建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目竣工工程概況表建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程名稱建設(shè)成本概算(元)實(shí)際(元)項(xiàng)占地面積設(shè)計(jì)實(shí)際建安工程、費(fèi)用新增生產(chǎn)能力能力(或效益)名稱設(shè)計(jì)實(shí)際管理費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)計(jì)劃開工竣工實(shí)際開工竣工關(guān)、日期、文號完成主要工程量名稱單位數(shù)量合計(jì)設(shè)計(jì)實(shí)際建筑面積主要名稱單位概算實(shí)際設(shè)備臺/t收尾工程工程內(nèi)容額單位完成時間指標(biāo)鋼材t木材水泥t項(xiàng)目投資來源項(xiàng)目投資完成情況及資金1.應(yīng)收生產(chǎn)單位款1.中央預(yù)算內(nèi)投資(一)交付使用財(cái)產(chǎn)2.基建時期其他收款2.地方預(yù)算內(nèi)投資1.固定資產(chǎn)其中：試車產(chǎn)品收入二、利用國內(nèi)貸款2.流動資產(chǎn)1.國內(nèi)商業(yè)銀行貸款3.無形資產(chǎn)3.收入分配情況2.其他渠道貸款4.遞延資產(chǎn)其中：上繳財(cái)政5.其他資產(chǎn)企業(yè)自留1.部門自籌資金2.地方自籌資金二、未完工程尚需要支出合計(jì)上繳主管部門3.企業(yè)自籌資金其中：1.建安工程支出2.設(shè)備支出四、利用外資3.待攤投資支出其中：資本金1.國外商業(yè)銀行貸款4.其他支出負(fù)債等優(yōu)惠貸款3.國外直接投資其中：1.庫存設(shè)備4.利用其他外資2.庫存材料五、從證券市場籌措資金3.貨幣資金1.企業(yè)債券資金2.發(fā)行企業(yè)股票六、其他來源的投資1.聯(lián)營投資2.其他投資大、中型建設(shè)項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)總表建設(shè)項(xiàng)目名稱：工程項(xiàng)目名稱總計(jì)固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)遞延資產(chǎn)等建安工程費(fèi)用工程名稱建設(shè)單位隱蔽工程部位隱蔽工程情況：咨詢單位咨詢?nèi)藭r間2.施工單位審計(jì)(1)準(zhǔn)備階段1)掌握有關(guān)法規(guī)。2)落實(shí)評價任務(wù)3)確定后評價機(jī)構(gòu)和人員(2)后評價實(shí)施1)調(diào)查研究2)資料處理3)綜合分析4)形成報(bào)告指標(biāo)階段決策階段可行性研究設(shè)計(jì)招投標(biāo)施工結(jié)算決算(1)可行性研究階段(2)設(shè)計(jì)階段(3)招投標(biāo)階段(1)項(xiàng)目背景(2)項(xiàng)目實(shí)施評價(3)效果評價(4)結(jié)論和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)(一)建筑工程資料管理的基本職責(zé)(一)基建文件(二)監(jiān)理資料(三)施工資料位(四)竣工圖紙5.燃?xì)饪⒐D8.通風(fēng)空調(diào)竣工圖(一)財(cái)政投資評審的重要性4.是基本建設(shè)投資領(lǐng)域內(nèi)開展投資咨詢、市場調(diào)研工(二)財(cái)政投資評審的依據(jù)(三)財(cái)政投資評審的內(nèi)容(1)審查建筑安裝工程預(yù)算表(2)審查單位建筑安裝工程概算表(3)審查采暖、給排水、電氣工程概預(yù)算表第五節(jié)跟蹤審計(jì)的審核工作步驟及流程1.審計(jì)項(xiàng)目組的建立情況及其制定針對項(xiàng)目的實(shí)施方議紀(jì)要、技術(shù)核定單、經(jīng)濟(jì)簽證單、施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)、其它與工程審價有關(guān)的資料的管理情況；7.參與其他各類工程合同(協(xié)議書)的制訂及審核，為10.審計(jì)招標(biāo)方建立健全財(cái)務(wù)核算制度，編制真實(shí)、合可行性文件總投資)的情況，為審計(jì)局提供可能合理節(jié)省費(fèi)(四)審計(jì)過程中重點(diǎn)關(guān)注在概算中未考慮但可能發(fā)生(五)審核已發(fā)生的財(cái)務(wù)支出，對即將發(fā)生支出做出預(yù)(一)準(zhǔn)備階段(二)招標(biāo)階段1.根據(jù)委托方的要求參與審查依據(jù)有關(guān)國家和地方規(guī)材料/設(shè)備供應(yīng)招標(biāo)文件所需的工程量清單(包括工程勘察、設(shè)計(jì)、施工、施工監(jiān)理、設(shè)備等);(三)評標(biāo)階段4.審計(jì)中標(biāo)單位的投標(biāo)內(nèi)容，與招標(biāo)方簽訂承發(fā)包合6.審計(jì)工程中可能出現(xiàn)的其他不確定因素所導(dǎo)致的相格控制工程資金使用；及時審計(jì)工程實(shí)施中核定的新增單(一)制定造價控制的實(shí)施細(xì)則，確定控制目標(biāo)；(二)與施工、監(jiān)理單位及委托方協(xié)調(diào)配合，制定現(xiàn)場(三)在施工過程中提供實(shí)際付款(或?qū)嶋H值)與合同價(或目標(biāo)控制值)的比較信息，以控制各合同決算價不超(四)根據(jù)總承包工程合同、分包工程合同、材料/設(shè)(五)審計(jì)建設(shè)單位嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃執(zhí)行，撥款(六)審計(jì)施工圖預(yù)算，根據(jù)施工承包合同價、工程進(jìn)(七)定期實(shí)地評估工程進(jìn)度及工程量，并按總承包工程合同、分包工程合同、材料/設(shè)備供應(yīng)合同要求，審核總承包單位、分包單位、材料/設(shè)備供應(yīng)單位每期應(yīng)得的進(jìn)度(八)審計(jì)因設(shè)計(jì)修改所可能引起的投資增減。(九)對在工程建設(shè)中，針對工程變更需要突破原投資(十)因量度及計(jì)算所有設(shè)計(jì)修改、現(xiàn)場簽證等變更所材料/設(shè)備供應(yīng)單位確認(rèn)合理的工程變更金額，以及編制的(十一)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目成本、費(fèi)用等檢查，確保各項(xiàng)(十二)審計(jì)總承包單位、分包單位提出的費(fèi)用與工期(十三)審計(jì)建設(shè)單位按規(guī)定辦理設(shè)備、材料的入庫、(十四)根據(jù)工程進(jìn)度及現(xiàn)場實(shí)際情況，定期審計(jì)工程(十五)審計(jì)甲投標(biāo)方的合同管理，對有關(guān)合同上的問(十六)對承包商的施工報(bào)價和材料報(bào)價進(jìn)行審核；審(十七)參與有關(guān)工程造價及合同執(zhí)行的工程會議及審(十八)施工過程中，每周派員參加工程例會，項(xiàng)目負(fù)(十九)審計(jì)基建財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況，加強(qiáng)(二十)會同委托方辦理工程竣工結(jié)算；(一)根據(jù)合同竣工圖、施工圖、工程指令及技術(shù)核定單，結(jié)算各個承包合同、分包合同、供應(yīng)合同(包括建筑、結(jié)構(gòu)、機(jī)電、精裝修、市政配套、綠化及外圍工程等),審(二)對本項(xiàng)目工程竣工后免費(fèi)維修保養(yǎng)期的缺陷整改(三)審計(jì)整個工程結(jié)算總結(jié)報(bào)告。(四)項(xiàng)目全部完成后，審計(jì)項(xiàng)目全部費(fèi)用，審核項(xiàng)目(一)提高自身的執(zhí)業(yè)水平，根據(jù)基建項(xiàng)目的實(shí)際情況(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制。建立健全內(nèi)部的三級質(zhì)量控制、(三)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，杜絕道德風(fēng)險。(四)平時加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和審計(jì)效果評估，通過適當(dāng)?shù)男问郊訌?qiáng)造價工程師的后續(xù)教育，提高專業(yè)技(五)優(yōu)化工作環(huán)境，協(xié)調(diào)好與被審單位的工作關(guān)系，第六節(jié)全過程跟蹤審計(jì)在建設(shè)工程的重要性建筑工程造價審計(jì)涉及到的工程費(fèi)用結(jié)構(gòu)和性質(zhì)審計(jì)(一)造價審計(jì)缺乏規(guī)范性把握當(dāng)前許多建筑工程的造價審計(jì)工作中還存在著一系列(二)事后審計(jì)存在風(fēng)險隱患目前許多建筑工程的造價審計(jì)仍然采取事后審計(jì)的方管作用的缺失，對于前期的工程資金流轉(zhuǎn)情況缺乏準(zhǔn)確的把往往要到最終決算審計(jì)時才會發(fā)現(xiàn)，這會給工程項(xiàng)目的投資方帶來巨大的損失，審計(jì)監(jiān)督對于工程質(zhì)量的保障作用也難二、全過程控制造價跟蹤審計(jì)研究的具體措施為了更有效的控制工程造價，對建筑工程進(jìn)行全過程控制的造價跟蹤審計(jì)。從全過程跟蹤審計(jì)工作角度來看，制定全過程控制造價跟蹤審計(jì)研究的具體措施顯得十分重要。具(一)投資決策與設(shè)計(jì)階段的審計(jì)加強(qiáng)投資決策與設(shè)計(jì)階段的造價跟蹤審計(jì)研究，首先需要專門機(jī)構(gòu)對客戶需求資料進(jìn)行收集及整理，同時加強(qiáng)市場調(diào)查研究工作，以此為建筑工程項(xiàng)目施工建設(shè)做好前期準(zhǔn)備；再次在建筑工程項(xiàng)目施工建設(shè)過程中，需要施工設(shè)計(jì)人員同造價跟蹤審計(jì)人員加強(qiáng)聯(lián)系，以此使得建筑工程項(xiàng)目施工建設(shè)方案的得到進(jìn)一步的優(yōu)化；最后需要設(shè)計(jì)人員對建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)計(jì)，以此設(shè)計(jì)出具有科學(xué)性、合理性的施工(二)招投標(biāo)階段的審計(jì)在建筑工程招投標(biāo)過程中，需要跟蹤審計(jì)人員對招投標(biāo)工作具有一定的了解，還具有一定的判斷能力，才能對招投承發(fā)包雙方就該合同是總價包干合同還是單價包干合同產(chǎn)對于上述案例中的爭議主要是針對施工圖總價合同審造價審計(jì)?(三)施工階段的審計(jì)(四)竣工階段的審計(jì)難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正，也會增加審計(jì)違規(guī)操作的風(fēng)險，而采取全過程跟蹤審計(jì)的方法，針對建筑工程項(xiàng)目包括前、中、后期在內(nèi)的整個過程開展跟蹤式的造價審計(jì)工作，能夠大大提高審計(jì)工作的有效性與可靠性，能更好的控制工程造價。第三章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備(根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況編寫)第一節(jié)跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)思想及目標(biāo)要求1.配備相應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員。根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情人員從業(yè)經(jīng)歷一律不低于8年，其中主審從業(yè)經(jīng)歷不低于10項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場審計(jì)人員專業(yè)審計(jì)人員·全面領(lǐng)導(dǎo)跟蹤審計(jì)工作·指導(dǎo)審計(jì)組各專業(yè)工程師的任命及分工·協(xié)調(diào)與業(yè)主的關(guān)系·簽發(fā)函件，報(bào)告·負(fù)責(zé)現(xiàn)場具體工作安排·協(xié)調(diào)現(xiàn)場與業(yè)主的關(guān)系·參加例會，圖紙會審·與各方技術(shù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系及溝通信息·負(fù)責(zé)本專業(yè)的信息采集，處理工作·起草本專業(yè)現(xiàn)場的各種函件，報(bào)告·做好專業(yè)控制記錄3.推行溝通制度。一是審計(jì)人員之間隨時進(jìn)行內(nèi)部溝(1)審計(jì)人員做好審計(jì)記錄，完善工作底稿，提出專(2)如果合同約定結(jié)算方式為中標(biāo)價加變更，審計(jì)人結(jié)算價=中標(biāo)價+審計(jì)變更價，并重點(diǎn)關(guān)注工程變更的完整(3)審計(jì)組負(fù)責(zé)人定期組織審計(jì)人員協(xié)調(diào)、溝通、分析、解決審計(jì)工作出現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，并對審計(jì)人員工作進(jìn)(4)審計(jì)組負(fù)責(zé)人定期根據(jù)歸納總結(jié)審計(jì)工作出現(xiàn)的疑點(diǎn)，編寫審計(jì)工作業(yè)務(wù)聯(lián)系單，遞交委托人，提請委托(5)審計(jì)組負(fù)責(zé)人提請委托人組織結(jié)算審計(jì)審前聯(lián)席會議，詳細(xì)了解項(xiàng)目情況；根據(jù)審計(jì)進(jìn)度，提請委托人組交接審計(jì)意見，根據(jù)會議紀(jì)要精神開展下一步審計(jì)工作；(6)審計(jì)組在審計(jì)過程中，隨時接受委托人檢查，回答委托人提出的問題，保證審計(jì)質(zhì)量，以取得委托人的信(7)審計(jì)組負(fù)責(zé)人在審計(jì)項(xiàng)目定案前，組織審計(jì)組成員向委托人就審計(jì)的方法、依據(jù)、結(jié)果進(jìn)行匯報(bào)，征求委托人意見