稅務會計考試試題

稅務會計第三次任務_0035試卷總分：100

測試總分：0一、單項選擇題（共

15

道試題，共

30

分。）1.

下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅（）A.柴油B.人造石油C.天然原油D.汽油正確答案：C

滿分：2

得分：22.

某公司20×8年12月因違反當?shù)赜嘘P環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款l00萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不允許稅前扣除。至20×8年12月3l日，該項罰款尚未支付。則20×8年末該公司產(chǎn)生（）差異。A.應納稅暫時性差異B.可抵扣暫時性差異C.非暫時性差異D.不確定正確答案：C

滿分：2

得分：03.

下列房屋買賣行為中，免納契稅的有（）。A.企業(yè)為職工購買商品樓一幢B.企業(yè)購買辦公樓一幢C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房D.企業(yè)獎勵職工的住房正確答案：C

滿分：2

得分：24.

一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和以前期間抵扣，折余價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設備的計稅基礎為()萬元。A.100B.30C.70D.0正確答案：C

滿分：2

得分：25.

某企業(yè)本年實現(xiàn)稅前利潤400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應納稅暫時性差異16萬元（期初為0）。采用資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年稅后利潤為()萬元。A.424B.290C.106D.110正確答案：B

滿分：2

得分：06.

某市A公司某月繳納增值稅50000元，因延遲繳稅被加收滯納金250元，該企業(yè)當月應納的城建稅稅額為（）元。A.2500B.3000C.4500D.3517.5正確答案：B

滿分：2

得分：27.

某公司經(jīng)營禮品銷售業(yè)務，合同金額300萬元，除此之外，網(wǎng)上銷貨業(yè)務100萬元，但沒有開具書面憑證。另外，公司為擴展網(wǎng)上業(yè)務，向另一公司臨時借款50萬元，并簽訂臨時借款協(xié)議。就上述兩項業(yè)務該公司應納印花稅（）元。A.900元B.1200元C.1150元D.1450元正確答案：A

滿分：2

得分：28.

某企業(yè)本年實現(xiàn)稅前利潤400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應納稅暫時性差異16萬元（期初為0）。采用資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年所得稅費用為()萬元。A.424B.290C.106D.110正確答案：D

滿分：2

得分：09.

下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎的部分B.稅法折舊小于會計折舊形成的差額部分C.固定資產(chǎn)期末公允價值大于賬面價值的部分D.無形資產(chǎn)期末可收回金額大于賬面價值的部分正確答案：B

滿分：2

得分：210.

下列關于車輛丟失后車船使用稅的處理規(guī)定，不正確的說法是（）。A.已按年繳納了車船使用稅的機動車輛丟失，應當予以退稅B.納稅人應向車輛納稅所在地的地方稅務機關提出退稅申請C.車船使用稅退稅額應按月計算D.退稅的起止時間為：從機動車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當月止正確答案：D

滿分：2

得分：211.

印花稅應稅憑證應當于（）貼花。A.開始履行時節(jié)B.履行完畢時C.履行期間的任何時間D.書立或領受時正確答案：D

滿分：2

得分：212.

一臺設備的原值為100萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元，本期稅法折舊小于會計折舊10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時該項設備產(chǎn)生()差異。A.借方的可抵扣暫時性差異B.借方的應納稅暫時性差異C.貸方的可抵扣暫時性差異D.貸方的應納稅暫時性差異正確答案：A

滿分：2

得分：013.

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。A.會計利潤B.計稅收入C.企業(yè)所得D.應納稅所得額正確答案：D

滿分：2

得分：214.

下列不屬于由省、自治區(qū)、直轄市地稅局確定減免土地使用稅的土地是（）。A.個人所辦學校用地B.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地C.廠房所需的防火等安全防范用地D.名勝古跡自用的土地

正確答案：D

滿分：2

得分：215.

扣繳義務人代扣代繳資源稅，應當向（）主管稅務機關繳納。A.開采地B.收購地C.生產(chǎn)所在地D.銷售地正確答案：B

滿分：2

得分：2二、多項選擇題（共

15

道試題，共

30

分。）1.

車船使用稅由納稅人所在地稅務機關征收。對單位而言，納稅人所在地是指（）。A.單位的經(jīng)營所在地B.領取牌照所在地C.單位的機構所在地D.單位所屬稅務機關所在地正確答案：AC

滿分：2

得分：22.

一臺設備的原值為100萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元，本期稅法折舊小于會計折舊10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時該項設備產(chǎn)生（）方的（）差異。A.借方B.貸方C.可抵扣暫時性差異D.應納稅暫時性差異正確答案：AC

滿分：2

得分：03.

某公司核定的全年可稅前扣除工資薪金總額為100萬元，本年度實際發(fā)放工資薪金為200萬元；發(fā)生超標業(yè)務招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度應納稅所得額為（）萬元,應納稅為（）萬元。（假定不考慮其它因素）。A.1008B.1000C.250D.252正確答案：BC

滿分：2

得分：04.

某企業(yè)本年實現(xiàn)稅前利潤400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應納稅暫時性差異16萬元（期初為0）。采用資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年遞延所得稅負債（）萬元,所得稅費用為()萬元。A.10B.4C.106D.110正確答案：BD

滿分：2

得分：25.

一項應收賬款100萬元，發(fā)生壞賬損失20萬元，期末計提壞賬準備10萬元，那么此時該項應收賬款的賬面價值為（）萬元，計稅基礎為()萬元。A.100B.70C.80D.0正確答案：BC

滿分：2

得分：26.

一項應收賬款100萬元，上期末計提壞賬準備10萬元，本期轉回提壞賬準備10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此項應收賬款產(chǎn)生（）方的（）差異。A.借B.貸C.應納稅暫時性差異D.可抵扣暫時性差異正確答案：BD

滿分：2

得分：07.

下列屬于房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的免稅項目是（）。A.在施工期間，基建工地各種臨時性房屋B.出售前房地產(chǎn)企業(yè)已使用的商品房C.房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)D.停用的損壞不堪使用的危房正確答案：ACD

滿分：2

得分：28.

下列各項中，享受免征印花稅政策的項目是（）A.網(wǎng)絡公司的資金賬簿B.企業(yè)將財產(chǎn)贈給學校書立的書據(jù)C.企業(yè)因改制改組簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)D.企業(yè)合并后，按規(guī)定辦理法人登記的新企業(yè)所設立的資金賬簿

正確答案：BC

滿分：2

得分：29.

企業(yè)在計算應繳納的房產(chǎn)稅時，會計核算所涉及的相關賬戶是（）。A.應交稅費—應交土地使用稅B.管理費用C.銀行存款D.營業(yè)外支出正確答案：AB

滿分：2

得分：210.

某公司核定的全年可稅前扣除工資薪金總額為100萬元，本年度實際發(fā)放工資薪金為200萬元；發(fā)生超標業(yè)務招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規(guī)定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度所得稅費用為（）萬元,稅后利潤為（）萬元（假定不考慮其它因素）。A.252B.251C.649D.648正確答案：BC

滿分：2

得分：011.

以下不屬于應稅收入的是（）。A.補貼收入B.政府性基金C.財政撥款D.債務重組收入正確答案：BC

滿分：2

得分：012.

某企業(yè)本年實現(xiàn)稅前利潤400萬元，本年發(fā)生超過合理范圍的工資支出40萬元，發(fā)生應納稅暫時性差異16萬元（期初為0）。采用資產(chǎn)負債表債務法對所得稅進行核算，所得稅率為25％(假定與以前年度的所得稅稅率相同)，則本年應交所得稅為()萬元,遞延所得稅負債（）萬元。A.106B.114C.4D.10正確答案：AC

滿分：2

得分：013.

一臺設備的原值為100萬元，上期末遞延所得稅資產(chǎn)余額為5萬元，本期稅法折舊大于會計折舊10萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時該項設備產(chǎn)生（）方的（）差異。A.借方B.貸方C.可抵扣暫時性差異D.應納稅暫時性差異正確答案：BC

滿分：2

得分：214.

一項存貨的歷史成本為100萬元，期末計提跌價準備20萬元，該企業(yè)所得稅稅率為25％，則此時該項存貨產(chǎn)生遞延()()萬元。A.所得稅資產(chǎn)B.所得稅負債C.5D.20正確答案：AC

滿分：2

得分：015.

關于城建稅與教育費附加的計繳規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.城建稅與教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)B.城建稅與教育費附加的計稅依據(jù)包括加收的“三稅”滯納金和罰款C.查補“三稅”并處罰時，偷漏的城建稅與教育費附加應進行補稅D.補交城建稅和教育費附加時，同時征收滯納金和罰款正確答案：ACD

滿分：2

得分：2三、判斷題（共

15

道試題，共

15

分。）1.

海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅和教育費附加。A.錯誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：12.

某公司因臨時資金周轉困難，找另一家企業(yè)拆借，雙方簽訂了一份臨時借款協(xié)議。該協(xié)議屬于借款合同，應按規(guī)定繳納印花稅。A.錯誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：13.

某公司的下屬部門在另一地點辦公，雖然該房產(chǎn)所在地與公司辦公樓所在地不屬同一稅務機關管轄，但該房產(chǎn)屬公司所有。所以兩處房產(chǎn)可由公司在同一稅務機關繳納房產(chǎn)稅。A.錯誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：14.

固定資產(chǎn)的賬面余額與其計稅基礎一致則不產(chǎn)生暫時性差異。A.錯誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：15.

某公司與物業(yè)公司簽訂了一份為期二年的租賃協(xié)議，租賃期限現(xiàn)已屆滿，雙方經(jīng)協(xié)商，同意將合同期延長一年，并就此簽訂了補充協(xié)議，協(xié)議中只涉及延期條款，沒有金額。按稅法規(guī)定該協(xié)議應補貼印花。A.錯誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：16.

根據(jù)會計電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設置總賬，而且以表替代。因此，企業(yè)可不就總賬貼花。A.錯誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：17.

客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按機動載貨汽車稅額征稅。A.錯誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：18.

暫時性差異，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不包括負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。A.錯誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：19.

企業(yè)用于種植出口蔬菜的用地按規(guī)定免交土地使用稅。A.錯誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：110.

可抵扣暫時性差異產(chǎn)生遞延所得稅負債。A.錯誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：111.

利息、股息、紅利所得，特許權使用費所得，偶然所得在計算個人所得稅時，不允許扣除費用。A.錯誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：112.

資產(chǎn)的計稅基礎，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時，計算應繳稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。A.錯誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：113.

負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。A.錯誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：114.

中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)也應交納資源稅。A.錯誤B.正確正確答案：A

滿分：1

得分：115.

企業(yè)應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確定認為負債，將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產(chǎn)。A.錯誤B.正確正確答案：B

滿分：1

得分：1

工程扣款作業(yè)指引編制人編制日期審核人簽發(fā)人修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人簽發(fā)人目的加強工程管理，使扣款審批規(guī)范化，并確?？劭畹膶嵤?。適用范圍集團所屬所有工程項目。術語和定義工程扣款：由于承包商的責任給甲方帶來的損失，或甲方代為付款的項目等，甲方在工程結算款中的扣款。4.職責4.1成本管理中心4.1.1負責在工程清算審批中審核工程扣款金額執(zhí)行情況；4.2區(qū)域公司4.2.1區(qū)域公司負責工程扣款項目的經(jīng)辦；4.2.2區(qū)域公司成本管理部門負責審核工程扣款金額并報總經(jīng)理確認；4.3物業(yè)公司4.3.1區(qū)域公司撤銷后，工程、設備保修期內(nèi)的工程扣款由物業(yè)公司主辦；5.工作要求5.1工程扣款主要類型5.1.1各類工程、設備在保修期內(nèi)被損壞，且原施工單位因各種原因不能提供保修，甲方另行委托他人維修的費用扣款。5.1.2各類工程、設備因質(zhì)量問題造成甲方賠償費用的扣款。5.1.3各項甲方代付的造價咨詢等費用的扣款。5.1.4乙方違反現(xiàn)場文明施工等，甲方進行的強制性扣款。5.1.5因承包單位上報的結算高估冒算而導致的扣款。5.1.5.1在合同中明確：結算時報送的結算造價最終核減額在審核總價5％以內(nèi)（含5％）的造價咨詢酬金由發(fā)包單位支付，若結算造價最終核減額超出5％，則因造價超出部分而引起的造價咨詢酬金之增加部分由承包單位支付；若承包單位報送的結算金額超出最終審定結算金額10％（含10％）時，承包單位除支付造價咨詢酬金外，發(fā)包單位應進一步扣款（扣款比例、金額根據(jù)不同的工程項目在合同中約定），直至取消今后對海爾地產(chǎn)集團工程的投標資格。5.2確立《扣款通知單》5.2.1發(fā)生扣款事項時，主辦人填報《扣款通知單》，需簡述扣款理由及相關資料。5.2.2主辦人應要求被扣款單位簽字及蓋章確認扣款事實；若被扣款單位拒絕簽字確認并且沒有書面表明拒簽意見，則主辦人在“被扣款單位確認”一欄中表明