高中政治必修一征稅和納稅課件

高中政治必修一征稅和納稅課件匯報(bào)人：XX2024-01-13CATALOGUE目錄征稅與納稅基本概念我國現(xiàn)行稅收制度稅收原則與政策分析納稅程序及實(shí)務(wù)操作指南社會(huì)責(zé)任與誠信納稅意識(shí)培養(yǎng)總結(jié)回顧與拓展延伸征稅與納稅基本概念01國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。征稅定義包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等。征稅種類征稅定義及種類納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。依法進(jìn)行稅務(wù)登記、按期進(jìn)行納稅申報(bào)、按時(shí)繳納稅款等。納稅人身份與義務(wù)納稅人義務(wù)納稅人身份

稅收法律關(guān)系稅收法律關(guān)系的構(gòu)成稅收法律關(guān)系由稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三部分構(gòu)成。稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，征稅主體是國家，納稅主體是納稅人。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是征稅主體和納稅主體之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。我國現(xiàn)行稅收制度02以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。消費(fèi)稅指進(jìn)出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商所征收的稅收。關(guān)稅流轉(zhuǎn)稅制度對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅所得稅制度財(cái)產(chǎn)稅以納稅人所有或?qū)倨渲涞呢?cái)產(chǎn)為課稅對象的一類稅收，它以財(cái)產(chǎn)為課稅對象，向財(cái)產(chǎn)的所有者征收。資源稅對在我國境內(nèi)從事資源開采的單位和個(gè)人征收的稅種。行為稅國家為了對某些特定行為進(jìn)行限制或開辟某些財(cái)源而課征的一類稅收。其他輔助性稅種稅收原則與政策分析03經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人應(yīng)負(fù)擔(dān)相同數(shù)額的稅收，即同等情況同等對待。橫向公平縱向公平社會(huì)公平經(jīng)濟(jì)條件不同的人應(yīng)繳納不同的稅，即不同情況不同對待。稅收應(yīng)通過對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，以促進(jìn)社會(huì)財(cái)富分配的公平性。030201公平原則在稅收中體現(xiàn)稅收應(yīng)盡量減少對市場機(jī)制的干擾，保持中性，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的高效運(yùn)行。經(jīng)濟(jì)效率稅收的征收和繳納過程應(yīng)盡量簡化，減少不必要的程序和環(huán)節(jié)，以降低征稅成本。行政效率稅收應(yīng)有利于社會(huì)資源的優(yōu)化配置和有效利用，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。社會(huì)效率效率原則在稅收中應(yīng)用稅收增長適度稅收收入的增長應(yīng)與經(jīng)濟(jì)增長保持協(xié)調(diào)，避免過快或過慢的增長速度對經(jīng)濟(jì)造成沖擊。稅收優(yōu)惠適度稅收優(yōu)惠政策的制定應(yīng)合理適度，既要考慮激勵(lì)效應(yīng)，又要避免濫用和過度優(yōu)惠導(dǎo)致的不公平競爭。稅收負(fù)擔(dān)適度稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，避免過重或過輕的稅收負(fù)擔(dān)對經(jīng)濟(jì)造成不良影響。適度原則在稅收中把握納稅程序及實(shí)務(wù)操作指南04自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本。辦理稅務(wù)登記根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)和實(shí)際情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定或核定征收等手續(xù)。認(rèn)定納稅人資格憑稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購發(fā)票登記注冊成為納稅人流程申報(bào)納稅按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。繳納稅款在規(guī)定的期限內(nèi)，按照應(yīng)納稅額足額繳納稅款。可以通過網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等方式進(jìn)行繳納。申請退稅如果符合退稅條件，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅，并提供相關(guān)證明材料。申報(bào)繳納各類稅款流程對于違反納稅規(guī)定的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人限期改正，并處以罰款。責(zé)令限期改正對于未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追繳其未繳或者少繳的稅款和滯納金。追繳稅款和滯納金對于嚴(yán)重違反納稅規(guī)定的行為，如偷稅、抗稅等，可能構(gòu)成犯罪，將被追究刑事責(zé)任。刑事責(zé)任追究違反納稅規(guī)定處罰措施社會(huì)責(zé)任與誠信納稅意識(shí)培養(yǎng)0503倡導(dǎo)誠信納稅文化企業(yè)應(yīng)積極營造誠信納稅的企業(yè)文化，引導(dǎo)員工樹立正確的稅收觀念。01合法納稅企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)，如實(shí)申報(bào)納稅，不逃稅、不漏稅。02積極履行稅收義務(wù)企業(yè)不僅要按時(shí)足額繳納稅款，還應(yīng)主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作。企業(yè)社會(huì)責(zé)任在納稅中體現(xiàn)家庭教育家庭是個(gè)人成長的第一個(gè)課堂，家長應(yīng)從小培養(yǎng)孩子樹立正確的稅收觀念。學(xué)校教育學(xué)校應(yīng)將稅收知識(shí)納入課程體系，通過課堂教學(xué)、實(shí)踐活動(dòng)等方式，增強(qiáng)學(xué)生的納稅意識(shí)。社會(huì)宣傳政府和社會(huì)組織應(yīng)通過各種渠道宣傳稅收法律法規(guī)和誠信納稅的重要性，營造良好的社會(huì)氛圍。個(gè)人誠信納稅意識(shí)培養(yǎng)途徑新聞媒體應(yīng)積極報(bào)道稅收領(lǐng)域的新聞事件，揭露逃稅、漏稅等違法行為，形成強(qiáng)大的輿論壓力。輿論監(jiān)督社會(huì)組織和公眾應(yīng)積極參與稅收領(lǐng)域的評價(jià)和監(jiān)督工作，對誠信納稅的企業(yè)和個(gè)人給予肯定和表彰，對違法行為進(jìn)行譴責(zé)和懲罰。社會(huì)評價(jià)政府應(yīng)加快推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)，將納稅人的信用狀況與其社會(huì)聲譽(yù)、經(jīng)濟(jì)利益等掛鉤，形成守信激勵(lì)和失信懲戒的機(jī)制。信用體系建設(shè)社會(huì)輿論對誠信納稅監(jiān)督作用總結(jié)回顧與拓展延伸060102稅收的含義稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。我國稅收的種類我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共18種。納稅人和負(fù)稅人納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。依法納稅是公民的基本義務(wù)每個(gè)公民都應(yīng)該具有納稅人意識(shí)，自覺履行納稅義務(wù)，為國家的繁榮富強(qiáng)做出貢獻(xiàn)。030405關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)總結(jié)回顧案例一01某企業(yè)偷稅漏稅被查處。通過案例分析，讓學(xué)生了解偷稅漏稅的危害性，以及國家打擊偷稅漏稅行為的必要性和重要性。案例二02某明星因逃稅被曝光。通過案例分析，引導(dǎo)學(xué)生討論明星作為公眾人物應(yīng)該承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，以及逃稅行為的道德和法律后果。案例三03某地區(qū)政府濫用稅收權(quán)力引發(fā)社會(huì)不滿。通過案例分析，探討政府征稅權(quán)力的邊界和限制，以及公民監(jiān)督政府征稅行