電大審計(jì)案例形成性考核答案

電大審計(jì)案例形成性考核答案1.引言電大審計(jì)案例形成性考核是電大會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生必修課程之一，通過學(xué)生在實(shí)際案例中進(jìn)行審計(jì)操作，提高學(xué)生的理論與實(shí)踐能力。本文將對(duì)一道電大審計(jì)案例進(jìn)行分析與解答，以便幫助學(xué)生更好地理解和應(yīng)對(duì)此類考核。2.案例背景某公司是一家中型工程建設(shè)企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大。由于公司經(jīng)營(yíng)管理較為松散，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不夠嚴(yán)格，存在一定潛在風(fēng)險(xiǎn)。為確保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，公司決定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以發(fā)現(xiàn)存在的問題并采取相應(yīng)的措施加以解決。3.審計(jì)目標(biāo)和范圍審計(jì)目標(biāo)：確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審計(jì)范圍：公司的財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理等方面。4.審計(jì)流程與方法制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、審計(jì)程序和方法等。進(jìn)行初步分析：對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步分析，了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。收集審核證據(jù)：通過查閱公司的財(cái)務(wù)文件、詢問相關(guān)人員和進(jìn)行非現(xiàn)金交易等方式，收集審計(jì)證據(jù)。進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理等方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)。編寫審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，并對(duì)存在的問題提出建議和改進(jìn)措施。5.案例分析與解答5.1財(cái)務(wù)管理方面根據(jù)初步分析，公司的財(cái)務(wù)管理存在以下問題：存在未經(jīng)批準(zhǔn)的資金支出現(xiàn)象。解決措施：制定嚴(yán)格的預(yù)算計(jì)劃和資金審批流程，確保資金的合理使用。財(cái)務(wù)記錄不完整。解決措施：建立健全的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)記錄的查看和審查。資金流動(dòng)不透明。解決措施：建立明確的資金流動(dòng)控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控。5.2資金運(yùn)作方面根據(jù)初步分析，公司的資金運(yùn)作存在以下問題：資金周轉(zhuǎn)周期過長(zhǎng)。解決措施：優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度。缺乏有效的資金監(jiān)控措施。解決措施：引入現(xiàn)代化的資金監(jiān)控工具，如資金流量分析軟件等。資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)較高。解決措施：建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，規(guī)范資金運(yùn)作行為。5.3資產(chǎn)管理方面根據(jù)初步分析，公司的資產(chǎn)管理存在以下問題：資產(chǎn)丟失、損壞較多。解決措施：加強(qiáng)資產(chǎn)管理，制定詳細(xì)的資產(chǎn)管理制度，建立完善的資產(chǎn)追蹤機(jī)制。資產(chǎn)折舊計(jì)提不準(zhǔn)確。解決措施：根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策，制定合理的資產(chǎn)折舊計(jì)提方案。資產(chǎn)質(zhì)量和保值能力較差。解決措施：加強(qiáng)資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，提高資產(chǎn)的質(zhì)量和保值能力。6.結(jié)論與建議綜上所述，針對(duì)上述問題，我們提出以下結(jié)論和建議：結(jié)論：公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在一定的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性問題，需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。建議：制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃和資金審批流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理和財(cái)務(wù)記錄的查看和審查；建立明確的資金流動(dòng)控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金流向的監(jiān)控；優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，加快資金周轉(zhuǎn)速度；引入現(xiàn)代化的資金監(jiān)控工具，規(guī)范資金運(yùn)作行為；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)追蹤機(jī)制，制定合理的資產(chǎn)折舊計(jì)提方案；加強(qiáng)資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，提高資產(chǎn)的質(zhì)量