揚(yáng)州稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(國稅A-)

國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題〔國稅A〕〔特別提示：考試時(shí)間為2小時(shí)，請?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題，否那么視為零分〕一、單項(xiàng)選擇〔每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，答案標(biāo)識區(qū)分不清不給分，每題0.5分，共10分〕1．稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中〔〕。A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治2．以下哪些不屬于稅收實(shí)體法根本構(gòu)成要素：()。A．納稅義務(wù)人 B．征稅主體 C．稅目 D．稅收優(yōu)惠3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對公民擬作出〔〕元〔含本數(shù)〕以上罰款、對法人或者其他組織作出l萬元〔含本數(shù)〕以上罰款的行政處分決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A．1000 B．2000 C．50 D．4．按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于〔)，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處A．重大偷稅、騙稅案件B.重大增值稅專用發(fā)票的違法案件C.涉及被查對象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件D.發(fā)票違法案件5．以下說法正確的選項(xiàng)是〔〕。A．納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單B．納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書C．納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對象、擔(dān)保范圍、擔(dān)保期限、擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)D．納稅擔(dān)保書必須經(jīng)納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意前方為有效6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在〔〕日內(nèi)審理完畢。A．15 B．7 C．10 D．7．稽查局?jǐn)M對A有限責(zé)任公司罰款〔〕元以上，A公司有要求聽證的權(quán)利。A．8000 B．10000 C．2000 D．8．采取郵寄送達(dá)方式的，以〔〕為送達(dá)日期。A．郵寄日期 B．回執(zhí)上注明的簽收日期C．郵戳日期 D．郵政部門接受函件日期9．運(yùn)用縱向比擬分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的開展方向和變化幅度，那么應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比擬分析方法是〔)。A．趨勢分析 B．波動分析 C．相關(guān)分析 D．彈性分析10．關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是〔)。A．加快數(shù)據(jù)傳輸 B．加大數(shù)據(jù)存儲 C．強(qiáng)化管理過程 D．提高運(yùn)算速度11．進(jìn)行賬證核對時(shí)，一般采用〔)。A．審閱法 B．核對法 C．詳查法 D．抽查法12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：()。A．征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B．稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為C．抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D．稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13．某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元〔含稅〕，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元．該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為〔)萬元。A．21.87元 B．20.74元 C．19.55元 D．20.7978元14．某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元．企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬元做銷售處理，那么增值稅計(jì)稅銷售額為〔〕。A．25萬元 B．23萬元 C．21.37萬元 D．19.66萬元15．某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2008年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%,該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅為〔〕萬元。A．1.98 B．2.32 C．1.8 D．16．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元．外銷貨物取得收入115萬美元〔美元與人民幣的比價(jià)為l:8)，該企業(yè)適用增值稅稅率l7%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為〔)。A．75.4萬元 B．100.9萬元 C．119.6萬元 D．137.7萬元17．稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實(shí)際在會計(jì)利潤中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為30萬元，那么當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用為〔)。A．9.5萬元 B．9.95萬元 C．10萬元 D．18萬元18．稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會計(jì)利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元，那么當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為〔)。A．285萬元 B．298.5萬元 C．300萬元 D．450萬元l9．甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008年8月1日向乙商場銷售白酒1000瓶〔每瓶500毫升〕，收取銷售額10萬元，品牌使用費(fèi)2萬元．那么該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為〔〕元、應(yīng)納營業(yè)稅為〔〕元。A．20500；1000 B．20000；0C.20500；0 D.2000020．某稽查局對甲公司2008年度的納稅情況進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬元，該批庫存商品的賬面本錢為40萬元，市場銷售價(jià)格〔不含稅〕為50萬元．該批商品的增值稅稅率為17%。企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是〔)。A．0萬元 B．5.375萬元 C．7.5萬元 D．10萬元二、多項(xiàng)選擇題〔每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多項(xiàng)選擇、少選、答案區(qū)分不清均不給分，每題1分，共20分〕1．從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在〔〕等方面。A．納稅人履行納稅義務(wù)情況B．扣繳義務(wù)履行情況C．納稅態(tài)度與稅款及時(shí)繳納情況D．稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況2．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：()A．違法事實(shí)清楚，案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證B．有法律依據(jù)C．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款D．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款3．以下屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：()。A．審查對象是稅收具體行政行為B．合法性審查和合理性審查相結(jié)合C．稅務(wù)行政復(fù)議前置D．審查對象是稅收抽象行政行為4．根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查管轄的種類主要有〔〕移送管轄等。A．職能管轄 B．級別管轄 C．地域管轄 D．指定管轄5．檢查人員與被查對象有以下關(guān)系之一的．應(yīng)當(dāng)回避〔〕。A、直系血親關(guān)系 B．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C．近姻親關(guān)系 D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系6．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有〔〕。A．《稽查報(bào)告》 B．《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》C.《稅務(wù)處理決定書》 D．《稅務(wù)處分決定書》7．稽查審理部門在接受案件時(shí)應(yīng)當(dāng)對案卷是否符合審理?xiàng)l件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有〔)。A．案件調(diào)查是否終結(jié) B．證據(jù)是否充分C．案件是否按照規(guī)定立案 D．適用法律是否正確8．必須是有以下情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書?！病矨．當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的 B．同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C．無法郵寄送達(dá)的 D．當(dāng)事人下落不明的9．稅務(wù)稽查成果分析一般包括〔〕方面的內(nèi)容。A．稅務(wù)稽查個(gè)案分析 B．稅收專項(xiàng)檢查分析C．稅務(wù)稽查報(bào)表分析 D．稅務(wù)稽查方法分析10．地市級稅務(wù)稽查局的按國家稅務(wù)總局以及省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實(shí)際，具體落實(shí)稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。以下關(guān)于上述職責(zé)的各種說法中，不準(zhǔn)確的是〔)。A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B．系統(tǒng)管理類職責(zé)C．稽查執(zhí)法類職責(zé) D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)11．電子查賬考前須知包括〔)。A．采集數(shù)據(jù)的完整性 B．采集數(shù)據(jù)的保密性C．采集數(shù)據(jù)的平安性 D．采集數(shù)據(jù)的合法性12．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施13．對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)〔)。A．可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票B．按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D．不得使用增值稅專用發(fā)票14．稅務(wù)人員對某增值稅一般納稅企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的A產(chǎn)品正常單位含稅售價(jià)為220元/噸。本月銷售300噸，取得收入48000元，銷項(xiàng)稅額8160元。對此項(xiàng)問題，稅務(wù)人員應(yīng)〔〕。A．檢查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價(jià)的變化B．檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣C．檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理D．按納稅人實(shí)際取得的金額入賬15．以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問題，說法正確的有〔)。A．某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B．某汽車廠采取賒銷方式銷售汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天C.某汽車廠采取托收承付結(jié)算方式銷售汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥收手續(xù)的當(dāng)天D．某化裝品廠銷售化裝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份16．來料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括〔〕。A．出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征〔保稅〕進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅B．加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅C．出口免稅貨物所耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D．出口企業(yè)國內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅17．某企業(yè)2008年度的會計(jì)利潤為l000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有〔〕A．查補(bǔ)消費(fèi)稅20萬元B．實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120萬元，工資總碩是1000萬元C．國庫券利息收入38萬元D．多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元18．企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足〔〕A．修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅根底50%以上；B．修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命廷長2年以上。C．修理支出到達(dá)原值的20%以上；D．修理后改變用途。19．檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有〔〕A．產(chǎn)成品B．主營業(yè)務(wù)本錢C．應(yīng)付職工薪酬——非貨幣福利D．營業(yè)外支出20．以下屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有〔〕A．作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)〔雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額〕的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。B．企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價(jià)相對應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得。C．企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。D．企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個(gè)企業(yè)和購置另一個(gè)企業(yè)處理。三、判斷題〔判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號內(nèi)打“×”，正誤標(biāo)識區(qū)分不清不給分，每題0.5分，共10分〕1．稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日?；?，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。〔〕2．按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實(shí)體法和程序法。〔〕3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法?！病?．涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原制。〔〕5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場：拒不到場的，不影響執(zhí)行。〔〕6．《稅務(wù)行政處分事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出?！病?．《稅務(wù)移查報(bào)告》對案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有過失時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。〔〕8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達(dá)《稅務(wù)處分決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達(dá)?！病?．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機(jī)關(guān)負(fù)貴人審批后，以公告文體或其他形式向社會進(jìn)行公告，以便社會監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果?！病?0．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺，兩級處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件?！病?1．比擬分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。〔〕12．通那么法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類?！病?3．淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)?！病?4．自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票?！病?5．煙廠銷售卷煙，應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅?！病?6．辦理出口退、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，但凡因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額?！病?7．企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期缺乏十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個(gè)納稅年度，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。〔〕18．依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納．納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入工程的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款?！病?9．納稅人為了減少庫存積壓，以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅?！病?0．吸收合并是指合并方〔或購置方〕通過企業(yè)合并取得被合并方〔或被購置方〕的全部凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方〔或被購置方〕的法人資格，被合并方〔或被購置方〕原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方〔或購置方〕的資產(chǎn)、負(fù)債?！病乘摹⑴袛喔腻e(cuò)題〔判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1分，共20分〕1．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促標(biāo)準(zhǔn)、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處分力度，不斷提高稽查質(zhì)效。2．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。3．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。4．稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。5．《調(diào)取賬薄資料清單》欄目未使用完應(yīng)予以空出。6．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。7．對于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作《稽查審理報(bào)告》，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局長審定。8．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。9．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其根本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。10．省以下稅務(wù)局稽查局是各級稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。11．控制計(jì)算法的根本程序是：確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比擬。12．行政處分的種類有警告；罰款：沒收違法所得、沒收非法財(cái)物：責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者撤消許可證、暫扣或者撤消執(zhí)照、行政拘役。13．納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。14．對與總機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的日常工資、費(fèi)、租金等資金，也應(yīng)視為因購置貨物而取得的返利收入，作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額處理。15．納稅人外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只要取得了購貨發(fā)票，外購應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。16．出口貨物退稅率是指出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與計(jì)算退稅的出口貨物價(jià)格比例。17．某特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進(jìn)行減半征稅期間，2008年重新申請高新技術(shù)企業(yè)沒有被認(rèn)定，2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬元，那么2008年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為12.5萬元。18．國稅發(fā)[2000]118號作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)〔雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額〕的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。19．汽車銷售公司按照采購合同的約定，全年銷售額到達(dá)2000萬元，從汽車生產(chǎn)廠家收取銷售額的1%的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照“效勞業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。20．會計(jì)上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對合并本錢小于合并中取得的被合并方可識別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。五、計(jì)算題〔不定項(xiàng)選擇題，每頤5分，共10分〕1．某化裝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化裝品，支付給國外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化裝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化裝品的80%生產(chǎn)加工為成套化裝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。另外該企業(yè)專門特制的本錢為3萬元的〔不含稅價(jià)〕化裝品發(fā)給本廠女工，還將化裝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得含稅價(jià)126.36萬元。〔化裝品的進(jìn)品關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%、本錢利潤率為5%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%〕根據(jù)上述資料，計(jì)算并答復(fù)以下問題：〔1〕進(jìn)口散裝化裝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕萬元。A．60 B．84 C．90 D．〔2〕進(jìn)口散裝化裝品與進(jìn)品機(jī)器設(shè)備共應(yīng)繳納增值稅〔〕萬元。A．51 B．59.16 C．8.16 〔3〕發(fā)放給本廠女職工的化裝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕萬元。A．1.35 B．1.41 C．0〔4〕將化裝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應(yīng)繳納消費(fèi)稅〔〕萬元。A．10.109 B．8.64 C．37〔5〕該企業(yè)本期應(yīng)繳納增值稅〔〕萬元〔不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅〕。A．26.177 B．24.905 C．28〔6〕當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額〔〕萬元。A．90 B．18 C．72 D．2．某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)本錢70萬元，對外含稅售價(jià)117萬元?！?〕假設(shè)2007年，該公司除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是-10萬元，那么，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是〔〕。A．0萬元 B．-10萬元 C．20萬元 D．100萬元〔2〕假設(shè)2007年，該企業(yè)會計(jì)核算記錄和銷售營業(yè)收入是1900萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是〔〕。A．O萬元 B．1萬元 C．4萬元 D．6萬元〔3〕假設(shè)上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整工程，那么，2008年的應(yīng)納稅所得額是〔〕A．0萬元 B．30萬元 C．100萬元 D．130萬元〔4〕假設(shè)上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅根底是〔〕。A．70萬元 B．87萬元 C．100萬元 D．117萬元〔5〕假設(shè)上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅根底是〔〕。A．70萬元 B．87萬元 C．100萬元 D．117萬元六、實(shí)務(wù)題〔凡選擇局部均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分〕〔一〕2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報(bào)，決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬元，應(yīng)繳納稅款56萬余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬元，還應(yīng)繳稅近48萬元?；榫植⒂?月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處分，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達(dá)《聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處分決定。問：1、該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由〔6分〕2、該稽查局對當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由〔9分〕〔二〕稅務(wù)稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)德恒制藥生產(chǎn)兩種互不關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品為佳口服液和金牌抗栓溶劑，原材料均在生產(chǎn)時(shí)一次投入，制造費(fèi)用在生產(chǎn)過程中根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生，不存在輔助生產(chǎn)情況。2008年12月份該企業(yè)沒有保存在產(chǎn)品本錢，將其應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用一次計(jì)入當(dāng)期的產(chǎn)成品本錢中。稅務(wù)人員經(jīng)反復(fù)核實(shí)，獲取了如下資料：2008年12月有關(guān)產(chǎn)品本錢計(jì)算資料產(chǎn)品名稱生產(chǎn)數(shù)量直接材料耗用工時(shí)完工程度力佳口服液5000箱600元／箱3000其中：產(chǎn)成品4000箱2500100%在產(chǎn)品1000箱50060%金牌抗拴溶劑3000箱400元／箱5000其中：產(chǎn)成品2500箱3500100%在產(chǎn)品500箱150030%合計(jì)————8000——2008年12月共發(fā)生人工費(fèi)用400000元，制造費(fèi)用210000元，月初不存在在產(chǎn)品。根據(jù)上述資料完成以下要求：1．人工費(fèi)用、制造費(fèi)用采用生產(chǎn)工時(shí)比例法分配，完成表一、表二填列。2．采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)成品和在產(chǎn)品本月的生產(chǎn)本錢，完成表三、表四填列。3．作出相應(yīng)的會計(jì)處理。表一：人工費(fèi)用分配表單位：元費(fèi)用分配產(chǎn)口生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額力佳口服液3000—金牌抗栓溶劑5000—合計(jì)8000400000表二：制造費(fèi)用分配表單位：元費(fèi)用分配產(chǎn)口生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額力佳口服液3000—金牌抗栓溶劑5000—合計(jì)8000210000表三：力佳口服液本錢計(jì)算單單位：元本錢工程本錢合計(jì)產(chǎn)成品本錢在成品本錢直接材料直接人工制透費(fèi)用合計(jì)表四：金牌抗栓溶劑本錢計(jì)算單單位：元本錢工程本錢合計(jì)產(chǎn)成品本錢在成品本錢直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)〔三〕世紀(jì)集團(tuán)是新企業(yè)所得稅法實(shí)施后才被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2009年5月11日，某市國家稅務(wù)稽查局的王小銘與鄭毅的世紀(jì)集團(tuán)實(shí)施稅務(wù)稽查，他們獲得了如下資料，并與其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張萌有如下交流：資料一：從2005年起，企業(yè)沒有任何所得稅稅款的繳納，原因是企業(yè)一直在彌補(bǔ)合并以前的被合并企業(yè)以前年度虧損。張萌說：“我單位合并前一共虧損1500萬元，合并后集團(tuán)四年來總共獲利1500萬元，恰好滿足五年彌補(bǔ)虧損的政策。所以，一直沒有繳納企業(yè)所得稅?！辈⑻峁┢髽I(yè)合并期初的相關(guān)資料。2005年1月1日，世紀(jì)公司被中天公司吸收合并為世紀(jì)集團(tuán)，其合并當(dāng)初的初始資料如下：單位：萬元合并前合并后世紀(jì)公司中天公司世紀(jì)集團(tuán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值15000資產(chǎn)的賬面價(jià)值7000世紀(jì)公司原股東控股世紀(jì)集團(tuán)60%中天公司原股東控股世紀(jì)集團(tuán)40%資產(chǎn)的公允價(jià)18000資產(chǎn)的公允價(jià)80002005年實(shí)現(xiàn)利潤600負(fù)債10000負(fù)債60002006年實(shí)現(xiàn)利潤3002004年虧損13002004年虧損2002007年實(shí)現(xiàn)利潤4002008年實(shí)現(xiàn)利潤200根據(jù)資料一，答復(fù)以下問題：1．世紀(jì)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，可否在世紀(jì)公司原股東控股與中天公司原股東控股之間，按其合并時(shí)雙方約定的60%與40%的控股比例進(jìn)行分配〔〕A．可以 B．不可以2．合并后的世紀(jì)集團(tuán)稅前可以扣除資產(chǎn)的計(jì)稅根底是〔〕A．1500萬元 B．18000萬元 C．22000萬元 D．26000萬元3．世紀(jì)集團(tuán)2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．0萬元 B．80萬元 C．120萬元 D．200萬元4．2006年稅法認(rèn)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年彌補(bǔ)的虧損為〔〕A．O萬元 B．300萬元 C．600萬元 D．760萬元5．2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是〔〕A．O萬元 B．80萬元 C．160萬元 D．400萬元6．合并后世紀(jì)集團(tuán)開始繳納企業(yè)所得稅的納稅年度是〔〕A．2005年 B．2006年 C．2007年 D．2008年7．2008年企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為〔〕A．6萬元 B．10萬元 C．12萬元 D．20萬元資料二：從2007年1月1日起，該企業(yè)被認(rèn)定為生產(chǎn)軟件企業(yè)享受增值稅即征即退稅收待遇。2008年12月份當(dāng)月增值稅相關(guān)資料如下：單位：萬元序號項(xiàng)目金額1銷售收入100002其中：軟件銷售收入80003進(jìn)項(xiàng)稅額：20004其中：軟件耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額3005其他產(chǎn)品與軟件共同耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額200張萌說：“由于我們單位享受增值稅即征即退政策，所以，我們可以將2008年退還的增值稅直接轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶之中。”根據(jù)資料二，答復(fù)以下問題，答案可多項(xiàng)選擇：1．軟件企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策有〔〕A．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品的擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。B．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品的擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所稅，但其資產(chǎn)的折舊與攤銷費(fèi)用企業(yè)所得稅前不得扣除。C．我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。D．國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2．稅收優(yōu)惠關(guān)于軟件企業(yè)生產(chǎn)軟件實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用政策是〔〕A．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并享受工資加計(jì)扣除政策優(yōu)惠。C．企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。D．企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。3．2008年12月份，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)退回增值稅的即征即退稅額為〔〕A．O萬元 B．200萬元 C．900萬元 D．1360萬元4．假設(shè)該軟件企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是8900萬元，且沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么，2008年的應(yīng)納稅所得額為〔〕。A．O萬元 B．900萬元 C．8000萬元 D．8900萬元資料三：世紀(jì)集團(tuán)2008年1月將一項(xiàng)專利技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得收入320萬元，該專利技術(shù)2006年1月購入，取得時(shí)本錢360萬元，攤銷期十年。2006年12月31日，提取減值準(zhǔn)備21.6萬元。張萌說：“對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，稅法明確指出，除國家稅收規(guī)定外，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度等規(guī)定提取的任何形式的準(zhǔn)備金〔包括資產(chǎn)準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備或工資準(zhǔn)備等〕不得在企業(yè)所得稅前扣除。這項(xiàng)業(yè)務(wù)我們在2006年所得稅匯算時(shí)，已經(jīng)進(jìn)行了相應(yīng)的納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額21.6萬元，以后就不用再進(jìn)行調(diào)整了。”根據(jù)資料三，答復(fù)以下問題：1．關(guān)于各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅收政策規(guī)定為〔〕A．可以提取壞賬準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除。B．可以提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除．C.企業(yè)所得稅法所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。D．可以提取固定資產(chǎn)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除2．假設(shè)2006年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是300萬元，且沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么2006年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．O萬元 B．278.4萬元 C．300萬元 D．321.6萬元3．假設(shè)2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是300萬元，假設(shè)沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．0萬元 B．278.4萬元 C．297.6萬元 D．300萬元4.假設(shè)2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是300萬元，假設(shè)沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．O萬元 B．283.2萬元 C．300萬元 D．316.8萬元資料四：2007年6月29日元，已提折舊20萬元，公允價(jià)值70萬元，預(yù)計(jì)可用5年，不考慮殘值因素，該企業(yè)按設(shè)備凈值80萬元入賬，并據(jù)此在2007年7月份開始計(jì)提折舊。張萌說：“企業(yè)所得稅強(qiáng)調(diào)的是配比原那么，我們對接受損贈資產(chǎn)不確認(rèn)收入，不申請納稅，所以，捐贈資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，企業(yè)所得稅前也不扣除。因此，該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的折舊，在納稅時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，就可以了?！备鶕?jù)資料四，答復(fù)以下問題，答案可以多項(xiàng)選擇。1．關(guān)于企業(yè)接受捐贈，現(xiàn)行的稅收政策規(guī)定是〔〕。A．企業(yè)接受損贈資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入，增加應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)，僅指企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)。B．企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照捐贈方的捐出資產(chǎn)的賬面凈值入賬。C．企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照接受捐贈資產(chǎn)的公允許價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)入賬。D．企業(yè)接受的非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)的捐贈收入，符合規(guī)定的可以分期申請繳納企業(yè)所得稅。2．關(guān)于企業(yè)對外捐贈，其現(xiàn)行稅收政策規(guī)定是〔〕A．企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價(jià)證券〔商業(yè)企業(yè)包括外購商品〕用于捐贈，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對外銷售和捐贈兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。B．2008年5月12日起，對單位和個(gè)體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購置的貨物通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門捐贈給受災(zāi)地區(qū)〔汶川地震〕的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。其免征增值稅是指免交增值稅的應(yīng)納稅額。C．企業(yè)對外捐贈非貨幣性資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)受到捐贈扣除比例限制，只有捐贈現(xiàn)金時(shí)才應(yīng)當(dāng)受到扣除比例的限制。D．企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)對外確認(rèn)的捐贈價(jià)值。3．世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會社捐贈設(shè)備一臺事宜，假設(shè)2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元，按稅收規(guī)定，2007年應(yīng)當(dāng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．63萬元 B．71萬元 C．72萬元 D．80萬元4．世紀(jì)集力接受海達(dá)株式會社捐贈的設(shè)備一臺事宜，按稅收規(guī)定，2008年影響的應(yīng)納稅所得額為〔〕A．0萬元 B．10萬元 C．14萬元 D．16萬元資料五：稽查局就該公司涉稅問題于2009年6月12日依法作出并送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》，該公司不服處理決定，依法繳納稅款、滯納金后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)那么》，答復(fù)以下問題：〔1〕該公司申請行政復(fù)議，應(yīng)以〔〕作為行政復(fù)議的被申請人。A．市國稅局 B．稽查局 C．王小銘與鄭毅 D．國家稅務(wù)總局〔2〕如果該公司申請行政復(fù)議，應(yīng)向〔〕提出申請。A．市國稅局 B．稽查局 C.市政府 D．國家稅務(wù)總局〔3〕該公司申請行政復(fù)議，最遲應(yīng)在〔〕提出復(fù)議申請．A．2009年8月12日 B．2009年8月11日C．2009年7月12日 D．2009年7月11日〔4〕行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在〔〕進(jìn)行審查。A．3日 B．5日 C．7日 D．10日〔5〕行政夏議機(jī)關(guān)依法審查具體行政行為的〔〕。A．合法性 B．及時(shí)性 C．準(zhǔn)確性 D．適當(dāng)性稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試〔國稅A〕參考答案一、單項(xiàng)選擇1．B2．B3．B4．D5．D6．C7．B8．B9．A10.C11.B12．A13.C14.C15.A16.A17．C18．A19．C20．B二、多項(xiàng)選擇1.ABD2．ABC3．ABC4．ABCD5．ABCD6.CD7.AC8.BD9.ABC10.BC11.ABC12．ABCD13.BCD14.ABC15.ABC16.ABD17.AC18.AB19．ABCD20．ABCD三、判斷題1.〔×〕2．〔×〕3．〔√〕4．(×)5．(√)6．〔×〕7．〔×〕8．〔×〕9．〔×〕10．(√)11.〔×〕12．〔√〕13.〔√〕14.〔√〕15.(×)16.(×)17．〔×〕18.〔√〕19.〔√〕20．〔√〕四、判斷改錯(cuò)1．參考答案：錯(cuò)誤?？偩衷?008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促標(biāo)準(zhǔn)、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言就是要不斷突出強(qiáng)化管理這個(gè)主題，進(jìn)一步夯實(shí)管理根底，著力抓管理促標(biāo)準(zhǔn)，不斷強(qiáng)化管理質(zhì)效。2．參考答案：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。3．參考答案：稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免等多種形式。4．參考答案：稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，不準(zhǔn)以任何方式將舉報(bào)人的姓名和舉報(bào)材料交給被舉報(bào)單位或無關(guān)人員。5．參考答案：《調(diào)取賬簿資料清單》如果留有空白欄的，應(yīng)畫線予以注銷，或在空欄處注明“以下空白”字樣予以注銷。6．參考答案：審理人員應(yīng)當(dāng)調(diào)整定案7．參考答案：稽查局長8．參考答案：應(yīng)交執(zhí)行部門依法送達(dá)給當(dāng)事人9．參考答案：稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其根本形式是案例分析報(bào)告。10.參考答案：省以下稅務(wù)局稽查局是各級稅務(wù)局依法對外設(shè)置的直屬機(jī)構(gòu)，均是獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。11.參考答案：確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型12．參考答案：行政處分的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或