1下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致企業(yè)凈資產(chǎn)總額變動(dòng)D

第一章總論一、單項(xiàng)選擇題1.以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致企業(yè)凈資產(chǎn)總額變動(dòng)〔D〕。A.歸還到期借款B.賒購材料C.提取盈余公積D.向投資者分配現(xiàn)金股利2．企業(yè)原材料明細(xì)賬通常采用的格式是〔C〕A．卡片式B．多欄式C．?dāng)?shù)量金額式．三欄式3．以下對(duì)賬工作，屬于賬實(shí)核對(duì)的是〔D〕A．總分類賬與序時(shí)賬核對(duì)B．總分類賬與所屬明細(xì)分類賬核對(duì)C．會(huì)計(jì)部門存貨明細(xì)賬與存貨保管部門明細(xì)賬核對(duì)D．財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額核對(duì)4.以下各項(xiàng)中，能夠使企業(yè)留存收益總額變動(dòng)但所有者權(quán)益總額不變的是〔D〕。A.向投資者分配現(xiàn)金股利B.按凈利潤10%提取盈余公積C.以盈余公積彌補(bǔ)虧損D.以盈余公積轉(zhuǎn)增資本5.以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證的是〔D〕。

A.用銀行存款歸還預(yù)付賬款B.收回應(yīng)收賬款

C.用現(xiàn)金支付工資D.企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料6.以下各項(xiàng)中，不屬于原始憑證要素的是〔C〕。

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C.會(huì)計(jì)人員記賬標(biāo)記D.原始憑證附件7.以下各明細(xì)分類賬,可以采用定期匯總登記方式的是〔D〕。

A.固定資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.庫存商品8.某會(huì)計(jì)人員在記賬時(shí)，將應(yīng)記入“銀行存款〞科目借方的6500元誤記為650元。以下方法中，會(huì)計(jì)人員查找該項(xiàng)錯(cuò)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用的是〔B〕。

A.除2法B.除9法C.差數(shù)法D.尾數(shù)法9.登賬后發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)人員在分配工資費(fèi)用時(shí)，將車間管理人員的工資計(jì)入了“管理費(fèi)用〞科目。此時(shí)應(yīng)采用的更正方法是〔A〕。

A.劃線更正法B.紅字更正法C.補(bǔ)充登記法D.編制相反分錄沖減

10.以下不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)資產(chǎn)的是〔B〕。A．賒購材料B．經(jīng)營性租入設(shè)備C．融資租入設(shè)備D．投資人投入設(shè)備參考答案：D、C、D、D、D、C、D、B、A、B二、多項(xiàng)選擇題1．以下屬于資產(chǎn)要素特征的是〔ABD〕。

A．資產(chǎn)必須是過去交易或事項(xiàng)形成的B．資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的資源C．資產(chǎn)必須是有實(shí)物形態(tài)的資源D．資產(chǎn)預(yù)期能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益

2．編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，以下未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額的有〔AC〕。

A．企業(yè)開出支票，銀行尚未支付B．企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬

C．銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知D．銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知

3.以下各項(xiàng)，屬于流動(dòng)資產(chǎn)必須具備條件之一的有〔ABCD〕。

A.預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期被耗用、變現(xiàn)或出售B.以交易目的現(xiàn)持有的

C.資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)將變現(xiàn)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物D．資產(chǎn)負(fù)債表日起一年交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物4.以下各項(xiàng)中，企業(yè)能夠確認(rèn)為資產(chǎn)的有〔AC〕。

A.經(jīng)營租出的設(shè)備B.經(jīng)營租入的設(shè)備

C.委托代銷的商品D.已簽訂合同，近期將要購入的設(shè)備5.以下各項(xiàng)收到的款項(xiàng)中，屬于“收入〞的有〔ACD〕。

A.出租無形資產(chǎn)收到的租金B(yǎng).銷售商品收取的增值稅

C.出售原材料收到的價(jià)款D.債權(quán)性投資取得的現(xiàn)金股利6.總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶平行登記的要點(diǎn)包括〔ABCD〕。

A.依據(jù)相同B.方向相同C.期間相同D.金額相等7.以下各項(xiàng)條件中，屬于電算化替代手工記賬的是〔ABD〕。

A.配備了適用的會(huì)計(jì)軟件B.配備了相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備

C.配備了足夠的會(huì)計(jì)人員D.建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度8.利潤是企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果，以下〔ACD〕會(huì)影響企業(yè)營業(yè)利潤。A．資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)B．對(duì)外公益性捐贈(zèng)支出C．計(jì)提短期借款利息D．實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣9．固定資產(chǎn)是指具有以下特征的有形資產(chǎn)?！睞BC〕A．為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)而持有的B．為出租或管理而持有的C．使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度D．單位價(jià)值較高10．所有者權(quán)益的來源包括〔ABC〕。A．投資人投入資本B．計(jì)入所有者權(quán)益利得或損失C．利潤的留存D．向銀行的貸款三、判斷題1．無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，不具有可辯認(rèn)性的非貨幣性資產(chǎn)。〔X〕2．企業(yè)非日?；顒?dòng)發(fā)生的利得或損失，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤?！瞂〕3．企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬?！瞂

〕

4.企業(yè)對(duì)融資租入的固定資產(chǎn)雖不擁有所有權(quán)，但能對(duì)其進(jìn)行控制，故應(yīng)將其作為本企業(yè)的固定資產(chǎn)核算〔Y〕。5.年終結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，應(yīng)將其余額直接記入新賬余額欄內(nèi)，不需要編制記賬憑證?！瞃〕6.科目匯總表賬務(wù)處理程序能減輕登記總分類賬的工作量,且便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。〔X〕7.備查賬與分類賬不同，備查賬的登記不一定以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)?！瞃〕8.匯總記賬憑證可以反映賬戶之間對(duì)應(yīng)關(guān)系，而科目匯總表能起到試算平衡作用?！瞃〕9.會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)科目的根本分類，會(huì)計(jì)科目是設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶的名稱。〔X〕10.累計(jì)折舊賬戶貸方表示折舊增加，借方表示減少，所以累計(jì)折舊屬于權(quán)益類賬戶。〔X〕第二章資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬元、現(xiàn)金折扣15萬元、確認(rèn)收入后發(fā)生銷售折讓25萬元，那么影響當(dāng)月財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為〔A〕萬元。

A.15B.20C.35D.40

2.2007年8月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元，其中，費(fèi)用化的金額650萬元，符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2024年8月應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤總額的研發(fā)支出為〔C〕萬元。

A.0B.150C.650D.800

3.2007年1月5日，甲公司以銀行存款1200萬元取得對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，所持有的股份占乙公司有表決權(quán)股份的5%，另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。采用本錢法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資。2007年3月10日，乙公司宣揭發(fā)放2024年度現(xiàn)金股利共200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2024年3月末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為〔B〕萬元。

A.1000B.1195C.1200D.1205

4.某商場(chǎng)采用售價(jià)金額核算法對(duì)庫存商品進(jìn)行核算。本月月初庫存商品進(jìn)價(jià)本錢總額30萬元，售價(jià)總額46萬元；本月購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)本錢總額40萬元，售價(jià)總額54萬元；本月銷售商品售價(jià)總額80萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該商場(chǎng)本月銷售商品的實(shí)際本錢為〔B〕萬元。

A.46B.56C.70D.80

5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2060公斤，50元/kg〔含增值稅〕，另外支付運(yùn)雜費(fèi)3500元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用620元。該批材料入庫的實(shí)際單位本錢為每公斤〔D〕元。

A.50B.51.81C.52D.53.56

6．某企業(yè)采用方案本錢進(jìn)行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的方案本錢為80萬元，本錢差異為超支20萬元。當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際本錢為110萬元，方案本錢為120萬元。當(dāng)月領(lǐng)用材料的方案本錢為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料本錢差異為〔A〕萬元。

A．超支5B．節(jié)約5C．超支15D．節(jié)約15

7．某企業(yè)2007年3月31日，乙存貨的方案本錢為100萬元，差異率2%，加工該存貨至完工產(chǎn)成品估計(jì)還將發(fā)生本錢為20萬元，估計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)為2萬元，估計(jì)用該存貨生產(chǎn)的產(chǎn)成品售價(jià)120萬元。假定乙存貨月初“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備〞科目余額為2萬，2007年3月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為〔B〕萬元。

A．0B．2C．4D．10

8．某企業(yè)于2006年12月31日購入一項(xiàng)不需安裝固定資產(chǎn)，其原價(jià)為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5%，采用直線法計(jì)提折舊，2011年12月31日經(jīng)復(fù)核決定改為年數(shù)總和法折舊。2024年度該工程固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為〔D〕萬元。

A．19B．38C．42D．31.67

9．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為25萬元，增值稅為4.25萬元，另支付材料的保險(xiǎn)費(fèi)2萬元、包裝物押金2萬元。該批材料的采購本錢為〔A〕萬元。

A．27B．29C．29.25D．31.25

10．某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均計(jì)算發(fā)出原材料的本錢。2007年2月1日，甲材料結(jié)存200kg，實(shí)際本錢為100元/kg；2月10日購入甲材料300kg，實(shí)際本錢為110元/kg；2月25日發(fā)出甲材料400kg。2月末，甲材料的庫存余額為〔C〕元。

A．10000B．10500C．10600D．11000

11.某企業(yè)〔一般納稅人〕銷售商品一批，售價(jià)702萬元〔含增值稅〕，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅10%，那么應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額為〔A

〕萬元。

A.60B.62C.70.2D.72.2

12.某企業(yè)08年3月6日購入W上市公司股票180萬股，并劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付款項(xiàng)2830萬元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利126萬元。另外，支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬元。3月31日其公允價(jià)值為2750萬元，那么該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的賬面余額為〔D

〕萬元。

A.2708B.2704C.2830D.2750

13.某企業(yè)采用毛利率法計(jì)算發(fā)出存貨本錢。該企業(yè)2024年1月份實(shí)際毛利率為30%，本年度2月1日的存貨本錢為1200萬元，2月份購入存貨本錢為2800萬元，銷售收入為3000萬元，銷售退回為300萬元。該企業(yè)2月末存貨本錢為〔C〕萬元。

A.1300B.115.甲公司由A出資55%、B出資45%，于07年1月注冊(cè)成立，注冊(cè)資金400萬元，08年甲公司實(shí)施增資注冊(cè)資本變更為600萬元，A追加投入110萬元，仍持有甲公司55%資本，B不再追加投資，C投入資金100萬元，形成資本公積資本溢價(jià)為〔C〕。

A.5B.016.A公司以2000萬元取得B公司30%的股權(quán)，取得投資時(shí)被投資單位可識(shí)別凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為6000萬元。如A公司能夠?qū)公司施加重大影響，那么A公司計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額為〔A〕萬元。

A.2000B.1800C.6000D.4000

17.企業(yè)以100萬元購入A、B、C三項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)。這三項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值分別為30萬元，40萬元和50萬元。那么A固定資產(chǎn)的入賬本錢為〔D〕萬元。

A.120B.100C.30D.25

18.某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為200000元，預(yù)計(jì)凈殘值為2000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。那么在年數(shù)總和法下第二年的折舊額為〔B〕元。

A.26400B.52800C.40000D.39600

19.企業(yè)對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造。該生產(chǎn)線的原價(jià)為120萬元，已提折舊為60萬元。改造過程中發(fā)生支出30萬元，被替換局部的賬面價(jià)值15萬元。該生產(chǎn)線更新改造后的本錢為〔B〕萬元。

A.65B.75C.135D.150

20.2007年6月25日，甲公司以每股1.3元購進(jìn)某股票200萬股，劃分為交易性金融資產(chǎn)；6月30日，該股票市價(jià)為每股1.1元；11月2日，以每股1.4元的價(jià)格全部出售該股票。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司出售該金融資產(chǎn)形成的投資收益為〔B〕萬元。

A.-20B.20C.10D.-1021.某公司2007年3月1日以銀行存款購入甲公司股票10000股，買入價(jià)4.00元/股，相關(guān)稅費(fèi)2000元，劃分為交易性金融資產(chǎn)；購入乙公司股票1000萬股，買入價(jià)5.00元/股，相關(guān)稅費(fèi)60000元，持有乙公司25%股權(quán)比例，有重大影響；2007年3月25日甲、乙公司均宣告派發(fā)上年現(xiàn)金股利0.20元/股，上述對(duì)該公司3月份的利潤影響額為〔A〕萬元。

A.0B.0.2C.22．某商品流通企業(yè)上月實(shí)現(xiàn)銷售收入510萬，銷售退回10萬，銷售本錢400萬，本月實(shí)現(xiàn)銷售收入540萬元，采用毛利率法計(jì)算本月銷售本錢為〔C〕A．108萬元B．105.88萬元C．432萬元D．434.16萬元23.企業(yè)購入分期付息債券，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，企業(yè)期末計(jì)提債券利息應(yīng)計(jì)入〔B〕。A．交易性金融資產(chǎn)B．投資收益C．公允價(jià)值變動(dòng)損益D．財(cái)務(wù)費(fèi)用24.選擇固定資產(chǎn)折舊方法的依據(jù)是〔D〕。A．固定資產(chǎn)使用壽命B．固定資產(chǎn)有形損耗C．固定資產(chǎn)使用量D．預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式25.固定資產(chǎn)使用壽命、折舊方法的改變，屬于〔B〕。A．會(huì)計(jì)政策變更B．會(huì)計(jì)估計(jì)變更C．資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)D．會(huì)計(jì)過失26.以下資產(chǎn)減值觀點(diǎn)正確的選項(xiàng)是〔B〕。A．應(yīng)收款項(xiàng)的減值是指應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額高于未來現(xiàn)金流量再現(xiàn)值B．應(yīng)收款項(xiàng)的減值是指應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值高于未來現(xiàn)金流量再現(xiàn)值C．固定資產(chǎn)賬面價(jià)值低于可收回金額的差額D．凡資產(chǎn)減值一經(jīng)計(jì)提不得轉(zhuǎn)回27.企業(yè)以下〔D〕不應(yīng)計(jì)入存貨本錢。A．材料采購?fù)局泻侠頁p耗B．材料采購應(yīng)交消費(fèi)稅C．商品流通企業(yè)未售商品的采購費(fèi)用D．商品流通企業(yè)已售商品的采購費(fèi)用28.關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下觀點(diǎn)正確的選項(xiàng)是〔A〕。A．對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量采用本錢法B．本錢法下，投資單位在被投資單位實(shí)現(xiàn)凈損益時(shí)，按應(yīng)享有份額確認(rèn)投資收益C．權(quán)益法下，投資單位在被投資單位實(shí)現(xiàn)凈損益時(shí)，不作賬務(wù)處理D．對(duì)合營企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用本錢法二、多項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)，構(gòu)成企業(yè)委托加工物資本錢的有〔ABC

〕

A.加工中實(shí)際耗用物資的本錢B.支付的加工費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)

C.收回后直接銷售物資的代收代繳消費(fèi)稅D.收回后繼續(xù)加工物資的代收代繳消費(fèi)稅

2.企業(yè)對(duì)使壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷時(shí)，其攤銷額應(yīng)根據(jù)不同情況分別計(jì)入〔

ABD〕

A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他業(yè)務(wù)本錢

3.以下各項(xiàng),影響固定資產(chǎn)折舊的因素有〔ABCD〕。

A．預(yù)計(jì)凈殘值B．原價(jià)C．已計(jì)提的減值準(zhǔn)備D．使用壽命

4．以下各項(xiàng)中，能引起權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的有〔ACD〕。

A．被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤B．被投資單位宣揭發(fā)放股票股利

C．被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利D．被投資單位除凈損益外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)

5．以下資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在符合相關(guān)條件時(shí)可以轉(zhuǎn)回的有〔AB〕。

A．壞賬準(zhǔn)備B．存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

6．以下各項(xiàng)中，會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有〔ABCD〕。

A．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B．收回應(yīng)收賬款C．轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備D．收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬

7．無形資產(chǎn)的可辯認(rèn)性是指〔AB〕A．能從企業(yè)資產(chǎn)中單獨(dú)別離出來B．源自合同或其他法定權(quán)力的C．使用壽命可確定的D．預(yù)期會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的8．以下關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的觀點(diǎn)正確的選項(xiàng)是〔ABC〕。A．初始計(jì)量采用公允價(jià)值計(jì)量B．期末計(jì)量采用公允價(jià)值計(jì)量C．持有期間取得現(xiàn)金股利確認(rèn)投資收益D．持有期間取得現(xiàn)金股利不確認(rèn)投資收益9．在發(fā)出存貨時(shí)，可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出本錢的是〔ABD〕。A．個(gè)別計(jì)價(jià)法B．先進(jìn)先出法C．月末加權(quán)平均法D．移動(dòng)加權(quán)平均法10．年終企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)的〔BC〕復(fù)核，如有改變作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。A．固定資產(chǎn)原價(jià)B．使用壽命C．凈殘值D．固定資產(chǎn)減值11．固定資產(chǎn)折舊的范圍包括〔CD〕。A．已單獨(dú)估價(jià)入賬的土地B．已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C．已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)實(shí)際未使用的高度房屋建筑物D．大修整停用的固定資產(chǎn)12．有客觀證據(jù)說明發(fā)生減值，以下〔BCD〕資產(chǎn)，按資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提減值。A．應(yīng)收賬款B．固定資產(chǎn)C．無形資產(chǎn)D．對(duì)合營企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資三、判斷題1．企業(yè)已完成銷售手續(xù)但購置方在月末尚未提取的商品，應(yīng)作為企業(yè)的庫存商品核算?！瞂

〕

2．對(duì)于已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)、待辦理竣工決算后，假設(shè)實(shí)際本錢與原暫估價(jià)值存在差異的，應(yīng)調(diào)整已計(jì)提折舊?！瞂

〕

3.固定資產(chǎn)更新、改造時(shí)如有替換部件，應(yīng)將替換部件賬面價(jià)值從原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣除。〔Y〕4.按雙倍余額遞減法計(jì)提的折舊額在任何時(shí)期都大于按平均年限法計(jì)提的折舊額?！瞂〕5.企業(yè)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用如果不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，應(yīng)將其攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益?！瞃〕6．生產(chǎn)車間、行政部門固定資產(chǎn)的維修支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用?！瞃〕

7.交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益?！瞃〕8．存貨可變現(xiàn)凈值是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額?！瞂〕9.固定資產(chǎn)的各組成局部具有不同使用壽命或以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用于不同折舊率和折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各局部確認(rèn)為單獨(dú)固定資產(chǎn)。〔Y〕10.資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)可收回金額高于其賬面價(jià)值之間差額計(jì)提減值，但固定資產(chǎn)減值一經(jīng)計(jì)提不得轉(zhuǎn)回?！瞂〕11.交易性金融資產(chǎn)持有期間，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息的債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入，不確認(rèn)投資收益?！瞂〕12．存貨可變現(xiàn)凈值的特征表現(xiàn)為預(yù)計(jì)未來凈現(xiàn)金流量，而不是存貨的銷售價(jià)格。〔Y〕四、計(jì)算題

1.W公司按先進(jìn)先出法計(jì)算材料的發(fā)出本錢。2007年12月1日結(jié)存A材料1000kg，實(shí)際本錢100元/kg。本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：

〔1〕4日，購入A材料500kg，實(shí)際本錢105元/kg，材料已驗(yàn)收入庫。

〔2〕6日，發(fā)出A材料800kg。

〔3〕8日，購入A材料700kg，實(shí)際本錢98元/kg，材料已驗(yàn)收入庫。

〔4〕14日，發(fā)出A材料1300kg。

〔5〕22日，購入A材料800kg，實(shí)際本錢110元/kg，材料已驗(yàn)收入庫。

〔6〕28日，發(fā)出A材料300kg?！?〕年終清查盤虧A材料5kg，屬于定額內(nèi)盤虧。由于A材料生產(chǎn)甲產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格下降，A材料庫存量可生產(chǎn)甲產(chǎn)品120件，目前甲產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)650元/件，每件甲產(chǎn)品估計(jì)加工本錢100/件，銷售稅費(fèi)50/件，計(jì)算A材料減值。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算A材料以下本錢：

〔1〕6日發(fā)出的本錢=80000

〔2〕14日發(fā)出的本錢200×100+500×105+600×98〔3〕28日發(fā)出的本錢=100×98+200×110

〔4〕期末結(jié)存的本錢=600×110〔5〕計(jì)算年末存貨減值，并作會(huì)計(jì)分錄存貨減值=595×110-(120×650-120×100-120×50)=54502.甲公司A材料采用方案本錢計(jì)價(jià)，A材料單位方案本錢10元/kg，期初結(jié)存A材料3000kg，材料本錢差異賬戶期初貸方余額1200元，本月A材料的收發(fā)資料如下：〔1〕5日，購入A材料4000kg，單價(jià)10.50元/kg，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額7140元，轉(zhuǎn)賬支付全部款項(xiàng)，材料未到，未驗(yàn)收入庫。借材料采購42000〔進(jìn)項(xiàng)稅〕7140貸銀行存款49140〔2〕7日，5日購入A材料到達(dá)，轉(zhuǎn)賬支付運(yùn)雜費(fèi)2000元，A材料驗(yàn)收入庫4000kg。借材料采購2000貸銀行存款2000借原材料40000貸材料采購40000〔3〕10日，購入A材料5000kg,單價(jià)10.20元/kg，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額8670元，銷售方代墊運(yùn)費(fèi)3000元，簽發(fā)商業(yè)匯票據(jù)62670元，材料全部驗(yàn)收入庫。借材料采購54000〔進(jìn)項(xiàng)稅〕8670貸應(yīng)付票據(jù)62670借原材料50000貸材料采購50000〔4〕30日，購入A材料3000kg，單價(jià)10元/kg，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額5100元，轉(zhuǎn)賬支付貨款35100元，月末材料未到。借材料采購30000〔進(jìn)項(xiàng)稅〕5100貸銀行存款35100〔5〕30日，本月發(fā)料憑證匯總：甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用A材料6000kg，車間一般消耗500kg。借生產(chǎn)本錢60000制造費(fèi)用5000貸原材料65000〔6〕30日，結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫材料本錢差異，分配本期材料本錢差異。借材料本錢差異8000貸材料采購8000要求：〔1〕作出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄〔2〕計(jì)算本期發(fā)出、月末結(jié)存材料的實(shí)際本錢差異率=5.67%發(fā)出材料實(shí)際本錢=65000〔1+5.67%〕=68685.50結(jié)存材料=120000-68685.503.2007年1月8日,甲公司購入丙公司發(fā)行的公司債券,該筆債券于2006年7月1日發(fā)行，面值為2500萬元，票面利率為4%，債券利息按年支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價(jià)款為2600萬元〔其中包含已宣揭發(fā)放的債券利息50萬元〕，另支付交易費(fèi)用30萬元。2007年2月5日，甲公司收到該筆債券利息50萬元。2008年2月10日，甲公司收到債券利息100萬元。假定2007年6月30日，甲公司購置的該筆債券的市價(jià)為2580萬元；2007年12月31日，甲公司購置的該筆債券的市價(jià)為2560萬元。要求：作出甲公司的相關(guān)業(yè)務(wù)處理借交易性金融資產(chǎn)2550應(yīng)收利息50投資收益30貸銀行存款2630借銀行存款50貸應(yīng)收利息50借銀行存款100貸投資收益100借交易性金融資產(chǎn)30貸公允價(jià)值變動(dòng)損益30借公允價(jià)值變動(dòng)損益20貸交易性金融資產(chǎn)204.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2007年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收款項(xiàng)〞余額為500萬元，(其中：應(yīng)收賬款余額400萬，其他應(yīng)收款余額20萬，應(yīng)收票據(jù)余額80萬)“壞賬準(zhǔn)備〞科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定按期末應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：

〔1〕12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品—批，按商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元〔不含增值稅〕，由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。借應(yīng)收賬款1053貸主營業(yè)務(wù)收入900〔銷項(xiàng)稅〕153

〔2〕12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。借壞賬準(zhǔn)備40貸應(yīng)收賬款40

〔3〕12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。借銀行存款500貸應(yīng)收賬款500

〔4〕12月21日，收到2024年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。借應(yīng)收賬款10貸壞賬準(zhǔn)備10借銀行存款10貸應(yīng)收賬款10

〔5〕12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅額為17萬元。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。借應(yīng)收賬款117貸主營業(yè)務(wù)收入100〔銷項(xiàng)稅〕17〔6〕12月30日是，持有A公司簽發(fā)并承兌商業(yè)匯票50萬〔不帶息〕到期，A公司無款支付。借應(yīng)收賬款50貸應(yīng)收票據(jù)50(7)收到07年出租設(shè)備租金17萬元借銀行存款17貸其他應(yīng)收款17

要求：〔1〕編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄?！?〕計(jì)算甲企業(yè)本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。應(yīng)收款項(xiàng)余額=500+1053-40-500+10-10+117+50-50-17=1113應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=1113×5%-25+40-10=60.655.甲公司2006年6月30日從銀行借入資金1000000元，用于購置大型設(shè)備。借款期限為2年，年利率為12%〔實(shí)際利率與合同利率一致〕，到期一次還本付息。款項(xiàng)已存入銀行。

2006年7月1日，甲公司收到購入的設(shè)備，并用銀行存款支付設(shè)備價(jià)款840000元〔含增值稅〕。該設(shè)備安裝調(diào)試期間發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)100000元，于2006年12月31日到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)投入使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。

2008年6月30日，甲公司以銀行存款歸還借款本息1240000元。

2008年12月31日，甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)，將該設(shè)備出售，收到價(jià)款450000元，存入銀行。另外，甲公司用銀行存款支付清理費(fèi)用2000元?！膊豢紤]借款存入銀行產(chǎn)生的利息收入〕

要求：〔1〕計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值；=840000+100000+1000000×12%÷12×6=1000000

〔2〕計(jì)算該設(shè)備2024年度、2024年度應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)用；2024年折舊=100×40%=402024年折舊=〔100-40〕40%=24

〔3〕編制2024年末應(yīng)計(jì)借款利息的會(huì)計(jì)分錄；借在建工程6貸長(zhǎng)期借款6

〔4〕編制歸還借款本息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；借長(zhǎng)期借款---本金100--應(yīng)計(jì)利息24貸銀行存款124

〔5〕編制出售該設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借清理36累計(jì)折舊64貸固定資產(chǎn)100借銀行存款45貸清理45借清理0.2貸銀行存款0.2借清理8.8貸營業(yè)外支出8.86.甲上市公司發(fā)生以下長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)：

〔1〕2007年1月3日，購入乙公司股票580萬股，占乙公司有表決權(quán)股份的25%，對(duì)乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策具有重大影響，甲公司將其用為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。每股收入價(jià)8元。每股價(jià)格中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.25元，另外支付相關(guān)稅費(fèi)7萬元。款項(xiàng)均以銀行存款支付。每日，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值〔與其公允價(jià)值不存在差異〕為18000萬元。借長(zhǎng)期股權(quán)投資—本錢4502應(yīng)收股利145貸銀行存款4647

〔2〕2007年3月16日，收到乙公司宣告分派的現(xiàn)金股利。借銀行存款145貸應(yīng)收股利145

〔3〕2024年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元。借長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整750貸投資收益750

〔4〕2008年2月16日，乙公司宣告分派2024年度股利，每股分派現(xiàn)金股利0.20元。借應(yīng)收股利116貸長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整116

〔5〕2008年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的2024年度的現(xiàn)金股利。借銀行存款116貸應(yīng)收股利116

〔6〕2009年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得價(jià)款5200萬元〔不考慮長(zhǎng)期股權(quán)投資減值及相關(guān)稅費(fèi)〕。借銀行存款5200貸長(zhǎng)期股權(quán)投資—本錢4502--損益調(diào)整634投資收益64

要求：根據(jù)上述資料，編制甲上市公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)分錄。

〔“長(zhǎng)期股權(quán)投資〞科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬元表示〕

第三章負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計(jì)入〔B〕。A.資本公積B.營業(yè)外收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.其他應(yīng)付款

2.某企業(yè)于2007年7月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額8000萬元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為〔D〕萬元。

A.8000B.8160C.8320D.8480

3.A企業(yè)為一般納稅人，委托C單位加工B材料〔非金銀首飾〕，發(fā)出原材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為1700元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅為1000元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均已支付。委托方收回后的B材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該B材料收回時(shí)的本錢為〔A〕。

A.30000B.31000C.32700D.22700

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年實(shí)際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費(fèi)稅150萬元，耕地占用稅70萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目借方的金額是〔B〕萬元。

A.1190.5B.1120.5C.1121.5D.1122

5.企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬，最終應(yīng)當(dāng)計(jì)入〔B〕。

A.無形資產(chǎn)的本錢B.當(dāng)期損益C.存貨本錢或勞務(wù)本錢D.在建工程本錢

6.應(yīng)付職工薪酬的內(nèi)容不包括〔D〕。A．工資性補(bǔ)貼B．工會(huì)經(jīng)費(fèi)C．補(bǔ)助養(yǎng)老保險(xiǎn)D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)7.企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用作職工福利時(shí)，根據(jù)受益對(duì)象按產(chǎn)品的〔B〕計(jì)入相關(guān)本錢費(fèi)用。A．賬面價(jià)值B．公允價(jià)值C．未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值D．可變現(xiàn)凈值8.以下〔B〕進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。A．自產(chǎn)產(chǎn)品用作職工福利B．外購原材料改用于在建工程C．外購直接用于非應(yīng)稅工程D．外購工程物資9.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)入〔C〕。A．銷售費(fèi)用B．應(yīng)付職工薪酬C．營業(yè)稅金及附加D．管理費(fèi)用10.某企業(yè)〔一般納稅人〕收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，增值稅扣除率13%，實(shí)際支付價(jià)款150000元，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣額為〔C〕元。A．0B．9000C二、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)繳納的以下稅金，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目核算的有〔

CD〕

A.印花稅B.耕地占用稅C.房產(chǎn)稅D.土地增值稅

2.企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入〔AB〕。

A.制造費(fèi)用B.生產(chǎn)本錢C.主營業(yè)務(wù)本錢D.營業(yè)稅金及附加

3.以下工程中，屬于其他應(yīng)付款核算范圍的有〔ABCD〕。

A.職工未按期領(lǐng)取的工資B.應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金

C.存入保證金D.應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)

4.以下企業(yè)應(yīng)視同銷售的行為是〔ABCD〕。A．自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程B．自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利C．自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資D．自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)5.以下關(guān)于長(zhǎng)期借款利息處理，觀點(diǎn)正確的選項(xiàng)是〔ABCD〕。A．籌建期間的借款利息計(jì)入管理費(fèi)用B．生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用C．按合同利率計(jì)算確定應(yīng)付利息D．按實(shí)際利率計(jì)算確定利息費(fèi)用6.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)的計(jì)算根底是〔ABC〕A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營業(yè)稅D．關(guān)稅7.以下〔ABC〕稅費(fèi)在發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。A．印花稅B．房產(chǎn)稅C．礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)用D．車船購置稅8．以下〔ABD〕應(yīng)通過應(yīng)付利息賬戶核算。A．短期借款利息計(jì)提B．分期付息長(zhǎng)期借款利息計(jì)提C．到期還本付息長(zhǎng)期借款利息計(jì)提D．分期付息應(yīng)付債券利息計(jì)提9.以下稅費(fèi)的發(fā)生應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加賬戶〔ABCD〕。A．銷售應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅B．提供應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)稅C．銷售礦產(chǎn)品資源稅D．計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅10.企業(yè)發(fā)行債券，以下觀點(diǎn)正確的選項(xiàng)是〔ABD〕。A．可以折價(jià)、溢價(jià)或平價(jià)發(fā)行B．票面利率高于實(shí)際利率時(shí)溢價(jià)發(fā)行C．票面利率低于實(shí)際利率時(shí)溢價(jià)發(fā)行D．票面利率低于實(shí)際利率時(shí)折價(jià)發(fā)行三、判斷題。1．企業(yè)為職工繳納的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以及為職工購置的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，均屬于企業(yè)提供的職工薪酬。〔

Y〕

2．企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利?！瞂〕

3.對(duì)董事會(huì)提議分配的現(xiàn)金股利，企業(yè)應(yīng)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理?！瞂〕

4.企業(yè)在折扣期內(nèi)付款享受的現(xiàn)金折扣應(yīng)增加當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！瞂〕

5.企業(yè)為職工購置的商業(yè)性保險(xiǎn)不屬于職工薪酬。〔X〕6.企業(yè)長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用按實(shí)際利率計(jì)算，計(jì)入當(dāng)期有關(guān)本錢費(fèi)用〔Y〕7.應(yīng)付賬款入賬時(shí)對(duì)合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣不考慮，實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用?！瞃〕8.商業(yè)匯票到期無款支付的，企業(yè)按商業(yè)匯票的賬面余額轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款?！瞂〕9.應(yīng)付債券實(shí)際利率與票面利率差異不大的也可按票面利率計(jì)算利息利息費(fèi)用?！瞃〕10.應(yīng)付賬款入賬時(shí)，對(duì)于涉及的商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓均不予考慮?！瞂〕

四、計(jì)算分析題1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實(shí)際本錢進(jìn)行日常核算。該公司2007年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〞科目借方余額為4萬元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

〔1〕購置原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元，增值稅額為10.2萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫。借原材料60〔進(jìn)項(xiàng)稅〕10.2貸應(yīng)付票據(jù)70.2

〔2〕接受A公司原材料投資，雙方確認(rèn)價(jià)值為41萬元〔公允〕，A公司開出增值稅專用發(fā)票6.97萬元，A公司擁有注冊(cè)資本份額45萬。借原材料41〔進(jìn)項(xiàng)稅〕6.97貸實(shí)收資本45資本公積3.97

〔3〕銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為80萬元〔不含增值稅額〕，實(shí)際本錢為56萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。借應(yīng)收賬款93.6貸主營業(yè)務(wù)收入80〔銷項(xiàng)稅〕13.6借主營業(yè)務(wù)本錢56貸庫存商品56

〔4〕在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際本錢為30萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為5.1萬元。借在建工程35.1貸原材料30〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕5.1

〔5〕因意外火災(zāi)毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際本錢為10萬元，增值稅額為1.7萬元。借待處理財(cái)產(chǎn)損溢11.7貸原材料10〔進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕1.7〔6〕企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用作職工福利，公允價(jià)值50000元，實(shí)際本錢30000元。借應(yīng)付職工薪酬5.85貸主營業(yè)務(wù)收入5〔銷項(xiàng)稅〕0.85借主營業(yè)務(wù)本錢3貸庫存商品3

〔7〕用銀行存款交納本月增值稅800元。借應(yīng)交稅費(fèi)0.08貸銀行存款0.08

要求：

〔1〕編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄〔“應(yīng)交稅費(fèi)〞科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱〕。

〔2〕計(jì)算甲公司5月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額。

銷項(xiàng)稅=13.6+0.85應(yīng)交增值稅=13.6+0.85+5.1+1.7-10.2-6.97-4=0.08未交增值稅=0第四章所有者權(quán)益一、單項(xiàng)選擇題1.甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額4000萬元，發(fā)行總額16000萬元，發(fā)行費(fèi)按發(fā)行總額的2%計(jì)算〔不考慮其他因素〕，股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)記入“資本公積〞科目的金額為〔B〕萬元。

A.4000B.11680C.11760D.12000

2.某企業(yè)年初所有者權(quán)益160萬元，本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利20萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)年末所有者權(quán)益為〔C〕萬元。

A.360B.410C.440D.460

3.ABC公司注冊(cè)資本為450萬元，現(xiàn)有D出資者出資現(xiàn)金200萬元，使得注冊(cè)資本增加到600萬元，其中D出資者占注冊(cè)資本的比例為25%。ABC公司接受D出資者出資時(shí)，應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為〔B〕萬元。

A.0B.50C.150D.200

4.某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元，支付手續(xù)費(fèi)20萬元，支付咨詢費(fèi)60萬元。該公司發(fā)行普通股計(jì)入股本的金額為〔A〕萬元。

A.1000B.4920C.4980D.5000

5.某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為200萬元，分別按10%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者分配利潤150萬元，該企業(yè)未分配利潤為〔D〕萬元。

A.10B.90C.100D.110

6.以下各項(xiàng)，會(huì)影響所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是〔B〕。

A.支付已宣告的現(xiàn)金股利B.股東大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利

C.實(shí)際發(fā)放股票股利D.盈余公積補(bǔ)虧

7.2007年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實(shí)收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤32萬元。那么該企業(yè)2007年1月1日留存收益為〔C〕萬元。

A.32B.38C.70D.87

8.某上市公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元，支付手續(xù)費(fèi)20萬元，支付咨詢費(fèi)60萬元。該公司發(fā)行普通股計(jì)入股本的金額為〔

A〕萬元。

A.1000B.4920C.4980D.5000

9.采用溢價(jià)發(fā)行股票，其應(yīng)付證券機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用，應(yīng)首先沖〔B〕。A．盈余公積B．股本溢價(jià)C．未分配利潤D．財(cái)務(wù)費(fèi)用10.公司年初有未彌補(bǔ)虧損10萬〔超過五年〕，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤30萬，按10%提取法定盈余公積，那么本年公司提取的法定盈余公積〔B〕。A．10000B．20000C二、多項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)，不會(huì)引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有〔ABC

〕

A.宣揭發(fā)放股票股利B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.接受投資者追加投資2.以下各項(xiàng)，構(gòu)成企業(yè)留存收益的有〔

BCD〕

A.資本溢價(jià)B.未分配利潤C(jī).任意盈余公積D.法定盈余公積

3．以下各項(xiàng)中，不會(huì)引起留存收益變動(dòng)的有〔ABD〕。

A．盈余公積補(bǔ)虧B．計(jì)提法定盈余公積C．盈余公積轉(zhuǎn)增資本D．計(jì)提任意盈余公積

4.甲股份有限公司以銀行存款收購本企業(yè)股票方式減資，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有〔ABD〕。

A.股本B.資本公積C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.盈余公積

5.盈余公積的主要用途〔ABC〕。A．增資B補(bǔ)虧C．分配D．投資6.利潤分配下應(yīng)設(shè)置的明細(xì)賬戶包括〔ABCD〕。A．未分配利潤B．提取法定盈余公積C．提取任意盈余公積D．盈余公積補(bǔ)虧7．以下屬于計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失?！睟C〕A．無法支付的應(yīng)付賬款B．權(quán)益法下被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)差額C．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)差額D．接受捐贈(zèng)8.以下屬于企業(yè)留存收益〔ABC〕。A．法定盈余公積B．任意盈余公積C．未分配利潤D．應(yīng)付股利9.以下影響可供分配利潤的是〔ABC〕。A．年初未分配利潤B．當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤C(jī)．盈余公積轉(zhuǎn)入D．提取盈余公積10.企業(yè)回購股權(quán)時(shí)，回購本錢與注銷股本的差額，可能涉及的工程是〔ACD〕A．未分配利潤B．其他資本公積C．資本溢價(jià)D．盈余公積三、判斷題1.股份公司發(fā)行股票相關(guān)的交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益?！瞂〕

2.未分配利潤的數(shù)額等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤加未分配利潤年初數(shù)。〔Y〕

3.盈余公積累積到達(dá)注冊(cè)資本50%時(shí)，可以不再提取?！瞂〕4.企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí)，資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值入賬?！瞃〕5.相對(duì)于其他所有者權(quán)益，企業(yè)對(duì)未分配利潤更有自主權(quán)?！瞃〕6.回購股權(quán)本錢高于注銷股本的差額，先沖股本溢價(jià)，再?zèng)_盈余公積和未分配利潤?！瞃〕7.公司發(fā)行股票或債券的方式，可以是按面值發(fā)行、高于面值發(fā)行、低于面值發(fā)行?！瞂〕

8.企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，增資后投資者擁有的注冊(cè)資本比例不變?！瞃〕9.企業(yè)實(shí)收資本與注冊(cè)資本總是一致的?！瞂〕10.企業(yè)向投資者分配的股票股利，不作賬務(wù)處理?！瞃〕四、計(jì)算分析題1.某公司，原注冊(cè)資本1000萬元〔甲50%、乙30%、丙20%〕，按規(guī)定程序擴(kuò)資，注冊(cè)資本增至1600萬元，接受如下投資：〔1〕首先以盈余公積200萬轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本，乙、丙投資人不再追加投資。借盈余公積200貸實(shí)收資本—甲100--乙60--丙40〔2〕甲投資人再追加投入設(shè)備一套，確認(rèn)價(jià)值210萬〔公允〕，增資后甲投資人仍持50%持資比例不變。借固定資產(chǎn)210貸實(shí)收資本—甲200資本公積10〔3〕新吸收丁投資人參加，丁以貨幣資金80萬，原材料公允價(jià)值100萬，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額17萬，專利技術(shù)一項(xiàng)公允價(jià)值15萬出資，全部到位。借銀行存款80原材料100〔進(jìn)項(xiàng)稅〕17無形資產(chǎn)15貸實(shí)收資本—丁200資本公積12要求：〔1〕作出上述業(yè)務(wù)相關(guān)分錄〔2〕計(jì)算乙、丙、丁投資人的持資比例乙：〔1000×30%+60〕/1600=22.5%丙：〔1000×20%+40〕/1600=15%?。?2.5%2.東方公司20×7年年初未分配利潤300000元，任意盈余公積200000元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅后利潤為1800000元，公司股東大會(huì)決定按10%提取法定盈余公積，25%提取任意盈余公積，分派現(xiàn)金股利500000元。

東方公司現(xiàn)有股東情況如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司占5%，其他占30%。20×8年5月，經(jīng)公司股東大會(huì)決議，以任意盈余公積500000元轉(zhuǎn)增資本，并已辦妥轉(zhuǎn)增手續(xù)。

20×8年度東方公司發(fā)生虧損350000元。

要求：〔盈余公積和利潤分配的核算寫明明細(xì)科目〕

〔1〕根據(jù)以上資料，編制20×7年有關(guān)利潤分配的會(huì)計(jì)處理。借本年利潤180貸利潤分配–未分配180借利潤分配—提取法18--提取任意45貸盈余公積–法定18--任意45借利潤分配—應(yīng)付股利50貸應(yīng)付股利50借利潤分配–未分配113貸利潤分配---提取法18---提取任意45---應(yīng)付股利50

〔2〕編制東方公司盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會(huì)計(jì)分錄。借盈余公積50貸實(shí)收資本–A、B、C、D、其他

〔3〕編制20×8年末結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算未分配利潤的年末金額。借利潤分配—未分配35貸本年利潤35年末未分配利潤=30+180-113-35=62

第五章收入、費(fèi)用、利潤一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，委托方確認(rèn)商品銷售收入的時(shí)間是〔C〕。

A.簽訂代銷協(xié)議時(shí)B.發(fā)出商品時(shí)C.收到代銷清單時(shí)D.收到代銷款時(shí)

2.以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是〔C〕。

A.已售商品預(yù)計(jì)保修費(fèi)用B.為推廣新產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)用

C.隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物本錢D.隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物本錢

3．某企業(yè)20×7年度利潤總額為315萬元，其中國債利息收入為15萬元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為250萬元，實(shí)際分配并發(fā)放工資為230萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整工程，適用的所得稅稅率為33%。該企業(yè)20×7年所得稅費(fèi)用為〔B〕萬元。

A．92.4B．99C．105.6D．181.5

4．企業(yè)取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償已發(fā)生相關(guān)費(fèi)用的，直接計(jì)入補(bǔ)償當(dāng)期的〔B〕。

A．資本公積B．營業(yè)外收入C．其他業(yè)務(wù)收入D．主營業(yè)務(wù)收入

5．某企業(yè)20×7年2月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)本錢為80萬元，管理費(fèi)用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為〔D〕萬元。

A．13B．15C．18D．23

6．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20×7年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船使用稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為〔B〕萬元。

A．5B．15C．50D．185

7.采用托收承付方式銷售，銷售方確認(rèn)銷售收入的時(shí)間是〔B〕。

A.發(fā)出商品時(shí)B.辦理完成托收手續(xù)時(shí)C.開出提貨單時(shí)D.簽訂銷售合同時(shí)

8.某企業(yè)于2024年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)12萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生本錢15萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生本錢10萬元。該項(xiàng)勞務(wù)2024年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為〔B〕萬元。

A.30B.18C.15D.12

9.A公司2024年12月，向B公司提供某專利的使用權(quán)，合同規(guī)定：使用期為五年，一次性收取使用費(fèi)60000元，不提供后續(xù)效勞，款項(xiàng)已經(jīng)收到。那么A公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為〔D〕元。

A.0B.1000C.12000D.60000

10.企業(yè)收到用于補(bǔ)償已發(fā)生的政策性損失的財(cái)政撥款時(shí)，借記銀行存款科目的同時(shí)，貸記的會(huì)計(jì)科目為〔C〕。

A.銀行借款B.資本公積C.營業(yè)外收入D.實(shí)收資本

11.以下不屬于政府補(bǔ)助的是〔A．即征即退增值稅B．先征后返增值稅C．先征后返所得稅D．增值稅出口退稅12.再行會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中所得稅費(fèi)用的核算方法是〔C〕。A．應(yīng)付稅款法B．納稅影響會(huì)計(jì)法C．資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D．利潤表債務(wù)法13.以下〔D〕不屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)使用費(fèi)收入。A．出租設(shè)備收入B．權(quán)益投資分得的現(xiàn)金股利收入C．債權(quán)性投資取債券利息收入D．出售無形資產(chǎn)取得價(jià)款14.資產(chǎn)負(fù)債表日勞務(wù)交易結(jié)果能可靠確定，按〔C〕確認(rèn)收入。A．已發(fā)生勞務(wù)本錢B．預(yù)計(jì)能收回的勞務(wù)本錢C．完工百分比法D．完成時(shí)15.以下稅費(fèi)不可能計(jì)入“營業(yè)稅金及附加〞的是〔C〕。A．產(chǎn)品消費(fèi)稅B．提供勞務(wù)營業(yè)稅C．出售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅D．教育附加費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)通過“管理費(fèi)用〞科目核算的有〔ABCD

〕

A.訴訟費(fèi)B.研究費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.日常經(jīng)營活動(dòng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

2.企業(yè)銷售商品交納的以下各項(xiàng)稅費(fèi)，計(jì)入“營業(yè)稅金及附加〞科目的有〔

ACD〕

A.消費(fèi)稅B.增值稅C.教育費(fèi)附加D.城市維護(hù)建設(shè)稅

3．以下各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用的有〔CD〕。

A．企業(yè)籌建期間的借款費(fèi)用B．資本化的借款利息支出

C．銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣D．支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)

4.以下有關(guān)銷售商品收入的處理中，不正確的有〔AC〕。

A.在采用支付手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下銷售商品，發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入

B.當(dāng)期售出的商品被退回時(shí)，直接沖減退回當(dāng)期的收入、本錢、稅金等相關(guān)工程

C.當(dāng)期售出的商品發(fā)生銷售折讓時(shí)，直接將發(fā)生的銷售折讓作為當(dāng)期的銷售費(fèi)用處理

D.當(dāng)期售出的商品發(fā)生銷售折讓時(shí)，直接將發(fā)生的銷售折讓沖減當(dāng)期的收入和稅金

5.以下各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用的有〔ABC〕。

A.主營業(yè)務(wù)本錢B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出

6.以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有〔AB〕。

A.行政管理部門的物料消耗B.研究費(fèi)用

C.生產(chǎn)單位管理人員的職工薪酬D.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

7.影響企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用增加的工程是〔AD〕。A．遞延所得稅負(fù)債增加額B．遞延所得稅負(fù)債減少額C．遞延所得稅資產(chǎn)增加額D．遞延所得稅資產(chǎn)減少額

8.政府補(bǔ)助的形式主要有〔ABC〕。A．財(cái)政撥款B．財(cái)政貼息C．稅收返還D．稅收優(yōu)惠9.勞務(wù)的開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)期間的，期末勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量的條件應(yīng)滿足以下〔ABCD〕。A．收入金額能可行計(jì)量本錢B．相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C．交易的完成程度能可靠確定D．交易中已發(fā)生或?qū)l(fā)生本錢能可靠計(jì)量10.與資產(chǎn)有關(guān)的政府補(bǔ)助，以下處理正確的選項(xiàng)是〔ABC〕。A．取得時(shí)不直接確認(rèn)為當(dāng)期損益B．取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益C．該補(bǔ)助在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配D．分期分配時(shí)計(jì)入營業(yè)外收入三、判斷題1．企業(yè)勞務(wù)的開始和完成分屬于不同的會(huì)計(jì)期間，且在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入?！瞃

〕

2．企業(yè)對(duì)于發(fā)出的商品，不符合收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按其實(shí)際本錢編制會(huì)計(jì)分錄：借記“發(fā)出商品〞科目，貸記“庫存商品〞科目?！瞃〕3.企業(yè)為客戶提供的現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。〔X〕4.企業(yè)在確認(rèn)商品銷售收入后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。〔X〕

5.企業(yè)出售原材料取得的收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入中，其本錢計(jì)入主營業(yè)務(wù)本錢中?！瞂〕

6.政府代第三方支付的款項(xiàng)不屬于政府補(bǔ)助。〔Y〕7.對(duì)于政府補(bǔ)助企業(yè)應(yīng)按實(shí)際到賬金額確認(rèn)與計(jì)量?！瞂〕8.企業(yè)收到政府補(bǔ)助劃撥的非現(xiàn)金資產(chǎn)，在辦理完成相關(guān)手續(xù)時(shí)按其公允價(jià)值確認(rèn)與計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的以其賬面價(jià)值確認(rèn)與計(jì)量。〔X〕9.對(duì)于政府補(bǔ)助如果不能分清與資產(chǎn)和收益的關(guān)系，按與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助處理?！瞃〕10.所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅加遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅收益?！瞂〕

四、計(jì)算分析題1.甲公司承擔(dān)國家重大技術(shù)改造工程，工程預(yù)計(jì)2年完成。07年1月財(cái)政撥入工程補(bǔ)助款500萬，用于工程設(shè)備購建，實(shí)際到賬380萬元，另120萬元待工程完成驗(yàn)收合格后再行支付；1月轉(zhuǎn)賬購入專用設(shè)備，買價(jià)300萬，增值稅51萬元，運(yùn)雜費(fèi)9萬元，設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)轉(zhuǎn)賬支付40萬，07年6月到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，殘值5%，直線法折舊。2024年6月工程完成，驗(yàn)收合格，7月1日收到第二筆補(bǔ)助款120萬元，根據(jù)重要性原那么企業(yè)決定從本月起按一年時(shí)間攤銷。要求：〔1〕計(jì)算各年折舊各年折舊=〔400-20〕/5=76〔2〕作出相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄借銀行存款380貸遞延收益380借在建工程400貸銀行存款400借固定資產(chǎn)400貸在建工程40007年7月～08.6借研發(fā)支出76貸累計(jì)折舊76借遞延收益76貸營業(yè)處收入7608.7～09.6借制造費(fèi)用〔管理費(fèi)用〕76貸累計(jì)折舊76借遞延收益86貸營業(yè)外收入8609.7～10.6借制造費(fèi)用〔管理費(fèi)用〕76貸累計(jì)折舊76借遞延收益76貸營業(yè)外收入762.甲公司為增值稅一般納稅人，適用17%增值稅稅率，2024年12月發(fā)生以下商品銷售業(yè)務(wù)?！?〕2日銷售A產(chǎn)品100件，產(chǎn)品標(biāo)價(jià)500元/件，商業(yè)折舊20%，增值稅按實(shí)際售價(jià)開出，產(chǎn)品實(shí)際本錢300元/件，收到商業(yè)匯票一張。借應(yīng)收票據(jù)4.68貸主營業(yè)務(wù)收入4銷項(xiàng)稅0.68借主營業(yè)務(wù)本錢3貸庫存商品3〔2〕5日銷售B產(chǎn)品600件，含稅售價(jià)117元/件，消費(fèi)稅稅率10%，產(chǎn)品實(shí)際本錢65元/件，收到轉(zhuǎn)賬支票，辦理進(jìn)賬。借銀行存款7.02貸主營業(yè)務(wù)收入6銷項(xiàng)稅1.02借主營業(yè)務(wù)本錢3.9貸庫存商品3.9借營業(yè)稅金及附加0.6貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅0.6〔3〕8日上月銷售給W公司200件A產(chǎn)品(不含稅售價(jià)400元)因存在質(zhì)量問題，W公司提出折讓5%,同意給予折讓，隨即W公司支付貨款。借主營業(yè)務(wù)收入0.4貸應(yīng)收賬款0.4借銀行存款8.96貸應(yīng)收賬款8.96〔4〕15日銷售A產(chǎn)品150件給G公司，售價(jià)400元/件，現(xiàn)金折舊2/10-1/20-N/30，產(chǎn)品發(fā)出，實(shí)際本錢300元/件借應(yīng)收賬款7.02貸主營業(yè)務(wù)收入6銷項(xiàng)稅1.02借主營業(yè)務(wù)本錢4.5貸庫存商品4.5〔5〕20日上月售出B產(chǎn)品退回100件，〔實(shí)際售價(jià)110元/件，現(xiàn)金折扣按售價(jià)實(shí)際發(fā)生比例2%，本錢65元/件〕退回產(chǎn)品驗(yàn)收入庫，開出轉(zhuǎn)賬支票退款。借主營業(yè)務(wù)收入1.1銷項(xiàng)稅0.187貸銀行存款1.265財(cái)務(wù)費(fèi)用0.022借庫存商品0.65貸主營業(yè)務(wù)本錢0.65〔6〕25日是，2024年10月出售給X公司100件A產(chǎn)品，合同售價(jià)120元/件，實(shí)際本錢70元/件，根據(jù)商品銷售收入確認(rèn)條件判斷，現(xiàn)在符合收入確認(rèn)條件，納稅義務(wù)當(dāng)初已確認(rèn)，款未收。借應(yīng)收賬款1.2貸主營業(yè)務(wù)收入1.2借主營業(yè)務(wù)本錢0.7貸發(fā)出商品0。7要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄3.某公司損益核算采用表結(jié)法，年初未分配利潤貸方100萬元，適用25%所得稅稅率?！?〕2024年各損益賬戶發(fā)生額如下：?jiǎn)挝唬喝f元賬戶名稱借方金額貸方金額主營業(yè)務(wù)收入1000其他業(yè)務(wù)收入60營業(yè)外收入40投資收益120主營業(yè)務(wù)本錢600其他業(yè)務(wù)本錢40營業(yè)稅金及附加10管理費(fèi)用25財(cái)務(wù)費(fèi)用5銷售費(fèi)用30資產(chǎn)減值損失15公允價(jià)值變動(dòng)損益25營業(yè)外支出30〔2〕納稅調(diào)整工程如下①投資收益中國債利息收入20萬元②營業(yè)外支出中稅收罰款、滯納金支出5萬元③管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支5萬元④08年超過計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)多發(fā)工資30萬元〔3〕遞延所得稅資產(chǎn)：年初借方20萬，年末14萬元；遞延所得稅負(fù)債：年初貸方23萬元，年末貸方16萬元。要求：〔1〕年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借主營業(yè)務(wù)收入1000其他業(yè)務(wù)收入60營業(yè)外收入40投資收益120貸本年利潤1220借本年利潤780貸主營業(yè)務(wù)本錢600其他業(yè)務(wù)本錢40營業(yè)稅金及附加10管理費(fèi)用25財(cái)務(wù)費(fèi)用5銷售費(fèi)用30資產(chǎn)減值損失15公允價(jià)值變動(dòng)損益25營業(yè)外支出30〔2〕計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅應(yīng)納稅所得額=1220-780-20+5+5+30=460應(yīng)交所得稅=460×25%=115〔3〕計(jì)算所得稅費(fèi)用，并作會(huì)計(jì)分錄所得稅費(fèi)用=115+〔20-14〕-〔23-16〕=114借所得稅費(fèi)用114遞延所得稅負(fù)債7貸應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅115遞延所得稅資產(chǎn)6第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一、單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)“應(yīng)付賬款〞科目月末貸方余額40000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款〞明細(xì)科目貸方余額35000元，“應(yīng)付乙公司賬款〞明細(xì)科目貸方余額5000元；“預(yù)付賬款〞科目月末貸方余額30000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款〞明細(xì)科目貸方余額50000元，“預(yù)付B工廠賬款〞明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款〞工程的金額為〔A〕元。

A.90000B.30000C.40000D.70000

2.企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為54000元，當(dāng)期交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅和教育費(fèi)附加分別為5000元、600元、8500元、6810元，那么反映在利潤表上的營業(yè)稅金及附加工程的數(shù)額應(yīng)為〔B〕元。

A.74910B.20910C.14100D.54000

3.以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量〞的是〔C〕。

A.變賣固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.支付經(jīng)營租賃費(fèi)用所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.歸還債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

4.引起現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的工程是〔D〕。

A.將現(xiàn)金存入銀行B.用銀行存款購置1個(gè)月到期的債券

C.用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)D.用銀行存款清償20萬元的債務(wù)

5.以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量〞的是〔C〕。

A.變賣固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.取得債券利息收入所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.支付經(jīng)營租賃費(fèi)用所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.歸還債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

6.現(xiàn)金流量表編制直接法是以〔A〕為起點(diǎn)。A．營業(yè)收入B．收付實(shí)現(xiàn)制C．權(quán)責(zé)發(fā)生制D．資產(chǎn)負(fù)債表7.2024年初應(yīng)收賬款余額100萬，應(yīng)收票據(jù)余額50萬，2024年銷售產(chǎn)品收入5000萬元，銷項(xiàng)稅額850萬元，2024年末應(yīng)收賬款余額150萬，應(yīng)收票據(jù)余額40萬，預(yù)收賬款貸方余額5萬元，假定不考慮其他因素，2024年銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金為〔D〕萬元。A．5850B．5820C．5830D．5818.資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)〞工程期末數(shù)的計(jì)算填制，與以下〔C〕無關(guān)。A．固定資產(chǎn)B．累計(jì)折舊C．在建工程D．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備9.資產(chǎn)負(fù)債表“交易性金融資產(chǎn)〞工程期末數(shù)，根據(jù)〔A〕。A．交易性金融資產(chǎn)賬戶直接填列B．交易性金融資產(chǎn)---本錢明細(xì)賬戶填列C．交易性金融資產(chǎn)---公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)賬戶填列D．交易性金融資產(chǎn)賬戶余額減去其備抵工程后填列10.以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表工程填列方法正確的選項(xiàng)是〔C〕。A．應(yīng)收賬款工程根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款賬戶所屬明細(xì)賬戶期末貸方余額合計(jì)填寫B(tài)．應(yīng)收賬款工程根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款賬戶所屬明細(xì)賬戶期末借方余額合計(jì)填寫C．應(yīng)收賬款工程根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款賬戶所屬明細(xì)賬戶期末借方余額合計(jì)數(shù)減應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備后填寫D．應(yīng)收賬款工程根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款賬戶所屬明細(xì)賬戶期末貸方余額合計(jì)數(shù)減應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備后填寫二、多項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)，屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的有〔

ABCD〕

A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).其他貨幣資金C.3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資D.隨時(shí)用于支付的銀行存款

2．以下各項(xiàng)現(xiàn)金流出，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有〔BCD

〕。

A．歸還應(yīng)付賬款B．歸還短期借款C．發(fā)放現(xiàn)金股利D．支付借款利息

3．以下各項(xiàng)中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有〔AC〕。

A．銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng)．取得短期借款收到的現(xiàn)金

C．采購原材料支付的增值稅D．取得長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的手續(xù)費(fèi)

4.資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨〞工程的金額，應(yīng)根據(jù)〔ABCD〕賬戶的余額分析填列。

A.材料采購B.材料本錢差異C.發(fā)出商品D.生產(chǎn)本錢

5.資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款工程應(yīng)根據(jù)〔CD〕填列。

A.應(yīng)付賬款總賬余額B.應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì)

C.應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)D.預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)

6.企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的主表包括〔ABCD〕。A．資產(chǎn)負(fù)債表B．利潤表C．現(xiàn)金流量表D．所有者權(quán)益變動(dòng)表7.資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)工程期末數(shù)，根據(jù)以下〔ABC〕計(jì)算填列。A．固定資產(chǎn)B．累計(jì)折舊C．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D．在建工程8.以下〔ABC〕工程應(yīng)作為流動(dòng)資產(chǎn)工程列示在資產(chǎn)負(fù)債表中。A．實(shí)際持有超過一年的交易性金融資產(chǎn)B．賬面時(shí)間超過一年的應(yīng)收賬款C．資產(chǎn)負(fù)債表日后一年將到期的債券投資D．資產(chǎn)負(fù)債表日后一年使用壽命將到期的固定資產(chǎn)9.企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)包括〔ABD〕。A．資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.所有者權(quán)益變動(dòng)表D.報(bào)表附注10.現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的編制方法有〔AB〕。A．直接法B．間接法C．債務(wù)法D．遞延法三、計(jì)算分析題1.甲公司〔一般納稅人，適用17%稅率〕2024年有關(guān)資料如下：(1)本期商品銷售收入100000元，增值稅銷項(xiàng)稅額17000元;應(yīng)收賬款期初余額10000元，期末余額34000元;本期預(yù)收的貨款4000元。(2)本期用銀行存款支付購置原材料貨款50000元，增值稅8500元;用銀行存款支付工程用物資貨款81900元〔含增值稅〕;本期購置原材料預(yù)付貨款15000元。(3)本期從銀行提取現(xiàn)金33000元，用于發(fā)放工資。(4)本期實(shí)際支付工資30000元，各種獎(jiǎng)金3000元。其中經(jīng)營人員工資18000元，獎(jiǎng)金2000元;在建工程人員工資12000元，獎(jiǎng)金1000元。(5)期初未交所得稅為1600元，本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅為6600元，期末未交所得稅為600元。(6)歸還到期借款本金500000元，借款利息30000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司現(xiàn)金流量表中以下工程的金額，并列出計(jì)算過程(不考慮增值稅)：(1)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金〞工程;=100000+17000-〔34000-10000〕+4000(2)“購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金〞工程;=50000+8500+15000(3)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金〞工程;=18000+2000(4)“支付各項(xiàng)稅費(fèi)〞工程;=1600+6600-600(5)“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金〞工程。=81900+12000+1000(6)“歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金〞=5000002.華新公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值稅額。產(chǎn)品銷售本錢按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅稅率25