某集團(tuán)公司預(yù)算的管理辦法范本

PAGEPAGE28第一章總那么第一條為了有效控制集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率及經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部?企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行方法?和?關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見?有關(guān)規(guī)定，制定本方法。第二條本方法所稱預(yù)算管理是指由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是集團(tuán)公司開展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。通過推行全面預(yù)算管理在集團(tuán)公司內(nèi)部建立以預(yù)算為導(dǎo)向的工作機(jī)制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)本錢最低化和效益最大化，完成預(yù)算期內(nèi)既定目標(biāo)的客觀需要，也是集團(tuán)公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動(dòng)母子公司健康協(xié)調(diào)開展的必然要求。第三條集團(tuán)公司全面預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下原那么：⒈以集團(tuán)公司開展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營目標(biāo)實(shí)施；⒉以財(cái)務(wù)控制為根本手段，力求積極穩(wěn)健，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；⒊全面預(yù)算，全員參與，全方位實(shí)施，全過程控制；⒋統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；⒌量入為出，量力而行，精打細(xì)算，挖潛增效；⒍細(xì)化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對(duì)等，鼓勵(lì)約束并重。第四條集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)〞的預(yù)算控制體系?！敖y(tǒng)一管理〞就是集團(tuán)公司對(duì)股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案負(fù)責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算考核?！胺旨?jí)負(fù)責(zé)〞就是子、分公司〔指所有各二級(jí)預(yù)算單位，包括集團(tuán)公司控股子公司、分公司及其他各附屬單位，下同〕按照集團(tuán)公司的安排部署，負(fù)責(zé)本公司預(yù)算工作的組織，指標(biāo)分解落實(shí)，執(zhí)行過程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評(píng)，子、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算指標(biāo)完成和預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司和子、分公司為根本預(yù)算控制責(zé)任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各公司、分廠、區(qū)隊(duì)〔車間〕、班組等均作為基層預(yù)算責(zé)任中心。第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第五條按集團(tuán)公司章程規(guī)定，年度預(yù)算方案由董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂，股東會(huì)審議批準(zhǔn)。在具體工作中，董事會(huì)授權(quán)經(jīng)理層具體實(shí)施預(yù)算方案的編制，預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議通過后由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第六條集團(tuán)公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)一組織、管理全公司的全面預(yù)算管理工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要以預(yù)算會(huì)議的形式審議預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組組長由總經(jīng)理兼任，副組長由副總經(jīng)理、總工程師、副書記兼任，成員包括各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由財(cái)務(wù)處長兼任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：制定預(yù)算管理方法和措施，審議、平衡年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，考核、評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)：在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司的預(yù)算編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告及集團(tuán)公司預(yù)算總目標(biāo)的分解落實(shí)等工作，落實(shí)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的有關(guān)決定，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，組織召開預(yù)算分析會(huì)議，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改良管理的措施和建議，催促各單位完成預(yù)算指標(biāo)。各職能部門主要職責(zé):集團(tuán)公司各職能部門作為集團(tuán)公司子、分公司相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)審核和過程監(jiān)控的實(shí)施主體，要積極配合預(yù)算管理辦公室做好集團(tuán)公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及預(yù)算管理工作承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。第七條子、分公司都必須充分重視預(yù)算管理工作，將預(yù)算作為制定工作目標(biāo)、進(jìn)行資源配置和落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要依據(jù)。要根據(jù)本單位實(shí)際情況成立相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織、管理本單位全面預(yù)算管理工作，并接受集團(tuán)公司的監(jiān)督、檢查和考核。子、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算的日?？刂坪蛨?zhí)行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任。預(yù)算的形式及內(nèi)容第八條全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為根底。全面預(yù)算以年度預(yù)算報(bào)告的形式反映，預(yù)算報(bào)告包括預(yù)算報(bào)表，預(yù)算編制說明書，指標(biāo)測算根底，指標(biāo)分解落實(shí)情況，以及相應(yīng)的執(zhí)行控制措施等。業(yè)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)銷存預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算主要依據(jù)預(yù)算年度市場情況、本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、目標(biāo)利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體部署等情況進(jìn)行編制。資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和籌資預(yù)算等。資本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、更新改造、工程建設(shè)、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。資本預(yù)算要按照具體投資工程、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟(jì)效益和工期安排等編制。財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為根本依據(jù)進(jìn)行編制，主要以預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配預(yù)算、營業(yè)〔銷售〕本錢預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算以及其他業(yè)務(wù)和營業(yè)外支出預(yù)算等形式反映。集團(tuán)公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況統(tǒng)一制定調(diào)整預(yù)算編制要求和預(yù)算根底表格，統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑和方法。第九條集團(tuán)公司根據(jù)母子公司管理體制，并針對(duì)不同類型的子、分公司，分別確定不同的預(yù)算管理目標(biāo)。對(duì)各控股子公司以實(shí)現(xiàn)利潤和凈資產(chǎn)收益率為重點(diǎn)；對(duì)分公司及其他附屬單位以實(shí)現(xiàn)利潤和本錢費(fèi)用控制為重點(diǎn)，對(duì)分公司中的營銷部門以實(shí)現(xiàn)銷售量、銷售收入和貨款回收為重點(diǎn)；對(duì)投資支出〔各類專項(xiàng)資金、工程建設(shè)資金和企業(yè)對(duì)外投資等〕以投資決策和資金控制為重點(diǎn)。第四章預(yù)算的編制程序和方法第十條集團(tuán)公司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡〞的程序進(jìn)行，并按年度編制，季度、月度分解落實(shí)。但凡直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財(cái)務(wù)收支的單位、分廠、車間等均需編制預(yù)算。各子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求分別匯總〔或合并〕編制本單位的年度預(yù)算方案，集團(tuán)公司專業(yè)技術(shù)分管領(lǐng)導(dǎo)及專業(yè)技術(shù)部門根據(jù)公司統(tǒng)一安排對(duì)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各子、分公司預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行審查、并提出核定意見。第十一條年度預(yù)算一般采用固定預(yù)算的編制方法。固定預(yù)算編制的根本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價(jià)格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標(biāo)及相關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過調(diào)研、決策后的預(yù)計(jì)水平上，然后以此為根底來確定其他工程預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算編制方法。各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程編制本單位預(yù)算方案，并按照所承當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的根底預(yù)算資料。第十二條預(yù)算編制的根本程序1.下達(dá)目標(biāo)。集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)開展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測，在初步?jīng)Q策的根底上，一般于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，包括銷售或營業(yè)目標(biāo)、本錢費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)董事會(huì)的要求，綜合分析預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，擬定年度預(yù)算編制手冊(cè)，下達(dá)各預(yù)算單位。2.編制上報(bào)。各預(yù)算單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細(xì)的預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營決策層審議，并由負(fù)責(zé)人簽字后于11月30日前上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組。子、分公司預(yù)算草案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營者基薪等工資本錢3.審查平衡。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專家、有關(guān)業(yè)務(wù)部門組成預(yù)算審核小組，對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算方案，圍繞提高整體運(yùn)行效率和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司效益最大化兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)，總的審核原那么是：對(duì)收入類工程要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出類工程，要嚴(yán)格按照投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、定額、限額、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況等進(jìn)行審查，提出綜合平衡的修改意見。4.審議批準(zhǔn)。各預(yù)算單位根據(jù)集團(tuán)公司的修改意見重新編制預(yù)算草案并及時(shí)上報(bào)本單位、部門，預(yù)算管理辦公室集中編制集團(tuán)公司年度總預(yù)算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過形成預(yù)算方案，提交董事會(huì)和股東會(huì)審批。5.下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。集團(tuán)公司以簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的形式與子、分公司明確預(yù)算目標(biāo)權(quán)責(zé)關(guān)系。子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況逐級(jí)分解，并將預(yù)算分解情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第十三條在預(yù)算編制工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)完整性原那么，以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為根底，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準(zhǔn)備和不合理的預(yù)備費(fèi)。預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果等產(chǎn)生較大影響的重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團(tuán)公司預(yù)算年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、本錢費(fèi)用、投〔籌〕資及資金流轉(zhuǎn)狀況。第五章預(yù)算的執(zhí)行與控制第十四條集團(tuán)公司預(yù)算管理以年度預(yù)算目標(biāo)為根本標(biāo)準(zhǔn)，以標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算管理制度為執(zhí)行控制程序，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、組織日常財(cái)務(wù)收支。預(yù)算一經(jīng)確定，在集團(tuán)公司內(nèi)部便具有“法律效力〞。各預(yù)算單位都必須以預(yù)算為導(dǎo)向，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束，抓好預(yù)算執(zhí)行過程控制,建立健全“誰控制，誰負(fù)責(zé)〞的責(zé)任機(jī)制和相應(yīng)的鼓勵(lì)約束機(jī)制，管好該花的錢，管住不該花的錢，杜絕浪費(fèi)的錢，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。第十五條對(duì)于年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的預(yù)算事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算授權(quán)審批制度，預(yù)算負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算事項(xiàng)的不同性質(zhì)、額度和控制要求，分別授予不同層級(jí)、崗位相應(yīng)的預(yù)算審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)，任何部門、單位、任何人都不能隨意對(duì)預(yù)算進(jìn)行審批、修改和調(diào)整等。經(jīng)過授權(quán)的審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安排和審批人的批準(zhǔn)意見執(zhí)行。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕執(zhí)行，并同時(shí)向本單位責(zé)任人及上級(jí)預(yù)算管理部門報(bào)告。第十六條各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的根本依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。預(yù)算指標(biāo)要層層分解落實(shí)，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有指標(biāo)，個(gè)個(gè)肩上有任務(wù)，每一個(gè)層面、每一個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算指標(biāo)與責(zé)任中心、責(zé)任人完全落實(shí)到位，形成全方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。同時(shí)，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時(shí)間進(jìn)度，科學(xué)合理地將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標(biāo)，以分期預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)來確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于收入類工程，要不斷穩(wěn)固和開拓市場，提高產(chǎn)品〔或效勞〕質(zhì)量，擴(kuò)大增收渠道，按照應(yīng)收盡收的原那么均衡地組織預(yù)算收入。對(duì)于支出類本錢費(fèi)用和資金工程，要按照“誰花錢、誰編預(yù)算、先有預(yù)算，后有支出〞的原那么進(jìn)行控制。沒有預(yù)算，任何部門和人員都不能隨意動(dòng)用支出，禁止任何形式的先斬后奏工程。年度預(yù)算〔或調(diào)整預(yù)算〕已做出安排的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算〔或調(diào)整預(yù)算〕未做出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類支出，財(cái)務(wù)不予安排資金。第十七條各預(yù)算單位都必須強(qiáng)化現(xiàn)金流的預(yù)算控制，按時(shí)組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付。預(yù)算資金要按照進(jìn)度收付，不允許資金在不同預(yù)算工程之間進(jìn)行調(diào)劑。嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之外的其他任何用途，以保持集團(tuán)公司資金收付根本平衡，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，健全集團(tuán)公司內(nèi)部預(yù)算信息系統(tǒng)。要加強(qiáng)計(jì)量、記錄、定額等根底管理工作，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)預(yù)算適時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。各級(jí)預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用內(nèi)部管理報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)單位預(yù)算目標(biāo)的影響，提出消除差異的建議措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機(jī)制。各預(yù)算單位對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題要進(jìn)行必要的動(dòng)態(tài)跟蹤，對(duì)于出現(xiàn)偏差較大的工程、指標(biāo)要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保預(yù)算目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。第十九條集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，把預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合起來，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和考核，將預(yù)算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結(jié)，逐步建立起適應(yīng)集團(tuán)公司開展的定額體系。部門預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算管理情況作為集團(tuán)公司對(duì)各處室部門績效考核的一項(xiàng)主要內(nèi)容。第六章預(yù)算調(diào)整第二十條正式下達(dá)的預(yù)算，一般不做總目標(biāo)的調(diào)整，各預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。屬于年度預(yù)算中按正常程序應(yīng)做出安排的支出，不作為預(yù)算調(diào)整工程，不予追加預(yù)算指標(biāo)。第二十一條對(duì)于不影響本單位年度“預(yù)算總目標(biāo)〞實(shí)現(xiàn)的預(yù)算各工程金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，由本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審批后按規(guī)定程序進(jìn)行單位內(nèi)部的預(yù)算調(diào)整。各單位的預(yù)算內(nèi)部調(diào)整應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室備案。上述“預(yù)算總目標(biāo)〞是指子、分公司的“利潤總額〞、“凈利潤〞、“業(yè)務(wù)量〞、“主營業(yè)務(wù)收入〞以及分公司的“本錢費(fèi)用〞等，分公司“本錢費(fèi)用〞中“局控本錢〞、“工資本錢〞以及“自控本錢〞工程之間不允許相互調(diào)整。第二十二條各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策法規(guī)、市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預(yù)算編制根底不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生15%以上偏差的，由集團(tuán)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組審批后可以調(diào)整預(yù)算。第二十三條預(yù)算調(diào)整按以下程序進(jìn)行。首先，由各預(yù)算單位按照“預(yù)算調(diào)整〔追加、變更〕審批單〞〔附后〕所列程序向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行實(shí)際狀況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。其次，預(yù)算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)開展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化等原那么，對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核分析，集中編制年度預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審議批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行。第二十四條各預(yù)算單位調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)的上報(bào)時(shí)間為每年七月十日前，集團(tuán)公司調(diào)整預(yù)算批復(fù)一般于九月底之前結(jié)束。預(yù)算調(diào)整未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。預(yù)算的分析第二十五條建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織每季度召開集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在問題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算單位要充分利用有關(guān)政策、法規(guī)、市場、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的資料和預(yù)算執(zhí)行過程中的動(dòng)態(tài)信息，采用科學(xué)的分析方法，從定量與定性兩個(gè)方面全面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、開展趨勢(shì)及其存在的潛力等。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé)任歸屬及改良工作的措施或建議，并針對(duì)問題采取有效措施消除偏差。各預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算執(zhí)行過程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異要及時(shí)提交單位預(yù)算管理部門研究。月份預(yù)算執(zhí)行情況分析說明作為子、分公司財(cái)務(wù)情況說明書的一局部直接并入月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中；季度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)后單獨(dú)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第二十六條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、股東會(huì)報(bào)告年度預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算年度終了，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行全面總結(jié)分析，形成年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告按照內(nèi)部議事標(biāo)準(zhǔn)審議通過后，上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第二十七條建立預(yù)算執(zhí)行情況稽查和審計(jì)制度。充分發(fā)揮集團(tuán)公司和各預(yù)算單位兩級(jí)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的監(jiān)督作用，通過定期實(shí)施監(jiān)督檢查，查找預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的問題與缺乏，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類偏差。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組每半年組織一次對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，審計(jì)監(jiān)察部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)、違紀(jì)行為將給予相應(yīng)的處分，對(duì)預(yù)算控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)告知責(zé)任單位和部門。相關(guān)單位和部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。特殊情況下，集團(tuán)公司可以組織不定期的專項(xiàng)稽察和審計(jì)。第二十九條加強(qiáng)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司預(yù)算管理的責(zé)任落實(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〔財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等〕對(duì)本公司預(yù)算的日常管理和控制具體負(fù)責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及年度決算等情況向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告和述職。預(yù)算考核第三十條集團(tuán)公司對(duì)所有控股子公司、分公司及其它附屬單位均進(jìn)行預(yù)算考核?？己藢?duì)象按照主要業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)分為經(jīng)營單位和建設(shè)單位兩大類。經(jīng)營單位指已進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營期的控股子公司、分公司及各附屬單位等；建設(shè)單位指主要業(yè)務(wù)尚處在根本建設(shè)期的各核算單位。第三十一條根據(jù)可持續(xù)開展和集團(tuán)公司效益最大化要求，按照既成認(rèn)歷史原因又鼓勵(lì)增收節(jié)支的原那么，集團(tuán)公司依據(jù)子、分公司預(yù)算年度權(quán)益資本投資額〔子公司〕、資產(chǎn)總額〔分公司〕、經(jīng)營規(guī)模、本錢費(fèi)用控制、盈利能力、從業(yè)人員人數(shù)等指標(biāo)以及集團(tuán)公司對(duì)子、分公司財(cái)務(wù)控制程度等具體特點(diǎn)，分類對(duì)各單位進(jìn)行公開、公平、公正的考核。第三十二條預(yù)算考核體系依據(jù)各單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)由不同考核指標(biāo)構(gòu)成：經(jīng)營單位中,子公司考核指標(biāo)為利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、本錢費(fèi)用利潤率以及主營業(yè)務(wù)收入等,分公司中利潤單位〔指有財(cái)務(wù)收支任務(wù)的單位〕考核指標(biāo)為利潤總額、總資產(chǎn)利潤率、本錢費(fèi)用利潤率以及貨款清收率等,經(jīng)費(fèi)支出單位考核指標(biāo)為費(fèi)用支出額。建設(shè)單位考核指標(biāo)為投資方案完成率、建管費(fèi)支出等。第三十三條預(yù)算考核指標(biāo)由主要指標(biāo)、輔助指標(biāo)兩局部組成，實(shí)行百分制考核，根據(jù)考核期各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際完成情況和考核計(jì)分方法分檔計(jì)算分項(xiàng)指標(biāo)得分和綜合得分。預(yù)算考核按照分期考核、累計(jì)算帳、年度總考核的方式進(jìn)行，分公司及附屬單位的分期考核按月度落實(shí)，子公司按季度落實(shí)?！惨弧匙庸绢A(yù)算考核子公司預(yù)算考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)單位類別指標(biāo)分類指標(biāo)名稱標(biāo)準(zhǔn)分經(jīng)營單位主要指標(biāo)利潤總額30凈資產(chǎn)收益率40輔助指標(biāo)本錢費(fèi)用利潤率10主營業(yè)務(wù)收入10股利分配率10建設(shè)單位主要指標(biāo)投資方案完成率60輔助指標(biāo)建管費(fèi)支出401、經(jīng)營單位考核標(biāo)準(zhǔn)(1)利潤總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上〔含億元〕、1000-10000萬元〔含1000萬元〕、100-1000萬元〔含100萬元〕、100萬元以下四個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。=1\*GB3①指標(biāo)超額完成且利潤額增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高1.5%加1分;1000-10000萬元企業(yè)每提高2%加1分;100-1000萬元企業(yè)每提高2.5%加1分;100萬元以下企業(yè)每提高3%加1分。利潤增加幅度超過15%時(shí)，超出局部每增加3%加1分，最多加3分。=2\*GB3②未完成指標(biāo)且利潤減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000萬元企業(yè)每減少2%扣1分；100-1000萬元企業(yè)每減少2.5%扣1分；100萬元以下企業(yè)每減少3%扣1分。利潤額減少幅度超過15%，超出局部每減少%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。=3\*GB3③虧損企業(yè)利潤總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤增減按實(shí)際減虧增虧計(jì)算。(2)凈資產(chǎn)收益率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1.5%加1分；增加值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出局部每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi),每減少預(yù)算目標(biāo)值的1.5%扣1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出局部每減少預(yù)算目標(biāo)值的%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。(3)輔助指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)=1\*GB3①本錢費(fèi)用利潤率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加1分；增加值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出局部每增加預(yù)算目標(biāo)值的5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi),每減少預(yù)算目標(biāo)值的3%扣1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出局部每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。=2\*GB3②主營業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)：主營業(yè)務(wù)收入按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上、億元以下兩個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高3%加1分;億元以下企業(yè)每提高6%加1分。增加幅度超過15%，超出局部每增加5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指標(biāo)且利潤額減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少3%扣1分；億元以下企業(yè)每減少6%扣1分。減少幅度超過15%，超出局部每減少1%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。=3\*GB3③股利分配率考核標(biāo)準(zhǔn):股利分配率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分，每減少2%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。2、建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)=1\*GB3①投資方案完成率考核標(biāo)準(zhǔn)：投資方案完成率為100%，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。實(shí)際指標(biāo)完成率在95%-105%之間，不獎(jiǎng)扣分。未完成指標(biāo)且減少幅度超過5%,超出局部每%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完；超額完成指標(biāo)且增加幅度超過5%，超出局部每增加0.17%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。=2\*GB3②建管費(fèi)支出考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度在15%之內(nèi)，每減少1%加1分；減少幅度超過15%，超出局部每減少1%加0.5分，最多加1.5分。未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在15%之內(nèi),每增加1%扣1分；增加幅度超過15%，超出局部每增加%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完?！捕撤止炯案綄賳挝活A(yù)算考核分公司及附屬單位預(yù)算考核計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)單位類別指標(biāo)名稱標(biāo)準(zhǔn)分經(jīng)營單位目標(biāo)利潤單位主要指標(biāo)利潤總額40總資產(chǎn)利潤率20本錢費(fèi)用利潤率20輔助指標(biāo)貨款清收率等備選指標(biāo)10人均利潤10經(jīng)費(fèi)單位主要指標(biāo)(本錢)費(fèi)用支出100運(yùn)銷處主要指標(biāo)商品煤平均售價(jià)40貨款回收率40輔助指標(biāo)銷售費(fèi)用20建設(shè)單位主要指標(biāo)投資方案完成率60輔助指標(biāo)建管費(fèi)支出40(1)經(jīng)營單位考核標(biāo)準(zhǔn)=1\*GB3①利潤總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上〔含億元〕、1000-10000萬元〔含1000萬元〕、100-1000萬元〔含100萬元〕、100萬元以下四個(gè)等級(jí)，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且利潤額增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高1.5%加1分;1000-10000萬元企業(yè)每提高2%加1分;100-1000萬元企業(yè)每提高2.5%加1分;100萬元以下企業(yè)每提高3%加1分。利潤增加幅度超過15%時(shí)，超出局部每增加3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且利潤減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000萬元企業(yè)每減少2%扣1分；100-1000萬元企業(yè)每減少2.5%扣1分；100萬元以下企業(yè)每減少3%扣1分。利潤額減少幅度超過15%，超出局部每減少%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。虧損企業(yè)利潤總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤增減按實(shí)際減虧增虧計(jì)算。=2\*GB3②總資產(chǎn)利潤率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1%加分；增加值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出局部每增加預(yù)算目標(biāo)值的2%加分，最多加2分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi),每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出局部每減少預(yù)算目標(biāo)值的%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。=3\*GB3③本錢費(fèi)用利潤率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1%加分；增加值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出局部每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加0.5分，最多加2分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi),每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出局部每減少預(yù)算目標(biāo)值的%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。=4\*GB3④鐵路運(yùn)輸、供電、機(jī)修三個(gè)分公司的備選輔助指標(biāo)為“貨款清收率〞，其考核標(biāo)準(zhǔn)為：貨款清收率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。貨款清收率大于100%，每多1%加1分，最多加3分;貨款清收率小于100%，每少%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。其他單位根據(jù)當(dāng)年實(shí)際情況在總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等備選考核指標(biāo)中具體確定，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計(jì)分方法與子公司“本錢費(fèi)用利潤率〞相同；未選定該項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，此項(xiàng)指標(biāo)分值自動(dòng)計(jì)入“本錢費(fèi)用利潤率〞。=5\*GB3⑤人均利潤指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)與億元以上企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)相同。(2)經(jīng)費(fèi)單位考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度在10%之內(nèi)，每減少1%加3分；減少幅度超過10%，超出局部每減少2%加1分，最多加5分。未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在10%之內(nèi),每增加1%扣3分；增加幅度超過10%，超出局部每增加%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。(3)建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)與子公司建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)相同。(4)運(yùn)銷處考核標(biāo)準(zhǔn)①商品煤平均售價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加幅度在2%之內(nèi)，每增加0.2%加1分；增加幅度超過2%，超出局部每增加0.4%加1分，最多加5分。未完成指標(biāo)且減少幅度在1%之內(nèi),每減少0.1%扣1分；減少幅度超過1%，超出局部每減少0.01%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。②貨款回收率考核標(biāo)準(zhǔn)：貨款回收率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。貨款回收率大于100%，每多0.067%加1分，最多加15分;貨款回收率小于100%，每少%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。③銷售費(fèi)用考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度在5%之內(nèi)，每減少1%加1分；減少幅度超過5%，超出局部每減少2%加1分，最多加3分。未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在5%之內(nèi),每增加%扣1分；增加幅度超過5%，超出局部每增加%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。=4\*GB3④鑒于目前集團(tuán)公司應(yīng)收煤款僅有4000萬元，而且全部是帳齡在五年以上的長期欠款，根本上屬于死帳、壞帳的實(shí)際情況，集團(tuán)公司將根據(jù)各年實(shí)際情況對(duì)清收舊欠另外計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)。第三十四條考核指標(biāo)計(jì)算公式1、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤／平均凈資產(chǎn)

×100％

2、本錢費(fèi)用利潤率=利潤總額／本錢費(fèi)用總額×100％

本錢費(fèi)用總額=銷售(營業(yè))本錢+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+銷售(營業(yè))費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外凈支出+其他業(yè)務(wù)凈支出3、總資產(chǎn)利潤率預(yù)算目標(biāo)值=當(dāng)年預(yù)算利潤總額/(上年平均資產(chǎn)總額*調(diào)節(jié)系數(shù))調(diào)節(jié)系數(shù)=當(dāng)年預(yù)算收入〔產(chǎn)量〕/上年收入〔產(chǎn)量〕×0.9總資產(chǎn)利潤率實(shí)際完成值=當(dāng)年實(shí)際利潤總額/當(dāng)年實(shí)際平均資產(chǎn)總額第三十五條集團(tuán)公司依據(jù)本方法結(jié)合各年工作目標(biāo)具體核定年度各項(xiàng)指標(biāo)，并與各預(yù)算單位就年度考核目標(biāo)值簽訂目標(biāo)責(zé)任書。年度預(yù)算調(diào)整時(shí)，考核指標(biāo)做相應(yīng)調(diào)整。第三十六條為確保預(yù)算考核工作的客觀、公正與公平，有效發(fā)揮對(duì)企業(yè)的經(jīng)營評(píng)判、管理診斷和行為引導(dǎo)作用，開展年度預(yù)算考核時(shí)要以子、分公司經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為根底。第三十七條各控股子公司、分公司及其他各附屬單位應(yīng)根據(jù)本方法制定本單位適用的預(yù)算考核方法，層層落實(shí)預(yù)算考核制度。第九章附那么第三十條本方法由集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)解釋，并從2007年1月1日起執(zhí)行某集團(tuán)公司預(yù)算調(diào)整(追加/變更)審批單申請(qǐng)單位:(蓋章)單位：元程序工程調(diào)整金額及審批意見1申請(qǐng)理由2性質(zhì)(新增、追加和核減〕3原預(yù)算金額4申請(qǐng)調(diào)整金額5調(diào)整后預(yù)算數(shù)6單位預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組意見7單位負(fù)責(zé)人意見8職能部門負(fù)責(zé)人意見9分管領(lǐng)導(dǎo)意見10預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組意見說明：1、申請(qǐng)工程按本錢費(fèi)用、收入、利潤以及其他進(jìn)行劃分。2、本表第1至第7環(huán)節(jié)由預(yù)算單位負(fù)責(zé)填報(bào)完畢后送至各專業(yè)技術(shù)處室，第8至第9環(huán)節(jié)由分管處室研究、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后送交預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審核、匯總及平衡后送交預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組長審批。3、第1環(huán)節(jié)“申請(qǐng)理由〞由申請(qǐng)單位另附材料，詳細(xì)說明調(diào)整預(yù)算的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析、計(jì)算根底資料等內(nèi)容，隨審批單一并上報(bào)專業(yè)技術(shù)處室和預(yù)算管理辦公室。4、各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際制定本單位的預(yù)算調(diào)整審批程序。

第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，標(biāo)準(zhǔn)根本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)?中華人民共和國預(yù)算法?、?會(huì)計(jì)法?和?政府采購法?等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排根本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建工程和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算工程的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。

實(shí)行根本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條根本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好根本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)本錢，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。

第四條各級(jí)財(cái)政部門是主管根本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門，對(duì)根本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。

第五