會(huì)計(jì)做賬流程

會(huì)計(jì)做賬流程匯報(bào)人：XX2024-01-21目錄contents引言會(huì)計(jì)做賬基本概念做賬前期準(zhǔn)備工作會(huì)計(jì)憑證填制與審核登記會(huì)計(jì)賬簿對(duì)賬、結(jié)賬與錯(cuò)賬更正編制會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)檔案管理與保存CHAPTER01引言目的為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，制定本會(huì)計(jì)做賬流程。背景隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)量的增加，會(huì)計(jì)工作的復(fù)雜性和重要性日益凸顯。為了提高會(huì)計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有必要制定一套科學(xué)、合理的會(huì)計(jì)做賬流程。目的和背景本流程適用于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。本流程適用于企業(yè)內(nèi)部管理需要而進(jìn)行的各種會(huì)計(jì)分析和報(bào)表編制。本流程適用于企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息的編制和披露。適用范圍CHAPTER02會(huì)計(jì)做賬基本概念業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)直接填制的憑證，如收據(jù)、發(fā)票等。原始憑證會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證分類、匯總后填制的憑證，是登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證會(huì)計(jì)憑證按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。按照賬戶分類記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，包括總分類賬和明細(xì)分類賬。會(huì)計(jì)賬簿分類賬日記賬

會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分。利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表，包括收入、費(fèi)用和利潤三部分?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三部分。CHAPTER03做賬前期準(zhǔn)備工作了解企業(yè)所屬行業(yè)、主要產(chǎn)品或服務(wù)，以及經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律。熟悉企業(yè)經(jīng)營范圍掌握業(yè)務(wù)流程了解財(cái)務(wù)狀況熟悉企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)流程，以及相關(guān)的合同、票據(jù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證。對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行初步了解，為后續(xù)做賬工作打下基礎(chǔ)。030201了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門及外部相關(guān)單位收集與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。收集原始憑證對(duì)收集的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。審核原始憑證將審核通過的原始憑證按照時(shí)間順序和類別進(jìn)行整理分類，方便后續(xù)做賬時(shí)查找和使用。整理分類整理原始憑證考慮行業(yè)特點(diǎn)結(jié)合企業(yè)所屬行業(yè)的特點(diǎn)，選擇符合行業(yè)慣例的會(huì)計(jì)制度。確定核算方法根據(jù)選定的會(huì)計(jì)制度，確定具體的核算方法，如權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實(shí)現(xiàn)制等。根據(jù)企業(yè)性質(zhì)選擇會(huì)計(jì)制度根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)（如有限責(zé)任公司、股份有限公司等）選擇適用的會(huì)計(jì)制度。選用合適會(huì)計(jì)制度CHAPTER04會(huì)計(jì)憑證填制與審核記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以便考查且避免憑證散失。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并確定會(huì)計(jì)分錄。填制記賬憑證審核記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。應(yīng)審核記賬憑證中確定的會(huì)計(jì)分錄是否符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)借應(yīng)貸科目是否正確，對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，金額是否準(zhǔn)確。審核記賬憑證中有關(guān)項(xiàng)目是否填列齊全，有關(guān)人員是否簽章。審核記賬憑證0102傳遞和保管記賬憑證會(huì)計(jì)憑證的保管是指會(huì)計(jì)憑證記賬后的整理、裝訂、歸檔和存查工作。會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從取得或填制時(shí)起至歸檔保管過程中，在單位內(nèi)部有關(guān)部門和人員之間的傳送程序。CHAPTER05登記會(huì)計(jì)賬簿根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記明細(xì)分類賬根據(jù)審核無誤的記賬憑證及所附的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。對(duì)于各種財(cái)產(chǎn)、物資類賬戶，還需隨時(shí)結(jié)出余額，以便及時(shí)掌握財(cái)產(chǎn)、物資的動(dòng)態(tài)和結(jié)存情況。根據(jù)審核無誤的記賬憑證、匯總記賬憑證或科目匯總表，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類登記?？偡诸愘~一般采用三欄式賬頁，按照總分類賬戶分類登記以提供總括會(huì)計(jì)信息的賬簿。登記總分類賬CHAPTER06對(duì)賬、結(jié)賬與錯(cuò)賬更正是指將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符，包括現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)，各種應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。賬證核對(duì)賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)對(duì)賬工作必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。同時(shí)應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，做好有關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整的記賬工作。結(jié)賬前應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。結(jié)賬時(shí)結(jié)賬工作在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記賬憑證沒有錯(cuò)誤，采用劃線更正法。更正時(shí)，可在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。記賬后在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，或者會(huì)計(jì)科目無誤而所記金額大于應(yīng)記金額，從而引起記賬錯(cuò)誤，采用紅字更正法。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的會(huì)計(jì)科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額時(shí)，采用補(bǔ)充登記法。按少記的金額用藍(lán)字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，以補(bǔ)充少記的金額，并據(jù)以記賬。劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法錯(cuò)賬更正方法CHAPTER07編制會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)資產(chǎn)核對(duì)負(fù)債計(jì)算所有者權(quán)益編制資產(chǎn)負(fù)債表編制資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的核對(duì)結(jié)果，計(jì)算所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。對(duì)企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行核對(duì)，包括應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等，確保數(shù)據(jù)完整。將核對(duì)無誤的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益數(shù)據(jù)按照規(guī)定的格式和要求編制成資產(chǎn)負(fù)債表。對(duì)企業(yè)各項(xiàng)收入進(jìn)行核對(duì)，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，確保數(shù)據(jù)完整。核對(duì)收入核對(duì)成本費(fèi)用計(jì)算利潤編制利潤表對(duì)企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，包括主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。根據(jù)收入和成本費(fèi)用的核對(duì)結(jié)果，計(jì)算企業(yè)利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。將核對(duì)無誤的收入、成本費(fèi)用和利潤數(shù)據(jù)按照規(guī)定的格式和要求編制成利潤表。編制利潤表編制現(xiàn)金流量表分類現(xiàn)金流量將企業(yè)現(xiàn)金流量按照經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)進(jìn)行分類，確保數(shù)據(jù)清晰明了。計(jì)算凈現(xiàn)金流量根據(jù)現(xiàn)金流量的分類和核對(duì)結(jié)果，計(jì)算企業(yè)凈現(xiàn)金流量，包括經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量等。核對(duì)現(xiàn)金流入流出對(duì)企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行核對(duì)，包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。編制現(xiàn)金流量表將核對(duì)無誤的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)按照規(guī)定的格式和要求編制成現(xiàn)金流量表。CHAPTER08會(huì)計(jì)檔案管理與保存包括原始憑證、記賬憑證等，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。會(huì)計(jì)憑證包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，是全面、系統(tǒng)、連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會(huì)計(jì)賬簿包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等，是與會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他資料。其他會(huì)計(jì)資料會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)賬簿財(cái)務(wù)報(bào)告其他會(huì)計(jì)資料會(huì)計(jì)檔案保存期限01020304一般保存15年，其中涉及外事和“轉(zhuǎn)制”的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)永久保存。一般保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)保存25年。一般保存永久，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。根據(jù)資料性質(zhì)和重要性不同，保存期限也有所不同，一般為5年、10年、15年或永久保存。鑒定：由檔案鑒定小組對(duì)到期會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，提出銷毀或延長保管期限的意見。登記：將應(yīng)銷毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行登記造冊(cè)，列明檔案名稱、