稅收分析預(yù)警系統(tǒng)優(yōu)化完善培訓(xùn)-貨勞部分

全省預(yù)警評估系統(tǒng)優(yōu)化完善功能培訓(xùn)二O一三年二月二十五日〔貨勞稅局部〕一、需完善的專項指標(biāo)需完善的指標(biāo)共有17個〔其中取消3個〕，其中預(yù)警評估指標(biāo)12個〔其中取消2個〕，分析指標(biāo)4個〔其中取消1個〕，預(yù)警提示指標(biāo)1個。://76.16.16.72:6000/cas://76.16.16.187:7001/cas12個預(yù)警評估指標(biāo)中，其中增值稅指標(biāo)7個，即增值稅一般納稅人零低申報預(yù)警、申報銷售額低于發(fā)票開具金額的小規(guī)模納稅人預(yù)警、增值稅一般納稅人稅負(fù)偏高異常預(yù)警、待處理流動資產(chǎn)損益增長預(yù)警〞〔取消〕、應(yīng)稅銷售額變動異常預(yù)警、存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警、進(jìn)項稅額變動與銷項稅額變動彈性異常預(yù)警；消費稅指標(biāo)5個，即銷售本錢變動率與應(yīng)稅銷售額〔銷售數(shù)量〕變動率異常預(yù)警、應(yīng)納消費稅額變動率異常預(yù)警、應(yīng)納消費稅額與增值稅進(jìn)項稅額彈性系數(shù)異常預(yù)警、銷售毛利率與消費稅稅負(fù)彈性系數(shù)異常預(yù)警〔取消〕、銷售本錢變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比率異常預(yù)警〔取消〕。3個分析指標(biāo)，即增值稅未開票銷售額分析〔原增值稅未開票銷售額比率分析〕、銷售毛利率與消費稅稅負(fù)彈性分析〔取消〕、增值稅一般納稅人應(yīng)繳稅負(fù)分析〔專項〕?！卜謩e從剔除固定資產(chǎn)抵扣影響、考慮留抵稅額及存貨變動影響、復(fù)原評估、稽查補(bǔ)稅影響三個方面〕1個增值稅預(yù)警提示指標(biāo)：營業(yè)外支出增長預(yù)警。

對增值稅一般納稅人零低申報預(yù)警一是進(jìn)行了完善，改為增值稅一般納稅人低稅負(fù)預(yù)警，僅對月均銷售額大于等于20000元的企業(yè)預(yù)警，增加控制比對條件，主要是為了解決新辦工業(yè)企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額對零稅額申報預(yù)警影響，導(dǎo)致新辦工業(yè)企業(yè)頻繁預(yù)警；同時增加一個提示指標(biāo)：增值稅一般納稅人低銷售額預(yù)警指標(biāo)。

(一)增值稅完善指標(biāo)

增值稅一般納稅人零低申報預(yù)警該指標(biāo)拆分為增值稅一般納稅人低稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)和增值稅一般納稅人低銷售額預(yù)警提示指標(biāo)，前者僅對月均銷售額大于等于20000元的企業(yè)預(yù)警；增值稅一般納稅人低銷售額預(yù)警指標(biāo)對月均銷售額小于20000元的企業(yè)預(yù)警。

重要程度：

重要/

次要/

一般使用頻率：實時/每天/每周/每旬/每月/

每季/半年/每年指標(biāo)類別：預(yù)警/分析需求分析人：【流轉(zhuǎn)稅，鄭德軍、賀足培】增值稅一般納稅人低稅負(fù)申報預(yù)警對象是納稅人狀態(tài)為開業(yè)的〔狀態(tài)大類〕增值稅一般納稅人，主要是針對低稅負(fù)〔稅負(fù)低于行業(yè)稅負(fù)預(yù)警線〕、零稅負(fù)的增值稅一般納稅人可能存在隱瞞收入、申報不實或虛抵進(jìn)項的問題進(jìn)行分析預(yù)警。

問題（代碼）1隱瞞銷售收入2申報不實3虛抵、多抵進(jìn)項

名稱銷售額口徑說明取數(shù)時間按所屬期來源描述1.口徑(1)銷售額：按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易辦法征稅貨物銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口退稅審核系統(tǒng)中的出口銷售額之和；（2）月均銷售額：按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易辦法征稅貨物銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口退稅審核系統(tǒng)中的出口銷售額之和，除以分析期申報月個數(shù)；2.預(yù)警的異常納稅人要剔除國有糧食購銷企業(yè)等免稅企業(yè)、申報表中只在即征即退欄有數(shù)據(jù)的企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)。國有糧食購銷企業(yè)資格信息從CTAIS2.0系統(tǒng)資格認(rèn)定信息中獲取?！吧陥蟊碇兄辉诩凑骷赐藱谟袛?shù)據(jù)的企業(yè)“要判斷申報表的按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易辦法征稅貨物銷售額、銷項稅額、進(jìn)項稅額、留抵稅額等各行是否都是只在即征即退欄有數(shù)據(jù)；對只按簡易辦法征收的企業(yè)，不預(yù)警。3、下鉆到納稅人明細(xì)數(shù)據(jù)后，要列示免抵退辦法出口貨物銷售額、免抵額。4、收入、稅額和稅負(fù)等要按累計數(shù)計算。5、CTAIS數(shù)據(jù)在每月征期結(jié)束后獲取當(dāng)期數(shù)據(jù)，獲取后不再更新。獲取退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)時，為提高取數(shù)準(zhǔn)確性，除獲取當(dāng)月數(shù)據(jù)之外，同時更新年初至今的每月數(shù)據(jù)。SQL備注說明取自增值稅一般納稅人納稅申報表和出口退稅審核系統(tǒng)名稱應(yīng)稅銷售額口徑說明CTAIS數(shù)據(jù)在每月征期結(jié)束后獲取當(dāng)期數(shù)據(jù)，獲取后不再更新。獲取退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)時，為提高取數(shù)準(zhǔn)確性，除獲取當(dāng)月數(shù)據(jù)之外，同時更新年初至今的每月數(shù)據(jù)。來源描述增值稅一般納稅人申報表第２、３行，第１、３列與出口退稅審核系統(tǒng)中免抵銷售額之和。取從當(dāng)年１月份至本期最后一個月份的當(dāng)月數(shù)之和SQL備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS和出口退稅審核軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱應(yīng)納增值稅額口徑說明CTAIS數(shù)據(jù)在每月征期結(jié)束后獲取當(dāng)期數(shù)據(jù)，獲取后不再更新。獲取退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)時，為提高取數(shù)準(zhǔn)確性，除獲取當(dāng)月數(shù)據(jù)之外，同時更新年初至今的每月數(shù)據(jù)。來源描述應(yīng)納稅額+出口退稅審核系統(tǒng)中的免抵稅額之和取從當(dāng)年１月份至本期最后一個月份的當(dāng)月數(shù)之和。SQL備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS和出口退稅審核軟件中獲取數(shù)據(jù)

5.標(biāo)計算公式及說明：“稅負(fù)低于行業(yè)稅負(fù)預(yù)警線〞指稅負(fù)低于行業(yè)平均稅負(fù)另外,預(yù)警時需要剔除以下企業(yè):a.國有糧食購銷企業(yè)，即納稅人資格代碼等于535；b.“申報表中只在即征即退欄有數(shù)據(jù)的企業(yè)“要判斷申報表的按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易方法征稅貨物銷售額、銷項稅額、進(jìn)項稅額、留抵稅額等各行是否都是只在即征即退欄有數(shù)據(jù)；c.對只按簡易方法征收的企業(yè)，不預(yù)警。即(t.sysl_xse_1+t.jyzs_xse_1+t.ms_xse_1)=0and(t.sysl_xse_3+t.jyzs_xse_3+t.ms_xse_3)<>0；

d.免稅企業(yè),文書憑證中減免方式為按幅度減免，減免比例100%，或適用稅率銷售額為0而免稅銷售額不為0。e.不單獨納稅企業(yè)，即納稅人稅種登記表中，申報方式等于“不單獨納稅〞f.簡易征收銷售額不為零，同時按適用稅率銷售額〔2+3〕為零〔自來水公司等適用簡易方法征收的企業(yè)〕，即應(yīng)稅貨物銷售額+應(yīng)稅勞務(wù)銷售額等于0，同時簡易征收銷售額不等于0；g.對于０收入和月均銷售額低于20000元的納稅人，不發(fā)布重復(fù)預(yù)警；h.從預(yù)警所屬時期起，向前推一年內(nèi)沒有領(lǐng)購任何發(fā)票的納稅人

i:從預(yù)警所屬期起，向前推一年內(nèi)沒有任何進(jìn)項的納稅人

j:將農(nóng)機(jī)銷售等稅率倒掛或主要以初級農(nóng)產(chǎn)品為原料、加工生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的納稅人具體方式：〔１〕納稅人當(dāng)期抵扣稅率為１３％的進(jìn)項占當(dāng)期全部進(jìn)項的比例≥90%。抵扣稅率為１３％的進(jìn)項稅額取自為增值稅一般納稅人申報表附表二第6行稅額列；納稅人當(dāng)期全部抵扣進(jìn)項稅額取自增值稅一般納稅人申報表主表第１２行第1、３列之和。公式：抵扣稅率為１３％的進(jìn)項占當(dāng)期全部進(jìn)項比例＝當(dāng)期抵扣稅率為１３％的進(jìn)項稅額÷當(dāng)期全部進(jìn)項抵扣稅額×100%〔按季度計算，那么分子分母季度值分別為其月度值三月之和〕〔２〕納稅人當(dāng)期稅率為１３％的銷項占當(dāng)期全部銷項的比例≥90%。稅率為１３％的銷項取自增值稅一般納稅人申報表附表一第５行第６列，即稅率為１３％的銷項稅額小計；當(dāng)期全部銷項稅額取自增值稅一般納稅人申報表主表第１１行第1、３列之和。公式：稅率為１３％的銷項占當(dāng)期全部銷項比例＝當(dāng)期稅率為１３％的銷項稅額÷當(dāng)期全部銷項稅額×100%〔按季度計算，那么分子分母季度值分別為其月度值三月之和〕。以上〔１〕〔２〕兩個條件同時具備的納稅人。增值稅一般納稅人低稅負(fù)預(yù)警稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局單位：戶數(shù)/比率項目本期上年同期異常占比增減增值稅一般納稅人總戶數(shù)異常戶數(shù)異常占比增值稅一般納稅人總戶數(shù)異常戶數(shù)異常占比稅負(fù)低于行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警下限戶數(shù)稅負(fù)低于行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警下限戶數(shù)合計

說明：“異常占比增減〞=〔本期異常占比-上期異常占比〕/上期異常占比x100%要求：1、工程：分時間分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間區(qū)間分稅務(wù)機(jī)關(guān)分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間分行業(yè)分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間分稅管員分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間2、首次進(jìn)入該界面時，系統(tǒng)默認(rèn)為分地區(qū)查詢方式；3、可根據(jù)行業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅管員，通過柱形圖的形式展示本期和同期異常占比情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)要全部展示；行業(yè)、稅管員要展示前十名。4、可根據(jù)時間通過折線圖的形式展示某個稅務(wù)機(jī)關(guān)、某個稅管員、某個行業(yè)歷年各時間段的本期和同期異常占比走勢情況。5、按工程可以逐級鉆取直到企業(yè)明細(xì)信息，按表中數(shù)值信息直接鉆取企業(yè)明細(xì)信息。按照納稅人識別號連接到一戶式。6、可根據(jù)各列進(jìn)行排序，默認(rèn)按本期異常占比值排序。增值稅一般納稅人低稅負(fù)預(yù)警明細(xì)情況稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局所屬時期:單位：萬元/%納稅人識別號企業(yè)名稱行業(yè)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理員本期同期同比增減幅度預(yù)警值銷售額免（抵）退銷售額當(dāng)期應(yīng)納稅額免（抵）退稅額稅負(fù)率銷售額免（抵）退銷售額當(dāng)期應(yīng)納稅額免（抵）退稅額稅負(fù)率合計要求：1、可根據(jù)各列進(jìn)行排序，默認(rèn)按本期指標(biāo)值排序，合計項不參與排序。2、同比增減幅度=〔本期稅負(fù)率-上年同期稅負(fù)率〕/上年同期稅負(fù)率x100%3、預(yù)警值為行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值。4、通過納稅人識別號可鏈接到“一戶式〞預(yù)警。5、查詢統(tǒng)計條件項目查詢條件說明1時間按時間區(qū)間：X年X月至X年X月2區(qū)域按行政區(qū)劃：省、市、縣、分局3行業(yè)（1）分別按門類、大類、中類、小類查（2）基層征收機(jī)關(guān)，按企業(yè)查詢。備注上述條件組合使用6. 預(yù)警值構(gòu)成名稱增值稅一般納稅人低稅負(fù)預(yù)警稅務(wù)機(jī)關(guān)

省級行業(yè)

全行業(yè)/小類預(yù)警上限

有/無預(yù)警下限

有/無7、預(yù)警值的測算方式測算方式

手工錄入/系統(tǒng)測算測算周期

一次性/年/半年/季/月測算方法概述行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警值的計算：按行業(yè)測算的方式，確定預(yù)警值測算方法詳述采用均值方差的算法確定行業(yè)平均稅負(fù)、標(biāo)準(zhǔn)差，計算離散系數(shù)，確定行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警值：行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警值下限＝行業(yè)平均稅負(fù)－標(biāo)準(zhǔn)差（當(dāng)離散系數(shù)<0.6時）行業(yè)平均稅負(fù)預(yù)警值下限＝行業(yè)平均稅負(fù)－行業(yè)平均稅負(fù)X0.6（當(dāng)離散系數(shù)>0.6時）8、預(yù)警發(fā)布方式預(yù)警方式

手工/自動預(yù)警接受者省級用戶/市級用戶/縣級用戶/分局用戶/稅管員備注說明按照綜合征收管理系統(tǒng)V2.0管理權(quán)限查看接受預(yù)警，向本級和下一層級預(yù)警發(fā)布，不隔級發(fā)布。9、預(yù)警信息構(gòu)成預(yù)警名稱增值稅一般納稅人低稅負(fù)預(yù)警預(yù)警級別

一級/二級/三級預(yù)警對象

稅務(wù)機(jī)關(guān)/行業(yè)/稅務(wù)機(jī)關(guān)+行業(yè)/企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)

省級

市級/縣級/分局級/企業(yè)級（可多選）行業(yè)

全行業(yè)預(yù)警內(nèi)容：增值稅一般納稅人零低稅負(fù)預(yù)警:向用戶展示地域、行業(yè)預(yù)警情況及預(yù)警納稅人清單修改原因：該項指標(biāo)在確定預(yù)警對象時，未考慮新辦工業(yè)企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額對零稅額申報預(yù)警影響，導(dǎo)致新辦工業(yè)企業(yè)該項指標(biāo)頻繁預(yù)警，影響了預(yù)警指標(biāo)準(zhǔn)確性，給基層管理部門帶來較大負(fù)擔(dān)。修改內(nèi)容：新辦工業(yè)企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人的第一個月起，增加控制比對條件，即期內(nèi)銷項稅額-〔期內(nèi)進(jìn)項稅額-期內(nèi)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額〕>期內(nèi)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額。當(dāng)新辦企業(yè)滿足該條件后，方可對其進(jìn)行預(yù)警。期內(nèi)銷項稅額-〔期內(nèi)進(jìn)項稅額-期內(nèi)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額〕>期內(nèi)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額。期內(nèi)銷項稅額-期內(nèi)進(jìn)項稅額>0即自新辦工業(yè)企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人的第一月起，只要實現(xiàn)應(yīng)納稅額>0的第一個月，方可對企業(yè)進(jìn)行預(yù)警。測算公式：期內(nèi)銷項稅額-〔期內(nèi)進(jìn)項稅額-期內(nèi)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額〕>期內(nèi)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額即自新辦工業(yè)企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人的第一月起，對期內(nèi)滿足固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額>0，期內(nèi)應(yīng)納稅額﹤0條件的企業(yè)不預(yù)警。數(shù)據(jù)來源：名稱期內(nèi)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額口徑說明按認(rèn)定為增值稅一般納稅人第一個月起至最后一月的累加數(shù)，只要大于0即可來源描述增值稅一般納稅人申報表附表固定資產(chǎn)抵扣情況表第3行第1列當(dāng)期專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額合計；名稱自認(rèn)定為一般納稅人第一個月以來應(yīng)納稅額口徑說明按認(rèn)定為增值稅一般納稅人第一個月起至最后一月只要應(yīng)納稅額大于0就預(yù)警來源描述SQL備注說明取自增值稅一般納稅人納稅申報表主表新增預(yù)警提示指標(biāo)

增值稅一般納稅人低銷售額預(yù)警指標(biāo)

重要程度：

重要/次要/一般使用頻率：

實時/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指標(biāo)類別：

預(yù)警/分析/提示需求分析人：【流轉(zhuǎn)稅】問題（代碼）1隱瞞銷售收入2申報不實3虛抵、多抵進(jìn)項3.數(shù)據(jù)來源名稱銷售額口徑說明取數(shù)時間按所屬期來源描述1.口徑(1)銷售額：按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易辦法征稅貨物銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口退稅審核系統(tǒng)中的出口銷售額之和；（2）月均銷售額：按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易辦法征稅貨物銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口退稅審核系統(tǒng)中的出口銷售額之和，除以分析期申報月個數(shù)；（3）為使三個戶數(shù)之間不交叉，避免重復(fù)預(yù)警按“銷售額為0”、“月均銷售額低于20000元”、“稅額為0”所列順序確定異常戶數(shù)優(yōu)先級?？偖惓魯?shù)和三個不同類型的異常戶數(shù)均可下鉆查詢明細(xì)信息。2.預(yù)警的異常納稅人要剔除國有糧食購銷企業(yè)等免稅企業(yè)、申報表中只在即征即退欄有數(shù)據(jù)的企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)。國有糧食購銷企業(yè)資格信息從CTAIS2.0系統(tǒng)資格認(rèn)定信息中獲取?！吧陥蟊碇兄辉诩凑骷赐藱谟袛?shù)據(jù)的企業(yè)“要判斷申報表的按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易辦法征稅貨物銷售額、銷項稅額、進(jìn)項稅額、留抵稅額等各行是否都是只在即征即退欄有數(shù)據(jù)；對只按簡易辦法征收的企業(yè)，不預(yù)警。3、下鉆到納稅人明細(xì)數(shù)據(jù)后，要列示免抵退辦法出口貨物銷售額、免抵額。4、收入、稅額等要按累計數(shù)計算。5、CTAIS數(shù)據(jù)在每月征期結(jié)束后獲取當(dāng)期數(shù)據(jù)，獲取后不再更新。獲取退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)時，為提高取數(shù)準(zhǔn)確性，除獲取當(dāng)月數(shù)據(jù)之外，同時更新年初至今的每月數(shù)據(jù)。SQL備注說明取自增值稅一般納稅人納稅申報表和出口退稅審核系統(tǒng)名稱應(yīng)稅銷售額口徑說明CTAIS數(shù)據(jù)在每月征期結(jié)束后獲取當(dāng)期數(shù)據(jù)，獲取后不再更新。獲取退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)時，為提高取數(shù)準(zhǔn)確性，除獲取當(dāng)月數(shù)據(jù)之外，同時更新年初至今的每月數(shù)據(jù)。來源描述增值稅一般納稅人申報表第２、３行，第１、３列與出口退稅審核系統(tǒng)中免抵銷售額之和。取從當(dāng)年１月份至本期最后一個月份的當(dāng)月數(shù)之和SQL備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS和出口退稅審核軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱應(yīng)納增值稅額口徑說明CTAIS數(shù)據(jù)在每月征期結(jié)束后獲取當(dāng)期數(shù)據(jù)，獲取后不再更新。獲取退稅審核系統(tǒng)數(shù)據(jù)時，為提高取數(shù)準(zhǔn)確性，除獲取當(dāng)月數(shù)據(jù)之外，同時更新年初至今的每月數(shù)據(jù)。來源描述應(yīng)納稅額+出口退稅審核系統(tǒng)中的免抵稅額之和取從當(dāng)年１月份至本期最后一個月份的當(dāng)月數(shù)之和。SQL備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS和出口退稅審核軟件中獲取數(shù)據(jù)4.指標(biāo)計算公式及說明：“銷售額為0〞指累計銷售額為0;“月均銷售額低于20000元〞指月均銷售額低于20000；另外,預(yù)警時需要剔除以下企業(yè):a國有糧食購銷企業(yè)，即納稅人資格代碼等于535b“申報表中只在即征即退欄有數(shù)據(jù)的企業(yè)“要判斷申報表的按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額、按簡易方法征稅貨物銷售額、銷項稅額、進(jìn)項稅額、留抵稅額等各行是否都是只在即征即退欄有數(shù)據(jù)；c對只按簡易方法征收的企業(yè)，不預(yù)警。即(t.sysl_xse_1+t.jyzs_xse_1+t.ms_xse_1)=0and(t.sysl_xse_3+t.jyzs_xse_3+t.ms_xse_3)<>0d免稅企業(yè),文書憑證中減免方式為按幅度減免，減免比例100%，或適用稅率銷售額為0而免稅銷售額不為0。e不單獨納稅企業(yè)，即納稅人稅種登記表中，申報方式等于“不單獨納稅〞f簡易征收銷售額不為零，同時按適用稅率銷售額〔2+3〕為零〔自來水公司等適用簡易方法征收的企業(yè)〕，即應(yīng)稅貨物銷售額+應(yīng)稅勞務(wù)銷售額等于0，同時簡易征收銷售額不等于0；g：對于０收入和月均銷售額低于20000的納稅人，不發(fā)布重復(fù)預(yù)警h:從預(yù)警所屬時期起，向前推一年內(nèi)沒有領(lǐng)購任何發(fā)票的納稅人i:從預(yù)警所屬期起，向前推一年內(nèi)沒有任何進(jìn)項的納稅人j:將農(nóng)機(jī)銷售等稅率倒掛或主要以初級農(nóng)產(chǎn)品為原料、加工生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的納稅人具體方式：〔１〕納稅人當(dāng)期抵扣稅率為１３％的進(jìn)項占當(dāng)期全部進(jìn)項的比例≥90%。抵扣稅率為１３％的進(jìn)項稅額取自為增值稅一般納稅人申報表附表二第6行稅額列；納稅人當(dāng)期全部抵扣進(jìn)項稅額取自增值稅一般納稅人申報表主表第１２行第1、３列之和。公式：抵扣稅率為１３％的進(jìn)項占當(dāng)期全部進(jìn)項比例＝當(dāng)期抵扣稅率為１３％的進(jìn)項稅額÷當(dāng)期全部進(jìn)項抵扣稅額×100%〔按季度計算，那么分子分母季度值分別為其月度值三月之和〕〔２〕納稅人當(dāng)期稅率為１３％的銷項占當(dāng)期全部銷項的比例≥90%。稅率為１３％的銷項取自增值稅一般納稅人申報表附表一第５行第６列，即稅率為１３％的銷項稅額小計；當(dāng)期全部銷項稅額取自增值稅一般納稅人申報表主表第１１行第1、３列之和。公式：稅率為１３％的銷項占當(dāng)期全部銷項比例＝當(dāng)期稅率為１３％的銷項稅額÷當(dāng)期全部銷項稅額×100%〔按季度計算，那么分子分母季度值分別為其月度值三月之和〕〕以上〔１〕〔２〕兩個條件同時具備的納稅人5.展示形式

增值稅一般納稅人低銷售額預(yù)警

稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局單位：戶數(shù)/比率項目本期上年同期異常占比增減增值稅一般納稅人總戶數(shù)異常戶數(shù)異常占比增值稅一般納稅人總戶數(shù)異常戶數(shù)異常占比銷售額為0戶數(shù)月均銷售額低于20000元戶數(shù)合計銷售額為0戶數(shù)月均銷售額低于20000元戶數(shù)合計合計

說明：“異常占比增減〞=〔本期異常占比-上期異常占比〕/上期異常占比x100%要求：1、工程：分時間分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間區(qū)間分稅務(wù)機(jī)關(guān)分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間分行業(yè)分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間分稅管員分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間2、首次進(jìn)入該界面時，系統(tǒng)默認(rèn)為分地區(qū)查詢方式；3、可根據(jù)行業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅管員，通過柱形圖的形式展示本期和同期異常占比情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)要全部展示；行業(yè)、稅管員要展示前十名。4、可根據(jù)時間通過折線圖的形式展示某個稅務(wù)機(jī)關(guān)、某個稅管員、某個行業(yè)歷年各時間段的本期和同期異常占比走勢情況。5、按工程可以逐級鉆取直到企業(yè)明細(xì)信息，按表中數(shù)值信息直接鉆取企業(yè)明細(xì)信息。按照納稅人識別號連接到一戶式。6、可根據(jù)各列進(jìn)行排序，默認(rèn)按本期異常占比值排序。增值稅一般納稅人低銷售額預(yù)警明細(xì)情況

稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局所屬時期:單位：萬元/%納稅人識別號企業(yè)名稱行業(yè)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理員本期同期同比增減幅度銷售額免（抵）退銷售額當(dāng)期應(yīng)納稅額免（抵）退稅額稅負(fù)率銷售額免（抵）退銷售額當(dāng)期應(yīng)納稅額免（抵）退稅額稅負(fù)率合計要求：1、可根據(jù)各列進(jìn)行排序，默認(rèn)按本期指標(biāo)值排序，合計項不參與排序。2、同比增減幅度=〔本期稅負(fù)率-上年同期稅負(fù)率〕/上年同期稅負(fù)率x100%3、預(yù)警值為行業(yè)稅負(fù)預(yù)警值。4、通過納稅人識別號可鏈接到“一戶式〞預(yù)警。6.查詢統(tǒng)計條件項目查詢條件說明1時間按時間區(qū)間：X年X月至X年X月2區(qū)域按行政區(qū)劃：省、市、縣、分局3行業(yè)（1）分別按門類、大類、中類、小類查詢；（2）基層征收機(jī)關(guān)，按企業(yè)查詢。備注上述條件組合使用7.預(yù)警值構(gòu)成名稱增值稅一般納稅人低銷售額預(yù)警稅務(wù)機(jī)關(guān)

省級

行業(yè)

全行業(yè)/小類預(yù)警上限

有/無預(yù)警下限

有/無8.預(yù)警值的測算方式測算方式

手工錄入/系統(tǒng)測算測算周期

一次性/年/半年/季/月測算方法概述“銷售額為0”指累計銷售額為0;“月均銷售額低于20000元”指月均銷售額低于20000元；測算方法詳述2、“申報銷售額低于發(fā)票開具金額的小規(guī)模納稅人預(yù)警〞修改原因：〔1〕個體起征點政策已調(diào)整，由于未設(shè)定相應(yīng)的起征點條件限制，導(dǎo)致開具金額小于20000元的納稅人被無效預(yù)警。〔2〕代開發(fā)票稅額未考慮。修改內(nèi)容：對開具金額超過20000元〔含〕的納稅人進(jìn)行預(yù)警,即剔除開具金額小于等于20000元的納稅人。對代開發(fā)票稅額查明原因，進(jìn)行修改。3、“增值稅一般納稅人稅負(fù)偏高異常預(yù)警〞修改原因：應(yīng)剔除按簡易征收方法征稅貨物、免稅貨物兩種情形。修改內(nèi)容：剔除按簡易征收方法征稅貨物、免稅貨物兩種情形。4、“待處理流動資產(chǎn)損益增長預(yù)警〞取消原因：目前企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中無“待處理財產(chǎn)損益〞工程，該指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源已不存在。處理結(jié)果：無數(shù)據(jù)來源，該指標(biāo)取消不用。5、應(yīng)稅銷售額變動異常預(yù)警修改原因：對銷售收入較小、規(guī)模較小的企業(yè)，該指標(biāo)預(yù)警準(zhǔn)確率較低。修改內(nèi)容：對于當(dāng)期應(yīng)稅銷售額小于100萬元的納稅人不預(yù)警。

6、存貨周轉(zhuǎn)率異常預(yù)警修改原因：該指標(biāo)對國有糧食購銷等免稅企業(yè)不適用，應(yīng)在預(yù)警范圍中剔除。修改內(nèi)容：1.國有糧食購銷企業(yè)，即納稅人資格代碼等于535.國有糧食購銷企業(yè)資格信息從CTAIS2.0系統(tǒng)資格認(rèn)定信息中獲取。2.免稅企業(yè),文書憑證中減免方式為按幅度減免，減免比例100%，或適用稅率銷售額為0而免稅銷售額不為0。3.進(jìn)一步核實“期初存貨〞取數(shù)口徑是否準(zhǔn)確。7、進(jìn)項稅額與銷項稅額彈性異常預(yù)警修改原因：系統(tǒng)未考慮進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出對指標(biāo)預(yù)警準(zhǔn)確的影響。進(jìn)一步核實系統(tǒng)是否實現(xiàn)了剔除固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項、免稅企業(yè)、出口企業(yè)等影響因素。修改內(nèi)容：1.修改“進(jìn)項稅額〞取數(shù)口徑名稱進(jìn)項稅額口徑說明取數(shù)區(qū)間為所屬期取累計數(shù)來源描述增值稅一般納稅人申報表主表第12行1、3列之和，減去第14行1、3列之和（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），減去申報表附列資料“固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表”第3行第1列“當(dāng)期申報抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額合計”（固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項稅額）。公式：進(jìn)項稅額=申報表主表第12行（1列+3列）-第14行（1列+3列）-申報表附列資料“固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表”第3行第1列（預(yù)警和分析指標(biāo)統(tǒng)一修改）上述各項數(shù)據(jù)均取各月份累加之和。SQL備注說明取自增值稅一般納稅人納稅申報表2.剔除特殊因素〔進(jìn)一步核實系統(tǒng)是否實現(xiàn)以下功能〕〔1〕剔除出口企業(yè)。對于當(dāng)期出口退稅審核系統(tǒng)中有申報信息的納稅人，即出口退稅審核系統(tǒng)中納稅人免〔抵〕退銷售額占全部銷售額比例大于20％時，不預(yù)警。應(yīng)稅銷售額＝增值稅一般納稅人申報表第1列(2行+3行)＋申報表第3列(2行+3行)＋出口退稅審核軟件中?免抵退稅申報表?中"免抵退方法銷售收入"本月數(shù)，從1月到當(dāng)期最后一個月的累加數(shù)之和。免〔抵〕退銷售額也取從1月到當(dāng)期最后一個月的累加數(shù)之和?！?〕對2021年1月1日后，申報抵扣進(jìn)項中含固定資產(chǎn)進(jìn)項的納稅人，在計算進(jìn)項稅額時，將納稅人申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額扣除，增強(qiáng)數(shù)據(jù)可比性。復(fù)原方式：直接從納稅人申報抵扣進(jìn)項稅額中減去納稅人申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額?！?〕剔除進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出對指標(biāo)影響。在計算“進(jìn)項稅額〞時，扣除納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)。〔4〕對免稅企業(yè)不發(fā)布預(yù)警。即文書憑證中減免方式為按幅度減免，減免比例100%，或適用稅率銷售額為0而免稅銷售額不為0。8、增值稅未開票銷售額分析〔1〕概要信息重要程度：

重要/次要/一般使用頻率：

實時/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指標(biāo)類別：

預(yù)警/分析需求分析人：【貨勞稅】〔2〕功能描述通過對納稅人未開票銷售額與全部銷售額的比率、0未開票銷售額和負(fù)未開票銷售額等情況的分析，反映納稅人可能存在不按規(guī)定使用發(fā)票、隱匿應(yīng)稅收入等疑點?！?〕指標(biāo)反映的問題問題（代碼）1不按規(guī)定使用發(fā)票2隱匿應(yīng)稅收入3〔4〕展現(xiàn)形式增值稅未開票銷售額分析稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局單位：萬元/比率單位總戶數(shù)未開票銷售額應(yīng)稅銷售額比率未開票銷售額<0戶數(shù)零售企業(yè)未開票銷售額=0戶數(shù)本期上年同期與上年同比增減本期上年同期與上年同比增減本期上年同期與上年同比增減合計總戶數(shù)、未開票銷售額<0戶數(shù)和零售企業(yè)未開票銷售額=0戶數(shù)可分別下鉆展示以下明細(xì)信息：“總戶數(shù)〞可下鉆展示以下明細(xì)信息：未開票銷售額比率分析明細(xì)情況表稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局所屬時期單位：元/%納稅人識別號納稅人名稱行業(yè)未開票銷售額應(yīng)稅銷售額比率全省本期平均值比全省本期平均值增減所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)稅管員本期上年同期與上年同比增減本期上年同期與上年同比增減本期上年同期與上年同比增減合計要求：1、可根據(jù)各列進(jìn)行排序，默認(rèn)按本期指標(biāo)值排序，合計項不參與排序。未開票銷售額<0戶數(shù)和零售企業(yè)未開票銷售額=0戶數(shù)可分別下鉆展示以下明細(xì)信息：異常未開票銷售額企業(yè)明細(xì)情況表稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局所屬時期單位：元/%納稅人識別號納稅人名稱行業(yè)未開票銷售額應(yīng)稅銷售額所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)本期上年同期本期上年同期合計名稱未開票銷售額口徑說明來源描述增值稅一般納稅人《增值稅納稅申報表》附表一第4、11行第11列之和；備注說明〔5〕數(shù)據(jù)來源及口徑說明名稱應(yīng)稅銷售額口徑說明取數(shù)區(qū)間為所屬期來源描述“增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）”中的第1列“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)、第3列“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)、第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”＋第3行“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”＋第5行“按簡易征收辦法征稅銷售額”－第6行“納稅檢查調(diào)整銷售額”，再加上出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報表》中“免抵退辦法銷售收入”本月數(shù)。備注說明取自增值稅一般納稅人納稅申報表〔6〕指標(biāo)計算公式及說明：未開票銷售額比率=當(dāng)期未開票銷售額÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售額×100%商業(yè)零售企業(yè)為行業(yè)代碼為5200的納稅人?！?〕查詢統(tǒng)計條件項目查詢條件說明1時間按時間區(qū)間：X年X月至X年X月2區(qū)域按行政區(qū)劃：省、市、縣、分局3行業(yè)（1）分別按門類、大類、中類、小類查詢；（2）基層征收機(jī)關(guān)，按企業(yè)查詢。備注上述條件組合使用9、增值稅一般納稅人應(yīng)繳稅負(fù)分析〔專項〕1.數(shù)據(jù)計算口徑變更：統(tǒng)一增值稅一般納稅人應(yīng)繳稅負(fù)分析專項指標(biāo)的取數(shù)、計算口徑。分別“剔除當(dāng)期固定資產(chǎn)抵扣〞、“考慮留抵稅額、存貨變動〞以及“復(fù)原評估、稽查補(bǔ)稅〞對行業(yè)和納稅人稅負(fù)水平的影響，提供多種計算口徑下應(yīng)繳稅負(fù)分析展現(xiàn)功能。公式：增值稅一般納稅人應(yīng)繳稅負(fù)=∑應(yīng)納增值稅額/∑應(yīng)稅銷售額×100%〔1〕剔除固定資產(chǎn)抵扣影響對2021年1月1日后，申報抵扣進(jìn)項中含固定資產(chǎn)進(jìn)項的納稅人，在計算應(yīng)納稅額時，將納稅人通過固定資產(chǎn)進(jìn)項抵扣的稅額復(fù)原，增強(qiáng)數(shù)據(jù)可比性。1〕復(fù)原方式：通過修改應(yīng)納增值稅額計算口徑調(diào)整2〕數(shù)據(jù)來源及口徑說明名稱應(yīng)稅銷售額取累計數(shù)口徑說明納稅人當(dāng)期應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，加免抵銷售額來源描述《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》主表第２、３行，第１、３列與出口退稅審核系統(tǒng)中免抵銷售額之和。備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS和出口退稅審核軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱應(yīng)納增值稅額取累計數(shù)口徑說明首先判斷“增值稅一般納稅人申報表主表第19行第1列和第3列之和，即當(dāng)期申報表上“應(yīng)納稅額”是否為0（1）若應(yīng)納稅額（第19行第1、3列）>0：應(yīng)納增值稅額=“增值稅一般納稅人申報表主表第19行第1列和第3列之和+出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報表》中“應(yīng)免抵稅額”+申報表附表4“申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額”第3行第1列（2）若應(yīng)納稅額=0：首先比較納稅人期末留抵與申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的大小關(guān)系，即計算“增值稅一般納稅人申報表附件4“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額”合計欄—增值稅一般納稅人申報表主表第20行第1列和第3列合計”的結(jié)果，若計算結(jié)果>0，即申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額大于期末留抵，則應(yīng)納增值稅額=“增值稅一般納稅人申報表附列資料4“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額”合計欄—增值稅一般納稅人申報表主表第20行第1列和第3列合計”+出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報表》中“應(yīng)免抵稅額”；若計算結(jié)果≤0，則應(yīng)納增值稅額=出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報表》中“應(yīng)免抵稅額”。來源描述（1）“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額”取自增值稅一般納稅人申報表附列資料“固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表”（2）“應(yīng)納稅額”、“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額”、“應(yīng)納增值稅額”分別取從1月份至當(dāng)期的累加數(shù)。備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS和出口退稅審核軟件中獲取數(shù)據(jù)〔2〕考慮留抵稅額及存貨變動影響在計算一般納稅人增值稅應(yīng)繳稅負(fù)時，應(yīng)考慮當(dāng)期留抵稅額的增減及存貨增減所涉及已抵扣稅額對稅負(fù)的影響，減小納稅人應(yīng)繳稅負(fù)計算誤差，更貼近納稅人實際經(jīng)營狀況。1〕考慮留抵稅額及存貨變動影響方式：考慮留抵稅額和存貨增減變化對本期稅負(fù)影響，實際增值稅稅負(fù)率應(yīng)通過以下公式測算：增值稅稅負(fù)率=〔增值稅應(yīng)納稅額+期初留抵稅額-期末留抵稅額±期末存貨增加〔或減少〕額×主要產(chǎn)品適用稅率〕÷應(yīng)稅銷售額×100%期末存貨增加〔或減少〕額=期末存貨余額-期初存貨余額2〕數(shù)據(jù)來源及口徑說明名稱應(yīng)納增值稅額口徑說明去年初到當(dāng)期本月數(shù)之和作為本年累計數(shù)來源描述來源于《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》中的第19行“應(yīng)納稅額”本月數(shù)欄加上出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報表》中“應(yīng)免抵稅額”本月數(shù)欄備注說明名稱應(yīng)稅銷售額口徑說明去年初到當(dāng)期本月數(shù)之和作為本年累計數(shù)來源描述來源于增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）中的第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”、第3行“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”的“一般貨物及勞務(wù)”的本月數(shù)欄，加上出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報表》中“免抵退辦法銷售收入”本月數(shù)欄三欄之和。備注說明名稱期初存貨口徑說明來源描述CTAIS2.0系統(tǒng)，取值增值稅一般納稅人財務(wù)報表《資產(chǎn)負(fù)債表》第10行第2列年初余額備注說明名稱期末存貨口徑說明來源描述CTAIS2.0系統(tǒng)，取值增值稅一般納稅人財務(wù)報表《資產(chǎn)負(fù)債表》第10行第1列期末余額備注說明名稱主營業(yè)務(wù)收入口徑說明來源描述取自增值稅一般納稅人財務(wù)報表2005版《損益表》第1行第2列本年累計數(shù)備注說明營業(yè)收入取自2007版《損益表》第1行第1列本期金額的累加數(shù)名稱主營業(yè)務(wù)成本口徑說明來源描述取自增值稅一般納稅人財務(wù)報表2005版《損益表》第1行第2列本年累計數(shù)備注說明營業(yè)成本取自2007版《損益表》第2行第1列本期金額的累加數(shù)〔3〕復(fù)原評估、稽查補(bǔ)稅影響1〕復(fù)原方式：在原來計算公式中，分子、分母分別增加納稅人補(bǔ)稅稅票上注明的“稅額〞和“應(yīng)稅銷售額〞。取本年度內(nèi)的累計數(shù)。2〕數(shù)據(jù)來源及口徑說明名稱應(yīng)稅銷售額取累計數(shù)口徑說明《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》主表第２、３行，第１、３列與出口退稅審核系統(tǒng)中免抵銷售額之和+評估、稽查補(bǔ)稅稅票上所注明的“銷售額”。來源描述評估、稽查補(bǔ)稅稅票上所注明的“銷售額”，取自CTAIS2.0系統(tǒng)SB_ZSXX表中，稅款屬性（評估22、稽查查補(bǔ)21、自查補(bǔ)稅28）的稅票。稅款所屬期為當(dāng)年１月份至本期最后一個月份。備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS和出口退稅審核軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱應(yīng)納增值稅額取累計數(shù)口徑說明第19行第1、3列與加上出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報表》中“應(yīng)免抵稅額”之和+評估、稽查補(bǔ)稅稅票上所注明的“稅額”，稅款種類為正稅。（201209優(yōu)化建議中，計算稅負(fù)公式存在問題：預(yù)警指標(biāo)所對應(yīng)有問題解除并已終審的評估信息中增值稅正稅金額，在當(dāng)期以計算在評估、稽查補(bǔ)稅稅額中，若再在預(yù)警屬期內(nèi)計算在內(nèi)，講出現(xiàn)重復(fù)，不采用。）來源描述評估、稽查補(bǔ)稅稅票上所注明的“銷售額”，取自CTAIS2.0系統(tǒng)SB_ZSXX表中，稅款屬性（評估22、稽查查補(bǔ)21、自查補(bǔ)稅28）的稅票。稅款所屬期為當(dāng)年１月份至本期最后一個月份。備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS和出口退稅審核軟件中獲取數(shù)據(jù)2、增加組合展現(xiàn)功能對增值稅一般納稅人應(yīng)繳稅負(fù)分析，提供多種計算口徑下計算結(jié)果和展示功能。增加三個下拉選項框，分別是“剔除固定資產(chǎn)抵扣影響〞、“剔除留抵稅額及存貨變動影響〞和“復(fù)原補(bǔ)稅影響〞，默認(rèn)為不選。用戶可以任意選擇或組合選擇，可以全部不選，或選擇一個、兩個、三個。當(dāng)用戶選擇相應(yīng)的下拉選項時，計算增值稅一般納稅人應(yīng)繳稅負(fù)時，要采取相應(yīng)的取數(shù)和計算口徑，進(jìn)行相應(yīng)的展示。例如：以下展示形式剔除固定資產(chǎn)抵扣影響考慮留抵稅額及存貨變動影響復(fù)原補(bǔ)稅影響增值稅一般納稅人應(yīng)繳稅負(fù)分析

序號項目應(yīng)稅銷售額應(yīng)納稅額稅負(fù)率應(yīng)稅銷售額補(bǔ)稅影響應(yīng)納稅額固定資產(chǎn)抵扣影響存貨變動影響補(bǔ)稅影響稅負(fù)率剔除固定資產(chǎn)抵扣影響后稅負(fù)率考慮留抵稅額存貨變動影響后稅負(fù)率還原補(bǔ)稅影響后稅負(fù)率合計要求：用戶可自行選擇所屬時期年內(nèi)1月份—XX月份進(jìn)行查詢

“戶數(shù)〞可下鉆至下表：增值稅一般納稅人應(yīng)繳稅負(fù)分析明細(xì)稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局單位：元/%序號納稅人識別號納稅人名稱行業(yè)應(yīng)稅銷售額應(yīng)納稅額稅負(fù)率應(yīng)稅銷售額補(bǔ)稅影響應(yīng)納稅額固定資產(chǎn)抵扣影響留抵稅額及存貨變動影響補(bǔ)稅影響稅負(fù)率固定資產(chǎn)抵扣影響稅負(fù)率存貨變動影響稅負(fù)率補(bǔ)稅影響稅負(fù)率

10、“營業(yè)外支出增長預(yù)警〞修改原因：經(jīng)評估落實，該項指標(biāo)在提取營業(yè)外支出期末數(shù)和期初數(shù)時未考慮逾期交納稅款加收的滯納金和各種罰款，從而影響了預(yù)警準(zhǔn)確性，也增加了基層落實工作量。修改內(nèi)容：統(tǒng)計基期與本期發(fā)生滯納金、罰款金額，從營業(yè)外支出中剔除。具體數(shù)據(jù)來源：通過V2.0系統(tǒng)“一般查詢——申報征收——征收查詢——稅款開票查詢——稅款種類〔選擇滯納金、涉稅罰款、罰款、行為罰款〕〞統(tǒng)計各種滯納金、罰款金額。20 滯納金 30 罰款 31 涉稅罰款 32 行為罰款 40 沒收非法所得 〔二〕消費稅完善指標(biāo)本次消費稅指標(biāo)修改完善：一是對局部指標(biāo)取數(shù)口徑的完善；二是預(yù)警指向不強(qiáng)或無數(shù)據(jù)的指標(biāo)調(diào)入歷史指標(biāo)。修改完善后消費稅共有評估指標(biāo)4個、分析指標(biāo)6個,具體如以下圖：消費稅預(yù)警評估指標(biāo)完善情況表

指標(biāo)類別指標(biāo)名稱修改完善情況評估指標(biāo)應(yīng)納消費稅額與增值稅進(jìn)項稅額彈性系數(shù)異常預(yù)警已修改完善應(yīng)納消費稅額變動率異常預(yù)警(季)已修改完善銷售成本變動率與應(yīng)稅銷售額（銷售數(shù)量）變動率配比率異常預(yù)警(季)已修改完善銷售毛利率與消費稅稅負(fù)彈性系數(shù)異常預(yù)警調(diào)整到歷史指標(biāo)中銷售成本變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比率異常預(yù)警調(diào)整到歷史指標(biāo)中成品油消費稅抵扣稅款變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比異常預(yù)警不變分析指標(biāo)應(yīng)納消費稅額與增值稅進(jìn)項稅額彈性分析已修改完善（具體與評估指標(biāo)一致）銷售成本變動率與應(yīng)稅銷售額（銷售數(shù)量）變動率配比分析(季)已修改完善（具體與評估指標(biāo)一致）應(yīng)納消費稅額變動率分析(季)已修改完善（具體與評估指標(biāo)一致）產(chǎn)量與銷售收入彈性分析調(diào)整到歷史指標(biāo)中產(chǎn)量原材料配比率分析調(diào)整到歷史指標(biāo)中銷售毛利率與消費稅稅負(fù)彈性分析調(diào)整到歷史指標(biāo)中銷售成本變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比分析調(diào)整到歷史指標(biāo)中成品油消費稅抵扣稅款變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比分析不變主營業(yè)務(wù)利潤率變動率分析不變提示指標(biāo)產(chǎn)量原材料配比率偏高預(yù)警調(diào)整到歷史指標(biāo)中產(chǎn)量與銷售收入彈性系數(shù)異常預(yù)警調(diào)整到歷史指標(biāo)中應(yīng)付賬款變動異常預(yù)警調(diào)整到歷史指標(biāo)中11、“銷售本錢變動率與應(yīng)稅銷售額變動率配比率異常預(yù)警〞原指標(biāo)名稱為“銷售本錢變動率與應(yīng)稅銷售額(銷售數(shù)量)變動率配比異常預(yù)警〞，由于該指標(biāo)中的銷售本錢數(shù)據(jù)來自損益表中的“產(chǎn)品銷售本錢〞，無法區(qū)分消費稅應(yīng)稅與非應(yīng)稅的銷售本錢，對于兼營應(yīng)稅消費品和非應(yīng)稅或免稅消費品的企業(yè)來說，該指標(biāo)預(yù)警的有效性較低，因此剔除兼營非應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的消費稅企業(yè)。完善后，由于該指標(biāo)不再適用于從量定額征收納稅人，因此指標(biāo)名稱修改為“銷售本錢變動率與應(yīng)稅銷售額變動率配比異常預(yù)警〞〔1〕增加篩選條件，剔除兼營非應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的消費稅企業(yè)。第一步，由于無法取得從量定額征收消費稅納稅人的銷售額，應(yīng)首先剔除這局部納稅人。具體方法：查看CTAIS中?消費稅申報表?“定額稅率〞欄“比例稅率〞欄是否只有“定額稅率〞欄有數(shù)據(jù)且大于0，如果是，那么該企業(yè)為從量征收納稅人，應(yīng)剔除該企業(yè)，數(shù)據(jù)來源如下：名稱從量定額征收消費稅納稅人口徑說明來源描述《消費稅納稅申報表》主表“適用稅率”只注明“定額稅率”。備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS中獲取數(shù)據(jù)第二步，系統(tǒng)在進(jìn)行預(yù)警指標(biāo)分析時，應(yīng)根據(jù)增值稅申報表和消費稅申報表比照當(dāng)期增值稅銷售額和消費稅銷售額，判斷企業(yè)是否兼營非應(yīng)征消費稅或免征消費稅的產(chǎn)品，對存在非應(yīng)稅或免稅消費品銷售的企業(yè)不納入該指標(biāo)的預(yù)警范圍。判斷標(biāo)準(zhǔn)：如果所屬期增值稅銷售額大于消費稅銷售額，那么判定該企業(yè)很可能為兼營非應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的消費稅企業(yè)，應(yīng)剔除。數(shù)據(jù)來源如下：名稱增值稅銷售額口徑說明按所屬期1月至最后一月的累加數(shù)來源描述《增值稅納稅申報表》主表“欄次1”，“一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)”。備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS中獲取數(shù)據(jù)名稱消費稅銷售額口徑說明按所屬期1月至最后一月的累加數(shù)來源描述《消費稅納稅申報表》主表第4列“銷售額”各行合計數(shù)。備注說明該項數(shù)據(jù)從CTAIS中獲取數(shù)據(jù)對銷售本錢變動率與銷售額變動率進(jìn)行配比分析，正常情況下銷售本錢變動率與銷售額變動率應(yīng)根本同步增長,比值應(yīng)接近1，對配比率異常的納稅人進(jìn)行預(yù)警。公式：銷售本錢變動率=〔本期銷售本錢－上年同期銷售本錢〕/上年同期銷售本錢×100%銷售額〔銷售數(shù)量〕變動率=〔本期銷售額〔銷售數(shù)量〕－上年同期銷售額〔銷售數(shù)量〕〕÷上年同期銷售額(銷售數(shù)量)×100%銷售本錢變動率與應(yīng)稅銷售額〔銷售數(shù)量〕變動率配比率=銷售本錢變動率/銷售額〔銷售數(shù)量〕變動率(1)當(dāng)比值>1、二者都為正時，可能存在本企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購應(yīng)稅消費品用于集體福利等，不計銷售收入或多抵外購應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額等問題；(2)當(dāng)比值<1，二者都為負(fù)時，可能存在上述問題；(3)當(dāng)比值為<0，前者為正后者為負(fù)時,可能存在上述問題。發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購應(yīng)稅消費品用于集體福利等，不計銷售收入或多抵外購應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額等問題。12、應(yīng)納消費稅額與增值稅進(jìn)項稅額彈性系數(shù)異常預(yù)警〔1〕對于有固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的企業(yè)，指標(biāo)的偏差性較大、準(zhǔn)確性不高?！?〕該指標(biāo)的“增值稅進(jìn)項稅額〞數(shù)據(jù)來源于企業(yè)的增值稅申報表，對于兼營非消費稅產(chǎn)品的企業(yè)，無法劃分其中與應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品相對應(yīng)的進(jìn)項稅額，導(dǎo)致進(jìn)項稅額的統(tǒng)計口徑與應(yīng)納消費稅的產(chǎn)品的統(tǒng)計口徑不一致，影響指標(biāo)的準(zhǔn)確性?！?〕對于利用已稅原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，并允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納消費稅的成品油消費稅納稅人，指標(biāo)的偏差性較大、準(zhǔn)確性不高?！?〕系統(tǒng)在進(jìn)行指標(biāo)分析預(yù)警時，對企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣的進(jìn)項稅額在計算時予以剔除，不含固定資產(chǎn)抵扣的進(jìn)項稅額=本期進(jìn)項稅額－本期固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額，原進(jìn)項稅額變動率計算公式修改為：進(jìn)項稅額變動率＝∑〔本期不含固定資產(chǎn)抵扣的進(jìn)項稅額－上年同期不含固定資產(chǎn)抵扣的進(jìn)項稅額〕/∑上年同期不含固定資產(chǎn)抵扣的進(jìn)項稅額×100%，數(shù)據(jù)來源如下：名稱固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣口徑說明按所屬期1月至最后一月的累加數(shù)來源描述增值稅一般納稅人申報表附表固定資產(chǎn)抵扣情況表第3列“當(dāng)期申報抵扣固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅額”專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額合計?！?〕增加篩選條件，剔除兼營非應(yīng)稅產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的消費稅企業(yè)?！策@一局部與第一個指標(biāo)“銷售本錢變動率與應(yīng)稅銷售額變動率配比異常預(yù)警〞相同，不再重復(fù)，具體可以參考第一個指標(biāo)相關(guān)內(nèi)容?！硨υ鲋刀愡M(jìn)項稅額(不含固定資產(chǎn))與應(yīng)納消費稅額進(jìn)行彈性分析，當(dāng)二者變動不能同步變動時，企業(yè)可能存在投入多，產(chǎn)出少，不計或少計銷售收入，不計或少計銷售數(shù)量等少計消費稅問題。應(yīng)納消費稅額變動率＝∑〔本期應(yīng)納消費稅額－上年同期應(yīng)納消費稅額〕/∑上年同期應(yīng)納消費稅額×100%進(jìn)項稅額變動率＝∑〔本期不含固定資產(chǎn)抵扣的進(jìn)項稅額－上年同期不含固定資產(chǎn)抵扣的進(jìn)項稅額〕/∑上年同期不含固定資產(chǎn)抵扣的進(jìn)項稅額×100%彈性系數(shù)＝應(yīng)納消費稅額變動率/增值稅進(jìn)項稅額變動率企業(yè)可能存在投入多，產(chǎn)出少，不計或少計銷售收入，不計或少計銷售數(shù)量等少計消費稅問題〔十三〕“應(yīng)納消費稅額變動率異常預(yù)警〞〔1〕納稅人評估、自查入庫補(bǔ)繳稅款，在計算應(yīng)納消費稅額變動率時未計入在內(nèi)，造成與實際不符。2.修改內(nèi)容：計算應(yīng)納消費稅額值時一并考慮納稅評估、自查入庫稅額。在對應(yīng)納消費稅額取值時對稅款屬性為“評估部門查補(bǔ)稅款〞的已補(bǔ)消費稅額計算合并。評估、自查補(bǔ)稅入庫的“消費稅額〞，取自CTAIS2.0系統(tǒng)SB_ZSXX表中，稅款屬性〔評估22、自查補(bǔ)稅28〕的消費稅額，稅款所屬期為當(dāng)期。名稱納稅評估、自查入庫稅額口徑說明當(dāng)期來源描述取自CTAIS2.0系統(tǒng)SB_ZSXX表中，稅款屬性（評估22、自查補(bǔ)稅28）的稅票。通過對消費稅納稅人應(yīng)納消費稅額的變動情況進(jìn)行分析，與同行業(yè)的平均水平進(jìn)行比較，對應(yīng)納消費稅額異常降低的納稅人預(yù)警。應(yīng)納消費稅額變動率＝〔本期應(yīng)納消費稅額－上年同期應(yīng)納消費稅額〕/上年同期應(yīng)納消費稅額×100%。企業(yè)可能存在不計或少計銷售收入、混淆征免范圍、混淆適用稅率等少計消費稅問題。15、調(diào)入歷史指標(biāo)中的評估指標(biāo)“銷售毛利率與消費稅稅負(fù)彈性系數(shù)異常預(yù)警〞、“應(yīng)付賬款變動異常預(yù)警〞、銷售本錢變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比率異常預(yù)警，三個指標(biāo)預(yù)警有效性不高，調(diào)入歷史指標(biāo)，產(chǎn)量與銷售收入彈性異常預(yù)警無數(shù)據(jù)，調(diào)入歷史指標(biāo)。16、消費稅分析指標(biāo)情況1.“產(chǎn)量與銷售收入彈性分析〞無數(shù)據(jù)、“產(chǎn)量原材料配比率分析〞無數(shù)據(jù)、“銷售毛利率與消費稅稅負(fù)彈性分析〞指向性不高，“銷售本錢變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比分析〞指標(biāo)設(shè)置重復(fù)，調(diào)到歷史指標(biāo)中。2.銷售本錢變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比分析、應(yīng)納消費稅額與增值稅進(jìn)項稅額彈性分析、應(yīng)納消費稅額變動率分析(季)，與對應(yīng)的評估指標(biāo)一致，不再重復(fù)講述。3.主營業(yè)務(wù)利潤率變動率分析、銷售本錢變動率與應(yīng)稅銷售額〔銷售數(shù)量〕變動率配比分析(季)、成品油消費稅抵扣稅款變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比分析，內(nèi)容無變化。17、提示指標(biāo)情況“銷售本錢變動率與應(yīng)納消費稅額變動率配比率異常預(yù)警〞與預(yù)警指標(biāo)設(shè)置重復(fù)、“產(chǎn)量原材料配比率偏高預(yù)警〞無數(shù)據(jù)、“產(chǎn)量與銷售收入彈性系數(shù)異常預(yù)警〞無數(shù)據(jù)、“應(yīng)付賬款變動異常預(yù)警〞指向性不高，調(diào)整到歷史指標(biāo)中，修改完善后消費稅無提示指標(biāo)。所有分析指標(biāo)增加單用戶查詢增加查詢欄，以納稅人識別號或納稅人名稱為條件，查詢單戶指標(biāo)分析情況。二、新建專項指標(biāo)需增加的指標(biāo)共有15項，其中增值稅預(yù)警評估指標(biāo)5項，增值稅分析指標(biāo)9項,增值稅預(yù)警提示指標(biāo)1項。增值稅預(yù)警評估指標(biāo)5個，即增值稅一般納稅人申報稅負(fù)異常預(yù)警、增值稅一般納稅人存貨扣稅比異常預(yù)警、同行業(yè)用電量與收入比率異常預(yù)警〔修改后啟用〕、納稅人用電量變動率與存貨、本錢變動率彈性異常預(yù)警、成品油抵扣進(jìn)項占比偏高預(yù)警；增值稅分析指標(biāo)8個，即增值稅一般納稅人申報稅負(fù)異常分析、增值稅一般納稅人存貨扣稅比分析、同行業(yè)用電量與收入比率分析〔修改后啟用〕、納稅人用電量變動率與存貨、本錢變動率彈性分析、成品油抵扣進(jìn)項占比分析、固定資產(chǎn)變動趨勢分析、增值稅一般納稅人往來款項余額分析、增值稅申報與消費稅申報比對分析、增值稅申報收入與地稅部門申報所得稅收入比對分析。增值稅預(yù)警提示指標(biāo)1個：增值稅一般納稅人低銷售額預(yù)警提示指標(biāo)，對月均銷售額小于20000元的企業(yè)預(yù)警新增預(yù)警指標(biāo)1、同行業(yè)用電量與收入比率異常預(yù)警1〕概要信息重要程度：

重要/次要/一般使用頻率：

實時/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指標(biāo)類別：

預(yù)警/分析需求分析人：【鄭德軍、賀足培】2〕功能描述一般情況下，相同行業(yè)的工藝流程有很大的相似性，單位收入用電量應(yīng)該根本一致。通過對納稅人用電量與收入的比較分析，反映納稅人是否有隱瞞收入，少計銷項，多抵進(jìn)項等疑點或趨勢。問題（代碼）1隱瞞收入，少計銷項2多抵進(jìn)項33〕指標(biāo)反映的問題4〕展示形式同行業(yè)用電量與收入比率異常預(yù)警稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局單位：度/比率項目本期上年同期異常占比增減總戶數(shù)異常戶數(shù)異常占比總戶數(shù)異常戶數(shù)異常占比合計要求：“異常占比增減〞=(本期異常占比-上期異常占比)/上期異常占比X100%；1、工程：分時間分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間區(qū)間分稅務(wù)機(jī)關(guān)分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間分行業(yè)分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間分稅管員分析：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、時間2、首次進(jìn)入該界面時，系統(tǒng)默認(rèn)為分地區(qū)查詢方式；3、可根據(jù)行業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅管員，通過柱形圖的形式展示本期和同期指標(biāo)值情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)要全部展示；行業(yè)、稅管員要展示前十名。4、可根據(jù)時間通過折線圖的形式展示某個稅務(wù)機(jī)關(guān)、某個稅管員、某個行業(yè)歷年各時間段的本期和同期指標(biāo)值走勢情況。5、按工程可以逐級鉆取直到企業(yè)明細(xì)信息，按表中數(shù)值信息直接鉆取企業(yè)明細(xì)信息。按照納稅人識別號連接到一戶式。6、可根據(jù)各列進(jìn)行排序，默認(rèn)按本期指標(biāo)值排序，合計項不參與排序。同行業(yè)用電量與收入比率異常預(yù)警明細(xì)情況稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局所屬時期單位：度/%納稅人識別號納稅人名稱行業(yè)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理員本期上年同期同比增減幅度預(yù)警值用電量銷售收入比率用電量銷售收入比率合計要求：可根據(jù)各列進(jìn)行排序，默認(rèn)按本期指標(biāo)值排序，合計項不參與排序。2、自動計算同比增減幅度，增加用正數(shù)表示、減少用負(fù)數(shù)表示，同比增減幅度=〔本期比率數(shù)-上年同期比率數(shù)〕/上年同期比率數(shù)x100％查詢統(tǒng)計條件項目查詢條件說明1時間按時間區(qū)間：X年X月至X年X月2區(qū)域按行政區(qū)劃：省、市、縣、分局3行業(yè)小類備注上述條件組合一起進(jìn)行查詢。5)數(shù)據(jù)來源名稱用電量口徑說明來源描述預(yù)警評估系統(tǒng)-平臺管理維護(hù)模塊-省電力數(shù)據(jù)清分維護(hù)-單戶納稅人用電量查詢模塊SQL備注說明名稱銷售收入口徑說明來源描述“增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）”中的第1列“一般貨物及勞務(wù)”本月數(shù)、第3列“即征即退貨物及勞務(wù)”本月數(shù)、第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”＋第3行“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”＋第5行“按簡易征收辦法征稅銷售額”－第6行“納稅檢查調(diào)整銷售額”，加上第1列“一般貨物及勞務(wù)”第8行“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”本月數(shù)，再加上出口退稅審核軟件中《免抵退稅申報表》中“免抵退辦法銷售收入”本月數(shù)。SQL備注說明6〕指標(biāo)計算公式及說明：比率=當(dāng)期用電量÷當(dāng)期銷售收入×100%預(yù)警范圍：〔1〕制造業(yè)中生產(chǎn)性用電企業(yè)〔含增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人企業(yè)和個體工商戶〕，剔除增值稅免稅納稅人如飼料生產(chǎn)企業(yè)。〔2〕耗用電量月均在5000度以下的工業(yè)納稅人不發(fā)布預(yù)警。(3)測試使用范圍：目前根據(jù)測試工作需要初步選定非金屬礦物制品業(yè)-日用玻璃制品制造、非金屬礦物制品業(yè)-玻璃包裝容器制造、非金屬礦物制品業(yè)-其他玻璃制品制造、非金屬礦物制品業(yè)-其他非金屬礦物制品制造、有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)-銅冶煉、有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)-鋁冶煉、有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)-鋁冶煉、金屬制品業(yè)等行業(yè)作為測試行業(yè)。7)預(yù)警值測算方式測算方式

系統(tǒng)測算/手工錄入（可多選）測算周期

季/半年/年測算方法概述比率=當(dāng)期用電量÷當(dāng)期銷售收入×100%在需求中將該指標(biāo)調(diào)整為累計指標(biāo)，同時將預(yù)警值測算改為均值方差法，并按大、中、小規(guī)模分別測算預(yù)警值。測算方法詳述2、“納稅人用電量變動率與存貨、本錢變動率彈性異常預(yù)警〞

1〕概要信息重要程度：

重要/次要/一般使用頻率：

實時/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指標(biāo)類別：

預(yù)警/分析需求分析人：【日照鄭德軍賀足培】2)功能描述該指標(biāo)反映在一定周期內(nèi)，用電信息和存貨本錢變動情況。正常情況下二者根本同步增長,如果變動趨勢相反或者變動不同步，那么有可能存在外銷電未確認(rèn)收入、少結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品隱匿收入、少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)本錢少計收入、企業(yè)多列本錢費用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題。3)指標(biāo)反映的問題問題（代碼）1企業(yè)多列成本費用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題2可能存在外銷電未確認(rèn)收入、少結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品隱匿收入、少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本少計收入等問題34〕指標(biāo)計算公式及說明：預(yù)警范圍：〔1〕制造業(yè)中生產(chǎn)性用電企業(yè)，剔除增值稅免稅納稅人?！?〕月耗用電量在5000度〔季度用電量小于15000度的〕以下的工業(yè)納稅人不發(fā)布預(yù)警。(3)測試使用范圍：目前根據(jù)測試工作需要初步選定測試使用范圍：目前根據(jù)測試工作需要初步選定非金屬礦物制品業(yè)-日用玻璃制品制造、非金屬礦物制品業(yè)-玻璃包裝容器制造、非金屬礦物制品業(yè)-其他玻璃制品制造、非金屬礦物制品業(yè)-其他非金屬礦物制品制造、有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)-銅冶煉、有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)-鋁冶煉、有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)-鋁冶煉、金屬制品業(yè)等行業(yè)作為測試行業(yè)。用電量變動率與存貨、本錢變動率彈性系數(shù)=用電量變動率÷存貨、本錢變動率×100%用電量變動率=〔當(dāng)期用電量-同期用電量〕/同期用電量×100%存貨本錢變動率=【〔當(dāng)期主營業(yè)務(wù)本錢+當(dāng)期期末存貨本錢-當(dāng)期期初存貨本錢〕-〔同期主營業(yè)務(wù)本錢+同期期末存貨本錢-同期期初存貨本錢〕】÷〔同期主營業(yè)務(wù)本錢+同期期末存貨本錢-同期期初存貨本錢〕×100%

5〕展現(xiàn)形式：

納稅人用電量變動率與存貨、本錢變動率彈性系數(shù)預(yù)警

稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局單位：戶數(shù)/比率項目本期上年同期異常占比增減總戶數(shù)異常戶數(shù)異常占比總戶數(shù)異常戶數(shù)異常占比合計說明：“異常占比增減〞=〔本期異常占比-上期異常占比〕/上期異常占比*100%要求：1、工程：分時間預(yù)警：可選稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)、稅管員分稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警：可選時間、行業(yè)分行業(yè)預(yù)警：可選時間、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅管員分稅管員預(yù)警：可選時間、行業(yè)2、首次進(jìn)入該界面時，“稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局〞顯示操作員所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自動取其下屬機(jī)關(guān)列表作為備選擇項；3、可根據(jù)行業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅管員，通過柱形圖的形式展示本期和同期異常占比情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)要全部展示；行業(yè)、稅管員要展示前十名。4、可根據(jù)時間通過折線圖的形式展示某個稅務(wù)機(jī)關(guān)、某個稅管員、某個行業(yè)歷年各時間段的本期和同期異常占比走勢情況。5、按工程可以逐級鉆取直到企業(yè)明細(xì)信息，按表中數(shù)值信息直接鉆取企業(yè)明細(xì)信息。6、可根據(jù)各列進(jìn)行排序，默認(rèn)按本期指標(biāo)值排序，合計行不參加排序。納稅人用電量變動率與存貨、本錢變動率彈性系數(shù)明細(xì)情況

稅務(wù)機(jī)關(guān)：XXX國家稅務(wù)局時間：年度單位：元/%納稅人識別號企業(yè)名稱行業(yè)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理員本期數(shù)上年同期數(shù)同比增減預(yù)警值用電量變動率存貨、成本變動率彈性系數(shù)用電量變動率存貨、成本變動率彈性系數(shù)合計要求：可根據(jù)各列進(jìn)行排序，默認(rèn)按本期指標(biāo)值排序，合計行不參加排序。同比增減=〔本期數(shù)-上年同期數(shù)〕/上年同期數(shù)×100%通過納稅人識別號可連接到“一戶式〞預(yù)警。6〕預(yù)警值構(gòu)成名稱納稅人用電量變動率與存貨、成本變動率彈性系數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)

省級/市級/縣級/分局級/企業(yè)級（可多選）行業(yè)

全行業(yè)/門類/大類/中類/小類/明細(xì)（可多選）預(yù)警上限

有/無預(yù)警下限

有/無7)預(yù)警值的測算方式測算方式

手工錄入/系統(tǒng)測算測算周期

一次性/年/半年/季/月測算方法概述測算公式：條件1用電量變動率與存貨、成本變動率彈性系數(shù)=用電量變動率÷存貨、成本變動率×100%用電量變動率=（當(dāng)期用電量-同期用電量）/同期用電量×100%存貨成本變動率=【（當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本+當(dāng)期期末存貨成本-當(dāng)期期初存貨成本）-（同期主營業(yè)務(wù)成本+同期期末存貨成本-同期期初存貨成本）】÷（同期主營業(yè)務(wù)成本+同期期末存貨成本-同期期初存貨成本）×100%預(yù)警值的測算方式方面，如果彈性系數(shù)出現(xiàn)以下三種狀況，確定應(yīng)發(fā)布預(yù)警：1）如果分子分母為正且彈性系數(shù)大于1.6；2）如果分子分母為負(fù)且彈性系數(shù)小于0.4；3）如果分子為正、分母為負(fù)且彈性系數(shù)為負(fù)。測算方法詳述7〕數(shù)據(jù)來源：綜合征管系統(tǒng)、預(yù)警評估系統(tǒng)名稱當(dāng)期用電量口徑說明本年度某一時期累計用電量。用電量取本季三月和。來源描述數(shù)據(jù)來源于預(yù)警評估系統(tǒng)-平臺管理維護(hù)模塊-省電力數(shù)據(jù)清分維護(hù)-單戶納稅人用電量查詢模塊。備注說明該項數(shù)據(jù)從預(yù)警評估系統(tǒng)軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱同期用電量口徑說明去年同期某一用電時期累計用電量。來源描述數(shù)據(jù)來源于預(yù)警評估系統(tǒng)-平臺管理維護(hù)模塊-省電力數(shù)據(jù)清分維護(hù)-單戶納稅人用電量查詢模塊。備注說明該項數(shù)據(jù)從預(yù)警評估系統(tǒng)軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本口徑說明本年度某一時期主營業(yè)務(wù)成本之和來源描述數(shù)據(jù)來源于綜合征管系統(tǒng)申報征收資料-財務(wù)報表-利潤表第4行“減：主營業(yè)務(wù)成本”本期數(shù)主營業(yè)務(wù)成本取本季三月和。備注說明該項數(shù)據(jù)從綜合征管系統(tǒng)軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱當(dāng)期期末存貨成本口徑說明本年度確定某一時期存貨期末余額來源描述數(shù)據(jù)來源于綜合征管系統(tǒng)申報征收資料-財務(wù)報表-資產(chǎn)負(fù)債表第10行存貨“期末數(shù)”。期末存貨取數(shù)應(yīng)取本季期末數(shù)減去上季期末數(shù)備注說明該項數(shù)據(jù)從綜合征管系統(tǒng)軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱當(dāng)期期初存貨成本口徑說明本年度確定某一時期上期期末存貨余額來源描述數(shù)據(jù)來源于綜合征管系統(tǒng)申報征收資料-財務(wù)報表-資產(chǎn)負(fù)債表第10行存貨“期末數(shù)”。備注說明該項數(shù)據(jù)從綜合征管系統(tǒng)軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱同期主營業(yè)務(wù)成本口徑說明上年度同期某一時期主營業(yè)務(wù)成本之和來源描述數(shù)據(jù)來源于綜合征管系統(tǒng)-申報征收資料-財務(wù)報表-利潤表第4行“減：主營業(yè)務(wù)成本”本期數(shù)備注說明該項數(shù)據(jù)從綜合征管系統(tǒng)統(tǒng)軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱同期期末存貨成本口徑說明本年度某一時期主營業(yè)務(wù)成本累計金額來源描述數(shù)據(jù)來源于綜合征管系統(tǒng)申報征收資料-財務(wù)報表-資產(chǎn)負(fù)債表第10行存貨“期末數(shù)”備注說明該項數(shù)據(jù)從綜合征管系統(tǒng)統(tǒng)軟件中獲取數(shù)據(jù)名稱同期期初存貨成本口徑說明本年度某一時期主營業(yè)務(wù)成本累計金額來源描述數(shù)據(jù)來源于綜合征管系統(tǒng)申報征收資料-財務(wù)報表-資產(chǎn)負(fù)債表第10行存貨“期末數(shù)”。備注說明該項數(shù)據(jù)從綜合征管系統(tǒng)統(tǒng)軟件中獲取數(shù)據(jù)8)預(yù)警信息構(gòu)成預(yù)警名稱主營業(yè)務(wù)成本與主營業(yè)務(wù)收入彈性系數(shù)預(yù)警企業(yè)名單預(yù)警對象

稅務(wù)機(jī)關(guān)/行業(yè)/稅務(wù)機(jī)關(guān)+行業(yè)/企業(yè)稅務(wù)機(jī)關(guān)

省級/市級/縣級/分局級/企業(yè)級（可多選）行業(yè)

全行業(yè)/門類/大類/中類/小類（可多選）預(yù)警內(nèi)容：存在疑點問題的企業(yè)名單是否要求反饋

是/否3、成品油抵扣進(jìn)項占比偏高預(yù)警

1)概要信息重要程度：

重要/次要/一般使用頻率：

實時/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年

指標(biāo)類別：

預(yù)警/分析（需測試運行，進(jìn)一步完善成品油生產(chǎn)企業(yè)和成品油經(jīng)營企業(yè)檔案信息后，逐步增大預(yù)警發(fā)布面）需求分析人：【貨勞稅】2)功能描述由于增值稅鏈條不完整、增值稅納稅人劃分類別〔增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人〕等因素，在成品油銷售企業(yè)存在“票貨不符〞的問題。本指標(biāo)根據(jù)增值稅專用發(fā)票鏈條信息，對納稅人購進(jìn)貨物和銷售貨物的邏輯合理性進(jìn)行分析，篩選出存在“成品油抵扣進(jìn)項占比異常偏高〞疑點的納稅人發(fā)布預(yù)警，進(jìn)一步落實是否存在虛抵進(jìn)項或帳外經(jīng)營等問題。3)數(shù)據(jù)來源及口徑說明名稱成品油生產(chǎn)企業(yè)檔案信息口徑說明在系統(tǒng)中建立成品油生產(chǎn)企業(yè)檔案信息表，人工維護(hù)成品油生產(chǎn)企業(yè)信息。主要包括納稅人識別號、納稅人名稱、所屬行業(yè)、主營業(yè)務(wù)范圍、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等；來源描述由各市局、區(qū)縣局分別維護(hù)所轄成品油生產(chǎn)企業(yè)信息備注說明一次性維護(hù)后，每季度進(jìn)行增量或信息變更維護(hù)；可僅人工維護(hù)納稅人識別號，其余信息由系統(tǒng)自動抽取名稱成品油經(jīng)營企業(yè)（商貿(mào)）檔案信息口徑說明在系統(tǒng)中建立成品油經(jīng)營企業(yè)檔案信息表，人工維護(hù)成品油經(jīng)營企業(yè)信息。主要包括納稅人識別號、納稅人名稱、所屬行業(yè)、主營業(yè)務(wù)范圍、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等來源描述由各市局、區(qū)縣局分別維護(hù)所轄成品油經(jīng)營企業(yè)信息備注說明一次性維護(hù)后，每季度進(jìn)行增量或信息變更維護(hù)。對中石油、中石化、中海油等銷售公司和各加油站，可通過系統(tǒng)批量維護(hù)；可僅人工維護(hù)納稅人識別號，其余信息由系統(tǒng)自動抽取；名稱增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)信息口徑說明納稅人當(dāng)期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)：包括銷方稅號、購方稅號、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額、稅額、開票日期來源描述增值稅管理系統(tǒng)-防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)FPXX_DKL_MX表備注說明①以購方稅號為索引歸集；②剔除“購方稅號”屬于“成品油經(jīng)營企業(yè)（商貿(mào)）檔案信息”表內(nèi)的發(fā)票信息名稱進(jìn)項稅額（取當(dāng)期數(shù)）口徑說明增值稅一般納稅人申報表主表第12行1、3列之和，減去申報表附列資料“固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表”第3行第1列“當(dāng)期申報抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額合計”（固定資產(chǎn)申報抵扣進(jìn)項稅額）。公式：進(jìn)項稅額=申報表主表第12行（1列+3列）-申報表附表4“固