【企業(yè)營運(yùn)資金管理及對業(yè)績的提升分析：以美的為例8800字（論文）】

企業(yè)營運(yùn)資金管理及對業(yè)績的提升分析——以美的為例一、引言 公司治理結(jié)構(gòu)不健全，監(jiān)管乏力 92公司資本結(jié)構(gòu)不合理，資金運(yùn)營短缺 9五、對美的資金運(yùn)營現(xiàn)狀的對策 10（一）提高企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營管理水平 10（二）優(yōu)化銀行貸款和債務(wù)結(jié)構(gòu) 10六、總結(jié) 11參考文獻(xiàn) 12企業(yè)營運(yùn)資金管理及對業(yè)績提升——以美的為例一、引言（一）研究背景（二）研究意義二、企業(yè)資金運(yùn)營理論概述。（一）資金與資本的區(qū)別（二）資金運(yùn)營與資本運(yùn)營的區(qū)別三、美的集團(tuán)簡介和企業(yè)資金運(yùn)營問題分析（一）美的的概況（二）美的集團(tuán)營運(yùn)資金管理中存在的問題及對績效的影響1.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂的問題2資金運(yùn)營效率低的問題四、美的集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)營問題產(chǎn)生的原因（一）公司經(jīng)營管理方面的原因1財(cái)務(wù)管理職責(zé)不清，經(jīng)營管理觀念落后2財(cái)務(wù)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不合理，整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高3組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，組織協(xié)調(diào)效率較差4資金分散管理，運(yùn)營效率低下5資金運(yùn)營手段呆滯，金融工具創(chuàng)新不足6資金運(yùn)營流程不合理，資金流動(dòng)不順暢7缺乏稅收策劃的意識(shí)和觀念，稅收負(fù)擔(dān)過重（二）公司經(jīng)營機(jī)制方面的原因1公司治理結(jié)構(gòu)不健全，監(jiān)管乏力2公司資本結(jié)構(gòu)不合理，資金運(yùn)營短缺五、對美的資金運(yùn)營現(xiàn)狀的對策（一）提高企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營管理水平與企業(yè)管理相比，企業(yè)集團(tuán)的資本運(yùn)營和資本運(yùn)營只是集團(tuán)持續(xù)時(shí)間內(nèi)的短期行為。運(yùn)營管理作為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的主體，是企業(yè)在發(fā)展過程中必須面對和認(rèn)真考慮的一種長期而持久的行為。合理的管理行為源于企業(yè)集團(tuán)正確的管理方式，合理的管理行為是科學(xué)管理思想形成的必要條件。因此，提高企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理的整體水平，可以提高企業(yè)集團(tuán)的資本運(yùn)營水平，從而使高效的企業(yè)管理產(chǎn)生較高的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)出。因此，要提高企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理水平，就必須制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。在美的資本運(yùn)營結(jié)構(gòu)中，各子公司的發(fā)展規(guī)模和發(fā)展能力是影響其結(jié)構(gòu)的重要因素。因此，企業(yè)集團(tuán)未來的發(fā)展戰(zhàn)略必須重視企業(yè)集團(tuán)在提高資本運(yùn)營能力方面的作用。在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展過程中，有必要在企業(yè)集團(tuán)和戰(zhàn)略發(fā)展期規(guī)模按照制定的發(fā)展戰(zhàn)略，以實(shí)現(xiàn)在資金來源和渠道選擇企業(yè)集團(tuán)的合理規(guī)劃。在企業(yè)集團(tuán)中，公司規(guī)模越大，可以適當(dāng)提高公司債券融資的戰(zhàn)略目標(biāo)和相對比例，從而加快公司資金的流動(dòng)，增強(qiáng)公司的發(fā)展勢頭。相比之下，小型企業(yè)必須避免借款，以便在戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃中擴(kuò)大規(guī)模。為滿足公司發(fā)展的實(shí)際需要，制定戰(zhàn)略目標(biāo)和程序是企業(yè)集團(tuán)的正確選擇。超越盲目選擇公司償債能力是公司負(fù)擔(dān)的來源和國內(nèi)巨頭集團(tuán)發(fā)展面臨的困難，早期盲目擴(kuò)張?jiān)斐蓢?yán)重的金融危機(jī)和倒下就是一個(gè)很好的例子。因此，按照發(fā)展規(guī)模，合理選擇融資渠道是加強(qiáng)公司治理的合理途徑。（二）優(yōu)化銀行貸款和債務(wù)結(jié)構(gòu)在本文案例美的的發(fā)展過程中，銀貸款是其資金來源的重要組成部分。銀行作為企業(yè)集團(tuán)中的重要債權(quán)人，在企業(yè)集團(tuán)的貸款和還款過程中發(fā)揮著重要作用，而銀行在強(qiáng)制還貸中的控制能力處于主導(dǎo)地位。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)企業(yè)目前的經(jīng)營活動(dòng)、預(yù)算執(zhí)行情況和企業(yè)銷售活動(dòng)的周期，合理安排貸款的結(jié)構(gòu)和期限。在滿足正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，有效避免資金的還款風(fēng)險(xiǎn)，簡單地說，企業(yè)集團(tuán)從銀行獲得貸款，其返還時(shí)間應(yīng)安排和計(jì)劃拼湊。這反映在兩個(gè)方面：第一，第一個(gè)方面是避免在一定時(shí)點(diǎn)上大量的貸款還款行為，因?yàn)檫@將對公司的正常經(jīng)營構(gòu)成巨大威脅，很可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。一旦金融危機(jī)將對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成了不可估量的損失，如企業(yè)或銀行降低信用評級等后果的破產(chǎn)，這些后果往往會(huì)導(dǎo)致一系列的連鎖反應(yīng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)和信用危機(jī)的困境。這種情況太多，以至于沒有提到貸款結(jié)構(gòu)的合理設(shè)計(jì)，所以它不是一種簡單而孤立的企業(yè)行為，它需要企業(yè)管理和不斷提高管理的能力和水平。另一方面，由于貸款結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理，必須避免資金營運(yùn)資金的增加，如何有效降低資金運(yùn)營成本是本文討論的主要議題。例如，期限長短和不合理搭配容易導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)出現(xiàn)不合理的“閑置資金”，而這些所謂的閑散資金實(shí)際上是需要支付貸款利息的，是資本利息資金的成本。從這個(gè)角度看，合理科學(xué)的貸款結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)是企業(yè)集團(tuán)日常資金運(yùn)作管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，應(yīng)引起重視。六、總結(jié)我國的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)在不斷取得新進(jìn)展的同時(shí)還有很多不足,人們還沒從思想上真正認(rèn)識(shí)并接受。開展效益審計(jì),內(nèi)部審計(jì)比外部審計(jì)更具有優(yōu)勢,內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)的內(nèi)部控制和運(yùn)營狀況較為了解,可以從企業(yè)實(shí)際出發(fā)選擇合適的審計(jì)程序和方法。本文從內(nèi)部審計(jì)理論著手,對資金運(yùn)營效益審計(jì)的內(nèi)容和方法進(jìn)行討論,然后分析目前資金運(yùn)營效益審計(jì)面臨的問題,最后提出了解決問題的途徑和方法。資金運(yùn)營效益審計(jì)面臨的主要為題是內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的協(xié)調(diào)性問題、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)問題、內(nèi)部控制制度的健全性和有效性問題。解決這些問題的途徑主要是轉(zhuǎn)變觀念、提高內(nèi)部審計(jì)的地位,努力提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì),協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)、擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍等。資本運(yùn)營是企業(yè)資源配置的重要手段，對知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的快速發(fā)展，科學(xué)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)的管理理念、管理模式、競爭模式等方面的變化，以及企業(yè)的資金血液，新的資金管理模式、機(jī)制和方法不斷推出適應(yīng)這一變化，環(huán)境的要求，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。企業(yè)營運(yùn)資金的管理與企業(yè)績效密切相關(guān)。只有提高營運(yùn)資金的管理能力，才能提高企業(yè)的績效。本文的研究對高技術(shù)企業(yè)的資本運(yùn)作模式和機(jī)制，為不同規(guī)模、不同發(fā)展階段和資本運(yùn)作的不同模式創(chuàng)新的高新技術(shù)企業(yè)的模型和方法，提出了高新技術(shù)企業(yè)資金管理的新觀念在經(jīng)濟(jì)全球化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的整合，方法和手段，在一定程度上豐富的研究內(nèi)容和高新技術(shù)企業(yè)的資本管理的實(shí)踐方法，但仍需要進(jìn)一步的研究，如：測量和資本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)度量方法、控制方法、投融資和對外投資業(yè)務(wù)規(guī)模，需要進(jìn)一步研究為提高高新技術(shù)企業(yè)資本運(yùn)營水平和企業(yè)綜合競爭力提供支持和決策依據(jù)。參考文獻(xiàn)1王林.優(yōu)化中小企業(yè)營運(yùn)資金管理的對策研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué),2016.2任潔.O2O模式下零售企業(yè)營運(yùn)資金管理研究[D].中國海洋大學(xué),2015.3張煒驊.房地產(chǎn)企業(yè)的分渠道營運(yùn)資金管理研究[D].天津財(cái)經(jīng)大學(xué),2015.4劉靜.AW企業(yè)營運(yùn)資金管理問題的研究[D].遼寧大學(xué),2015.5吳楠.基于渠道管理的飼料加工企業(yè)營運(yùn)資金管理研究[D].蘇州大學(xué),2015.6杜媛,孫瑩,王苑琢.混合所有制改革推動(dòng)資本管理創(chuàng)新和營運(yùn)資金管理發(fā)展——中國企業(yè)營運(yùn)資金管理研究中心協(xié)同創(chuàng)新回顧及2014年論壇綜述[J].會(huì)計(jì)研究,2015,(01):93-95.7汪麗.上市建筑企業(yè)營運(yùn)資金管理對企業(yè)價(jià)值的影響機(jī)理研究[D].重慶大學(xué),2014.8滕晨.價(jià)值鏈視角下的企業(yè)營運(yùn)資金管理[D].青島理工大學(xué),2014.9張萍.房地產(chǎn)企業(yè)營運(yùn)資金管理效率研究[D].西安建筑科技大學(xué),2014.10管慶勝.價(jià)值鏈導(dǎo)向的家電企業(yè)營運(yùn)資金管理研究[D].西南交通大學(xué),2014.11程玲.交通運(yùn)輸企業(yè)營運(yùn)資金管理與績效的實(shí)證研究[D].武漢理工大學(xué),2016.12朱珺.我國高新技術(shù)企業(yè)營運(yùn)資金管理實(shí)證研究[D].中國海洋大學(xué),2016.13于森林.企業(yè)集團(tuán)營運(yùn)資金管理模式研究[D].中國海洋大學(xué),2016.14周慧.步步高連鎖零售企業(yè)營運(yùn)資金管理研究[D]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