KUM-FI-170付款業(yè)務(wù)處理

赫克力士天普化工有限公司用戶操作手冊名稱:付款業(yè)務(wù)處理文檔號：KUM-FI-170定稿日期：2008-10-2版本號：V1.0

1．目的：根據(jù)對供應(yīng)商應(yīng)計(jì)的AP,進(jìn)行付款..2．適用范圍：財(cái)務(wù)應(yīng)付模塊.3．相關(guān)流程：TB-TP-FI-1504．內(nèi)容概述：根據(jù)對供應(yīng)商的應(yīng)付狀況,對其進(jìn)行全額付款,部分付款操作等.會計(jì)分錄：借：供應(yīng)商;貸：銀行存款;5．操作步驟：5.1對供應(yīng)商全額付款系統(tǒng)路徑SAP菜單會計(jì)核算會計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)付帳款憑證輸入付款過帳事務(wù)碼F-535.1.1進(jìn)入SAP系統(tǒng)5.1.2進(jìn)入憑證輸入畫面5.1.3輸入憑證日期，公司代碼、幣別、科目、金額、文本字段名稱（FieldName）輸入值（InputValue）A：憑證日期此憑證記帳日期，一般是當(dāng)天。B：記帳日期會計(jì)帳產(chǎn)生日期，一般選擇在結(jié)帳的會計(jì)期間內(nèi)。C：憑證類型選擇憑證記帳的類別D：公司代碼代表一個(gè)獨(dú)立核算的單元，如：瀘州公司/蘇州公司等。目的：選擇在哪個(gè)公司下收款。E：幣別/匯率付款時(shí)的幣別及匯率(后臺設(shè)定)。F：銀行科目預(yù)記賬的銀行科目G:金額準(zhǔn)備付款的金額。H:文本摘要，可輸入對應(yīng)的采購單號或者其他采購信息。類似備注的功能.I:供應(yīng)商帳號預(yù)付款的供應(yīng)商帳號IHGFDECABIHGFDECAB點(diǎn)擊,回車.5.1.4進(jìn)入清賬畫面a)點(diǎn)擊全選b)單擊,取消激活c)選擇需付款得項(xiàng)目，雙擊，該金額字體變?yōu)樗{(lán)色(表示已選中)，當(dāng)”未分配”顯示的金額為零，則單擊。d)點(diǎn)擊出現(xiàn)預(yù)覽畫面雙擊貸方金額,回車,點(diǎn)擊欄位旁的,選擇適當(dāng)?shù)脑虼a.//原因代碼：敘述資金、銀行類科目異動原因。目的：實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表。e)點(diǎn)擊抬頭處的憑證->模擬核對借貸方平衡后,點(diǎn)擊保存,過帳.產(chǎn)生憑證號為:5.2客戶部分付款清賬--部分支付系統(tǒng)路徑SAP菜單會計(jì)核算財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)付帳款憑證輸入付款過帳事務(wù)碼F-535.2.1進(jìn)入SAP系統(tǒng)5.2.2進(jìn)入憑證輸入畫面5.2.3輸入憑證日期，公司代碼、幣別、科目、金額、文本字段名稱（FieldName）輸入值（InputValue）A：憑證日期此憑證記帳日期，一般是當(dāng)天。B：記帳日期會計(jì)帳產(chǎn)生日期，一般選擇在結(jié)帳的會計(jì)期間內(nèi)。C：憑證類型選擇憑證記帳的類別D：公司代碼代表一個(gè)獨(dú)立核算的單元，如：瀘州公司/蘇州公司等。目的：選擇在哪個(gè)公司下收款。E：幣別/匯率付款時(shí)的幣別及匯率(后臺設(shè)定)。F：銀行科目預(yù)記賬的銀行科目G:金額預(yù)付款金額。H:文本摘要，可輸入對應(yīng)的采購訂單號或采購信息等類似備注的功能.I:供應(yīng)商帳號預(yù)付款的供應(yīng)商帳號IHFGDECABIHFGDECAB點(diǎn)擊,回車.5.2a)先選擇”部分支付”那個(gè)sheet,再點(diǎn)擊全選b)單擊,取消激活c)選擇需付款的項(xiàng)目，雙擊預(yù)清帳金額，該金額字體變?yōu)樗{(lán)色(表示已選中),然后在其右邊的”支付金額”一列中輸入準(zhǔn)備支付的金額。同樣的,當(dāng)”未分配”顯示的金額為零，則單擊。d)點(diǎn)擊,出現(xiàn)預(yù)覽畫面雙擊借方金額,回車,點(diǎn)擊欄位旁的,選擇適當(dāng)?shù)脑虼a.//原因代碼：敘述資金、銀行類科目異動原因。目的：實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表。原因代碼的可選項(xiàng)目有:e)點(diǎn)擊抬頭處的憑證->模擬核對借貸方平衡后,點(diǎn)擊保存,過帳.5.3客戶部分付款清賬—剩余支付系統(tǒng)路徑SAP菜單會計(jì)核算會計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)付帳款憑證輸入付款過帳事務(wù)碼F-535.3.1進(jìn)入SAP系統(tǒng)5.3.2進(jìn)入憑證輸入畫面5.3.3輸入憑證日期，公司代碼、幣別、科目、金額、文本字段名稱（FieldName）輸入值（InputValue）A：憑證日期此憑證記帳日期，一般是當(dāng)天。B：記帳日期會計(jì)帳產(chǎn)生日期，一般選擇在結(jié)帳的會計(jì)期間內(nèi)。C：憑證類型選擇憑證記帳的類別D：公司代碼代表一個(gè)獨(dú)立核算的單元，如：瀘州公司/蘇州公司等。目的：選擇在哪個(gè)公司下收款。E：幣別/匯率付款時(shí)的幣別及匯率(后臺設(shè)定)。F：銀行科目預(yù)付款使用的科目G:金額預(yù)付款金額H:文本摘要，可輸入對應(yīng)的采購訂單號和采購信息。類似備注的功能.I:供應(yīng)商帳號預(yù)付款的供應(yīng)商帳號IHFGCEDBAIHFGCEDBA點(diǎn)擊,回車.5.3.4進(jìn)入清賬畫面a)先選擇”剩余項(xiàng)目”那個(gè)sheet,再點(diǎn)擊全選b)單擊,取消激活c)確定需付款的項(xiàng)目，雙擊預(yù)清帳金額，該金額字體變?yōu)樗{(lán)色(表示已選中),然后在其右邊的”剩余項(xiàng)目”一列中輸入清賬后的剩余金額。同樣的,當(dāng)”未分配”顯示的金額為零，則單擊。d)單擊,出現(xiàn)預(yù)覽畫面雙擊:雙擊貸方金額,回車,點(diǎn)擊欄位旁的,選擇適當(dāng)?shù)脑虼a.//原因代碼：敘述資金、銀行類科目異動原因。目的：實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表。e)點(diǎn)擊抬頭處的憑證->模擬雙擊藍(lán)色那行,進(jìn)行修正回車,在”文本”欄位寫入備注.然后點(diǎn)擊,后退.核對借貸方平衡后,點(diǎn)擊保存,過帳.分析:“部分支付”與“剩余支付”區(qū)別：用=1\*GB3①時(shí)帳戶會增加新的(收款金額)未清項(xiàng)，原未清=1\*GB3①=2\*GB3②項(xiàng)仍存在。要手工請掉.用=2\*GB3②時(shí)帳戶將原未清項(xiàng)、收款金額一并清掉，只是產(chǎn)生剩余余額的未清項(xiàng)。此未清項(xiàng)無原未清項(xiàng)的參考條件(如交單號等)，需雙擊此未清項(xiàng)手工記錄參考條件。

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和社會效益分析（參考）8.1經(jīng)濟(jì)效益分析8.1.1⑴國家發(fā)展改革委員會與建設(shè)部發(fā)布、中國計(jì)劃出版社出版的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）。⑵本項(xiàng)目投入、產(chǎn)出物為含稅價(jià)格，增值稅按有關(guān)規(guī)定計(jì)算，其附加稅費(fèi)包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育費(fèi)附加，分別按應(yīng)繳增值稅額的5%、3%和1%計(jì)??；企業(yè)所得稅率為：2010年為22%、2011年為24%、2012及以后年為25%。⑶財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率按10%考慮。⑷項(xiàng)目計(jì)算期和生產(chǎn)負(fù)荷本項(xiàng)目計(jì)算期按10年考慮（含建設(shè)期2年）。根據(jù)項(xiàng)目產(chǎn)品市場情況預(yù)計(jì)，投產(chǎn)后的生產(chǎn)負(fù)荷估計(jì)如下：第3年投產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)率為70%，第4年達(dá)產(chǎn)率為85%，第5年及以后達(dá)產(chǎn)率為100%。8.1.2產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算⑴產(chǎn)品規(guī)模及產(chǎn)品銷售價(jià)格本項(xiàng)目產(chǎn)品為XXXXXXX，達(dá)產(chǎn)年的產(chǎn)品規(guī)模及預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售價(jià)格見表8-1。表8-1產(chǎn)品規(guī)模及銷售價(jià)格序號產(chǎn)品名稱產(chǎn)品規(guī)模（萬支）銷售價(jià)格（含稅）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵產(chǎn)品銷售收入及稅金達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入XXXXX萬元，年上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加XXX萬元，應(yīng)繳增值稅XXXXX萬元。產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算見表8-2。8.1.3總成本費(fèi)用估算⑴外購原輔材料估算本項(xiàng)目產(chǎn)品的主要原材料為注塑件、五金件、電子元器件、燈管等。輔料為焊錫、助焊劑及白膠等。預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年合計(jì)年外購原輔材料費(fèi)為XXXXX萬元。見表8-3。⑵外購燃料及動力費(fèi)估計(jì)預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年外購燃料及動力費(fèi)為114.80萬元，見表8-3。⑶人員工資及福利費(fèi)估算本項(xiàng)目定員1500人，年工資福利費(fèi)支出為2,532.60萬元。⑷修理費(fèi)本項(xiàng)目修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的2%估計(jì)。⑸折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)本項(xiàng)目折舊方法采用直線折舊法，設(shè)備折舊按10年計(jì)，殘值率分別為5%和3%。詳見表8-4。⑹技術(shù)研發(fā)費(fèi)技術(shù)研發(fā)費(fèi)用按銷售收入的2%估計(jì)。⑺其它費(fèi)用其它費(fèi)用包括其它制造費(fèi)用、其它管理費(fèi)用和其它銷售費(fèi)用。其它制造費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的3%估計(jì)；其它管理費(fèi)用按管理技術(shù)員定額數(shù)3萬元/人估計(jì)。其它銷售費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的4%估計(jì)。⑻財(cái)務(wù)費(fèi)用本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用為XXX萬元，其中：可變成本XXX萬元，固定成本XXX萬元；年經(jīng)營成本為XXX萬元?？偝杀举M(fèi)用估算見表8-3。8.1.4利潤估算該項(xiàng)目實(shí)施后，達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)總產(chǎn)值20,000.00萬元，年利潤總額為2179.52萬元，年上繳稅金2119.30萬元，年稅后利潤1634.64萬元（詳見表8-5）。計(jì)算期內(nèi)年均利潤總額1875.12萬元。總投資收益率ROI為75%。由上述指標(biāo)可以看出，項(xiàng)目具有很好的投資收益。8.1.5項(xiàng)目盈利能力分析項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)算見表8-6。經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)盈利指標(biāo)如下：項(xiàng)目所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR為29.69%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（ic=10%）為6221.33萬元，靜態(tài)投資回收期為4.30年（含建設(shè)期2年）。項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為23.69%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）為4437.93萬元，靜態(tài)投資回收期為4.62年（含建設(shè)期2年）。上述指標(biāo)表明，本項(xiàng)目能獲得較好的投資收益率，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。8.1.6本項(xiàng)目還貸資金來源主要有可供分配利潤、折舊與攤銷費(fèi)。按項(xiàng)目最大還款能力計(jì)算，本項(xiàng)目可在2.52年（含建設(shè)期）內(nèi)可償還全部貸款。項(xiàng)目還本付息情況詳見表8-7。8.1.7不確定性分析以設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力利用率來表示項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)BEP，即=本項(xiàng)目只要生產(chǎn)能力利用率達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的56.28%就能夠保本經(jīng)營而不發(fā)生虧損。表8-2銷售收入估算表單位：萬元序號項(xiàng)目單位/稅率合計(jì)3456789101生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00產(chǎn)量萬支350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售價(jià)元/支16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00產(chǎn)量萬支1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.00售價(jià)元/支8.008.008.008.008.008.008.008.001.3銷項(xiàng)稅17%25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.1城市維護(hù)建設(shè)稅5%545.2750.5561.3972.2272.2272.2272.2272.2272.222.2教育費(fèi)附加3%327.1630.3336.8343.3343.3343.3343.3343.3343.332.3地方教育費(fèi)附加1%109.0510.1112.2814.4414.4414.4414.4414.4414.443增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423.1銷項(xiàng)稅25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003.2進(jìn)項(xiàng)稅14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-3總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號項(xiàng)目單位/稅率合計(jì)345678910生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料、包裝材料費(fèi)85,828.407,957.609,662.8011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.001.1原、輔材料85,088.507,889.009,579.5011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.001.2包裝物739.9068.6083.3098.0098.0098.0098.0098.0098.00進(jìn)項(xiàng)稅17%14,590.831,352.791,642.681,932.561,932.561,932.561,932.561,932.561,932.562外購燃料及動力費(fèi)866.7480.3697.58114.80114.80114.80114.80114.80114.80進(jìn)項(xiàng)稅小計(jì)143.1213.2716.1118.9618.9618.9618.9618.9618.962.1電761.0470.5685.68100.80100.80100.80100.80100.80100.80進(jìn)項(xiàng)稅17%129.3812.0014.5717.1417.1417.1417.1417.1417.142.2水105.709.8011.9014.0014.0014.0014.0014.0014.00進(jìn)項(xiàng)稅13%13.741.271.551.821.821.821.821.821.823外協(xié)加工費(fèi)211.4019.6023.8028.0028.0028.0028.0028.0028.00進(jìn)項(xiàng)稅17%30.722.853.464.074.074.074.074.074.074人工工資及福利費(fèi)20,260.802,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.605修理費(fèi)533.5366.6966.6966.6966.6966.6966.6966.6966.696折舊及攤銷費(fèi)1,474.40184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.307研發(fā)費(fèi)用3,020.00280.00340.00400.00400.00400.00400.00400.00400.008其它費(fèi)用12,250.001,190.001,400.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.008.1其它管理費(fèi)用1,680.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.008.2其它制造費(fèi)用4,530.00420.00510.00600.00600.00600.00600.00600.00600.008.3銷售費(fèi)用6,040.00560.00680.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009財(cái)務(wù)費(fèi)用177.9920.1120.7822.8522.8522.8522.8522.8522.8510總成本費(fèi)用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2716,218.2716,218.2716,218.2716,218.2710.1可變成本101,566.949,743.8611,560.4813,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1010.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.172,841.172,841.172,841.172,841.1711經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.09進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-4折舊與攤銷估算表單位：萬元序號項(xiàng)目原值折舊/攤銷年限345678910一固定資產(chǎn)1土建工程1.1折舊費(fèi)1.2凈值2設(shè)備1,900.002.1折舊費(fèi)10184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.302.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.603固定資產(chǎn)合計(jì)1,900.003.1折舊費(fèi)184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.303.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60二無形及遞延資產(chǎn)1無形資產(chǎn)1.1攤銷費(fèi)1.2凈值-2遞延資產(chǎn)2.1攤銷費(fèi)2.2凈值-3無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)3.1攤銷費(fèi)3.2凈值-

表8-5利潤與利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)3456789101產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.003增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.424總成本費(fèi)用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.065利潤總額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.526彌補(bǔ)前年度虧損0.007應(yīng)納所得稅額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.528所得稅3,719.67124.66325.73544.88544.88544.88544.88544.88544.889稅后利潤11,281.30441.981,031.471,634.641,634.641,634.641,634.641,634.641,634.6410盈余公積金(10%)1,128.1344.20103.15163.46163.46163.46163.46163.46163.4611應(yīng)付利潤12未分配利潤10,153.17397.78928.321,471.181,471.181,471.181,471.181,471.181,471.18其中:借款償還300.0013累計(jì)未分配利潤97.781,326.102,797.284,268.465,739.647,210.828,682.0010,153.1814EBIT15,178.96586.761,377.982,202.372,202.372,202.372,202.372,202.372,202.3715EBITDA16,653.36771.061,562.282,386.672,386.672,386.672,386.672,386.672,386.67

表8-6項(xiàng)目現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)123456789101現(xiàn)金流入151,657.000.000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,657.001.1產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.2回收固定資產(chǎn)余值57.0057.001.3回收流動資金600.00600.002現(xiàn)金流出137,746.281,522.00978.0013,737.3415,455.4817,720.9617,666.5017,666.5017,666.5017,666.5017,666.502.1建設(shè)投資1,900.001,358.00542.000.002.2流動資金600.00164.00436.00528.0017.5654.450.002.3經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.092.4銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.5增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423所得稅前凈現(xiàn)金流量13,910.72-1,522.00-978.00262.661,544.522,279.042,333.502,333.502,333.502,333.502,990.504累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-1,522.00-2,500.00-2,237.34-692.821,586.223,919.726,253.228,586.7210,920.2213,910.725所得稅前凈現(xiàn)值6,221.33-1,383.64-808.26197.341,054.941,415.111,317.201,197.451,088.59989.631,152.976累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)值-1,383.64-2,191.90-1,994.56-939.62475.491,792.692,990.144,078.735,068.366,221.337調(diào)整所得稅105.91299.67503.96503.96503.96503.96503.96503.968所得稅后凈現(xiàn)金流量10,481.38-1,522.00-978.00156.751,244.851,775.081,829.541,829.541,829.541,829.542,486.549累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-1,522.00