財務(wù)管理學(xué)課件：存貨資產(chǎn)

2024/3/10短期資產(chǎn)管理重點內(nèi)容：存貨的最佳采購數(shù)量確定、再訂貨點的估計應(yīng)收賬款信用政策的制定最佳現(xiàn)金持有量的估計方法存貨的功能與成本

存貨規(guī)劃存貨控制

存貨包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等，可以分為三大類：原材料存貨、在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)成品存貨。第一節(jié)存貨管理我國企業(yè)目前存貨現(xiàn)狀會計期間存貨200639.20%200739.35%200839.13%200940.82%一、存貨的功能與成本存貨的功能儲存必要的原材料和在產(chǎn)品，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行；儲備必要的產(chǎn)成品，有利于銷售；適當(dāng)儲存原材料和產(chǎn)成品，便于組織均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本；留有各種存貨的保險儲備，可以防止意外事件造成的損失。與存貨有關(guān)的成本采購成本：由買價、運雜費等構(gòu)成訂貨成本：為訂購材料、商品而發(fā)生的成本儲存成本：在物資儲存過程中發(fā)生的倉儲費、搬運費、保險費、占用資金支付的利息費等訂貨成本儲存成本存貨成本訂貨量存貨的功能與成本

存貨規(guī)劃存貨控制

存貨規(guī)劃包括兩個方面的內(nèi)容，一是應(yīng)當(dāng)訂購多少，二是應(yīng)當(dāng)何時開始訂貨。二、存貨規(guī)劃及控制1、經(jīng)濟(jì)批量模型A代表全年需要量Q代表每批訂貨量F代表每批訂貨成本，H代表每件存貨的年儲存成本經(jīng)濟(jì)批量=經(jīng)濟(jì)批數(shù)=總成本一定時期儲存成本和訂貨成本總和最低的采購批量Q*訂貨成本儲存成本存貨成本訂貨量o總成本經(jīng)濟(jì)批量的確認(rèn)新宇公司全年需要甲零件1200件，每次訂貨的成本為400元，每件存貨的年儲存成本為6元。計算新宇公司的經(jīng)濟(jì)。批量如下：公式法逐批測試法

項目各種批量訂購批數(shù)（批）123456訂購批量（件）1200600400300240200年儲存成本（元）360018001200900720600年訂貨成本（元）4008001200160020002400年總成本合計（元）400026002400250027203000假設(shè)所需零件的每件價格為10元，但如果一次訂購超過600件，可給予2%的批量折扣，問應(yīng)以多大批量訂貨？思考？兩種方案總成本的比較按經(jīng)濟(jì)批量采購的總成本：按折扣購買的總成本：思考題：如果貨物不是一次到齊，而是陸續(xù)到達(dá)的，那么經(jīng)濟(jì)批量如何確認(rèn)？2、再訂貨點訂貨點：訂購下一批存貨時本批存貨的儲存量影響訂貨點的因素原材料的使用率，即每天消耗的數(shù)量在途時間：從發(fā)出訂單到貨物驗收完畢所用的時間確定訂貨點的公式：假設(shè)前提：貨物一次到達(dá)。提前訂貨時間3、保險儲備為了保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，一般企業(yè)都不會允許庫存原料降低為零，而是會保留一個庫存儲備，這個庫存就叫做保險儲備。保險儲備S的計算公式：考慮保險儲備情況下的再訂貨點：保險儲備預(yù)計恒遠(yuǎn)公司的最大日消耗量為12件，預(yù)計最長收貨時間為25天，現(xiàn)計算恒遠(yuǎn)的保險儲備和再訂貨點例題提前訂貨時間4、考慮不確定因素的存貨成本總成本=訂貨成本+儲存成本+缺貨成本新宇公司每年需要某零配件10000件，訂貨成本為每次200元，儲存成本為每件25元。公司在交貨期內(nèi)的平均需求量是40件。為避免可能的缺貨成本，公司準(zhǔn)備持有0至30件保險儲備，并對不同保險儲備量下的缺貨成本進(jìn)行了估算?，F(xiàn)對新宇公司的最優(yōu)保險儲備量和再訂貨點進(jìn)行計算如下。計算訂貨成本:計算儲存成本計算總成本保險儲備a（件）再訂貨點b（件）平均存貨c（件）訂貨成本d（元）儲存成本e（元）缺貨成本f（元）總成本g（元）0402005,0005,0002,50012,5005452055,0005,1251,25011,37510502105,0005,25060010,85015552155,0005,37525010,62520*60*2205,0005,50012010,620*25652255,0005,6255010,67530702305,0005,750010,750存貨的功能與成本

存貨規(guī)劃存貨控制

存貨控制是按照存貨計劃的要求，對存貨的使用和周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行的組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督。（日常管理）三、存貨規(guī)劃及控制1、存貨的歸口分級控制對存貨資金實行統(tǒng)一管理實行資金的歸口管理實行資金的分級管理計算每一種存貨在一定時間內(nèi)（一般為1年）的資金占用額；計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格；根據(jù)事先測定好的標(biāo)準(zhǔn)，把最重要的存貨劃為A類，把一般存貨劃為B類，把不重要的存貨劃為C類，并畫圖表示出來；對A類存貨進(jìn)行重點規(guī)劃和控制，對B類存貨進(jìn)行次重點管理，對C類存貨只進(jìn)行一般管理。2、ABC分類管理法材料品種（用編號代替）占用資金數(shù)額（元）類別各類存貨品種數(shù)量（種）占存貨品種總數(shù)的比重（%）各類存貨占用資金數(shù)量（元）占存貨總資金的比重（%）1200000A320%40000080%21000003100000420000B533%8000016%52000061500071500081000098000C747%200004%1050001130001220001310001480015200合計500000-15100%500000100%適時制的成功