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PAGEPAGE1Q/TYG·208·01·N-2015建設工程項目審計實施細則第一章總則第一條審計目的和依據(jù)為加強工程建設管理，提高建設資金投資效益，提高竣工決算質(zhì)量，減少損失浪費，維護公司合法權益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中國中車股份有限公司審計工作規(guī)定》等有關規(guī)定，制定本實施細則。

第二條實施工程項目審計是對工程項目建設過程中的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督的有效形式。對提高基建工程管理水平，促進公司建設項目管理部門依法辦事，遵守規(guī)章制度具有重要意義。第三條建設工程項目審計由公司審計部直接組織實施。特殊工程項目審計可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)具體實施，審計部對中介機構(gòu)承攬的審計項目進行配合和監(jiān)督。第四條審計范圍審計部對公司所有的新建、改建、擴建、大維修等建設工程項目進行事前、事中、事后全過程審計。第二章審計內(nèi)容第五條基本建設項目投資立項審計（一）可行性研究前期項目是否具有經(jīng)批準的項目建議書，調(diào)查報告是否經(jīng)過充分論證。（二）可行性研究報告是否真實、完整。技術經(jīng)濟等指標是否經(jīng)過多方案比選及科學論證。（三）可行性研究報告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準確。（四）可行性研究報告財務評價指標是否合理；決策程序是否民主化、科學化。第六條工程項目招投標審計工程項目招投標程序是否嚴格執(zhí)行有關招投標法律、法規(guī)、規(guī)定。重點審計內(nèi)容：（一）是否存在應招標的項目未招標或以其他方式規(guī)避招標的現(xiàn)象；主要項目的招標方案和招標結(jié)果是否上報公司領導審批。（二）招標程序是否合規(guī)，招標文件是否合法、嚴謹、全面，招標過程是否“公開、公平、公正”。（三）核查投標單位的資質(zhì)。第七條工程項目造價審計（一）審核建設項目概算費用申報的真實、合法情況。重點審查總概算中各項綜合指標和單項指標與同類工程技術指標對比是否合理。（二）審核建設項目施工圖預算或工程量

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