預(yù)算單位詳細操作手冊

蘭州市預(yù)算單位詳細操作手冊說明：本手冊與《預(yù)算單位系統(tǒng)安裝手冊》配套使用，在安裝系統(tǒng)后按照本手冊操作。指標操作：點擊“開始”-〉“程序”-〉“方正春元”-〉“預(yù)算單位2.0”-〉“數(shù)據(jù)下載服務(wù)端”來啟動預(yù)算單位軟件的數(shù)據(jù)下載程序：（可以在圖示的程序圖標右鍵點擊，然后選擇“發(fā)送到”，再選擇“桌面快捷方式”確認“業(yè)務(wù)年度”，點擊“確認”按鈕：出現(xiàn)下載服務(wù)界面，選擇單位庫：點擊“立即下載”按鈕：（注意，只有第一次安裝軟件同步基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時候需要打鉤選擇“完全同步基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”，平時的日常操作不需要打勾這個選項。）將會從交換中心下載業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并顯示在“下載日志”中：如果沒有新的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將會出現(xiàn)如下對話框：關(guān)閉“數(shù)據(jù)下載服務(wù)端”或?qū)⑵渥钚』?，建議平時操作時候把兩個程序都開著點擊“開始”-〉“程序”-〉“方正春元”-〉“預(yù)算單位2.0”-〉“集中支付系統(tǒng)”選擇數(shù)據(jù)庫，確認“業(yè)務(wù)年度”，點擊確定按鈕：輸入用戶名和密碼，并確認業(yè)務(wù)日期：（初始用戶名001，密碼1，建議在第一次登錄后修改密碼）選澤“錄入角色”，點擊確定：雙擊“事務(wù)管理”中的“指標接收”，或者點擊“指標管理”菜單下的“指標接收”按鈕：打勾選中要接受的指標，點擊保存：如果是二級單位的指標，一級單位需要在指標管理下的“指標下達”菜單中，選中要下達的數(shù)據(jù)，然后點擊“發(fā)送”按鈕，發(fā)送給二級單位。二級單位下載后保存即可。計劃管理：1．計劃錄入：以“錄入角色”登陸系統(tǒng)：2．點擊“計劃管理”菜單下的“計劃錄入”按鈕：根據(jù)項目分類、資金性質(zhì)或其他要素選擇一個合適的指標之后，用鼠標左鍵點擊指標信息，點擊“增加”按鈕：輸入各項信息后，點擊“確定”按鈕，注意帶有三個點的錄入選擇框，必須點擊三個點，在彈出的窗口中選擇或者錄入信息后點擊增加，把信息變成一個選項，然后再選擇。不能直接錄入，這樣不會生效。5．計劃送審：選中要送審的計劃，點擊“送審”按鈕：6．計劃審核：以審核角色登錄系統(tǒng)7．雙擊“事務(wù)提示”中的“正常計劃審核”，或者點擊“計劃管理”菜單中的“正常計劃審核”按鈕：選中要審核的計劃，點擊“審核”按鈕：如果在登錄時候選擇超級角色，只需要直接到計劃管理目錄下的“正常計劃審核”菜單。9．計劃匯總、打印、發(fā)送：以錄入角色登錄系統(tǒng)：10．雙擊“事務(wù)提示”中的“計劃匯總打印”或者點擊“計劃管理”菜單中的“計劃匯總打印”按鈕：11．選中要匯總的計劃，點擊“匯總”按鈕。12．點擊“已匯總計劃”：選中要打印的計劃，點擊“打印明細單”和匯總單。在正上方有打印機的符號：14．點擊“計劃管理”菜單下的“計劃上報”按鈕，選中要上報的計劃，點擊“發(fā)送”按鈕：15．計劃批復(fù)及額度到帳通知書接收：點擊“開始”-〉“程序”-〉“方正春元”-〉“預(yù)算單位2.0”-〉“數(shù)據(jù)下載服務(wù)端”16．確認“業(yè)務(wù)年度”，點擊“確認”按鈕，應(yīng)為2008年。17．出現(xiàn)下載服務(wù)界面：18．點擊“立即下載”按鈕：19．將會從交換中心下載業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并顯示在“下載日志”中：20．如果沒有新的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將會出現(xiàn)如下對話框：21．關(guān)閉“數(shù)據(jù)下載服務(wù)端”或?qū)⑵渥钚』?2．啟動“集中支付系統(tǒng)”，以錄入角色登錄系統(tǒng)：23．雙擊“事務(wù)提醒”中的“計劃批復(fù)接收”或點擊“計劃管理”菜單下的“計劃批復(fù)接收”按鈕：24．選中要接收的計劃批復(fù)，點擊“保存”按鈕。注意，一定要保存數(shù)據(jù)。在我們這個預(yù)算單位端程序中，所有的已經(jīng)下載的數(shù)據(jù)，都必須在看到之后，點擊保存才能把數(shù)據(jù)很好地保留在單位的Access數(shù)據(jù)庫中。25．雙擊“事務(wù)提醒”中的“額度到帳通知單接收”或者點擊“計劃管理”菜單下的“額度到帳通知單接收”按鈕。說明：批復(fù)計劃由財政發(fā)送，額度到帳通知單由銀行發(fā)送，這之間可能有時間差，很可能不會同時到達，這很正常。26．選中要接受的額度到帳通知單，點擊“保存”按鈕：錯誤計劃的退回：當發(fā)現(xiàn)已經(jīng)上報的計劃有錯誤后1．通知主管的業(yè)務(wù)科室，由業(yè)務(wù)科室報的計劃退回（如果單位沒有接收到，需要國庫處有計劃發(fā)送權(quán)限的操作員，從“計劃發(fā)送/導(dǎo)出”菜單中的“已發(fā)送”中找到相應(yīng)的計劃，重新發(fā)送一次，這樣操作需要單位提供計劃明細單的單號（單位從已發(fā)送計劃的明細中查詢））；2．單位從“下載服務(wù)端”中下載批復(fù)的0計劃；3．單位接收退回的計劃（計劃金額為0）：在“批復(fù)計劃接收”中，選中批復(fù)回來的“0計劃”，點擊保存；注意：一定要保存，否則單位的額度會被占用而無法返回。4．查看指標額度是否已經(jīng)恢復(fù)：在“正常計劃錄入”中查看指標信息；5．更改或者重新錄入新的正確的計劃。授權(quán)支付：1．支付憑證錄入：點擊“授權(quán)支付”菜單下的“支付憑證錄入”按鈕：2．在界面下方選中相應(yīng)的計劃，即用鼠標左鍵點擊選擇一個批復(fù)計劃，點擊“增加”按鈕：3．在彈出的窗口中填寫相關(guān)信息（注意：“支出經(jīng)濟分類”要選擇到款級）后，點擊“確認”按鈕：4．選中剛剛錄入的支付憑證，點擊“送審”按鈕：支付憑證審核：切換到審核角色：6．雙擊“事務(wù)提醒”當中的“支付憑證審核”，或者點擊“授權(quán)支付”菜單下的“支付憑證審核”按鈕：7．選中要審核的支付憑證，點擊“審核”按鈕：8．支付憑證打印發(fā)送：切換到錄入用戶：9．雙擊“事務(wù)提醒”中的“支付憑證打印發(fā)送”或者點擊“授權(quán)支付”菜單下的“支付憑證打印發(fā)送”按鈕：10．在“未生成”中，選中要生成的支付憑證，點擊生成按鈕；在“已生成”中，選擇已經(jīng)生成的數(shù)據(jù)，點擊“打印”按鈕；選擇票據(jù)類型，進行打?。?1．在彈出的對話框中點擊“確定”按鈕：12．點擊“已打印”按鈕，選擇要發(fā)送的支付憑證，點擊“發(fā)送”按鈕：五、直接支付1．支付申請錄入：點擊“直接支付”目錄下的“支付憑證錄入”按鈕：2．在界面下方選中相應(yīng)的計劃，即用鼠標左鍵點擊選擇一個批復(fù)計劃，點擊“增加”按鈕：3．在彈出的窗口中填寫相關(guān)信息（注意：“支出經(jīng)濟分類”要選擇到款級）后，點擊“確認”按鈕：4．選中剛剛錄入的支付申請，點擊“送審”按鈕：5、支付申請審核：切換到審核角色：6．雙擊“事務(wù)提醒”當中的“支付申請審核”，或者點擊“直接支付”菜單下的“支付申請審核”按鈕，然后選中要審核的支付申請，點擊“審核”按鈕：7．支付申請匯總打?。呵袚Q到“錄入角色”8．雙擊“事務(wù)提醒”中的“支付申請打印發(fā)送”或者點擊“直接支付”菜單下的“直接支付申請書打印”按鈕，然后選擇要匯總的直接支付申請數(shù)據(jù)，點擊“匯總”按鈕。9．打印直接支付申請書：在“直接支付”目錄下的“直接支付申請書打印”菜單下的“已匯總申請”標簽下，選擇剛剛匯總的數(shù)據(jù)，然后點擊“打印”按鈕：10．支付申請上報：在“直接支付”目錄下的“支付申請上報”菜單下，選擇已打印的數(shù)據(jù)，然后點擊“發(fā)送”按鈕：11．入賬通知書登記：在數(shù)據(jù)下載端中下載了入賬通知書之后，在事物提醒中會有顯示，雙擊該提示，或者點擊“直接支付”目錄下的“入賬通知書登記”菜單下，選擇已接收的數(shù)據(jù)，然后點擊“保存”按鈕：授權(quán)支付憑證回單登記1．點擊“開始”-〉“程序”-〉“方正春元”-〉“預(yù)算單位”-〉“數(shù)據(jù)下載服務(wù)端”來啟動預(yù)算單位軟件的數(shù)據(jù)下載程序：確認“業(yè)務(wù)年度”，點擊“確認”按鈕：出現(xiàn)下載服務(wù)界面：點擊“立即下載”按鈕：將會從交換中心下載業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并顯示在“下載日志”中：6．如果沒有新的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將會出現(xiàn)如下對話框：7．關(guān)閉“數(shù)據(jù)下載服務(wù)端”或?qū)⑵渥钚』?．以錄入用戶登錄系統(tǒng)：9．雙擊“事務(wù)提醒”中的“支付憑證回單登記”，或者點擊“授權(quán)支付”菜單下的“支付憑證回單登記”按鈕：10．選中要登記的回單，點擊“保存”按鈕：七、授權(quán)支付憑證在途作廢在途授權(quán)支付憑證的作廢：首先查找到要作廢的憑證號碼，在“授權(quán)支付”目錄下的“支付憑證打印發(fā)送”菜單下，在“已生成”標簽下，選擇狀態(tài)為已發(fā)送，然后點“查詢”，記住要作廢的憑證的后兩部分的10位數(shù)字和一個“-”。選擇“異常數(shù)據(jù)處理角色”，點擊“在途支付憑證作廢”，在空白框中輸入前面查到的10位數(shù)字和一個“-”，然后點查詢，選中查到的數(shù)據(jù)，點擊“作廢”按鈕后，出現(xiàn)確認框，再點擊確認，就可以把憑證作廢，所用的計劃額度就會回來。關(guān)于授權(quán)支付憑證作廢的額外說明，真實憑證或支票有時間限制，但是憑證和支票在系統(tǒng)中沒有這個有效期限制，所以整個支付過程一旦出現(xiàn)任何的異?；蛘卟豁樌瑧?yīng)該作廢已經(jīng)打印出來的這個憑證和支票。否則會把額度給占用著。

財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算講義本章復(fù)習(xí)引導(dǎo):本章介紹了財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)之一。財務(wù)預(yù)測主要是介紹了資金需求量和利潤兩個內(nèi)容的預(yù)測,而財務(wù)預(yù)算則主要是介紹了預(yù)算的編制方法。從考試來說,題型主要表現(xiàn)為:財務(wù)預(yù)算的編制相關(guān)內(nèi)容經(jīng)常在單選、多選題中出現(xiàn)；而計算及綜合性的題目的出題點主要集中在資金需求量的測算(主要是銷售百分比法)本量利法的運用和利潤規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算的計算和編制者三個方面,因此需要學(xué)員熟悉有關(guān)財務(wù)預(yù)算的編制方法,現(xiàn)金預(yù)算的編制程序及依據(jù),本量利法的相干概念和利潤規(guī)劃的相關(guān)內(nèi)容,資金需求量的測算方法。當然還應(yīng)該了解財務(wù)預(yù)算在財務(wù)管理中的環(huán)節(jié)和在全面預(yù)算體系中的地位。本章大綱要求:應(yīng)了解的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的應(yīng)熟悉的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法(重點)企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法應(yīng)掌握的內(nèi)容運用本量利分析法進行利潤預(yù)測的原理和方法(重點)重點難點導(dǎo)學(xué):本章的重點內(nèi)容主要集中在資金需求量的預(yù)測方法；利潤預(yù)測的基本應(yīng)用；現(xiàn)金預(yù)算的現(xiàn)金預(yù)算的編制程序、依據(jù)和編制方法；財務(wù)預(yù)算的編制方法。本章的難點主要是預(yù)計資產(chǎn)負債表法確定資金的需求量和本量利分析,再者就是整個財務(wù)預(yù)算的編制流程,也是學(xué)員應(yīng)該熟悉的內(nèi)容。系統(tǒng)知識講解:資金需要量預(yù)測資金需要量預(yù)測的意義財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容包括資金預(yù)測、成本費用預(yù)測、收入利潤預(yù)測。資金需要量預(yù)測的定義所謂資金需要量預(yù)測,是指對企業(yè)未來融資需求的估計和推測。資金需要量預(yù)測的意義①資金需要量預(yù)測是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)。②資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。資金需要量預(yù)測的步驟1.銷售預(yù)測2.估計需要的資產(chǎn)3.估計收入、費用和留存收益4.估計所需的追加資金需要量,確定外部融資數(shù)額資金需要量預(yù)測的方法(一)銷售百分比法1.預(yù)計利潤表預(yù)計利潤表的編制步驟如下:(1)收集基年實際利潤表資料,計算確定利潤表各項目與銷售額的百分比。(2)取得預(yù)測年度銷售收入的預(yù)計數(shù),用該預(yù)計銷售額乘以基年實際利潤表各項目與實際銷售額的百分比,計算出預(yù)測年度預(yù)計利潤表各項目的預(yù)計數(shù),并編制預(yù)計利潤表。(3)用預(yù)計利潤表中的預(yù)計凈利潤和預(yù)定的股利支付率,測算出留存收益的數(shù)額。2.預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計資產(chǎn)負債表編制步驟如下:(1)按基年資產(chǎn)負債表實際資料,計算確定敏感項目與銷售收入的百分比。(2)用下年預(yù)計銷售收入乘以敏感項目百分比,求得表敏感項目金額。非敏感項目除留存收益項目外,按本年度數(shù)額填列。(3)確定下年度留存收益增加額及預(yù)計資產(chǎn)負債表中的留存收益累計額。(4)確定融資需求。企業(yè)需要外部融資的金額=預(yù)計資產(chǎn)總額-預(yù)計負債及預(yù)計所有者權(quán)益3.用公式確定追加資金需要量預(yù)測公式如下:追加資金需要量=式中:——預(yù)計年度銷售增加額RA——基年敏感資產(chǎn)總額RL——基年敏感負債總額——基年銷售額——預(yù)計年度留存收益增加額(二)資金需要量預(yù)測的其他方法1.線性回歸分析法線性回歸分析法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關(guān)系,然后根據(jù)一系列歷史資料,用回歸直線方程確定參數(shù),預(yù)測資金需要量的一種方法。預(yù)測模型:y=a+bx式中:y——資金需要量a——資金中的固定部分(即不隨銷售額增加部分)b——變動資金率(即每增加1元的銷售額需要增加的資金)x——銷售額在預(yù)測出資金總需求額后,扣除已有資金來源和留存收益增加額,即可計算外部融資需求。2.通過編制現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測財務(wù)需求利潤預(yù)測財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算的一部分,它和其他預(yù)算是聯(lián)系在一起的。整個企業(yè)預(yù)算構(gòu)成一套數(shù)字相互銜接的預(yù)算體系。一、利潤預(yù)測常用的幾項指標(一)固定成本和變動成本①固定成本(或固定費用)是指與商品產(chǎn)銷數(shù)量沒有直接聯(lián)系,在一定的產(chǎn)銷數(shù)量限度以內(nèi)保持相對穩(wěn)定不變的成本；②變動成本(或變動費用)是指隨商品產(chǎn)銷數(shù)量的增減變化而相應(yīng)變動的成本。③分解成本的方法有:個別成本分解法、總成本分解法等。(二)邊際貢獻①邊際貢獻又稱邊際利潤或臨界收益,它是銷售收入減去變動成本以后的金額。邊際貢獻抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤,可見,它是對固定成本和利潤的貢獻。②公式:邊際貢獻=銷售收入-變動成本=(銷售價格—單位變動成本)×銷售數(shù)量=單位邊際貢獻×銷售數(shù)量=固定成本+利潤(三)本量利分析各要素與銷售收入的比率1.變動成本率2.邊際貢獻率3.固定成本率4.銷售利潤率(四)盈虧臨界點銷售量①概念:在銷售收入=銷售成本費用的情況下,企業(yè)處于既無銷售利潤又無虧損的狀態(tài),這一點稱為盈虧臨界點或保本點,這一點的銷售量稱為盈虧臨界點銷售量或保本銷售量。②特點:銷售量在盈虧臨界點以上,企業(yè)就有利潤,反之就虧損。表示盈虧臨界點銷售量的方法有兩種:一種是用銷售量來表示,另一種是用銷售額來表示。③計算公式為:a.生產(chǎn)單一產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點銷售量b.生產(chǎn)多種產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點銷售額二、預(yù)測目標利潤額運用本量利分析法測算利潤額公式為:Ｐ===符號說明:P——利潤額預(yù)測值；S——銷售收入預(yù)測值；SBbp——盈虧臨界點銷售收入；Vr——變動成本率；Mr——邊際貢獻率；三、預(yù)測實現(xiàn)目標利潤必須達到的經(jīng)濟指標影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟指標有商品銷售數(shù)量、銷售價格、固定成本、變動成本等。為了保證目標利潤的實現(xiàn),企業(yè)可以從以上幾方面采取相應(yīng)措施。1.增加銷售數(shù)量2.提高銷售價格3.降低固定成本4.降低變動成本。①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的各種具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期決策項目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴建、改造等。③財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等。在三大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的綜合性最強,是預(yù)算的主體財務(wù)預(yù)算一、企業(yè)預(yù)算①企業(yè)預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)預(yù)計經(jīng)營活動的估測,是以數(shù)量或貨幣形式所反映的一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的目標。②企業(yè)總預(yù)算雖然總括了企業(yè)各部門的部門預(yù)算,但并不是將各部門預(yù)算簡單匯集而成的。③企業(yè)可以通過編制企業(yè)預(yù)算,發(fā)揮各部門的主觀能動性,并借此對企業(yè)經(jīng)營活動進行協(xié)調(diào)、控制和考核。二、企業(yè)預(yù)算的內(nèi)容名稱概念內(nèi)容①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的各種具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期決策項目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴建、改造等。③財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等。在三大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的綜合性最強,是預(yù)算的主體三、財務(wù)預(yù)算的編制方法①財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。③現(xiàn)金預(yù)算實際上是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總和收支差額平衡措施的具體計劃。④現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項預(yù)算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。預(yù)算的種類學(xué)習(xí)要點(一)銷售預(yù)算①銷售預(yù)算是整個預(yù)算編制工作的起點,也是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù)。②銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價和銷售收入。(二)生產(chǎn)預(yù)算①生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的,其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。②公式:預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量(三)直接材料預(yù)算①直接材料預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所安排的生產(chǎn)進度而編制的。用以確定材料的采購量和采購金額。②公式:預(yù)計材料采購量=材料的生產(chǎn)需要量+預(yù)算期末材料庫存量-預(yù)算期初材料庫存量(四)直接人工預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算所提供數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)計的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需直接人工工時和每小時工資率計算編制的。(五)制造費用預(yù)算①制造費用按其習(xí)性可分為變動費用和固定費用兩部分。②變動制造費用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)計的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需工時和每小時變動費用率計算編制。③固定制造費用則需逐項預(yù)計,匯總后直接列入制造費用預(yù)算表。(六)產(chǎn)品成本預(yù)算①產(chǎn)品成本預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算編制的。②其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本、總成本及年初、年末產(chǎn)成品存貨的成本預(yù)計數(shù)據(jù)。(七)銷售費、管理費預(yù)算①銷售費用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算及銷售過程中預(yù)計發(fā)生的各項費用來編制的。銷售費用預(yù)算要和銷售預(yù)算相配合,應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。其編制原理與制造費用預(yù)算大致相同。②管理費用預(yù)算一般按過去的實際開支為基礎(chǔ),在充分分析每種費用的必要性后編制。(八)現(xiàn)金預(yù)算①現(xiàn)金預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期間有關(guān)現(xiàn)金收支金額及收支時間安排的預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算由四部分組成:現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足、資金的籌集和運用。③現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以各項業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)。④編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金不足時籌措資金,資金多余時及時處理現(xiàn)金余額,同時提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)。考場指點迷津:運用資產(chǎn)負債表法來預(yù)測資金的需求時,分析資產(chǎn)負債表項目與銷售的關(guān)系,特別要注意的是通常的敏感項目與非敏感項目,這些如果題目中沒有給出特別說明,應(yīng)該按照教材中的分類即可,但是如果題目中給出了相關(guān)的說明,這時應(yīng)該有所變通。本量利是利潤預(yù)測和規(guī)劃的核心內(nèi)容,只要明確了幾個相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,則無論是預(yù)測目標利潤額還是求在目標下必須達到的經(jīng)濟指標,都是十分簡單的事情。現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容,包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算,以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案?，F(xiàn)金預(yù)算實際上是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算,直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、經(jīng)營及管理費用預(yù)算等預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總,以及收支差額平衡措施的具體計劃。現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項預(yù)算為基礎(chǔ)。編制現(xiàn)金預(yù)算要搞清楚預(yù)算表中每一項數(shù)據(jù)的來源。本章知識鏈接:企業(yè)資金需求量的預(yù)測是籌集資金的數(shù)量依據(jù),是財務(wù)計劃的基礎(chǔ)。而資金需求量本省又考慮了企業(yè)投資的資金需求,因此可以說本章和籌資管理、投資管理等內(nèi)容都是相關(guān)性很強的前后相繼的內(nèi)容。典型試題評析:類別年份單選題多選題計算題綜合題合計題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2000年1136488152001年3324572002年222446單項選擇題◆[2002單選]29.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計資產(chǎn)負債表B.預(yù)計收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標準答案:C依據(jù):財務(wù)與會計教材:財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。考核目的:要求考生掌握企業(yè)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容?！鬧2002單選]34.某公司變動成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現(xiàn)目標利潤,該公司銷售額至少應(yīng)達到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標準答案:D依據(jù):財務(wù)與會計教材:測算實現(xiàn)目標利潤必須達到的經(jīng)濟指標。考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟指標,以及計算達到目標利潤實現(xiàn)的各影響因素的變動額?！鬧2002單選]35.某企業(yè)運用銷售百分比的原理預(yù)測2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,實現(xiàn)利潤總額150萬元,預(yù)計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。A.46.2B.69.3C.66D.63標準答案:B依據(jù):財務(wù)與會計教材:預(yù)計利潤表的編制。考核目的:要求考生掌握預(yù)計利潤表中各項目的計算確定方法。◆[2001單選]35.某企業(yè)運用銷售百分比的原理預(yù)測2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,實現(xiàn)利潤總額150萬元,預(yù)計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。A.46.2B.69.3C.66D.63標準答案:B解答:5000×(1+10%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。本題依據(jù)教材預(yù)計利潤表的編制,考核考生掌握預(yù)計利潤表中各項目的計算確定方法。預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。[舉一反三]2002年的銷售收入增長15%,預(yù)計銷售百分比不變,預(yù)測該企業(yè)2002年度的留存收益為()萬元。答案:79.695解答:5000×(1+10%)×(1+15%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3?！鬧2001單選]34.某公司變動成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現(xiàn)目標利潤,該公司銷售額至少應(yīng)達到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標準答案:D依據(jù):財務(wù)與會計教材:測算實現(xiàn)目標利潤必須達到的經(jīng)濟指標。(1000000+400000)÷(1-60%)=350考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟指標,以及計算達到目標利潤實現(xiàn)的各影響因素的變動額。[舉一反三]◆[2001多選]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價12元,單位變動成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實現(xiàn)目標稅后利潤1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動成本降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標準答案:A、B、D多項選擇題◆[2002多選]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價12元,單位變動成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實現(xiàn)目標稅后利潤1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動成本降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標準答案:A、B、D依據(jù):財務(wù)與會計教材:測算實現(xiàn)利潤必須達到的經(jīng)濟指標?？己四康?要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟指標,并能測算保證目標實現(xiàn)應(yīng)采取的具體措施?！鬧2002多選]69.編制生產(chǎn)預(yù)算中的“預(yù)計生產(chǎn)量”項目時,需要考慮的因素有()。A.預(yù)計銷售量B.預(yù)計期初存貨量C.預(yù)計期末存貨量D.前期實際銷售量E.生產(chǎn)需要量標準答案:A、B、C依據(jù):預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量?？己四康?要求考生掌握預(yù)計生產(chǎn)量的計算公式。[舉一反三]◆[2001單選]29.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計資產(chǎn)負債表B.預(yù)計收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標準答案:C依據(jù):財務(wù)與會計教材:財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。考核目的:要求考生掌握企業(yè)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容?！鬧2000多選]66.企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算可以起到()。A.當企業(yè)資金不足時為籌措資金提供依據(jù)B.當企業(yè)資金多余時為處理現(xiàn)金余額提供依據(jù)C.提供現(xiàn)金收支控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)D.為編制現(xiàn)金流量表提供資料E.為編制業(yè)務(wù)預(yù)算提供資料標準答案:A、B、C依據(jù):編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金不足時籌措資金,資金多余時及時處理現(xiàn)金余額,同時提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)。本題考核目的:通過本題要求考生掌握企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算的目的。典型例題1.華通公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品(單位:件),在1998年度該產(chǎn)品的售價為200元,變動成本率為60%,固定成本總額為3000000元,當年實現(xiàn)稅前凈利潤1200000元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。1.華通公司1998年度盈虧臨界點銷售量為()件。A.37500B.25000C.15000D2.華通公司1998年度的甲產(chǎn)品實際銷售量為()件。A.37500B.52500C.15000D.3.如果其他因素不變,華通公司1999年的稅前凈利潤要比1998年度增加105000元,則單位變動成本應(yīng)降低()元。A.80B.3C.82D.4.如果其他因素不變,應(yīng)削減固定成本總額()元,才能使華通公司1999年的稅前凈利潤比1998年增長10%。A.100000B.300000C.120000D.答案如下:1.A分析:3000000÷[200×(1-60%)]=375002.B分析:(3000000+1200000)÷[200×(1-60%)]=525003.D分析105000÷52500=24.C分析:1200000×10%=120000需要說明的是:在開始我們講解中也提示過本量利是利潤預(yù)測和規(guī)劃的核心內(nèi)容,接著類題的關(guān)鍵是要明確了幾個相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,只要明確相應(yīng)的數(shù)量關(guān)系,則無論是預(yù)測目標利潤額還是求在目標下必須達到的經(jīng)濟指標,都是十分簡單的事情。即時練習(xí)單項選擇題:1.下列公式正確的是()。A.預(yù)計銷售量=預(yù)計生產(chǎn)量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量B.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量C.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量-預(yù)計期末存貨量+預(yù)計期初存貨量D.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量2.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價10元,單位制造變動成本為6元,單位銷售和管理變動成本1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻為()元。A.2000B.4000C.2400D.36003.甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單位變動成本6元,單價10元,固定成本16600元,若想實現(xiàn)7400元的利潤,應(yīng)使銷售量達到()件。A.5000B.6000C.4500D.72004.已知企業(yè)的目標銷量為4000件,產(chǎn)品單價3萬元/件,企業(yè)該期固定成本為3000萬元,企業(yè)當年目標利潤為5000萬元,則該企業(yè)應(yīng)將單位變動成本控制在()。A.10000元/件B.6667元/件C.7500元/件D.以上都不對5.企業(yè)的直接材料,直接人工和制造費用預(yù)算是根據(jù)()直接確定的。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.費用預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算6.在影響利潤變動的因素中,一般而言,利潤對()因素的敏感程度最大。A.單價B.單位變動成本C.固定成本總額D.銷售量7.下列因素中,不對盈虧臨界點銷售量產(chǎn)生影響的是()。A.價格B.變動成本C.目標利潤D.固定成本8.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.費用預(yù)算9.在進行利潤敏感性分析時,某因素對利潤的敏感系數(shù)為正值,表明該因素與利潤的變動方向()。A.相同B.相反C.無關(guān)系D.不能確定10.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價10元,單位制造變動成本為6元,單位銷售和管理變動成本1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻為()元。A.2000B.4000C.2400D.360011.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價是10元,單位制造變動成本為6元,單位銷售和管理變動成本為1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻為()元。A.2000B.4000C.2400D.360012.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.費用預(yù)算多項選擇題1.下面()情況出現(xiàn)時,該企業(yè)一定保本。A.收支相等B.貢獻邊際等于固定成本C.邊際貢獻率等于變動成本率D.貢獻邊際大于固定成本2.財務(wù)預(yù)測的方法有()。A.銷售百分比法B.線性回歸分析法C.編制現(xiàn)金預(yù)算D.本量利分析法E.邊際貢獻法3.財務(wù)預(yù)測的方法有()。A.銷售百分比法B.線性回歸分析法C.編制現(xiàn)金預(yù)算D.本量利分析法4.某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價8元,單位變動成本6元,固定成本2000元,預(yù)計產(chǎn)銷量為2000件,若想實現(xiàn)利潤3000元；可采取的措施有()。A.固定成本降低1000元B.單價提高到8.5元C.單位變動成本降低至5.5元D.銷量提高到2500件E.銷量提高到2400件5.某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價8元,單位變動成本6元,固定成本2000元,預(yù)計產(chǎn)銷量為2000件,若想實現(xiàn)利潤300元,可采取的措施有()A.固定成本降低1000元B.單價提高到8.5元C.單位變動成本降低至5.5元D.銷售量提高2500件6.企業(yè)財務(wù)須測工作由以下哪幾個步驟組成()。A.進行銷售預(yù)測B.估計需要的資產(chǎn)C.估計收入、費用和留存收益D