收入與利潤核算細(xì)化執(zhí)行與模板

收入與利潤核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié)收入核算流程與工作執(zhí)行一、收入核算流程與工作細(xì)化〔一〕收入核算流程工作目標(biāo)知識準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1．原始憑證核對無誤2．記帳憑證、相關(guān)收入帳目登記及時、準(zhǔn)確3．會計報表及時準(zhǔn)確1．相關(guān)會計法規(guī)2．最新會計科目設(shè)置3．會計憑證的填寫4．相關(guān)收入賬目登記5．收入確認(rèn)條件1．收到、匯總收款原始憑證財務(wù)人員收到屬于收入的相關(guān)原始憑證，并對其進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行收入確認(rèn)工作7．相關(guān)賬目核對6．登記總分類賬5．登記相關(guān)明細(xì)分類賬4．登記日記賬3．編制記賬憑證2．收入確認(rèn)1．收到、匯總收款原始憑證7．相關(guān)賬目核對6．登記總分類賬5．登記相關(guān)明細(xì)分類賬4．登記日記賬3．編制記賬憑證2．收入確認(rèn)1．收到、匯總收款原始憑證2．收入確認(rèn)財務(wù)人員根據(jù)匯總原始憑證向有關(guān)部門確認(rèn)有關(guān)貨物或業(yè)務(wù)發(fā)生情況，來判斷收入是否滿足條件，考慮款項(xiàng)是否能夠收回確實(shí)收入3．編制記賬憑證財務(wù)人員在確認(rèn)收入后，按照記賬憑證編制要求填制收款憑證4．登記日記賬財務(wù)人員編制好收款憑證后，根據(jù)所收款項(xiàng)的性質(zhì)進(jìn)行現(xiàn)金與銀行日記賬登記5．登記相關(guān)明細(xì)分類賬財務(wù)人員根據(jù)公司管理需要，依據(jù)原始、記賬憑證逐日、逐筆或定期匯總進(jìn)行登記6．登記總分類賬財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證、匯總記賬憑證或匯總科目匯總表登記總分類賬7．相關(guān)賬目核對財務(wù)人員在指定的會計期間進(jìn)行相關(guān)收入的賬證、賬賬以及賬實(shí)核對二、收入核算執(zhí)行工具與模板〔一〕收支日報表年月日收入支出憑證號碼摘要現(xiàn)金支票日期金額憑證號碼摘要現(xiàn)金支票日期金額填表人：〔二〕進(jìn)賬日報表年月日地區(qū)進(jìn)賬人進(jìn)賬明細(xì)款項(xiàng)回收額進(jìn)賬缺乏金額現(xiàn)金費(fèi)用銀行匯入轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬總額〔三〕收款日報表日期：年月日序號客戶名稱銷貨單號碼付款銀行號碼發(fā)票人或賬號收回金額收款分析十萬千百十元角分發(fā)票天數(shù)支票票期利息123……合計說明1．收款有折讓時應(yīng)填寫折讓證明單并呈請主管批準(zhǔn)后與本表并交會計單位2．本表應(yīng)連同貨款先送會計單位辦妥手續(xù)后再交有關(guān)單位人員3．私戶支票及客票應(yīng)由付款人蓋章〔店章或私章〕背書今日收款核計應(yīng)收款票據(jù)現(xiàn)金折讓其他實(shí)收經(jīng)理：會計：出納：經(jīng)辦人：〔四〕月份收款狀況表類別：年月日客戶類別上期未收本期應(yīng)收合計收款記錄折讓退貨待查本期未收備注已清合計經(jīng)理：經(jīng)辦人：〔五〕銀行存款明細(xì)賬年度：銀行名稱：存款賬號：日期摘要支票發(fā)票日支票號碼收入支出金額月日年月日〔六〕銀行存款/現(xiàn)金收支日報表年月日收入支出傳票號碼摘要行號銀行存款現(xiàn)金傳票號碼摘要行號支票號碼銀行存款現(xiàn)金合計合計現(xiàn)金/銀行存款行庫名稱賬號上日結(jié)存收入支付本日結(jié)存摘要123……銀行存款小計現(xiàn)金合計負(fù)責(zé)人：會計：復(fù)核：出納：第二節(jié)利潤核算流程與工作執(zhí)行二、利潤核算執(zhí)行工具與模板〔一〕合并利潤表編號：年月單位：元工程本期金額上期金額一、營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入利息收入保費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營業(yè)總本錢其中：營業(yè)本錢利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險合同準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公充價值變動收益〔損失以“-”號填列〕投資收益〔損失以“-”號填列〕其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益匯兌收益〔損失以“-”號填列〕三、營業(yè)利潤〔虧損以“-”號填列〕加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失四、利潤總額〔虧損總額〕減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤〔凈虧損以“-”號填列〕歸屬于母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益六、每股收益〔一〕每股根本收益〔二〕息稅后每股收益填寫說明：〔1〕合并利潤表收入、費(fèi)用工程按照各類企業(yè)利潤表的相同口徑填列；〔2〕同一控制主體的下屬企業(yè)利潤合并的當(dāng)期，還應(yīng)單獨(dú)列示被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤。〔二〕利潤分配表編制單位：年度單位：元工程行次本年實(shí)際金額上年實(shí)際金額一、凈利潤1加：年初未分配利潤2其他轉(zhuǎn)入3二、可供分配的利潤4減：提取法定盈余公積金5提取職工獎勵及福利基金6提取儲藏基金7提取企業(yè)開展基金8利潤歸還投資9三、可供投資者分配的利潤10減：應(yīng)付優(yōu)先股股利11