采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算

采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算2024/3/12采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算10.1物料需求計劃供應(yīng)計劃流程：實際的供應(yīng)計劃工作過程開始于每年的銷售預(yù)測、生產(chǎn)預(yù)測、總體經(jīng)濟預(yù)測中獲得的信息。銷售預(yù)測提供關(guān)于材料、產(chǎn)品和服務(wù)的需求總測算量；生產(chǎn)預(yù)測提供關(guān)于所需材料、產(chǎn)品和服務(wù)的具體信息；經(jīng)濟預(yù)測提供價格、工資和其他成本的總趨勢信息。然后將總的預(yù)測分解為特定的計劃，包括銷售計劃、生產(chǎn)計劃等。最后為每一個重要的需求制定有效的價格和供應(yīng)計劃。物料需求預(yù)測：推出新產(chǎn)品需要設(shè)備和相應(yīng)材料；舊設(shè)備故障或報廢，需要更新部件或新設(shè)備；生產(chǎn)需求新材料；現(xiàn)有采購材料不能滿足要求，轉(zhuǎn)尋其他供應(yīng)商。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算物料需求識別物料需求識別是采購過程（采購周期）的起點，采購需求量確定是計劃的第一步來源。采購計劃從確定采購需求開始。任何采購都起源于企業(yè)中某部門的確切需求。需求部門負(fù)責(zé)請購的業(yè)務(wù)人員應(yīng)該清楚的知道本部門的需求，包括需求什么，需求多少，何時需求，并根據(jù)需求編制采購請購單（如下圖所示）。申請部門______________編號_____________預(yù)算額________________日期_____________品名物資編碼計量單位數(shù)量規(guī)格、技術(shù)描述需求日期：對送貨要求：請購人：審批人：說明：一式兩份，原件送采購部門，申請者保留文件副本采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算物料需求匯總來源方法說明表單1.銷售計劃表（銷售部）2.生產(chǎn)計劃表、生產(chǎn)訂單（生產(chǎn)部）3.請購單4.庫存數(shù)量單位用料基準(zhǔn)（消耗定額）1.原材料單位用量基準(zhǔn)2.包裝材料單位用量基準(zhǔn)3.保養(yǎng)材料單位用量基準(zhǔn)4.消耗材料單位用量基準(zhǔn)保養(yǎng)計劃1.定期檢修或大修的時間計劃2.定期檢修或大修的用料計劃（項目、數(shù)量）實際用料的歷史數(shù)據(jù)1.最近3-6月的實際用料2.最近1-2年的同季度實際用料3.最近用料的變化差異分析表采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算物料需求計劃（需求計劃）物料需求計劃是根據(jù)主生產(chǎn)計劃，結(jié)合庫存情況、采購周期、供應(yīng)商最小供貨批量及供貨質(zhì)量等因素制定的對物料的需求量。編制物料需求計劃的主要步驟是：決定毛需求、決定凈需求、對訂單下達日期和訂貨數(shù)量進行計劃。周1234567891011總需求（毛）1505070100015020010008020預(yù)期收到50現(xiàn)有庫存（期初）1702020凈需求50100015020010008020計劃發(fā)出訂貨期末庫存某制造企業(yè)通過MRP系統(tǒng)運行產(chǎn)生的物料凈需求表采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算10.2采購業(yè)務(wù)計劃采購計劃的類型：采購業(yè)務(wù)計劃與采購訂單計劃按層次分類按時間分類按物資分類按供應(yīng)分類采購戰(zhàn)略計劃采購業(yè)務(wù)計劃采購作業(yè)計劃長期計劃（3-15年）中期計劃（2-3年）短期計劃年度計劃季度計劃月度計劃每周計劃生產(chǎn)用物料維修用物資MRO基建用物資技改用物資科研用物資企管用物資ORM采購認(rèn)證計劃采購訂單計劃采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算影響采購計劃的主要因素采購環(huán)境/不確定性外界環(huán)境的變化會對采購計劃產(chǎn)生一定的影響，如棉花采購除了要按訂單要求滿足必要的需求外，還要根據(jù)棉花市場的價格波動情況選擇恰定的時機、改變采購數(shù)量。需求預(yù)測/銷售計劃/生產(chǎn)計劃采購計劃根源于生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)計劃根源于銷售計劃。銷售計劃大于實際銷量，造成積壓，銷售計劃小于實際銷量，造成缺貨。銷售人員對市場需求預(yù)測不準(zhǔn)，將會導(dǎo)致生產(chǎn)計劃、采購計劃的波動。用料清單BOM/材料消耗量物料指原材料、配套件、協(xié)作件、半成品、在制品和易耗品等于生產(chǎn)有關(guān)的物資的統(tǒng)稱，產(chǎn)品BOM稱為產(chǎn)品結(jié)構(gòu)表，是定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的技術(shù)文件，也是物料的“配方”、“消耗定額”。物料采購計劃依賴準(zhǔn)確的最新的用料清單?，F(xiàn)有庫存數(shù)據(jù)（存量管制卡）物料需求量-現(xiàn)有庫存量=采購量；現(xiàn)有庫存量=在庫量+已定未到訂貨量；實際中使用存量卡記載庫存量。生產(chǎn)效率生產(chǎn)效率高低使預(yù)計物料需求量與實際物料耗用量產(chǎn)生誤差，制定采購計劃應(yīng)與生產(chǎn)部門保持聯(lián)系，考慮生產(chǎn)效率供應(yīng)商供貨能力及質(zhì)量狀況制定采購計劃要考慮這些因素，調(diào)整采購計劃或備選供應(yīng)商價格預(yù)期市場價格波動也影響采購計劃制定，預(yù)計價格下降，控制采購量，預(yù)期價格上漲，建立一定的物資儲備。采購政策如果材料供應(yīng)充足，采購政策可能是將存貨減少到經(jīng)濟合理水平；如果材料供應(yīng)不足，明智的采購策略將是確保足夠的存貨和合同，可以考慮期貨采購的可能性。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購計劃工作流程總經(jīng)理采購總監(jiān)采購部其他職能部門物資需求匯總提出采購需求檢查歷史數(shù)據(jù)①確定采購項目、數(shù)量、時間、方式等②編制采購計劃草案綜合平衡協(xié)助審批審核③編制采購計劃④執(zhí)行采購計劃

有問題？審批審核調(diào)整方案監(jiān)督計劃實施進程相關(guān)資料存檔（結(jié)束）否是采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購業(yè)務(wù)計劃（采購計劃）采購業(yè)務(wù)計劃，通常就簡稱為采購計劃。就是為了維持正常的產(chǎn)銷活動，對某一特定期間內(nèi)（年、季、月、周、日）購入材料的品種、數(shù)量和時間的一種預(yù)選安排。采購計劃管理三要素：產(chǎn)品、數(shù)量和時間產(chǎn)品：原材料、零部件等品種及其匹配關(guān)系數(shù)量：物料需求量=現(xiàn)有庫存量+采購數(shù)量時間：交貨期、訂貨時間（訂貨提前期、訂貨周期）年度采購業(yè)務(wù)計劃：根據(jù)需求（銷售）計劃和生產(chǎn)運作計劃來編制一年內(nèi)采購計劃安排。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算10.3訂貨作業(yè)計劃（訂單計劃）訂貨作業(yè)計劃或稱為訂單計劃，是采購計劃的具體實施計劃。訂單計劃的編制包括訂單準(zhǔn)備、訂貨量計算、確定采購批量等環(huán)節(jié)。物料采購計劃有兩大目標(biāo)或用途：或者在生產(chǎn)和運作中直接應(yīng)用，或者為了保持庫存以備以后使用。因此，采購供應(yīng)系統(tǒng)或者屬于生產(chǎn)計劃和控制的部分功能，或者屬于庫存計劃和控制的部分功能。采購計劃與庫存控制：每一種庫存項目的需求與其他庫存項目之間是獨立關(guān)系（獨立需求）時，庫存控制是合適的。決定最適當(dāng)訂貨量的方法①經(jīng)濟批量法EOQ②固定批量法FOQ③固定期法（FixedPeriodRequirement，F(xiàn)PR）采購計劃與生產(chǎn)控制：在生產(chǎn)計劃中，所有用于生產(chǎn)產(chǎn)品所需要的材料和部件都由生產(chǎn)的產(chǎn)品需求決定（相關(guān)需求），不需要應(yīng)用需求預(yù)測的庫存控制技術(shù)。MRP方式：MRP—MRPⅡ、DRP—ERPJIT方式：準(zhǔn)時生產(chǎn)—準(zhǔn)時采購—準(zhǔn)時供應(yīng)決定最適當(dāng)訂貨量的方法④物料需求計劃法（MRP方式）⑤準(zhǔn)時制訂貨法（JIT方式）（批對批訂貨（Lotforlot，LFL）采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算訂單作業(yè)計劃的編制訂單計劃準(zhǔn)備(1)了解市場需求：市場需求決定企業(yè)的銷售計劃，進而確定生產(chǎn)需求計劃。(2)了解生產(chǎn)需求：編制物料需求計劃的主要步驟：確定毛需求量、確定凈需求量、對訂單下達日期及訂單數(shù)量等進行計劃。(3)準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料：供應(yīng)商信息、每個供應(yīng)商分?jǐn)偟挠唵伪壤畔?、從下單到交貨的訂單周期?4)制定訂單說明書：主要內(nèi)容有：商品名稱、需求數(shù)量、到貨日期、市場需求計劃、生產(chǎn)需求計劃、訂單環(huán)境資料等。計算訂貨量月度計劃訂貨量。一般考慮四大因素：物料需求計劃；安全庫存量；現(xiàn)有庫存量，已在途庫存量。訂貨量=物料需求量+安全庫存量-現(xiàn)有庫存量-已訂在途量確定采購批量月需求計劃要細(xì)化到周需求計劃。要根據(jù)每次訂貨的數(shù)量或訂貨次數(shù)。可采取經(jīng)濟批量法、固定批量法、周期訂貨批量法、準(zhǔn)時訂貨法等來確定訂貨批量。訂單計劃系統(tǒng)采取MRP訂貨計劃體制或JIT訂貨計劃體制有一定區(qū)別。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算10.3.1MRP采購MRP源于福特公司開創(chuàng)的大量生產(chǎn)方式，隨著技術(shù)發(fā)展現(xiàn)已到了MRPⅡ甚至ERP時代。可以將MRP或MRPⅡ、ERP在采購中的應(yīng)用稱為MRP采購或ERP采購。假設(shè)在未來的一段時間內(nèi)對于產(chǎn)品的需求量是相對穩(wěn)定的,那么降低存貨的關(guān)鍵就在于對這個需求(demand)的準(zhǔn)確估計，從而決定適合的生產(chǎn)量,以及原材料、勞務(wù)和其他制造成本的投入量，最終決定采購量。這就是MRP。因此MRP是在事先對需求進行估計和預(yù)測，制定計劃的基礎(chǔ)上進行的，是計劃推動方式。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算MRP采購的實施信息系統(tǒng)支持：在ERP的平臺的支持下,企業(yè)中數(shù)據(jù)的采集是非常完整和便利的,所以根據(jù)以前的經(jīng)營狀況做出對未來需求量和品種的估計,制定物料需求計劃和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)計劃記錄并非難事。然后在預(yù)計的產(chǎn)量從投料開始層層的往下推(push),最后到生產(chǎn)出估計的需求量.這對于那種市場需求穩(wěn)定競爭不激烈的企業(yè)而言,MRP無疑是優(yōu)化了企業(yè)的成本控制和資源配置,使存貨發(fā)揮了最大效率。即是在不影響企業(yè)正常的營運和潛力的條件下,接近或達到“最優(yōu)存貨”。運作計劃性：MRP的最大的好處就在于讓企業(yè)有備而戰(zhàn),提高企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)的效率。MRP采購是ERP的一個子系統(tǒng)，根據(jù)BOM計算出生產(chǎn)所需物料，按需求計劃平衡利庫后進行原材料和零部件采購，也有企業(yè)進行期貨投資的物料采購。MRP采購允許企業(yè)擁有一定的庫存，但采購的每一項物料都是按計劃進行，采購的主要目的是滿足企業(yè)資源計劃（ERP）的需求。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算MRP訂貨計劃流程銷售計劃粗能力計劃（設(shè)備）主生產(chǎn)計劃物料清單（BOM）（消耗定額）物料需求計劃MRP（月份）庫存狀態(tài)文件（存量控制卡）物料采購計劃和采購預(yù)算采購計劃實施與控制采購和庫存政策（庫存水平）細(xì)能力計劃（設(shè)備）采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算MRP的輸入MRP有三項基本的輸入內(nèi)容：1.主生產(chǎn)計劃：根據(jù)時間周期所預(yù)測的需求量，該需求量詳細(xì)說明了在某一特定周期內(nèi)需要生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量。2.結(jié)構(gòu)化的物料清單（BOM）利用工程或流程記錄中的信息列出制造產(chǎn)品所需要的原料或部件用量基準(zhǔn)（消耗定額）。3.有關(guān)庫存、未實現(xiàn)訂單以及提前期的信息文件。依靠這些信息才能計算出訂貨數(shù)量和訂貨時機。如庫存信息，主要包括現(xiàn)有庫存量、計劃收到量、已分配量、訂購量、安全庫存量等６項。MRP可以同時生產(chǎn)訂貨數(shù)量與時間。但計算的基礎(chǔ)是所有信息都必須準(zhǔn)確，有關(guān)數(shù)量、提前期、物料清單、產(chǎn)品規(guī)格書的記錄必須完全準(zhǔn)確輸入。MRP計劃的具體運行可以實現(xiàn)一周或幾周時間運行一次，而其持續(xù)運行時間跨度的長期性，通常是1年，意味著能實現(xiàn)更長期的供應(yīng)計劃。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算MRP的輸出：處理過程產(chǎn)品項提前期項目周次1234567891011A0層2周總需要量1015預(yù)計到貨現(xiàn)有數(shù)00000000-10-10-10-25凈需要量1015計劃訂貨1015B1層1周總需要量1015預(yù)計到貨10現(xiàn)有數(shù)21212121212222-13凈需要量13計劃訂貨13C2層2周總需要量202630預(yù)計到貨10現(xiàn)有數(shù)5515151515-5-5-31-61凈需要量52630計劃訂貨52630采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算技能訓(xùn)練:MRP訂貨作業(yè)計劃采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算10.3.2JIT采購JIT采購源于豐田公司開創(chuàng)的精益生產(chǎn)方式。在采購中的應(yīng)用稱為JIT采購，又稱為準(zhǔn)時化采購。JIT采購是企業(yè)內(nèi)部JIT系統(tǒng)的延伸，是實施JIT生產(chǎn)經(jīng)營的必然要求和前提條件。準(zhǔn)時化采購是一種直接面向需求的采購模式，他的采購送貨是直接原料送到需求點上。它的基本思想：把合適的數(shù)量、合適質(zhì)量的合適品種規(guī)格的物品、在合適的時間供應(yīng)到合適的地點，最好地滿足用戶需要。JIT采購的目標(biāo)是通過最好地滿足用戶需要，最大限度地消除庫存和浪費，從而降低企業(yè)的采購成本和經(jīng)營成本，提高企業(yè)的競爭力。JIT采購的極限目標(biāo)是原材料和外購件的零庫存、零缺陷、不斷改進。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算JIT采購的實施JIT用實際需求作為拉動生產(chǎn)的動力。收到訂單后,銷售部門向生產(chǎn)部門發(fā)出信號，生產(chǎn)部門再向原材料采購部門發(fā)出信號。于是生產(chǎn)線上的每一個部門都只生產(chǎn)下游部門所急需的產(chǎn)品與半成品,每一個生產(chǎn)活動都受到下游生產(chǎn)活動的拉動JIT的這種拉動模式一方面通過貨物準(zhǔn)時送達，可以消除不必要的存貨,另一方面更是促使各部門之間的移動時間、檢驗時間大大縮短,從而縮短了制造周期,降低了企業(yè)的成本。但是這也對送貨質(zhì)量提出了更高的要求。準(zhǔn)時采購的實施策略：（1）單源供應(yīng)，采用較少的供應(yīng)商；（2）長期的合作關(guān)系，對供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化（3）保證采購質(zhì)量，供應(yīng)商進行全面質(zhì)量管理（4）可靠的交貨期，嚴(yán)格要求交貨準(zhǔn)時（5）小批量采購和交付（6）直達送貨和包裝要求標(biāo)準(zhǔn)化（7）強化信息交流，數(shù)據(jù)交換（EDI）與充分的信息共享采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算JIT訂貨計劃流程看板系統(tǒng)：有效地輔助JIT運作的控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)是一個復(fù)雜的資源計劃和生產(chǎn)進度的統(tǒng)一系統(tǒng)。看板與物料需求計劃系統(tǒng)十分相似，主要區(qū)別在于看板系統(tǒng)發(fā)揮功能要求每月每天理順產(chǎn)品組合。匯總計劃主生產(chǎn)計劃必須理順：1.以月計的產(chǎn)品組合2.以天計的產(chǎn)品組合流程安排看板系統(tǒng)下訂單/看板指令供應(yīng)商采購商生產(chǎn)計劃生產(chǎn)訂貨采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算案例：JIT訂貨計劃模型按照J(rèn)IT思想構(gòu)建了準(zhǔn)時采購計劃模型，提出了準(zhǔn)時采購計劃方法。設(shè)某采購中心要在n個聯(lián)盟合作企業(yè)中采購產(chǎn)品并轉(zhuǎn)銷給客戶。已知采購中心在計劃期[1，T]內(nèi)收到客戶訂購某產(chǎn)品的l份訂單，其中第k號訂單的交貨期為dk，需求量為qk，

k=1，2，?l。根據(jù)聯(lián)盟合作協(xié)議，已知企業(yè)i供應(yīng)產(chǎn)品的價格為pi，計劃期內(nèi)t時的供應(yīng)能力為si(t)，i=1，2，?n，t=1，2，?T。設(shè)采購中心在計劃期[1，10]內(nèi)要向3家供應(yīng)企業(yè)采購產(chǎn)品。已知這3家企業(yè)的產(chǎn)品價格依次分別為39，38，39.5，提前/拖期懲罰系數(shù)分別為0.12和0.23，各供應(yīng)能力參見表1，訂單匯總見表2。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算從表1和表2可以看到，由于訂單集中在5，6，7時段交貨，采購中心在這些時段出現(xiàn)了供應(yīng)能力短缺。因此，我們有必要按照本文提出的準(zhǔn)時采購計劃方法，在能力平衡的前提下，制定出一個準(zhǔn)時采購計劃，如表4所示。比較表3和表4可以看到，客戶訂單被盡可能按其要求的交貨期準(zhǔn)時交貨，從而極小化了提前/拖期懲罰費用總額。zi(t)為企業(yè)i在t時完成的產(chǎn)品需求總量，ri(t)為決策變量，即采購中心在t時段對企業(yè)i的計劃采購量。xi(t)和yi(t)分別為采購中心在t時段向企業(yè)i采購產(chǎn)品的超采購量和欠采購量。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算10.3.3MRP和JIT采購比較采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算MRP采購與JIT采購的聯(lián)系MRP的完整的生產(chǎn)計劃是理想的規(guī)劃和控制工具。MRP更多的代表一種內(nèi)部的企業(yè)資源的控制,因為是基于事先的預(yù)計量生產(chǎn),它可以使整個企業(yè)的資源的效率在很大程度上的得到提高。JIT的最大的特點就是外部拉動內(nèi)部,它往往更直觀,如及時的滿足了客戶而直接產(chǎn)生銷售上的增加,利潤的提高等效果。它在增加客戶滿意度，降低存貨成本和質(zhì)量成本控制方面更有效。兩者目標(biāo)一致，都是以優(yōu)化制造企業(yè)管理為宗旨。MRP采購?fù)ㄟ^縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)周期來保證交貨期，在減少在制品和成品的積壓和庫存、加速流動資金周轉(zhuǎn)的同時，最大限度地降低成本；JIT采購是通過不斷減少浪費、縮短提前期，使企業(yè)不斷降低成本。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算MRP采購與JIT采購的區(qū)別1）適用于不同的加工環(huán)境：JIT適合高度重復(fù)性的產(chǎn)品加工系統(tǒng)；MRP則靈活一些，大批量、多品種小批量、單件產(chǎn)品都適用；MRP基于計算機技術(shù)，由計算機系統(tǒng)完成，JIT基于企業(yè)管理思想，可以由人工操控。2）管理范圍不同：MRPⅡ集成了生產(chǎn)運作管理的許多功能，既是一個生產(chǎn)控制系統(tǒng)，也是一個經(jīng)營計劃系統(tǒng)。JIT的功能相對簡單一些。3）管理思想的差異：JIT起源于日本，MRP產(chǎn)生于美國，體現(xiàn)了兩種不同的管理思想和文化，對庫存、批量、質(zhì)量、提前期的處理方式不同。4）JIT強調(diào)發(fā)揮工人的積極性和小組協(xié)作，不斷降低在制品庫存、縮短生產(chǎn)周期；MRP強調(diào)計劃和協(xié)調(diào)，按計劃完成作業(yè)，不鼓勵提前完工。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算MRP采購與JIT采購的系統(tǒng)集成MRP采購和JIT采購的系統(tǒng)化集成：這兩種采購管理方法進行互補的一條途徑。在MRP采購與JIT采購的系統(tǒng)集成中，可將MRP采購作為企業(yè)的計劃系統(tǒng)，使用JIT采購作為采購計劃的執(zhí)行系統(tǒng)——過程控制系統(tǒng)。ERP采購計劃子系統(tǒng)，具有其標(biāo)準(zhǔn)輸入模塊，諸如需求預(yù)測、庫存狀態(tài)、物料清單等，該子系統(tǒng)產(chǎn)生物料需求計劃；JIT方式的執(zhí)行系統(tǒng)，它控制著供應(yīng)方何時交貨、何時生產(chǎn)產(chǎn)品、何時進行產(chǎn)品的分銷。從物資采購上講，MRP重在計劃，JIT則更適合采購管理。ERP采購與JIT采購結(jié)合起來的新管理思想，旨在通過合理統(tǒng)籌，全員參與，提高采購效率，達到顧客滿意。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算10.4采購預(yù)算管理（預(yù)算計劃）

PurchasingBudgetManagement1、采購預(yù)算的功能2、采購預(yù)算的種類3、采購預(yù)算的編制采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算1、采購預(yù)算的功能預(yù)算就是用金額來表示的計劃。（1）杰羅爾德·L·齊默爾曼（Jerold·L·Zimmerman）認(rèn)為：預(yù)算體系是公司會計系統(tǒng)的一部分，也是公司計劃的一個組成部分，預(yù)算是對某一組織在未來一段時間內(nèi)有關(guān)經(jīng)營活動的正式管理性定量標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算要對所有可能發(fā)生的交易進行總體的預(yù)測。（2）湯谷良認(rèn)為：“預(yù)算是一種與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系，是與整個公司業(yè)務(wù)流、資金流、信息流以及人力資源流的要求相一致的經(jīng)營指標(biāo)體系；預(yù)算是與日常經(jīng)營管理過程相滲透的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系；預(yù)算是與期終總結(jié)相關(guān)的業(yè)績評價與獎懲體系“。預(yù)算是采購計劃實施需要做的最初工作之一：合理分配資源（1）組織建立和人員配備（人）（2）資金預(yù)算或資金計劃（財）（3）物質(zhì)資源配置和計劃（物）采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購預(yù)算的功能1、計劃保障功能：協(xié)調(diào)組織的經(jīng)營資源，合理安排有限資金，保證戰(zhàn)略和計劃的執(zhí)行，確保組織的發(fā)展方向。用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。2、財務(wù)控制功能：通過審批和撥款過程以及差異分析控制支出；將目前的收支與預(yù)算的收支相比較，對企業(yè)的財務(wù)狀況進行監(jiān)控。通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。3、績效評估功能：通過預(yù)算執(zhí)行情況，合理評價企業(yè)的績效。計劃保障財務(wù)控制績效評估管理工具采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算2、采購預(yù)算的種類1)長期預(yù)算和短期預(yù)算：長期預(yù)算是時間超過一年，固定資產(chǎn)投資或規(guī)劃性質(zhì)的資本支出預(yù)算；企業(yè)戰(zhàn)略計劃執(zhí)行和長期目標(biāo)影響。短期預(yù)算：年度預(yù)算，對業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行預(yù)算2)全面預(yù)算和分類預(yù)算：全面預(yù)算也稱總預(yù)算?？傤A(yù)算根據(jù)其內(nèi)容分為財務(wù)預(yù)算、決策預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算。3)生產(chǎn)物料的采購預(yù)算：原材料預(yù)算、MRO項目預(yù)算、固定資產(chǎn)支出預(yù)算、采購費用預(yù)算生產(chǎn)采購預(yù)算項目（設(shè)備更新、基建費應(yīng)另編預(yù)算）原材料物料采購的資金維護、修理和供應(yīng)這些物料的成本資金預(yù)算資金需求計劃采購運作預(yù)算全部采購費采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算3、采購預(yù)算的編制預(yù)算管理包括編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算和考核評價等環(huán)節(jié)。編制預(yù)算的依據(jù)：計劃期所需材料的計劃需求量預(yù)計本期庫存量計劃期期末庫存量材料計劃價格編制預(yù)算的步驟：1、審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)2、制定明確的工作計劃3、確定采購所需的資源4、提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)5、各部門、各單元預(yù)算匯總（匯總編制總預(yù)算）6、提交預(yù)算。采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算預(yù)算編制的方法固定預(yù)算法適用于穩(wěn)定的采購項目彈性預(yù)算法采購數(shù)量隨業(yè)務(wù)量、市場價格變化的項目定期預(yù)算法服務(wù)性、經(jīng)常性采購項目滾動預(yù)算法規(guī)模大、時間長的工程類、大型設(shè)備采購項目增量預(yù)算法需要增加采購費的項目零基預(yù)算法適用于各類新項目采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算預(yù)算編制的流程企業(yè)長期計劃整體收入預(yù)算企業(yè)年度計劃銷售計劃銷售收入預(yù)算其他收入預(yù)算生產(chǎn)計劃整體成本和費用預(yù)算采購計劃采購預(yù)算推銷費用預(yù)算管理費用預(yù)算生產(chǎn)成本與費用預(yù)算直接人工費用預(yù)算制造費用預(yù)算年度企業(yè)效益預(yù)算采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購預(yù)算管理流程總經(jīng)理財務(wù)部采購部其他相關(guān)部門提供銷售計劃、生產(chǎn)計劃提供相關(guān)信息接收各種資料物資需求計劃收集相關(guān)信息選擇預(yù)算方法確定預(yù)算數(shù)編制采購預(yù)算草案協(xié)商試算平衡審批審核編制正式預(yù)算預(yù)算執(zhí)行相關(guān)資料歸檔（結(jié)束）采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購預(yù)算的實際確定采購預(yù)算一般以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)予以制定。如某零售商店某月的銷售額達到200美元，假定商店的平均利潤率為15％，那么商店的采購目標(biāo)就是：200×(1-0.15)＝170（美元）按同樣的道理，也可以推算出商品的年采購目標(biāo)。當(dāng)然，以上這個公式僅僅是銷售成本計算公式，它并沒有估計到庫存量的實際變化。采購預(yù)算還要加上或減去希望庫存增加或削減的因素，其計算公式應(yīng)為：采購預(yù)算＝銷售成本預(yù)算十期末庫存計劃額-期初庫存額。實例：某商店一年的銷售目標(biāo)為2000萬美元，平均利潤率是15％，期末庫存計劃額為200萬美元，期初庫存為180萬美元，求其全年的采購預(yù)算。2000×(1-0.15)十200-180＝1720（萬美元）即一年的采購預(yù)算為1720萬美元。再將其按月分配到各個月，就是每月的采購預(yù)算。采購預(yù)算在執(zhí)行過程中，有時會出現(xiàn)情況的變化，所以有必要進行適當(dāng)?shù)男抻?。如商店實行減價或折價后，就需要增加銷售額的部分；商店庫存臨時新增加促銷商品，就需要從預(yù)算中減少新增商品的金額。

采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算本講思考題1、編制采購業(yè)務(wù)計劃的目的是什么？依據(jù)有哪些？2、簡述編制采購業(yè)務(wù)計劃的基本程序？3、實施JIT采購的主要策略有哪些？4、什么是采購預(yù)算？為什么要編制采購預(yù)算？5、采購預(yù)算包括哪幾種類型？不同采購品的預(yù)算編制的要點有哪些？采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購認(rèn)證計劃和采購訂單計劃采購計劃準(zhǔn)備認(rèn)證計劃計算認(rèn)證容量準(zhǔn)備訂單計劃認(rèn)證完畢制定訂單計劃采購認(rèn)證計劃采購訂單計劃評估認(rèn)證需求制定認(rèn)證計劃評估訂單需求計算訂單容量采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購計劃制定認(rèn)證環(huán)節(jié)1.準(zhǔn)備認(rèn)證計劃開發(fā)采購批量需求-接受余量需求-準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料-編制認(rèn)證計劃說明書2.評估認(rèn)證需求分析開發(fā)批量需求-分析余量需求-確認(rèn)認(rèn)證需求3.計算認(rèn)證容量分析項目認(rèn)證資料-計算總體認(rèn)證容量-計算承接認(rèn)證容量-確定剩余認(rèn)證容量4.制定認(rèn)證計劃對比需求與容量-綜合平衡-確定余量認(rèn)證計劃-制定認(rèn)證計劃訂單環(huán)節(jié)1.準(zhǔn)備訂單計劃預(yù)測市場需求-掌握企業(yè)生產(chǎn)計劃-準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料-編制訂單計劃說明書2.評估訂單需求分析生產(chǎn)需求-分析市場需求-確定訂單需求3.計算訂單容量分析采購項目供應(yīng)資料-計算總體訂單容量-計算承接點單容量-確定剩余訂單容量4.制定訂單計劃對比采購數(shù)量與供應(yīng)容量-綜合平衡-確定余量訂單計劃-制定訂單計劃采購管理教學(xué)第10講采購計劃和預(yù)算采購認(rèn)證計劃采購認(rèn)證計劃的步驟是準(zhǔn)備認(rèn)證計劃、評估認(rèn)證需求、計算認(rèn)證容量、制定認(rèn)證計劃。1、準(zhǔn)備認(rèn)證計劃

(1)接受開發(fā)批量需求：開發(fā)批量需求有兩種：一種是現(xiàn)有的采購環(huán)境中可以選擇的物品供應(yīng)。一種是現(xiàn)有采購環(huán)境無法提供的新產(chǎn)品，需要尋找新的物品供應(yīng)商，或者需要與供應(yīng)商共同開發(fā)的新產(chǎn)品。(2)接受余量需求：一是由于需求的快速增長，采購環(huán)境的供應(yīng)量不能支持物品采購的需求;二是該種物品的采購需求持續(xù)下降，采購處于萎縮狀態(tài)，導(dǎo)致非常性的供應(yīng)不適應(yīng)需求。例題：1.認(rèn)證計劃的余量需求是(

)，因此造成采購環(huán)境擴大。A.原有采購環(huán)境容量不足以支持采購需求；B.剩余采購容量暫時沒有對應(yīng)需求；C.過去收收縮的采購環(huán)境不能滿足新的采購要求；D.A和C(3)準(zhǔn)備認(rèn)證環(huán)境資料：采購環(huán)境包括認(rèn)證環(huán)境和訂單環(huán)境。(4)制定計劃說明書：包括物品項目名細(xì)、需求數(shù)量、認(rèn)證周期，還應(yīng)附開發(fā)批量需求計劃、余量需求計劃、認(rèn)證環(huán)境等資料。2、評估認(rèn)證需求

(1)分析開發(fā)批量需求。開發(fā)批量需求形式：按需求環(huán)境分，有研發(fā)物品開發(fā)認(rèn)證需求和生產(chǎn)批量物品的認(rèn)證需求;按采購環(huán)境分，有環(huán)境內(nèi)和環(huán)境外物品需求;按供應(yīng)商狀況分，有直接供應(yīng)物品的需要和需要定制物品需求等。(2)分析余量需求：對于市場需求造成的余量需求可以通過市場及生產(chǎn)需求計劃得到各種物品的需求和需求時間;對于因供應(yīng)商減少造成的余量需求，可以通過分析現(xiàn)采購環(huán)境的總體訂單容量與原訂單容量的差別確定。兩種余量相加形成總的需求余量。(3)確認(rèn)認(rèn)證需求：根據(jù)開發(fā)批量需求及余量需求的分析結(jié)果確認(rèn)需求。3、計算認(rèn)證容量

(1)分析項目認(rèn)證資料：要求技術(shù)人員具備財務(wù)、市場、技術(shù)等綜合分析能力。(2)計算總體認(rèn)證容量：供應(yīng)商認(rèn)證容量與訂單容量是不同的。因此，計算采購環(huán)境的總體認(rèn)證容量是把采購環(huán)境中所有供應(yīng)商的認(rèn)證容量加總，并對某些供應(yīng)商的認(rèn)證容量加以適當(dāng)?shù)恼劭邸?3)計算承接認(rèn)證量：供應(yīng)商接受認(rèn)證量等于當(dāng)前供應(yīng)商正在履行的認(rèn)證合同量。由于周期不同，一般是計算某一段時間的承接認(rèn)證量。(4)確定剩余容量：某一物品的所有供應(yīng)商的剩余容量的總和，即物品剩余認(rèn)證容量是物品供應(yīng)總體容量與承接認(rèn)證容量的差額。4、制定認(rèn)證計劃(1)對比認(rèn)證需求與認(rèn)證容量：如果認(rèn)證需求小于認(rèn)證容量，可直接按認(rèn)證需求制定認(rèn)證計劃;如果供應(yīng)商容量遠(yuǎn)不能滿足認(rèn)證需求量，對于剩余的認(rèn)證需求要制定采購環(huán)境之外的認(rèn)證計劃。(2)綜合平衡：綜合考慮市場、生產(chǎn)、認(rèn)證容量、物品生產(chǎn)周期等要素，判斷認(rèn)證需求的可行性，通過調(diào)節(jié)認(rèn)證計劃盡可能地滿足認(rèn)證需求。(3)確認(rèn)余量認(rèn)證計劃：對