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文檔簡介
...wd......wd......wd...新疆2015年內審師《經營分析技術》:風險管理技術考試試卷一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意〕1、目前,對大多數組織來說,互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時,感到最困難的是以下哪一項A:a.無法獲得所需的設備。B:b.無法獲得訪問的授權。C:c.無法實現物理連接。D:d.很難定位最好的信息源。2、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介A:窄帶B:音帶C:寬帶D:基帶3、某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2,600,000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳,計算出其價值為275,000美元,而不是賬面價值顯示的250,000美元。應用比率推算法,應收賬款價值點估計為多少A:2,600,000美元;B:2,750,000美元C:2,850,000美元D:2,860,000美元4、在外部監(jiān)管機構對公司進展檢查或審查時,內部審計部門的職責是A:以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報揭露現的應對情況B:核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展C:應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D:開展跟蹤工作,以保證監(jiān)管部門的報揭露現得到管理層的恰當處理5、對決策過程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量,比方經濟環(huán)境,被認為是A:績效標準B:約束條件C:外生變量D:決策變量6、在證實應付賬款工程清單時,以下哪項是對分析性測試的最正確描述A:對比應付賬款工程清單的工程和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B:對比應付賬款工程清單的余額和以前年度的余額。C:對比從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D:檢查能夠支持應付賬款工程清單中所選工程的供貨商發(fā)票。7、根據計算機知識可知數據在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進展傳送是通過計算機的一個子系統完成的。那么,上面所說的系統是以下哪種設備的一局部A:a.磁帶控制單元B:b.多路轉換器通道C:c.磁盤控制單元D:d.中央處理器(CPU)8、投資組合的變動還是其它原因A:對過去五年投資收益的變動進展簡單線形回歸分析以確定變動的性質B:對各月投資組合的變動進展比率分析C:對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進展趨勢分析D:使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進展多元回歸分析9、與縱向流程圖相比,以下哪項有關水平流程圖的描述正確A:水平流程圖能夠提供更多空間,同時標注符號的書面說明B:水平流程圖更強調職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查C:水平流程圖更長D:水平流程圖不會出現部門穿插10、某內部審計主管提醒了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取以下哪一措施A:進展調查以確定舞弊程度;B:與副總裁面談以獲得重要證據;C:通知執(zhí)行部門和警察;D:將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。11、在對銀行的投資和放貸活動的審計中,以下程序中哪項是初步檢查工作的一局部A:審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B:與管理層會談,確認有關投資或貸款活動政策的變化。C:審查董事會會議記錄,確認影響投資和貸款活動政策的變動。D:以上都是。12、在六西格瑪方法中,流程規(guī)劃方法用于A:改良產品設計和可信賴性B:測量流程性能C:實施統計流程控制D:改良組織流程13、以下哪項內容將為保證資金電匯過程中數據只送給經過授權的用戶提供最強有力的控制A:允許國際互聯網協議在路由器安裝表中重新引導命令;B:要求匯出方和承受地點都使用指示標記;C:要求承受方金融機構使用回叫系統;D:只用清晰的文本傳送數據,以防止擅自竊聽。14、在六西格瑪方法中,在以下哪一階段中會使用過失預防工具?A:定義B:控制C:測量D:改良15、對以以下示的各種類型的信息,按照它們的說服力從高到低的順序進展排列,哪個選項的排列順序是正確的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料A:Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB:Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC:Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD:Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ16、以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作A:投保B:套期保值C:賣空D:貸款保收和代理業(yè)務17、以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進展進一步調查A:將本季度的維修費用與以前時期的相對比。B:對替換零件進展實地盤點,驗證其存在性以及進展評估。C:分析記入維修費用的替換零件,檢查替換工程的合理性。D:對零件發(fā)票進展抽樣,檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。18、如果內部控制非常薄弱,以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是A:高級經理使用組織的旅游招待資金進展很可能是未經批準的活動。B:向虛構的供給商購入物資。C:資助提供給了可能與主席有關聯的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D:工資部門職員增加虛構的員工。19、一家銀行的管理層考慮第一次應用計算機輔助軟件工程來開發(fā)一個業(yè)務員所使用的客戶資料查詢系統。這種情況下,以下哪一項為哪一項利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點A:a.出它可以使開發(fā)過程的管理得到加強B:b.它可以減小對測試的需求C:c.它不需要新的軟件開發(fā)工具D:d.它不需要對程序員進展培訓20、在組織內設計新的職務時,在通過增加該職務的責任和職權來加強對員工的鼓勵作用時,可使用的設計技術是A:a.職務擴大化B:b.職務輪換C:c.職務豐富化D:d.職務重要性21、業(yè)務管理人員在對工作底稿復核時,應將以下哪項確認為缺陷;A:在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務的某一局部為何會超出時間預算作了解釋;B:在工作底稿中記錄了準備溝通的有關業(yè)務觀察但遺漏了用于評價的標準;C:在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務工作方案的步驟作了解釋;D:在業(yè)務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務范圍。22、審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿A:永遠不出示,因為審計工作底稿屬于公司,不屬于個人B:如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現或審計建議,就可以出示C:只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示D:一旦被審計單位關注審計進度就要出示23、地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是A:開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數據測試法,并確定系統是否有效地檢查出了類似的情況;B:開發(fā)一種程序,對比信用限額和賬戶余額,打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶;C:要求打印所有賬戶的余額,然后用手工對比這些賬戶是否超過了信用限額;D:要求打印出賬戶余額的一個樣本,然后逐個檢查是否超過了信用限額。24、貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)??梢杂幸韵履念惓绦虼_定A:復核貸款業(yè)務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度;B:復核貸款業(yè)務的詳細文書,包括貸款協議,信用評估以及抵押擔保;C:比照當期貸款金額與以往年度的金額;D:要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。25、內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A:開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案;B:根據多年的經歷做出的后備方案;C:對人力資源挑選標準的很好設計;D:認可個別的審計人員特殊興趣的方案。二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,此題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分〕1、對采購職能進展綜合審計的審計方案應包括A:根據已觀察到的風險安排工作步驟。B:與被審者達成共識的對本次審計目標的說明。C:用來實現審計目標的具體方法。D:聚焦影響財務報表的作為控制對立面的風險。2、某首席審計執(zhí)行官(CAE)認為,高層管理人員所承受的剩余風險水平是其所在公司所不能承受的。根據《標準》,該首席審計執(zhí)行官應該首先與誰討論該事項A:公司高層管理人員。B:公司審計委員會。C:公司的外部審計師。D:公司董事會。3、在IIA《道德標準》框架下,以下哪一項為哪一項被允許的A:某內部審計師被法庭傳喚,披露可能損害到該審計師所在的組織的機密的、與審計有關的信息。B:某內部審計師利用審計中獲得的信息來決定是否購置雇主公司發(fā)行的股票。C:因為管理層表示他們將處理某非法活動,所以某內部審計師沒有將與此相關的重大發(fā)現向董事會報告。D:某內部審計師在最近一次的審計業(yè)務交流中表揚了某職員之后,他(她)承受了該職員贈送的禮物。4、內部審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響,涉及兩個控制??刂艫失敗的可能性是10%,控制B失敗的可能性是5%。控制程序是獨立的,即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對公司的潛在暴露(風險)時,內部審計師確定控制A失敗的成本是$10000,控制B失敗的成本是$25000,兩者同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效,公司的預計成本是A:$1000B:$32250C:$2250D:$32505、一名會計人員給不存在的供給商開出虛假發(fā)票,所有的付款都被寄送至同一地址。審計人員疑心存在舞弊行為。則審計人員將對全部供給商信息而不是供給商業(yè)務的樣本實施測試,原因是A:使用計算機取樣時,雖然減少了非抽樣誤差,但抽樣誤差更大了。B:用于對比供給商信息的審計程序要求對所有記錄進展審閱。C:審計準則不允許在疑心存在舞弊時使用抽樣。D:唯一有效的審計程序要求“通過計算機〞審計。6、某內部審計師發(fā)現,預算控制對銷售費用進展了有效控制。除了預算編制者的簽字,75份有關各星期的費用報告,每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名,分別代表不同銷售管理層審批費用的證據。銷售記錄和相關業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告,并輸入銷售數據庫,作為報告資料。該內部審計師應該A:將特殊查證信函向顧客發(fā)送,以確定銷售是在所報告的日期打出。B:確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。C:建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。D:將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬,以確保入賬的準確性。7、某大城市的首席審計執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務工作。這個城市有許多不同的資金,有些資金的使用要經政府授權的限制,有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權工程是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規(guī)定了某些情形,使工程參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE方案的一項業(yè)務是證實工作再培訓工程遵守適用的授權規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個工程編制預算并遵循隨后的程序,以確保能夠遵照預算執(zhí)行工程,并且對這個工程僅支付正當的費用。內部審計師為關注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務中,不應開展以下哪項程序A:確定預算已經審核,且由城市內的監(jiān)視部門批準;B:確定預算已經審核,且由授權機構的監(jiān)視部門批準;C:抽取費用支出樣本,確定費用支出(1)是否恰當歸類;(2)是否適合于該工程;(3)設計是否滿足工程的目標;D:對比實際結果與預算結果,確定偏差原因。確定這類偏差是否已經恰當的官員批準。8、假定不受上述問題的影響,并假定經分析說明在十一月份及十二月份存在超常高額銷售及毛利潤而審計人員決定深入調查此問題。在分析是否存在虛假銷售的情形時,以下審計程序最有效的是A:對運輸憑單進展抽樣測試并追蹤調查相應銷售發(fā)票,注意是否所有事件均已恰當地開出憑單;B:向大客戶證實應收帳款;C:利用分析性復核將年終前十個月的銷售額及毛利與下一年度第一個月的相應數據進展對比;D:對年度內的前十個月進展回歸分析,以估計后最近二個月的銷售額和銷售成本。9、以下哪項審計程序提供的證據與證實工薪都支付給了真實的雇員最不相關A:將使用的工時卡片與在職雇員相核對。B:審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相對比。C:證實付款批準職責與錄用/辭退職責是否別離。D:通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié)。10、某公司的內部審計部門過去為公司設計并安裝計算機化的系統。由于審計部門開展的這項活動,一位新近任命的審計委員會成員對此提出質疑。以下哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關注。A:內部審計部門不應該安排那些設計并安裝工資系統的內部審計人員審計工資領域。B:內部審計部門應該防止在將來為公司設計并安裝任何計算機系統。C:內部審計部門應該防止運行并設計公司中任何一個系統的程序。D:只要內部審計人員擁有從事這些業(yè)務的專業(yè)技能,內部審計部門就應該繼續(xù)設計并安裝其他的計算機系統。11、以下哪項內容對預測所需存貨水平沒有用A:關于季節(jié)性需求變化的信息B:計量經濟模型的建設C:對商業(yè)周期行為的了解D:將成本在公司內部各部門之間進展會計分攤12、審計人員正在審查的一些資料顯示,最近一個客戶給地區(qū)服務中心退回三件貴重商品要求保換(warrantyreplacement)。保換辦事員拒絕了該要求并將它交給客戶本地銷售商解決,原因是列示在保換申請上的系列號碼有在計算機的銷售文檔中找到。后來,銷售商提供了三個不同的系列號,都被計算機系統確認為有效,并且辦事員辦理了該項保換申請,在本案例中審計人員最恰當的做法是A:確定由客戶提供的最初系列號是否能夠追溯到其它記錄,比方生產和存貨記錄。B:告知組織中適當的權威機構有充分的跡象說明發(fā)生了舞弊行為。C:向適當的主管證實該保換辦事員在處理本申請時遵循了相關的程序。D:總結本工程和其它在審計人員質量擔保業(yè)務測試中的合法業(yè)務。13、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性A:一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查B:審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進展審查C:審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議,該合同處理雇員薪金和福利有關D:薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進展盤點14、文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供給商處取得的特定發(fā)票確實已經付款,以下哪種文件通常是最具說服力的A:業(yè)務客戶現金支出日記賬中的分錄,該分錄有供給商發(fā)票的憑證支持;B:支付給供給商并有發(fā)票支持的已核銷的支票,該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中;C:應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款;D:已經蓋上“付訖〞戳記并附有相關支票號碼的供給商原始發(fā)票。15、某注冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任采購部門經理,他與供給商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久,該供給商向CIA贈送了一份貴重的禮物,下面對承受這份禮物的陳述正確的選項是A:如果不是慣例,應制止承受禮物。B:承受禮物將違反IIA道德標準,對CIA而言是被制止的C:由于該CIA并不是該公司的內部審計師,因此承受禮物與否只受該機構行為標準的約束。D:由于禮物的贈送在簽訂合同之后,因此承受禮物既不違反IIA道德標準,也不違反機構的行為標準。16、在審計過程中,審計人員作了初步結論某主要部門不適當地將研究與開發(fā)費用資本化。由于該審計工程仍未完畢,因而審計人員既未對該問題作出書面記載亦未確定其是否真正屬于審計問題。但審計人員獲知內部審計主管曾收到來自公司總裁的文件,內容如下“B分部的主計長向我匯報了你們已經發(fā)現研究與開發(fā)費使用存在的問題一事。你們應當停頓一切關于此問題的深入調查行動,直到我通知你們繼續(xù)進展。按照內審保密性原則,我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持沉默。〞以下哪一陳述將是內部審計主管針對該審計問題采取的適當措施A:立即向內部審計協會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南;B:告之公司總裁審計范圍的局限性,有必要報告給審計委員會主席;C:繼續(xù)調查該領域,直至所有的事實均已卻知并且在工作底稿中均作相應記載;D:立即提醒外部審計師注意該問題,以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。17、為測定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度,以下審計程序中,效果最差的是A:實施分析性復核程序,對比過去兩年一樣月份的銷售收入,特別是年未和年初的月份;B:函證年末對主要客戶的應收賬款的余額;C:運用整合測試工具,通過計算機運行本年度12月份和下年度1月份的數據,以測定銷售收入的記錄是否正確;D:實施分析性復核,對比本年度12月份和下年度1月份主要產品的發(fā)運數量。18、將紙質文件轉換成計算機文件需要何種技術A:條碼掃描B:連接和合并C:光學字符識別(OCR)D:電子數據交換(EDI)19、根據公司要求,公司員工在應用公司信用卡購置飛機票出差時
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