環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)知識(shí)及各地稅額標(biāo)準(zhǔn)

環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)知識(shí)及各地稅額標(biāo)準(zhǔn)匯報(bào)人：文小庫2023-12-31環(huán)境保護(hù)稅概述環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍和對(duì)象環(huán)境保護(hù)稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境保護(hù)稅的征收管理環(huán)境保護(hù)稅的社會(huì)影響環(huán)境保護(hù)稅的未來發(fā)展目錄環(huán)境保護(hù)稅概述01環(huán)境保護(hù)稅：指國家為了保護(hù)環(huán)境資源，對(duì)在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅。環(huán)境保護(hù)稅是一種專項(xiàng)稅收，其稅收收入全部用于環(huán)境保護(hù)。環(huán)境保護(hù)稅的定義0102環(huán)境保護(hù)稅的目的和意義環(huán)境保護(hù)稅的意義在于通過經(jīng)濟(jì)手段調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人行為，促進(jìn)節(jié)能減排和綠色發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。環(huán)境保護(hù)稅的目的是為了保護(hù)和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。

環(huán)境保護(hù)稅的基本原則"誰污染、誰治理"原則企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者對(duì)其產(chǎn)生的環(huán)境污染和生態(tài)破壞負(fù)有治理和修復(fù)責(zé)任。"稅收公平"原則環(huán)境保護(hù)稅的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與納稅人排放的污染物種類、數(shù)量、濃度等相掛鉤，實(shí)現(xiàn)稅收公平。"?？顚Ｓ?原則環(huán)境保護(hù)稅的稅收收入應(yīng)當(dāng)全部用于環(huán)境保護(hù)，不得挪作他用。環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍和對(duì)象02包括二氧化硫、氮氧化物、顆粒物等。大氣污染物包括化學(xué)需氧量、氨氮、總磷等。水污染物包括一般工業(yè)固體廢物、危險(xiǎn)廢物等。固體廢物包括工業(yè)噪聲、建筑施工噪聲等。噪聲征收范圍按照監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)、排污系數(shù)、物料衡算方法計(jì)算確定。按照應(yīng)稅污染物排放量乘以適用稅額計(jì)算確定。征收對(duì)象應(yīng)納稅額應(yīng)稅污染物排放量稅收優(yōu)惠對(duì)排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之三十的企業(yè)，減半征收環(huán)境保護(hù)稅。對(duì)排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的企業(yè)，減按百分之七十五征收環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)03稅額標(biāo)準(zhǔn)的制定原則公平性確保所有排放相同污染物量的企業(yè)承擔(dān)相同的稅負(fù)，體現(xiàn)公平原則。差異性考慮到不同污染物對(duì)環(huán)境和人體健康的危害程度不同，制定差異化的稅額標(biāo)準(zhǔn)?？刹僮餍远愵~標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)簡單明了，便于稅務(wù)部門征收管理，同時(shí)也要考慮企業(yè)的實(shí)際情況。動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)環(huán)境質(zhì)量狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素，適時(shí)調(diào)整稅額標(biāo)準(zhǔn)，以更好地發(fā)揮環(huán)保稅的調(diào)節(jié)作用。江蘇針對(duì)不同污染物設(shè)定了不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)，如大氣污染物每污染當(dāng)量3.5元，水污染物每污染當(dāng)量3.5元等。北京按照國家規(guī)定，針對(duì)不同污染物設(shè)定了不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)，如大氣污染物每污染當(dāng)量3.9元，水污染物每污染當(dāng)量3.9元等。上海針對(duì)不同污染物設(shè)定了不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)，如大氣污染物每污染當(dāng)量3.5元，水污染物每污染當(dāng)量3.5元等。廣東針對(duì)不同污染物設(shè)定了不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)，如大氣污染物每污染當(dāng)量3.5元，水污染物每污染當(dāng)量3.5元等。各地稅額標(biāo)準(zhǔn)若環(huán)境質(zhì)量未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，則提高相應(yīng)污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)；反之則降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)環(huán)境質(zhì)量改善目標(biāo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平技術(shù)進(jìn)步與治理成本公眾意見與反饋根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r適時(shí)調(diào)整稅額標(biāo)準(zhǔn)，以保持稅收的可持續(xù)性。隨著技術(shù)進(jìn)步和治理成本的降低，可以適當(dāng)降低稅額標(biāo)準(zhǔn)；反之則提高稅額標(biāo)準(zhǔn)。廣泛征求公眾意見，根據(jù)社會(huì)各界的反饋適時(shí)調(diào)整稅額標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)稅收的公平性和合理性。稅額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整機(jī)制環(huán)境保護(hù)稅的征收管理04稅務(wù)機(jī)關(guān)直接向納稅人征收環(huán)境保護(hù)稅，包括企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人。直接征收代扣代繳委托征收對(duì)于零散、小額的納稅人，由扣繳義務(wù)人代扣代繳環(huán)境保護(hù)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代為征收環(huán)境保護(hù)稅，適用于偏遠(yuǎn)地區(qū)或難以直接征收的情況。030201征收方式納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅額。申報(bào)登記對(duì)于難以確定應(yīng)納稅額的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取核定征收方式確定其應(yīng)納稅額。核定征收稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行稽查，確保稅款足額征收。稅務(wù)稽查征收程序稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的監(jiān)管，確保其按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅。對(duì)于偷稅、逃稅等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期公布環(huán)境保護(hù)稅的征收情況，接受社會(huì)監(jiān)督。征收監(jiān)管環(huán)境保護(hù)稅的社會(huì)影響05引導(dǎo)社會(huì)資本投入環(huán)保產(chǎn)業(yè)環(huán)境保護(hù)稅的實(shí)施將促進(jìn)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，吸引更多社會(huì)資本流入環(huán)保領(lǐng)域，推動(dòng)環(huán)保技術(shù)的創(chuàng)新和應(yīng)用。增強(qiáng)社會(huì)環(huán)保意識(shí)環(huán)境保護(hù)稅的征收將提高社會(huì)對(duì)環(huán)境保護(hù)的關(guān)注度，促使公眾更加重視環(huán)保問題，形成綠色低碳的生活方式。促進(jìn)企業(yè)減少污染物排放通過征收環(huán)境保護(hù)稅，企業(yè)將面臨更高的排污成本，從而激勵(lì)企業(yè)采取措施減少污染物排放，降低對(duì)環(huán)境的負(fù)面影響。對(duì)環(huán)境保護(hù)的影響03促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)在環(huán)保政策的推動(dòng)下，企業(yè)將加快轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐，尋求更加環(huán)保、可持續(xù)的發(fā)展模式。01調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)方式面對(duì)更高的排污成本，企業(yè)將不得不轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，采取更加環(huán)保、清潔的生產(chǎn)技術(shù)和工藝，降低污染物排放量。02提高企業(yè)成本和產(chǎn)品價(jià)格環(huán)境保護(hù)稅將增加企業(yè)的經(jīng)營成本，導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格上漲，對(duì)消費(fèi)者產(chǎn)生一定影響。對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的影響123環(huán)境保護(hù)稅的征收將為政府帶來一定的財(cái)政收入，用于支持環(huán)保事業(yè)的發(fā)展和公共設(shè)施的建設(shè)。增加政府財(cái)政收入征收環(huán)境保護(hù)稅將促使政府調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，加大對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的支持力度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)向綠色、低碳方向轉(zhuǎn)型。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)隨著環(huán)保稅收入的增加，政府在環(huán)境治理和公共服務(wù)方面的投入將得到保障，有助于緩解財(cái)政壓力。緩解財(cái)政壓力對(duì)政府財(cái)政收入的影響環(huán)境保護(hù)稅的未來發(fā)展06環(huán)保稅與其他政策的協(xié)同國際上正在探索將環(huán)保稅與其他環(huán)境政策相結(jié)合，如碳排放權(quán)交易、生態(tài)補(bǔ)償?shù)?，形成政策合力，提高環(huán)保效果。環(huán)保稅與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的平衡在征收環(huán)保稅的同時(shí)，各國也在尋求與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的平衡，避免對(duì)經(jīng)濟(jì)造成過大負(fù)擔(dān)。環(huán)保稅征收范圍擴(kuò)大隨著全球環(huán)境問題日益嚴(yán)重，各國紛紛加大環(huán)保稅征收力度，擴(kuò)大征收范圍，將更多污染物和能源納入征稅范圍。國際環(huán)保稅發(fā)展趨勢(shì)完善稅收體系我國將進(jìn)一步完善環(huán)保稅體系，提高稅收征管效率，擴(kuò)大征收范圍，逐步提高稅收標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)與其他政策的協(xié)同環(huán)保稅將與排污收費(fèi)、生態(tài)補(bǔ)償?shù)日呦嗷ヅ浜?，形成政策合力，共同推進(jìn)環(huán)境治理。強(qiáng)化稅收優(yōu)惠和激勵(lì)機(jī)制政府將加大對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)和綠色技術(shù)的支持力度，通過稅收優(yōu)惠和激勵(lì)機(jī)制引導(dǎo)企業(yè)采取環(huán)保措施。我國環(huán)保稅的未來發(fā)展方向加強(qiáng)對(duì)環(huán)保稅